INFORME DE AUDITORIA Nro.

0010- 2014 – CG/MPA/OCI - AC

“AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
AZÁNGARO”

PERIODO: 2014

AZÁNGARO – PUNO – PERU

2017
 ÍNDICE

I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Comunicación de desviaciones de cumplimiento
5. Aspectos relevantes.
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 1. ANTECEDENTES
1.1.ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditoría de cumplimiento a la municipalidad provincial de Azángaro, Puno.

Contrataciones de bienes y servicios, corresponde a una acción de control programada
en el plan anual de control 2015 del órgano de control institucional, aprobado mediante
resolución de contraloría n°598-2014-CG de 26 de diciembre de 2014 registrada en el
sistema de control gubernamental con el código n°22489-2015-001, para realizar la
Auditoria de Cumplimiento por el ejercicio 2014

2. OBJETIVOS
2.1.Objetivo general

Determinar si los procesos de selección para la contratación de bienes y servicios se

desarrollen de Acuerdo a lo establecido en las normas legales vigentes.

2.2.Objetivos especificos

Establecer si la ejecución del proceso de selección ADP n° 3-2014-MPA/CE para

ejecución de obra, se ejecutó de Acuerdo a la normatividad legal aplicable.

Establecer si la ejecución del proceso de selección ADS n° 32-2014-MPA/CE para servicio

de elaboración de perfil de proyecto, se ejecutó de Acuerdo a la normatividad legal
aplicables.

Establecer si la ejecución del proceso de selección AMC n° 2-2014-MPA/CE para

adquisición de tractor Agrícola, se ejecutó de Acuerdo a la normatividad legal
aplicable.

3. MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

a) Criterios técnicos

La auditoría de cumplimiento se llevó acabo de Acuerdo a la directiva N° 007-2014-

CG/GCCII Denominada “Auditoria de Cumplimiento” y el manual de “Auditoria de
Cumplimiento”, ambas aprobadas mediante resolución de contraloría n° 473-2014-CG
de fecha 22 de Octubre de 2014.
b) Periodo a examinar

La auditoría de cumplimiento comprende el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2014. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones
y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoria, según las circunstancias,
con el fin de cumplir con los objetivos.

c) Comunicación de desviaciones de cumplimiento

De conformidad a lo dispuesto en las Normas Generales de Control Gubernamental

(numeral ) 7.31,comunicación de hallazgos, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N°273-2014-CG el 13/05/2014,los hallazgos que se revelan en el presente
informe fueron hechos de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos,
con la finalidad de que presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados
documentariamente dentro del plazo señalado, quienes alcanzaron por escrito sus
aclaraciones y/o descargos correspondientes, los mismos que después de ser evaluados
y de ser subsistente forman parte del presente informe. Y en específico el punto 105 de
Manual de Auditoria de Cumplimiento, Resolución de Contraloría Nro. 473 – 2014 –
CG Se adjunta como anexo N°01 La relación del personal, considerado en las
observaciones.

4. OBSERVACIONES

a). IRREGULARIDADES EN LA INSCRIPCIÓN DE PARTICIPANTES EN ADP

Nro.3-2014-MPA/EC

La observación subsiste en mérito de la respuesta del responsable de abastecimiento,

responsable por autorizar al proveedor Corporación INKA S.A.C sin haberse inscrito
en el SEACE.

b) . ADQUISICIÓN DE TRACTOR AGRICOLA CON VALOR REFERENCIAL

INADECUADA E INCUMPLIMIENTO DE REQUIRIMIENTOS TECNICOS
MINIMOS SEGÚN EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN.

La observación subsiste en mérito de la respuesta del responsable de abastecimiento,

es responsable por no revisar los aspectos técnicos mínimos por ser un aspecto muy
importante para la calidad del producto.
c) . APROBACION DE EXPEDIENTE INADECUADA DEL PROYECTO DE
MEJORAMIENTO Y REABILITACION DE CAMINO VECINAL Y PERSONAL
TECNICO NO CALIFICADO OFRECIDA POR PRYSMA CONTRATISTAS
GENERALES S.R.L.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de
Azángaro, se ha llegado a las siguientes conclusiones

PRIMERA: El proceso de inscripción en el: proyecto de mejoramiento de la

infraestructura vial del Jr. Inampu del centro poblado de progreso de la provincial de
Azángaro ADS n° 32-2014 MPA-CE no cumple con lo establecido según el artículo
52 del reglamento de la ley de contrataciones del estado. Que menciona: “La persona
natural o jurídica que desee participar en un proceso de selección, deberá registrarse
como participante conforme a las reglas establecidas en las Bases, para cuyo efecto
acreditará estar con inscripción vigente en el RNP conforme al objeto contractual. La
Entidad verificará la vigencia de la inscripción en el RNP y que no se encuentre
inhabilitado para contratar con el Estado”.

SEGUNDA: En el proceso de selección El estudio de posibilidades que ofrece el

mercado elaborado por la unidad logística, incumple lo dispuesto en el artículo 12 de
la ley de Contrataciones del Estado, al realizarse solo basándose en una sola fuente
(presupuestos y cotizaciones), y no sustentándose fehacientemente por la que no se
está tomando las dos fuentes como mínimo que establece la ley de contrataciones de
estado.

Por otro lado en el aspecto técnico de la maquinaria, según los requerimientos mínimos
se debían ofrecer un tractor agrícola que cuente con 2,200rpm de régimen nominal del
motor, ya que es la velocidad de rotación del motor especificada por el fabricante de
funcionamiento continuo del mismo a plena carga

TERCERA: el expediente de contratación se ha denotado deficiencias en el estudio

de posibilidades que ofrece el mercado, puesto que fluye del expediente de contratación
que el CPC. Héctor Juan Nina Taco, jefe de unidad logística mediante informe número
096-2014-UL/MPA, solicitó la disponibilidad presupuestal dirigido al Ing. Odeón Cola
Quispe quien se desempeñaba como jefe de la unidad de Presupuesto, esta solicitud de
disponibilidad presupuestal fue realizada sin haber elaborado antes el estudio de
posibilidades que ofrece el mercado.
También La propuesta técnica (del personal requerido) ofrecida por Priysma
Contratistas Generales S.R.L, no cumple con los requerimientos mínimos dispuesto en
las Bases del proceso.

RECOMENDACIONES:
PRIMERA: Establezca mecanismos donde se puedan observar y autorizar
correctamente el proceso de selección de proveedores que cumplan con todos los
requisitos establecidos en la ley. Como estar registrado en el Registro Nacional de
Proveedores.

SEGUNDA: Elaborar el estudio de posibilidades que ofrece el mercado de acuerdo en

lo dispuesto en la ley de contrataciones y su reglamento y determinar de manera
apropiada el valor referencial para los procesos de selecciones. Además revisar
detalladamente el aspecto técnico antes de adquirir cualquier tipo de maquinarias o
unidades motorizadas

TERCERA: En la elaboración de perfil de inversión, el jefe presupuesto debe revisar

el estudio de posibilidades que ofrece el mercado antes de disponer el presupuesto
requerido por la unidad de abastecimientos.

Por otro lado, el perfil de los especialistas que elaboran el perfil de proyecto debe ser
de lo más calificados para garantizar un trabajo de calidad.
 BIBLIOGRAFIA:
007-2014-CG/GCSII, D. N. (2014). "Auditoria de Cumplimiento" y " Manual de
Auditoria de Cumplimiento".

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