Título: Proyecto Final.

Nombre Alumno: Bárbara Matus González.

Asignatura: Contabilidad.
Instituto iacc
17/03/2018.
 Desarrollo

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013.
Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos al directorio y
gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada, debe referirse a las
diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará (balance, estado de resultados,
estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la información que se puede
obtener de cada uno de ellos. Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la
siguiente información:

 Saldo inicial del efectivo $7.500.000

 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.
 Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
 Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.
 Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La mercadería
vendida tiene un costo de $4.130.000.
 Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
 Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
 Se registra la depreciación del ejercicio.
 Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.

Entonces, prepare lo siguiente:

1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.
 1. Libro Diario

Cuenta contable Debe Haber

Caja 7.500.000

Capital 7.500.000

Glosa: Saldo inicial

Cuenta contable Debe Haber

Mercadería 5.670.000

Iva Crédito Fiscal 1.077.300

Proveedores 6.747.300

Glosa: Compra de mercaderías

Cuenta contable Debe Haber

Banco 5.000.000

Caja 5.000.000

Glosa: Apertura de Cta. Corriente

Cuenta contable Debe Haber

Muebles 720.000

Iva Crédito Fiscal 136.800

Caja 856.800

Glosa: Compra de Mueble

Cuenta contable Debe Haber

Clientes 7.800.000

Iva Debito Fiscal 1.245.378

Ventas 6.554.622

Glosa: Venta mercaderías

Cuenta contable Debe Haber

Costo de Venta 4.130.000

Mercaderías 4.130.000

Glosa: Costo de mercaderías

Cuenta contable Debe Haber

Caja 570.000

Muebles 570.000

Glosa: Venta Activo Fijo

Cuenta contable Debe Haber

Banco 700.000

Préstamo 700.000

Glosa: Préstamo Bancario

Cuenta contable Debe Haber

Depreciación del Ejercicio 240.000

Depreciación Acumulada Mueble 240.000

Glosa: 1 año de depreciación de los muebles

Cuenta contable Debe Haber

Gastos De Oficina 120.000

Provisión de Gastos 120.000

Glosa: Provisión de gastos por mantención de oficina

 2. Libro Mayor

Caja
$ 7.500.000 $ 5.000.000

$ 570.000 $ 856.800
$ 8.070.000 $ 5.856.800
$ 2.213.200

Banco
$ 5.000.000
$ 700.000
$ 5.700.000
$ 5.700.000

Mercadería
$ $
5.670.000 4.130.000
$ $
5.670.000 4.130.000
$
1.540.000

IVA Crédito Fiscal

$ 1.077.300
$ 136.800
$ 1.214.100

Proveedores
$ 6.747.300

$
- $ 6.747.300

Muebles
$ 720.000 $ 570.000

$ 720.000 $ 570.000
$ 150.000

Clientes
$ 7.800.000

$
$ 7.800.000 -

IVA Debito Fiscal

$ 1.245.378

$
- $ 1.245.378

Préstamo
$
700.000

$ $
- 700.000

Depreciación del ejercicio

$ 240.000

$
$ 240.000 -

Depreciación Acumulada
$
240.000

$ $
- 240.000

Gastos de oficina
$ 120.000
 $
$ 120.000 -

Provisión de Gastos
$ 120.000

$
- $ 120.000

Ventas

$6.554.622

$
- $6.544.622

Costo Ventas

$4.130.000

$
$4.130.000 -

Capital
$
7.500.000

$
$ -
7.500.000
 3. Balance

Balance General
Al 31-12-2013
Activos Pasivos
Activos Circulantes Pasivos Circulantes
Caja $ 2.213.200 Proveedores $ 6.747.300
Banco $ 5.700.000 Iva DF $ 1.245.378
Clientes $ 7.800.000 Prestamos $ 700.000
Mercaderías $ 1.540.000 Provisión de Gastos $ 120.000
Iva CF $ 1.214.100

Total, Activos Circulantes $18.467.300 Total, Pasivos Circulantes $ 8.812.678

Muebles $ 150.000 Capital $ 7.500.000

Depreciación acumulada $ -240.000 Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

Activos no corrientes $ -90.000 Total, Patrimonio $ 9.564.622

Total, de Activos $18.377.300 Total, Pasivos $18.377.300

El balance General o Estado de Situación Financiero, es el estado financiero que aporta mayor
información ya que en él se reflejan los activos o bienes y derechos de la empresa, sus pasivos o
deudas y obligaciones contraídas y su patrimonio o capital que es la diferencia de los dos
anteriores, para un momento determinado
 4. Estado Resultado

Estado Resultado
Ingreso Por Ventas $ 6.554.622
Costo de Ventas $-4.130.000
Margen de Contribución $ 2.424.622
Gastos de Mantenciones $ -120.000
Depreciación del ejercicio $ -240.000
Resultado del ejercicio $ 2.064.622

El estado de resultados o estado de ganancias y pérdidas, es el estado financiero que permite ver
el resultado, ganancia o pérdida, obtenido por una organización para un periodo determinado.
 5. Flujo Efectivo

Estado Flujo efectivo

Efectivo de actividades
operacionales $ 1.438.156
Ingreso por Ventas $ 6.554.622
Proveedores $ 6.747.300
Iva DF $ 1.245.378
Efectivo de actividades
Financiamiento $ 7.000.000
Préstamo $ 700.000
Efectivo de actividades Inversión $ -150.000
Pago Activo Fijo $ 720.000
Venta Activo Fijo $ 570.000

Aumento y Disminución del Periodo $ 2.288.156

Efectivo al inicio del Periodo $ 7.500.000

Efectivo al Término del Periodo $ 5.211.844

Flujo de efectivo: es el estado financiero donde se muestran los flujos de efectivo, es decir su
origen y el uso que se le dio para un periodo determinado
 Asiento de Cierre 31-12-2013
Proveedores $ 6.747.300
Iva $ 1.245.378
Prestamos $ 700.000
Provisión de Gastos $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
Depreciación Acumulada $ 240.000
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadería $ 1.540.000
Iva $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
$
$ 18.617.300 18.617.300
 Asiento de Apertura 01-01-2014
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadería $ 1.540.000
Iva $ 1.214.100
Muebles $ 150.000

Proveedores $ 6.747.300
Iva $ 1.245.378
Prestamos $ 700.000
Provisión de Gastos $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
Depreciación Acumulada $ 240.000
$
18.617.300 $ 18.617.300
 Bibliografía

 Semana 1 hasta la 8 materia de contabilidad IACC 2018

 https://negocios.uncomo.com/articulo/que-es-un-balance-contable-22543.html
 http://blog.excelcontablex.com/como-elaborar-un-balance-general-para-tu-contabilidad/
 https://debitoor.es/glosario/definicion-flujo-efectivo
 https://es.slideshare.net/chimea/libro-diario-y-libro-mayor-1768625