COCO

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMAS: SISTEMA DE CONTROL INTERNO COCO
KEVIN ALEJANDRO OROZCO RODRIGUEZ
MIA FERNANDA PILAMUNGA
BRYAN JOSÉ SANABRIA DÍAZ
JOHANA ESTEFANI SARABIA RAMIREZ
DOMENICA VANESSA ZAMBRANO INSUASTE
ING. MARÍA DEL CARMEN IBARRA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
OCTAVO “2”
LUNES, 28 DE MAYO DEL 2018
RIOBAMBA-ECUADOR
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Contenido
MODELO COCO ............................................................................................................. 3
ANTECEDENTES ....................................................................................................... 3
CARACTERÍSTICAS .................................................................................................. 3
COMPONENTES......................................................................................................... 4
1. PROPÓSITO .................................................................................................. 4
2. COMPROMISO ............................................................................................. 6
3. CAPACIDAD................................................................................................. 7
4. EVALUACIÓN Y APRENDIZAJE .............................................................. 9
DIFERENCIAS FUNDAMENTALES ENTRE COSO Y COCO ................................ 10
CONCLUSIÓN .............................................................................................................. 11
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................ 11
MODELO COCO
ANTECEDENTES
El modelo COCO se produce tras una profunda revisión del modelo COSO en la que se
buscó un modelo más sencillo y comprensible; es decir que en lugar de proponer una
pirámide de componentes este modelo plantea un modelo a través de 20 criterios
generales para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el control interno. (Benalcazar
Haro, 2014)
Varios de estos factores o criterios corresponden a aspectos intangibles o informales
desde el punto de vista de su documentación tales como la integridad y valores éticos,
también comprende la evaluación de tres categorías de objetivos para opinar sobre la
suficiencia y efectividad del control interno. (Benalcazar Haro, 2014)
CARACTERÍSTICAS
Las características principales del control interno COCO, es la participación que tiene el
personal; ya que las guías establecen criterios para un control efectivo de la organización.
Un control efectivo ayuda:
Al personal a ejercitar su juicio y creatividad durante el desarrollo de sus
funciones.
A impulsar cambios en la organización o gestión teniendo un adecuado
conocimiento de los riesgos.
A que el personal tenga información confiable y este en aptitud de usarla en el
momento oportuno.
Tener mejoras en la efectividad y eficiencia, así como un mayor nivel de
confianza por parte de terceros interesados. (Benalcazar Haro, 2014)
COMPONENTES
En la estructura del modelo, los criterios son elementos básicos para entender y, en su
caso, aplicar el sistema de control. Se refiere un adecuado análisis y comparación para
interpretar los criterios en el contexto de una organización en particular, y para una
evaluación efectiva de los controles implantados. (Benalcazar Haro, 2014)
Una persona realiza tareas dirigidas por una comprensión de su propósito ( el objetivo
que alcanzará) y apoyada por la capacidad (información, recursos, fuentes y habilidades).
La persona necesitara un sentido del compromiso de realizar a cierto plazo de la tarea
bien. La persona supervisará su o sus funciones y el ambiente externo a aprender sobre
como haga la tarea mejor y sobre los cambios que se harán. Igual es verdad de cualquier
grupo del equipo de trabajo. (Benalcazar Haro, 2014)
Para lo cual propone una estructura de control interno, identificando veinte criterios
distribuidos en cuatro etapas, en la evaluación de los controles implantados para el logro
de los objetivos de la organización, los elementos son:
1. PROPÓSITO
En esta etapa se incluyen la misión, visión, estrategia, riesgos y oportunidades, políticas,
objetivos e indicadores de desempeño, como se detalla a continuación.
Los objetivos deben ser establecidos y ser comunicados.
Consiste en que los objetivos establecidos por la empresa deben darse a conocer a todas
las partes involucradas utilizando todos los medios disponibles y necesarios para que
todos tengan muy claro lo que tienen que hacer y como lo deben hacer, evitando los
esfuerzos innecesarios. (Benalcazar Haro, 2014)
Se deben identificar los riesgos internos y externos que puedan afectar el logro de
los objetivos.
se debe identificar todos aquellos riesgos que afecten directa o indirectamente el logro de
objetivos, ya sean estos internos como externos, lo cual se lograra implementando
políticas de prevención de riesgos, utilizado tecnología de punta para detectar y prevenir
los riesgos que puedan incidir en gran manera en el logro de los objetivos. (Benalcazar
Haro, 2014)
Las políticas diseñadas para apoyar el logro de objetivos deben ser comunicados, de
manera que el personal identifique el alcance de su libertad de actuación.
Para lograr los objetivos establecidos y lograr una excelente gestión financiera deben
darse a conocer de manera clara las políticas de apoyo establecidas para que el personal
involucrado en la práctica o ejecución de las mismas, sepan cuál es su radio de acción, es
decir, el alcance de su libertad de actuación. (Benalcazar Haro, 2014)
Los planes para dirigir esfuerzos en la realización de los objetivos de organización
deben ser establecidos y comunicados.
Consiste en que todo esfuerzo realizado por el personal encargado de la gestión financiera
debe estar guiado por un plan muy bien estructurado y definido metódicamente, de tal
manera que todos los involucrados sepan lo que se debe hacer, como y cuando,
garantizando de este modo el logro de objetivos y el aprovechamiento del recurso
humano. (Benalcazar Haro, 2014)

Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición
del desempeño
todos los objetivos y planes deben ir acompañados de sus respectivas metas, parámetros
e indicadores de desempeño que nos permitan medir de maneras diversas el desempeño
de todo el personal involucrado, estos nos ayudaran a visualizar si nuestros planes y
objetivos se están logrando a medida que avanzamos. (Benalcazar Haro, 2014)
2. COMPROMISO
Considera aspectos relativos a la identidad y valores de la organización. Los criterios
correspondientes a esta etapa son:
Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización.
Se debe comunicar a los empleados de la organización los valores éticos que deben poner
en práctica en las distintas áreas en que se desenvuelven, ya que la buena imagen de toda
empresa depende de los valores éticos que sus empleados practiquen. (Benalcazar Haro,
2014)
Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con los
valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.
Consiste en que el personal de la organización debe tener claro que en una empresa las
políticas deben de desarrollarse tal como son establecidas por los ejecutivos de la misma,
además, es necesario que se comprometan a cumplir los valores éticos con terceras
personas con las que tengan que realizar transacciones. (Benalcazar Haro, 2014)
La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con
los objetivos de le organización, para que las decisiones se tomen por el personal
apropiado.
En las organizaciones es de vital importancia establecer los niveles jerárquicos y definir
quienes tienen la autoridad para tomar decisiones y definir la responsabilidad de cada
empleado para que todo se desarrolle en orden y cada uno sepa a quien obedecer y las
funciones que debe desempeñar. (Benalcazar Haro, 2014)
Se debe fomentar una atmosfera de confianza, para apoyar el flujo de la
información.
Es necesario motivar al personal para que las operaciones financieras sean realizadas de
la mejor manera poniendo todo el interés y responsabilidad, teniendo así la información
de manera ágil, eficiente y oportuna para que sea utilizada por las personas idóneas en la
toma de decisiones. (Benalcazar Haro, 2014)
3. CAPACIDAD
Esta etapa del control interno cubre ciertos aspectos como conocimientos, habilidades y
herramientas, información y actividades de control, los criterios son los siguientes:
El personal debe tener los conocimientos, las habilidades y las herramientas que
sean necesarias para el logro de los objetivos de la organización.
Este criterio es de suma importancia, ya que es necesario contratar personal que tenga al
menos un conocimiento básico sobre las actividades a desarrollar; así como tener
habilidades para llevarlas a un buen término. Además, la empresa debe facilitar todas las
herramientas tanto tecnológicas y materiales para lograr los objetivos. (Benalcazar Haro,
2014)
El proceso de comunicación debe apoyar los valores éticos de la organización.
Dentro de la entidad u organización debe existir una buena y constante comunicación
entre los Gerentes o encargados de las diferentes áreas funcionales de la empresa; así
también entre los empleados de cada área, para apoyar el cumplimiento de los valores de
la empresa. (Benalcazar Haro, 2014)
Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante para el logro de
los objetivos.
Consiste en la depuración de la información, ya que no toda es necesaria para la toma de
decisiones. Por lo tanto, la información que se maneja dentro de la empresa debe ser la
correcta, buscando constantemente el logro de los objetivos que se haya planteado la
empresa. (Benalcazar Haro, 2014)
Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben ser
coordinadas.
Es necesario que en la empresa los Gerentes o las personas encargadas de las diferentes
áreas funcionales de la empresa, se reúnan de forma periódica para planificar y coordinar
las acciones para tomar decisiones que beneficien a la empresa. (Benalcazar Haro, 2014)
Las actividades de control deben ser diseñadas como una parte integral de la
organización.
Se considera necesario que las actividades de control de las diferentes áreas funcionales
de la empresa estén acorde y relacionadas con las actividades de control de la empresa,
tomando en consideración sus objetivos, los riesgos a su logro y la interrelación de los
elementos del control. (Benalcazar Haro, 2014)

4. EVALUACIÓN Y APRENDIZAJE
Toma en cuenta la evolución de la organización, mediante el monitoreo del entorno, el
seguimiento del desempeño y aplicación, seguimiento de procedimientos y la evaluación
de la efectividad del control, los criterios de esta etapa son:
Se debe supervisar el ambiente interno y externo para identificar información que
oriente hacia la reevaluación de objetivos
Las personas encargadas del Control Interno, deben reunirse con los encargados de los
diferentes áreas funcionales para obtener información que ayude a identificar factores
internos (de cada área) y externos (otras áreas y/o fuera de la empresa) para realizar una
reevaluación de los objetivos.
El desempeño debe ser evaluado contra metas e indicadores.
Es el criterio en el cual se mide el desempeño de cada empleado de la empresa, se mide
contra las metas impuestas a cada empleado de la empresa; dicho desempeño se debe
medirse contra las metas impuestas a cada empleado, utilizando indicadores establecidos.
Las premisas consideradas para el logro de los objetivos deber ser revisadas
periódicamente.
Se debe revisar periódicamente todas las conclusiones de los procedimientos realizados
para tener la seguridad de que los objetivos se están cumpliendo como se han establecido
para la toma de decisiones.

Los sistemas de información deber ser evaluados nuevamente en la medida en que
cambien los objetivos y se precisen deficientes en la información.
Se debe tener cuidado que los sistemas de información no se vuelvan obsoletos o no
alcancen a cumplir con eficiencia su función.; se tienen que revisar al mismo tiempo en
que los objetivos cambien para evitar no tener una información suficiente y relevante.
Debe comprobarse el cumplimiento de los procedimientos modificados.
La persona encargada del control interno debe revisar periódicamente el cumplimiento de
todos los procedimientos que se han modificados, los encargados de las diferentes áreas
están obligados a informar el incumplimiento de procedimientos.
La gerencia debe determinar la eficacia del control en su organización y comunicar
periódicamente los resultados de los responsables.
Se debe realizar por lo menos cada 3 meses, e informar a los gerente o encargados de
áreas cuáles son sus debilidades, así como las recomendaciones o mejoras que se
necesitan hacer.
DIFERENCIAS FUNDAMENTALES ENTRE COSO Y COCO
COSO COCO
Se publicó en 1992 Se publicó en 1995

Este modelo fue elaborado en Estados
Este modelo se elaboró en Canadá
Unidos
El objetivo fue hacer el planeamiento de
El objetivo fue establecer un nuevo un informe más sencillo y comprensible
marco conceptual de control interno que el COSO ante las dificultades que en
capaz de integrar las diversas definiciones la aplicación de este enfrentaron
y conceptos que venían siendo utilizados inicialmente algunas organizaciones, por
sobre este tema lo que es un modelo más sencillo y
conciso.
Consta de cinco componentes que Consta de cuatro etapas que contienen 20
contienen 17 factores criterios generales
CONCLUSIÓN
Dentro de las organizaciones se requiere de personas que conozcan de la dinámica de
estas y empleen modelos de control interno a cada una de sus áreas para que mediante
estos informes se reflejen resultados que faciliten la toma de decisiones, para la ejecución
o puesta en marcha de algún modelo de control interno es necesario que la organización
se desprenda de viejas políticas o costumbres organizacionales que posee para poder ver
cambios o mejoras en el logro de sus objetivos.
BIBLIOGRAFÍA
Benalcazar Haro, O. R. (Mayo de 2014). Modelo COCO. Obtenido de
http://modelococo.blogspot.com/2014/05/informe-coco.html

COCO

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DOMENICA VANESSA ZAMBRANO INSUASTE

ING. MARÍA DEL CARMEN IBARRA

LUNES, 28 DE MAYO DEL 2018

4. EVALUACIÓN Y APRENDIZAJE .............................................................. 9

DIFERENCIAS FUNDAMENTALES ENTRE COSO Y COCO ................................ 10

pirámide de componentes este modelo plantea un modelo a través de 20 criterios

generales para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el control interno. (Benalcazar

Varios de estos factores o criterios corresponden a aspectos intangibles o informales

desde el punto de vista de su documentación tales como la integridad y valores éticos,

también comprende la evaluación de tres categorías de objetivos para opinar sobre la

suficiencia y efectividad del control interno. (Benalcazar Haro, 2014)

Un control efectivo ayuda:

Al personal a ejercitar su juicio y creatividad durante el desarrollo de sus

A impulsar cambios en la organización o gestión teniendo un adecuado

conocimiento de los riesgos.

A que el personal tenga información confiable y este en aptitud de usarla en el

Tener mejoras en la efectividad y eficiencia, así como un mayor nivel de

confianza por parte de terceros interesados. (Benalcazar Haro, 2014)

caso, aplicar el sistema de control. Se refiere un adecuado análisis y comparación para

interpretar los criterios en el contexto de una organización en particular, y para una

evaluación efectiva de los controles implantados. (Benalcazar Haro, 2014)

que alcanzará) y apoyada por la capacidad (información, recursos, fuentes y habilidades).

La persona necesitara un sentido del compromiso de realizar a cierto plazo de la tarea

bien. La persona supervisará su o sus funciones y el ambiente externo a aprender sobre

grupo del equipo de trabajo. (Benalcazar Haro, 2014)

distribuidos en cuatro etapas, en la evaluación de los controles implantados para el logro

de los objetivos de la organización, los elementos son:

En esta etapa se incluyen la misión, visión, estrategia, riesgos y oportunidades, políticas,

objetivos e indicadores de desempeño, como se detalla a continuación.

Los objetivos deben ser establecidos y ser comunicados.

esfuerzos innecesarios. (Benalcazar Haro, 2014)

objetivos, ya sean estos internos como externos, lo cual se lograra implementando

políticas de prevención de riesgos, utilizado tecnología de punta para detectar y prevenir

manera que el personal identifique el alcance de su libertad de actuación.

involucrado en la práctica o ejecución de las mismas, sepan cuál es su radio de acción, es

decir, el alcance de su libertad de actuación. (Benalcazar Haro, 2014)

Los planes para dirigir esfuerzos en la realización de los objetivos de organización

deben ser establecidos y comunicados.

garantizando de este modo el logro de objetivos y el aprovechamiento del recurso

humano. (Benalcazar Haro, 2014)

Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición

e indicadores de desempeño que nos permitan medir de maneras diversas el desempeño

de todo el personal involucrado, estos nos ayudaran a visualizar si nuestros planes y

objetivos se están logrando a medida que avanzamos. (Benalcazar Haro, 2014)

Considera aspectos relativos a la identidad y valores de la organización. Los criterios

correspondientes a esta etapa son:

Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización.

valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.

La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con

En las organizaciones es de vital importancia establecer los niveles jerárquicos y definir

quienes tienen la autoridad para tomar decisiones y definir la responsabilidad de cada

funciones que debe desempeñar. (Benalcazar Haro, 2014)

Se debe fomentar una atmosfera de confianza, para apoyar el flujo de la

la mejor manera poniendo todo el interés y responsabilidad, teniendo así la información

toma de decisiones. (Benalcazar Haro, 2014)