ADMINISTRACION  COMPETENCIA HUMANA

Según: STONER, James. Freeman, Edward NECESIDAD DE ENTRENAMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL
Es el proceso de planear, organizar, liderar y controlar los esfuerzos de los miembros de la  Independencia
organización y el empleo de todos los demás recursos organizacionales para lograr  Diligencia profesional
objetivos organizacionales establecidos. La administración, es hacer que otras personas  Entrenamiento y competencia y
sean productivas, diseñando y manteniendo un medio ambiente en la cual los individuos  Confidencialidad
que trabajan en grupos logran los objetivos seleccionados  El auditor moderno
Según: Luis Fernando VALERIANO ORTIZ  Es un auditor moderno
La administración es una ciencia social de principios, normas, procesos técnicos y  Madurez y buen juicio profesional
procedimientos que orientada al ámbito empresarial, posibilitan una racionalización de los  Suspicaz alerta y prespicaz
recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos, a través del desarrollo de los
 Conocimiento de psicologia
elementos básicos de la administración (planeamiento, organización, dirección y control)
 Conocimientos legales
para lograr eficacia y rentabilidad en la gestión empresarial
 Una mentalidad investigadora
PROCESO ADMINISTRATIVO
 Trabaja bajo presion
Planeación
Organización  Mente creativa
Dirección y  Habilidades de comunicación y persuacion
Control  Habilidades de mediacion y negociacion
CONTROL El control como función y aporte importante del proceso administrativo consiste  Habilidades analiticas
en el dominio y conocimiento de lo que esta sucediendo en una empresa, es decir, sirve  Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones
para asegurarse de que las operaciones cumplen realmente con los planes y los objetivos  Realiza auditorias investigativas
previamente determinados.  Utiliza tecnologia de computadoras
El control se puede definir como el proceso de monitoreo de las actividades para asegurar  Competencias profesionales
que se cumplan como fue planeado y de corrección de cualquier desviación significativa  Documenta pruebas para los procesos legales
VALERIANO ORTIZ, Luis Fernando refiere:  Independencia de criterio
El control consiste en comprobar o verificar si el desarrollo de las acciones programadas se  Realiza auditorias de gobierno e investigativas
cumple de acuerdo a lo previsto en los planes. Incluye también la interpretación de  Cumple con las normas de auditoria gubernamental y otras
resultados, así como el uso de medidas correctivas con las cuales se podrán realizar ajustes aplicaciones
a fin de lograr con mayor eficacia el logro de metas y objetivos fijados.  Competencia profesional e independencia de criterio
El sistema de control tiene como herramienta a las auditorias administrativas, auditoria  Capacidad analitica y de toma de decisiones
financieras y auditorias de gestión empresarial (producción y comercialización), dentro de  Determina efecto real de las faltas e irregularidades
un enfoque integral de la evaluación empresarial.  Buenas relaciones interpersonales
Y LO QUE NO SE PUEDE MEDIR , NO SE PUEDE CONTROLAR Y LO QUE NO SE PUEDE  Buena capacidad de analisis
CONTROLAR NO SE PUEDE MEJORAR  Solvencia moral y profesional
AUDITORIA NORMA DE APLICACIÓN OBLIGATORIA EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL NORMAS
Auditoria, es el instrumento esencial de las empresas al efectuar el control posterior en las GENERALES DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL, aprobado por la CGR- n°. 273-2014-CG de
áreas administrativas, financieras, contables y operativas, cuya función será ejercida 12 de mayo 2014
preferentemente por contadores públicos y licenciados en administración de empresas NORMAS GENERALES DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
colegiados, con sujeción a las normas y procedimientos de auditorias aceptadas, Según :
Luis Fernando VALERIANO ORTIZ INDEPENDENCIA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Anaya Sánchez.- es la técnica que tiene por objeto revisar, En el ejercicio de sus funciones, el personal del sistema debe mantener una actitud mental
supervisar y evaluar la administración de una empresa” la revisión de la empres se puede libre de influencias que comprometan el juicio profesional
llevar en áreas o en forma total, el informe es el resultado de examen de la empresa en ENTRENAMIENTO Y COMPETENCIA
donde se darán las recomendaciones que lo ameritan ,de acuerdo con los elementos de El personal del Sistema debe poseer entrenamiento profesional especializado y actualizado,
juicio que tenga el auditor así como contar con la competencia necesaria para el apropiado desarrollo del control
Es un examen detallado de la administración de un organismo social realizado por un gubernamental, proponiéndose a la mejora continua de su calidad profesional.
profesional de la administración,(licenciado en Administración), con el fin de evaluar la CONFIDENCIALIDAD
eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organización, sus recursos El personal del Sistema esta obligado a guarda debida reserva y discreción sobre la
humanos, financieros, materiales y sus métodos y controles, y su forma de operar ( Joaquín documentación y resultados de los servicios de control o servicios relacionados que sean de
Rodríguez Valencia ) su conocimiento en el ejercicio de sus funciones
DECLARACIONES Y NORMAS DE AUDITORIA DILIGENCIA PROFESIONAL
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA El personal del Sistema, debe desenvolverse con la debida diligencia profesional en el
desempeñó de todas las labores que desarrollen durante la realización de los servicios de
SAS( STATE ENTS ON NIA´ S (NORMA NAGA (PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD) control y servicios relacionados.
AUDITING STANDARDS) INTERNACIONAL DE Perú 1971 NORMAS DE GESTION DE CALIDAD
DECLARACION DE NORMAS AUDITORIA)
DE AUDITORIA CODIFICADO DEL La CGR, establece y mantiene un sistema de gestión de la calidad, con la finalidad de
AICPA( DECLARACION DE ( 100-HASTA 1011) observar los requisitos y especificaciones establecidos como estándares en la normativa
PRODEDIMIENTOS DE aprobado por el especifica, así como cumplir los requerimientos de los clientes del control gubernamental.
AUDITORIA) comité internacional
de practica de
Auditoria NORMAS COMUNES A LOS SERVICIOS DE CONTROL
1 NORMAS GENERALES 1 NORMAS 1 NORMAS GENERALES O PERSONALES PLANEAMIENTO.-
GENERALES.- - entrenamiento técnico adecuado y El planeamiento de los servicios de control tiene como finalidad determinar la demanda
(REQUISITOS pericia como auditores
MINIMOS DE CALIDAD - Independencia de criterio
priorizada de control para su atención por los órganos del Sistema
RELATIVOS A LA -Cuidado profesional en la ejecución Debe estar basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examinar,
PERSONALIDAD DEL de la auditoria y en la preparación del así como el análisis del entorno que se desarrolla
AUDITOR) dictamen
La planificación debe ser la mas adecuada, a fin de asegurar la realización de una auditoria
de calidad
2 NORMAS DE EJECUCION 2 NORMAS DE 2 NORMAS DE EJECUCION DE LA Identifica el tipo de auditoria, y las disposiciones legales vigentes y aplicables
DEL TRABAJO EJECUCION DE AUDITORIA Se inicia evaluando la información contenida en el archivo permanente
TRABAJO.- - Planificación apropiada y debida
GESTION DE LA INFORMACION
(EL TRABAJO QUE supervisión
DESEMDESEMPEÑA) -Estudio y evaluación apropiada de la La contraloría, deberá identificar y requerir la información necesaria para el adecuado
mediante de control interno desarrollo de lo servicios de control, asi como diseñar, implementar y mantener sistemas
-Obtención de evidencia competente y
para obtener información de las entidades bajo el ámbito del sistema.
suficiente mediante la observación
PARTICIPACION DE EXPERTOS
3 NORMAS DE INFORME 3 NORMAS DE NORMAS DE PREPARACION DEL
INFORMACION.- DICTAMENES Cuando sea necesario obtener informes técnicos especializado de expertos, los órganos del
QUE PRESENTA EEFF presentadas de acuerdo con sistema puede contar con la participación de personas naturales o jurídicas que posean
COMO RESULTADO principios de contabilidad habilidades, conocimientos y experiencia en un campo particular distinto al de control
DEL TRABAJO generalmente aceptadas
gubernamental.
SUPERVISION
Los servicios de control deben ser supervisados en forma periódica, sistemática y oportuna,
durante todas sus etapas, por los niveles competentes, a fin de orientar y asegurar el
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA cumplimiento de sus objetivos, a si como mejorar la calidad de su desarrollo resultados.
REPUBLICA. Ley n.° 27785 RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL
CLASIFICACION DE LAS AUDITORIAS El resultados e los servicios de control debe emitirse por escrito, se caracterizara
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA DE AUDITORIA DE necesariamente por su consistencia y utilidad, y se comunicara oportunamente a las
DESEMPEÑO CUMPLIMIENTO entidades e instancias que correspondan.
SEGUIMENTO DE LA IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES
-RAZONABILIDAD DE SUS DETERMINA EL GRADO DE La contraloría y los órganos de control institucional, deben realizar el seguimiento de las
EEFF, GRADO DE CUMPLIMIENTO acciones que las entidades dispongan para la implementación efectiva y oportuna de las
-HAN SIDO PREPARADOS EFICACIA DE LAS NORMAS recomendaciones formuladas en los resultados de los servicios de control.
DE CONFORMIDAD CON EFICIENCIA Y INTERNAS Y
PRINCIPIOS DE ECONOMIA EXTERNAS DE LAS NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL PREVIO
CONTABILIDAD ENTIDAD los servicios de control previo son a aquellos que efectúa exclusivamente la contraloría con
GENERALMENTE anterioridad a la ejecución de un acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo
ACEPTADOS establecido por la ley o norma expresa, con el emitir un resultado según corresponda a la
- PLAN CONTABLE materia del requerimiento que realice la entidsd solicitante del servicio
EMPRESARIAL NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTANEO
NORMAS APLICABLES Y FUNDAMENTALES Los servicios de control simultaneo so aquellos que se realizan a la “actividad “ de un
Constitución política del Peru-1993.- art.81°;art. 82° y art. 199° proceso en curso, correspondiente a la gestión de una entidad sujeta a control
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la Republica. Ley gubernamental. Con el objeto de alertar a entidad de hechos que ponen riesgo el resultado
n.° 27785 del 13 de julio 2002 o logro de sus objetivos
ley control Interno de la entidades del estado ley n° 28716 del 17 de abril de 2006 NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
Normas Generales de Control Gubernamental n° 273-2014 de 12 de mayo de 2014 DEFINICION Y TIPOS:
NORMAS PARA EL DESEMPEÑO DE LAS AUDITORIAS Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la
AUDITORIA AUDITORIA DE DESEMPEÑO AUDITORIA DE evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes,
FINANCIERA CUMPLIMIENTO recursos y operaciones institucionales.
COMISION AUDITORA Y ACREDITACION
Los servicios de control posterior deben ser realizados por una comisión auditora la
ISSAI-1000-2999- ISSAI 3000-3100 “Principios ISSAI-4000-42000 comisión auditora. Es el equipo multidisciplinario de auditores gubernamentales encargado
directrices de fundamentales de la Auditoría principios de la realización de la auditora; conformada generalmente por un supervisor un jefe de
auditoria de Desempeño”, emitida por la fundamentales de la comision e integrante (s).
financiera INTOSAI. Auditoria de EVALUACION DE CONTROL INTERNO
cumplimiento El control interno comprende las acciones que corresponde adoptar a los titulares y
NAFG-RC N°445- DIRECTIVA N°007-2014-CG DIRECTIVA N° 007- funcionarios de las entidades para preservar, evaluar y supervisar las operaciones y la
2014-CG APROBADO RC- N° 122-116 DEL 2014-CG, APROBADO calidad de los servicios que prestan.
03/10/2014 04/05/2016 N°473-2014 DEL 22 DE
OCTUBRE DE 2014
DIRECTIVA N° 005- DIRECTIVA N°008-2016- Control interno RC-
2014-CG/AFIN- CG/GRROD- RC N° 122-116- 320-2006-CG de 04 de
03/10/2014 04/05/2016 noviembre de 2006

Control interno Control interno RC-320-2006- Control interno RC-

RC-320-2006-CG CG de 04 de noviembre de 2006 320-2006-CG de 04 de
de 04 de noviembre de 2006
noviembre de
2006
EL ADMINISTRADOR Y LA AUDITORIA
Como consecuencia de un proceso, la evaluación de las operaciones de la organización, en
las empresas de cierta envergadura, es confiada a una especialidad denominada auditoria
administrativa, que es una de las técnicas del control superior de origen mas reciente
 CARACTERISTICAS PERSONALES.-
 Capacidad para el analisis
 Gran creatividad
 Capacidad para redactar y expresar en forma clara y logica
 Capacidad de observacion
 Facilidad para trabajar en equipo
 CONOCIMIENTOS.-
 Teorías de la administración
 Problemas administrativos
 Toma de decisiones
 Contabilidad
 Planeación y Control de presupuestos
 Estadísticas administrativas
 Administración financiera
 Relaciones Humanas
 Comunicación Administrativa
 Medición del trabajo
 Sistemas y procedimientos
 Redacción de Informes
ETICA Y PROFESIONALISMO DEL AUDITOR
OBLIGACIONES ETICAS.- tradicionalmente, este control fue realizado mediante una
declaración expresa de normas de conducta y actividades formuladas por algunos de los
integrantes de la rama de actividades de que se trate y contenidas en los denominados
códigos de ética profesional.
 COMPETENCIA INTELECTUAL.-
 COMPETENCIA TÉCNICA