RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Identifica y elabora asientos contables simples y compuestos

Identifica y registra las cuentas del PUC.

EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE

Con el fin de orientar al lector sobre todos los pasos que deben seguirse en el desarrollo de
una contabilidad para una empresa comercial, el siguiente ejercicio involucra transacciones
de un mes, que se contabilizan por el sistema de inventario periódico, desarrollando las
transacciones

Paso 1. Apertura de la sociedad (Régimen Común)

El 1 de noviembre del año 01 se constituye en la ciudad de Popayán una sociedad limitada

cuya razón social será Inversiones Gama Ltda.., y su objeto social será la compra y venta de
prendas de vestir, con un capital de $40.000.000, conformado por 40.000 cuotas de $1.000
cada una pagados totalmente así:

 Pedro Arias aporta 20.000 cuotas de $1.000 c/u pagadas así:

$15.000.000 en efectivo y un inventario de mercancías por valor de $5.000.000.
 José Pérez aporta 10.000 cuotas de $1.000 c/u en efectivo
 Jaime Bernal aporta 10.000 cuotas de $ 1.000 c/u así:
$5.000.000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos de oficina.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 30.000.000
110505 Caja General
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA 5.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 5.000.000
152405 Muebles y Enseres
3115 APORTES SOCIALES 40.000.000
311505 Cuotas o partes interés social
Pedro Arias
José Pérez
Jaime Bernal

Operaciones realizadas del 1 al 30 de noviembre del año 01

Noviembre 4: Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacional y se consigna el efectivo

disponible.
 CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS 30.000.000
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501
cuenta corriente No. 321040012456
1105 CAJA 30.000.000
110505 Caja General

Noviembre 4: El banco genera una nota débito por concepto de chequera por valor de
$102.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5305 FINANCIEROS 102.000
530505 Gastos Bancarios
53050501 Chequera Banco Nacional
1110 BANCOS 102.000
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501
cuenta corriente No. 321040012456

Noviembre 5: Se efectúan los siguientes pagos:

 Gastos de escritura en la notaria 4 por valor de $3.500.0000 con cheque N° 001 del
Banco Nacional.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5140 GESTOS LEGALES 3.500.000
514005 Notariales
51400501 Escritura
1110 BANCOS 3.500.000
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456
Cheque No. 001

 Se paga honorarios al abogado pedro Turia por valor de $2.000.000por concepto de

asesoría en la constitución de la empresa

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5110 HONORARIOS 2.000.000
511025 Asesorías Jurídicas
51102501 Pedro Turia
1110 BANCOS 2.000.000
 111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456
Cheque No. 002

 Se le compran a la Papelería Nueva por un año días productos por valor de

$1.000.000 con cheque N° 002 del Banco Nacional.

Noviembre 7: Se compran mercancías al contado a confecciones La Nacional S.A según

factura N° 1493 por valor de $8.250.000 más IVA. Se paga con cheque N° 003 del Banco
Nacional.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA 8.250.000
143501 Confecciones la Nacion S.A. Fac No. 1493
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 1.567.500
240805 Descontable
1110 BANCOS 9.487.500
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456
Cheque No. 003
2365 RETENCION EN LA FUENTE 330.000
236540 Compras

Noviembre 8: Se efectúan ventas al contado a Miscelánea Díaz por valor de $4.490.000

más IVA.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 5.343.100
110505 Caja General
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 853.100
240805 Generado
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 4.490.000
413501 Producto 1

Noviembre 10: Se efectúan ventas a crédito a Almacén Pereira Ltda. Por valor de
$5.120.000 más IVA.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES 5.888.000
130505 Nacionales
 13050501 Almacén Pereira Ltda.
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 204.800
135515 Retención en la fuente
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 972.800
240805 Generado
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 5.120.000
413501 Producto 1

Noviembre 11: Se paga arrendamiento del local a Carlos Álvarez por el mes de Diciembre
por valor de $800.000 con cheque N°004 del Banco Nacional.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5220 ARRENDAMIENTOS 800.000
522010 Construcciones y Edificaciones
52201001 Carlos Álvarez
1110 BANCOS 800.000
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456
Cheque No. 004

Noviembre 12: Se venden mercancías al contado por valor de $2.800.000 más IVA a Luz
Ltda

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 3.332.000
110505 Caja General
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 532.000
240805 Generado
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 2.800.000
413501 Producto 1

Noviembre 12: Se compran mercancías a crédito de 30 días a Confecciones Colombia S.A

según factura N° 52630 por valor de $4.500.000 más IVA.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA 4.500.000
143502 Producto 2
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 855.000
240805 Descontable
2205 NACIONALES 5.175.000
220501 Confecciones Colombia S.A.
 2365 RETENCION EN LA FUENTE 180.000
236540 Compras

Noviembre 13: Se paga por concepto de cuñas radiales a Radio Nacional $700.000 con
cheque N° 005 del Banco Nacional.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5235 SERVICIOS 700.000
523560 Publicidad, Propaganda y Promoción
52356001 Radio Nacional
1110 BANCOS 700.000
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456
Cheque No. 005

Noviembre 14: Se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 8.675.100
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501
cuenta corriente No. 321040012456
1105 CAJA 8.675.100
110505 Caja General

Noviembre 15: Se venden mercancías al contado a Nazly Ltda. Por valor de $5.820.000
más IVA.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 6.925.800
110505 Caja General
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 1.105.800
240805 Generado
4135 COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 5.820.000
413502 Producto 2

Noviembre 15: Se liquida y paga la nómina de la primera quincena de noviembre. Los

empleados y cargos son los siguientes:

 Hernán Vélez, Gerente, sueldo mensual $3.600.000

 Jorge Vásquez, Jefe de ventas, sueldo mensual $ 2.600.000
 Carlos Hoyos, Contador, sueldo mensual $ 2.700.000
 Patricia Grajales, Secretaria, sueldo mensual $650.000
 Álvaro Hernández, Vendedor, sueldo mensual $750.000
 Margarita Arboleda, Aseadora, sueldo mensual $566.700
Se gira el cheque N° 006 del Banco Nacional

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

510506 Sueldos 5.433.350
510527 Auxilio de Transporte 177.900
510530 Cesantías 467.417
510533 Intereses sobre Cesantías 56.113
510536 Prima de Servicios 467.417
510539 Vacaciones 233.989
510568 Aportes A.R.P. 28.362
510569 Aportes E.P.S. 461.835
510570 Aportes Fondo de Pensiones 652.002
510572 Aportes Cajas de Compensación Familiar 217.334
510575 Aportes I.C.B.F. 163.001
510578 Aportes Sena 108.667
237005 Aportes E.P.S. 461.835
237006 Aportes A.R.P. 28.362
237010 Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F. 489.002
238030 Aportes Fondo de pensiones 652.002
261005 Provisión Cesantías 467.417
261010 Provisión Intereses/cesantías 56.113
261015 Provisión Vacaciones 233.989
261020 Provisión Prima de Servicios 467.417
1110 BANCOS 5.611.250
111005 Moneda nacional
Banco Nacional
11100501 cuenta corriente No. 321040012456
Cheque No. 006
TOTALES 8.467.386 8.467.386