Ámbito de las finanzas – Análisis y control financiero

Jorge Grenett Munita

Finanzas I

Instituto IACC

18 de junio del 2018

 Desarrollo

Para comparar u/o contrastar ambos términos utilidad contable y flujo efectivo, debemos explicar

de manera inicial que son estados financieros, conceptos que son utilizados ampliamente en

contabilidad, los cuales representan condiciones financieras en las que se encuentra una empresa,

dentro de un tiempo determinado. Estos estados en los que se encuentra nuestra empresa se

transforman en información que nos sirve para hacer nuevos negocios e inversiones a futuro o

saber en qué lugar se encontrara nuestro negocio o empresa a futuro.

Para saber diferenciar estos estados financieros podemos describir cada uno de ellos de la

siguiente manera.

Utilidad contable: Es el estado de los resultados, en el cual se ven reflejados o deben ser

indicados la rentabilidad que se obtiene en la empresa como tal. Estos estados son el reflejo de

resultados obtenidos en un tiempo determinado, ya sea mensual, trimestral, semestral, etc.

El flujo efectivo: Movimiento de dinero que es incorporado a la empresa o el flujo de dinero que

ingresa la empresa, dentro de un periodo de tiempo determinado, el cual se es reflejado según el

efectivo asociado en todas las diligencias de dinero o económicas que son efectuadas por la

organización.

El contraste principal entre flujo efectivo y utilidad contable puedo mencionar lo siguiente:

Utilidad contable = Rentabilidad

La utilidad contable o financiera puede referirse al beneficio que se obtiene comparado con los

recursos propios invertidos para obtener esos beneficios.

Flujo efectivo = Liquidez

Mientras que el flujo efectivo se refiere a la cualidad de los activos para ser convertidos en
dinero efectivo de forma inmediata sin pérdida significativa de su valor.

Como concepto general puedo describir que, la utilidad contable va dirigida a indicarnos qué

resultados conseguirá la empresa después de realizar actividades comerciales determinadas. Esto

se determina revisando los montos que se consiguen en un tiempo contable definido. Lo que se

considera en esta observación, es revisar la totalidad de ventas generadas, aunque estas hayan

sido canceladas o no. Debemos estimar también en este concepto, todos los ingresos generados,

como también los gastos en los que se incurrieron dentro del periodo, además de los costos

comprometidos entre todos los procesos productivos que están dentro de la empresa. En

definitiva, la utilidad contable nos muestra identifica a que nos debemos enfrentar, si es a

utilidades o pérdidas en cada uno de los periodos contables comparados.

Las utilidades se generan a partir de alguno de los siguientes estados financieros:

- Costos de ventas

- Ventas netas

- Gastos de administración

La siguiente es la fórmula para describir lo que es una utilidad

Ingresos – Gastos = Utilidad “Perdidas “

En cambio, en la otra vereda en donde se encuentra el flujo efectivo, puedo mencionar o

describir que este flujo está relacionado directamente con el efectivo circulante, puesto que este

estado contable solo tiene cuenta solo las ventas que ya fueron cobradas, convirtiéndose en

efectivo para la empresa, como también considerar los gastos generados, gastos que sean

cancelados en dinero efectivo. Todos estos flujos efectivos nos sirven para elaborar presupuestos
para saber si se debe aportar más dinero a la organización.

La siguiente es la fórmula simplifica lo que se entiende como flujo efectivo

Activos totales = Pasivos totales + Capital contable.

Las finanzas son de vital importancia dentro de cualquier empresa o institución, ya que involucra

el manejo de los recursos y las obligaciones de esta, lo que obliga a quien ejerza esta función a

interactuar tanto con otras áreas internas como ventas, producción y logística como también con

los dueños.

Es un área de mucha responsabilidad ya que depende de su capacidad de control económico que

la compañía crezca en el tiempo y gane terreno en el mercado.

 Bibliografía

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