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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y


ADMINISTRATIVAS.

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO

Ejemplificación del Registro de Operaciones contables en el Libro Diario,


Mayor y Hoja de trabajo de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.

Curso : Contabilidad de Instituciones Financieras.

Docente : CPCC. Avalos Dueñas, Arquímedes.

Ciclo : IX

Alumna: Centeno Rios, Geovanna.

Pucallpa, Mayo del 2018

Operaciones Contables
La Caja Municipal de Ahorro y Crédito “El Paisa” reinicia sus operaciones del año 2017 de la
siguiente manera:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Al 31 de Diciembre del Año 2016

(Expresado en Soles)

ACTIVO
11 DISPONIBLE S/ 32,800.00
1101 Caja
1101.01 Oficina Principal S/ 14,500.00
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1102.01 Cuenta Ordinaria S/ 18,300.00
14 CRÉDITOS S/ 45,000.00
1401 Créditos vigentes
1401.02 Créditos a microempresas S/ 45,000.00
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO S/ 18,500.00
1801 Terrenos
1801.01 Terrenos S/ 8,500.00
1803 Mobiliario y Equipo
1803.01 Mobiliario S/ 3,500.00
1803.02 Equipos de computación S/ 6,500.00
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (S/ 4,800.00)
1809 Depreciación Acum. De Inm, Mobiliario Equipo
1809.03 Deprec. Mobil. y Equipo ( S/ 4,800.00)
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS S/10,500.00

TOTAL ACTIVO S/102,000.00


-----------------------

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO S/ 28,300.00
2102 Obligaciones por Cuentas de Ahorros
2102.01 Depósitos de Ahorros Activos S/ 28,300.00
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO S/ 22,100.00

2403 Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema financiero


2403.02 Adeudos por Préstamos Ordinarios S/ 22,100.00
25 CUENTAS POR PAGAR S/ 18,700.00
2507 Primas al fondo de seguro de depósitos, aporte y oblig con inst. recaud. Trib.
2507.01 Tributos por cuenta propia S/ 18,700.00

TOTAL PASIVO S/ 69,100.00


----------------
PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL SOCIAL S/ 22,400.00
3101 Capital Pagado
3101.01 Acciones comunes S/ 22,400.00
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS S/ 10,500.00
8404 Garantías recibidas por operaciones de crédito

TOTAL PATRIMONIO S/ 32,900.00


-------------------

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 102,000.00

Operaciones de Enero 2017.

1. Asiento de apertura.
2. Le abonan cheque por S/.18,000.00 por intereses de créditos otorgados a un comerciante y
paga con cheque interés de ahorrista S/.300.00
3. El 15 de enero del 2017 otorga un crédito para consumo por S/. 17,000.00 con 3% de
interés mensual, vencimiento 30 días, dejando en garantía un inmueble valorizado S/.
17,000.00 La institución financiera deduce e del crédito comisiones S/. 600.00 portes S/.
80.00, la institución financiera por el crédito gira cheque por S/.12, 650.00
4. Un crédito comercial otorgado al cliente hace 5 meses S/.13,000.00, que fueron los intereses
cancelados oportunamente, en garantía dejo el cliente un vehículo valorizado en S/.8,200
(datos de E.S.F.) al no pagar el cliente el crédito, la entidad financiera ejecuta acción
5. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,500 afecta 9% ESSALUD 13% ONP, el pago es con
abono a cuenta ahorros empleados.
6. Se capitaliza los resultados acumulados.
7. Se recibe donación de un vehículo por S/.10,000. Se amortiza adeudo por S/. 16,000 con
cheque y paga intereses del adeudo S/. 300 con cheque.
8. El 18-01-2017 recibe un adeudo por S/. 80,000 del Banco Mundo deducido S/. 1,100.00
comisiones con vto. 90 días, pagadero en 3 cuotas mensuales iguales con el 1% de interés.
9. Paga tributos (datos E.S.F).
10. Provisiona incobrabilidad de crédito comercial por S/. 3,500.00 a un cliente moroso.

LIBRO DIARIO

Nº CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER


0. 1101 CAJA 14,500
BANCO CENTRAL DE RESERVA
1102 18,300
DEL PERÚ
1401.01 CRÉDITOS VIGENTES 45,000
1801.01 Terreno 8,500
1803.01 Mobiliario 3,500
1803.02 Equipos de computación 6,500
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 10,500
DE ORDEN ACREEDORAS
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
1809 ACUMULADOS DE INMUEBLES, 4,800.00
MOBILIARIO Y EQUIPO)
2102.01 Depósitos de ahorro activos 28,300
2403.02 Adeudos por préstamos 22,100
2507.03 Impuesto a la Renta 18,700
3101.01 Acciones Comunes 22,400
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 10,500
OPERACIONES DE CRÉDITO
Por la apertura del Activo Pasivo y Patrimonio
Rendimientos devengados por
1418.02 18,000
1. créditos a microempresas
5104.01 Intereses por créditos vigentes 18,000
Provisión de interés por cobrar
1106.01 Cheques 18,000
Rendimientos devengados por
1408.02 18,000
créditos a microempresas
Recibe cheque
1101.0101 Billetes y monedas 18,000
1106.01 Cheques 18,000
Cobranza del cheque
Intereses y gastos por obligaciones
4101.01 300
con el público a la vista
GASTOS POR PAGAR DE
2108 OBLIGACIONES CON EL 300
PÚBLICO
Provisión de intereses por pagar a los ahorristas
Gastos por pagar de obligaciones
2118.01 300
con el público a la vista
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 300
Crédito
Pago con cheque intereses de los ahorristas
2. 1411.03 Créditos de consumo 17,000
5117.04 Créditos 600
5212.29 Otros ingresos por servicios 80
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 16,320
Crédito
Giro cheque por crédito otorgado a cliente con
cheque
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 17,000
DE ORDEN ACREEDORAS
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 17,000
OPERACIONES DE CRÉDITO
Control aval consistente en un bien intangible
Rendimientos devengados por
1418.03 450
créditos de consumo
5114.01 Intereses por créditos vigentes 450
Provisión de intereses por el consumo a cliente
3. 1416.02 Créditos a microempresas 11,000
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES 11,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial
1517.09 Otras 200
1111.0101 Billetes y monedas 200
Desembolso en efectivo por gastos notariales
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 11,200
OPERACIONES DE CRÉDITO
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 11,200
DE ORDEN ACREEDORAS
Liberación de garantía prendaria
Valores, títulos y metales preciosos
1612.01 11,200
recibidos en pago y adjudicados
1416.02 Créditos a microempresas 11,000
1517.09 Otras 200
Por el importe por la adjudicación de la garantía
prendaria
1814.01 Vehículos 11,200
Valores, títulos y metales preciosos
1612.01 11,200
recibidos en pago y adjudicados
Transferencia a bien de activo fijo
4. 4511.0101 Remuneraciones básica 6,500
4511.04 Seguridad y previsión social 585
2517.0303 Otras Contribuciones 585
2517.05 Tributos retenidos 845
2515.04 Remuneraciones por pagar 5,655
Provisión de la planilla
2515.04 Remuneraciones por pagar 5,655
2112.01 Depósitos de ahorro activos 5,655
Registro de pago a tragadores a su cuenta de
ahorro
Utilidad acumulada con acuerdo de
3811.01 22,000
5. capitalización
3111.01 Acciones Comunes 22,000
Por la capitalización de resultados acumulados
6. 1814.01 Vehículos 15,000
3211.01 Donaciones 15,000
Por la donación recibida de un vehículo
2412.02 Adeudos por préstamos 20,000
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 20,000
Crédito
Amortización del adeudo con cheque
Intereses por adeudos y
4114.01 obligaciones con el Banco Central 500
de Reserva del Perú
Gastos por pagar de adeudos y
2418.01 obligaciones con el Banco Central 500
de Reserva del Perú
Provisión de intereses del adeudo a corto plazo
Gastos por pagar de adeudos y
2418.01 obligaciones con el Banco Central 500
de Reserva del Perú
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 500
Crédito
Pago de intereses del adeudo con cheque del
adeudo
7. 1113.01 Bancos 89,000
Adeudos y otras obligaciones
4117.03 1,000
financieras
Adeudos con garantía de títulos
2411.01 90,000
valores
Por el adeudo recibido
4114 INTERESES POR ADEUDOS Y 150
OBLIGACIONES FINANCIERAS
GASTOS POR PAGAR DE
2418 ADEUDOS Y OBLIGACIONES 150
FINANCIERAS A CORTO PLAZO
Por el interés 1%
8. 2517.03 Tributos por cuenta propia 3,000
1113.01 Bancos 3,000
Por el pago del tributo (ESF)
9. 1416.02 Créditos a microempresas 4,000
1411.02 Créditos a microempresas 4,000
Transferencia a crédito en cobranza judicial
Provisión para créditos a
4312.01 4,000
microempresas
(Provisión para créditos a
1419.02 4,000
microempresas)
Por la incobrabilidad del crédito en cobranza
judicial
Participación de los trabajadores en
1) 4511.08 las utilidades 863
2515.02 Participación por pagar 863
x/x Provisión por participación al
trabajador al final del ejercicio
2) 51 INGRESOS FINANCIEROS 30,750
5114.01 Intereses por créditos vigentes 30,450
5117.04 Créditos 300
INGRESOS POR SERVICIOS
52 FINANCIEROS 50
5212.29 Otros ingresos por servicios
41 GASTOS FINANCIEROS 2,450
Intereses y gastos por obligaciones
4111.01 con el público a la vista 800
Intereses por adeudos y
obligaciones con el Banco Central
4114.01 de Reserva del Perú 650
Adeudos y otras obligaciones
4117.03 financieras 1,000
PROVISIONES PARA
DESVALORIZACIÓN,
PROVISIONES PARA
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE BIENES
REALIZABLES, RECIBIDOS EN
PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES
43 MANTENIDOS PARA LA VENTA 4,000
Provisión para créditos a
4312.01 microempresas
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,948
4511.0101 Remuneraciones básica 6,500
4511.04 Seguridad y previsión social 585
Participación de los trabajadores en
4511.08 las utilidades 863
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
66 RENTA 16,402
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
6611 RENTA
x/x Para cerrar ctas. De los rubros
de clase 4 y 5 para determinar
resultados antes de I.R.
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
66 RENTA 16,402
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANTES DE IMPUESTO A LA
6611 RENTA
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 16,402
6911 Resultado del ejercicio
traslado del resultado del ejercicio
antes de I.R
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 4,,593
6911 RESULTADO DEL EJERCICIO
68 IMPUESTO A LA RENTA 4,593
6811 IMPUESTO A LA RENTA
X/X Por el impuesto a la renta
68 IMPUESTO A LA RENTA 4,593
6811 Impuesto a la renta
29 Otros pasivos 1,361
2913.01 Impuesto a la renta diferido
25 CUENTAS POR PAGAR 5954
2517.0301 Impuesto a la renta
X/X Por la provisión del impuesto a
la renta
69 RESULTADO DEL EJERCICIO 11,809
6911 Resultado del ejercicio
39 Resultado neto del ejercicio 11,809
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
X/X Por el resultado del ejercicio
después de Part. E impuestos
39 Resultado neto del ejercicio 1,181
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
33 Reserva legal 1,181
3311.02 Utilidades
x/X Por la provisión de reserva legal
39 Resultado neto del ejercicio 5,314
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
25 CUENTAS POR PAGAR 5,314
2515.01 Dividendos por pagar
Por la determinación de dividendos
por pagar
11 DISPONIBLE 35,950
Cajas Municipales de Ahorro y
1113.03 Crédito 35,950
14 CRÉDITOS 8,000
1411.02 Créditos a microempresas 4,000
(Provisión para créditos a
1419.02 microempresas) 4,000
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 5,000
(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO
ACUMULADOS DE INMUEBLES,
1819.01 MOBILIARIO Y EQUIPO) 5,000
OBLIGACIONES CON EL
21 PÚBLICO 345,655
2112.01 Depósitos de ahorro activos 345,655
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
FINANCIERAS A CORTO
24 PLAZO 160,150
Adeudos con garantía de títulos
2411.01 valores 90,000
2412.02 Adeudos por préstamos 70,000
Gastos por pagar de adeudos y
obligaciones con el Banco Central
2418.01 de Reserva del Perú 150
25 CUENTAS POR PAGAR 13,839
2515.01 Dividendos por pagar 5,167
2515.02 Participación por pagar 863
2517.0301 Impuesto a la renta 6,380
2517.0303 Otras Contribuciones 585
2517.05 Tributos retenidos 845
31 CAPITAL SOCIAL 312,000
3111.01 Acciones Comunes 312,000
32 CAPITAL ADICIONAL 15,000
3211.01 Donaciones 15,000
33 Reserva legal 1,148
3311.02 Utilidades 1,148
39 Resultado neto del ejercicio 5,167
3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 5,167
CUENTAS DE ORDEN
84 ACREEDORAS 15,000
GARANTÍAS RECIBIDAS POR
8414 OPERACIONES DE CRÉDITO 15,000
11 DISPONIBLE 210,800
1111.01 CAJA 79,800
BANCO CENTRAL DE RESERVA
1112.01 DEL PERÚ 5,000
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS
DEL SISTEMA FINANCIERO DEL
1113.01 PAÍS 126,000
14 CRÉDITOS 608,450
1411.01 CRÉDITOS VIGENTES 589,000
1411.03 Créditos de consumo 15,000
1416.02 Créditos a microempresas 4,000
Rendimientos devengados por
1418.03 créditos de consumo 450
INMUEBLES, MOBILIARIO Y
18 EQUIPO 81,200
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipos de computación 25,000
1814.01 Vehículos 26,200
29 Otros pasivos 1,459
2913.01 Impuesto a la renta diferido 1,459
CONTRA CUENTA DE CUENTAS
83 DE ORDEN ACREEDORAS 15,000 15,000
Por el cierre de las la operaciones
del activo pasivo y patrimonio del
ejercicio 2013
TOTALES 2,094,010 2,094,010

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