PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CLIENTE: AUDITORIA A :
Tree Wines Ltda Diciembre 31 d
HORAS HORAS
No. OPERACIÓN ESTIMADAS REALES
INTRODUCCIÓN
La propiedad, planta y equipo son activos tangibles que posee
una entidad para su uso en la producción o el suministro de
bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos; y que se esperan utilizar durante más de un
período

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en

datos contables ásicos y en información corroborada, que le
ofreza una seguridad razonable, planeando y realizando las
pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA
1 Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso.
2 Verificar que la PPYE sea propiedad de la empresa
3 Verificar la adecuada valuación de PPYE.

4 Comprobar la consistencia en el metodo de valuación y calculo

de la depreciación.
5 Determinar si existe gravamenes o restricciones.

6 Comprobar la adecuada presentación y revelación de los

estados financieros.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Verificar la existencia y aplicación de una política para el
manejo de la propiedad, planta y equipo.
2 Determinar la eficiencia de la política para el manejo de
Propiedad, planta y equipo.

3 Verificar que los soportes de la Propiedad, planta y equipo, se

encuentren en orden y de acuerdo a las diposiciones legales.

4 Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se

encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
5 Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se
registran adecuadamente.
 Revisar que exista un completo sistema de control de los
6 activos fijos, actualizado y adecuado a las condiciones de la
compañía.

Verificar que los ajustes a los activos por concepto de inflación

7 y depreciación sean calculados y registrados adecuada y
oportunamente.
8 Confirmar que las condiciones de conservación de los activos
sean las optimas
PRUEBAS SUSTANTIVAS

Determinar si las adiciones son partidas propiamente

1 capitalizables y representan costos reales de los activos
físicamente instalados o construidos.
2 Comprobar las bases para la valuación de las cuentas de activo
fijo.

Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones

3 respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones
importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas
correspondientes.
4 Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán
utilizadas en el cálculo de las depreciaciones.

5 Comprobar si los saldos de las depreciaciones acumuladas, son

razonables considerando la vida probable de los activos.
 Tree Wines Ltda
PO

:
Diciembre 31 de 2017
FECHA FECHA ELABORAD
CRITERIO
INICIAL FINAL O POR
 CUESTIONARIO DE CONTROL DE INVENTARIOS

RESPUESTAS
NO. PREGUNTA
SI NO N/A
ORGANIZACIÓN
La organización tiene definidas las políticas en cuanto a la
1 depreaciación, adiciones, retiros, castigos de su PPYE.

2 Existen politicas que garanticen la seguridad, preservación y

protección de la PPYE (Polizas de seguros)
3 Existen politicas para la estimación de la vida útil?
PROCEDIMIENTO
4 Se calculan y registran correctamente las depreciaciones de los
activos fijos
5 Existe aprobación por parte de la administración para adquirir,
vender, retirar, distribuir o grabar activos.
6
Existen archivos documentados de la adquisión de activos fijos
Se toman periodicamente inventarios fisicos de bienes muebles
7 e inmuebles, asi como de sus condiciones fisicas?

8 Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad

sobre los activos dados de baja.
9 Tiene la empresa registros individuales que permitan identificar
y localizar los bienes?
PERSONAL
10 Recibe adecuada y oportuna capacitación el personal que
maneja las cuentas de propiedad, planta y equipo.

Se evalua el desempeño de los empleados que manejan la

11 propiedad, planta y equipo con el fin de determinar su
eficiencia.
SUPERVISION
12 Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los
activos fijos.

ELABORADO POR SUPERVISADO POR

FIRMA FIRMA

NOMBRE DEL ENTREVISTADO FIRMA Y SELLO

 Tree Wines Ltda

COMENTARIO /OBSERVACIONES

SUPERVISADO POR

RMA Y SELLO
TREE WINES LTDA

MARCA
¥
§
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SC
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 MARCAS DE AUDITORIA

SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Correción realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No reúne requisitos
Solicitud de confirmación enviada
Solicitud de confirmación recibida inconforme
Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmación recibida conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado
 TREE WINES LTDA
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Indice
Nombre de la Cedula Tipo de Cedula Alfabetico
Numerico
Balance General Activo Hoja de trabajo BG/1
Balance General Pasivo Hoja de trabajo BG/2
Balance General Patrimonio Hoja de trabajo BG/3
Estado de Resultados Ingresos Hoja de trabajo PyG/1
Estado de Resultados Egresos Hoja de trabajo PyG/2
Estado de Resultados Costo de Ventas Hoja de trabajo PyG/3
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO Sumaria A
CAJA GENERAL Analítica A1
CAJAS MENORES Analítica A2
BANCOS Analítica A3
Bancolombia Cta Corriente Sub-Analitica A3/1
DEUDORES Sumaria B
CLIENTES Analítica B1
INVENTARIOS Sumaria C
PRODUCTOS EN PROCESO Analítica C1
Vino de Naranja Sub-Analitica C1/1
PRODUCTOS MANUFACTURADOS Analítica C2
Vino de Naranja Sub-Analitica C2/1
MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA Analítica C3
Vino de Naranja Sub-Analitica C3/1
Vino de Maracuya Sub-Analitica C3/2
Vino de Mora Sub-Analitica C3/3
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Sumaria D
MODELO DE COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO Analítica D1
Prensa Metalica Sub-Analitica D1/1
Tapadora Semiautomatica Sub-Analitica D1/2
Llenadora 6 caños Sub-Analitica D1/3
Barriles de madera Sub-Analitica D1/4
Etiquetadora Semiautomatica Sub-Analitica D1/5
Equipo de computacion y comunicación Analítica D2
MODELO DE COSTO ENSERES Y ACCESORIOS Analítica D3
Estanterias Mentalicas Sub-Analitica D3/1
ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALIA Sumaria E
PROGRAMAS DE COMPUTADOR Analítica E1
Software Sub-Analitica E1/1
OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS Sumaria AA
PAGARES Analítica AA1
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS Sumaria BB
CREDITO DE PROVEEDORES Analítica BB1
SERVICIOS TECNICOS Analítica BB2
OBLIGACIONES LABORALES Y SEGURIDAD SOCIAL Sumaria CC
NÓMINA POR PAGAR Analítica CC1
APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD-EPS Analítica CC2
APORTES A FONDOS DE PENSIONES Y/O CESANTIAS Analítica CC3
APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFES. - ARP Analítica CC4
APORTES AL ICBF SENA Y CAJAS DE COMPENSACIÓN Analítica CC5
CESANTIAS Analítica CC6
INTERESES SOBRE CESANTIAS Analítica CC7
VACACIONES Analítica CC8
PRIMA DE SERVICIOS Analítica CC9
PROVISIONES Sumaria DD
PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO Analítica DD1
CAPITAL SOCIAL Sumaria EE1
RESERVAS Sumaria EE2
RESULTADOS DEL EJERCICIO Sumaria EE3
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES Sumaria EE4
TREE WINES LTDA

Indice Numerico PUC

1
2
3
4
5
6
11
110505
110510
111005
1110501
13
130606
14
141005
14100501
143005
14300501
143505
14350501
14350502
14350503
15
152005
15200501
15200502
15200503
15200504
15200505
152410
152505
15250501
16
161030
1610300501
21
210309
 23
230510
233530
25
250501
251005
251006
251007
251010
255005
255010
255015
255020
26
261504
31
33
36
37
 LISTA DE PAPELES DE TRABAJO

1 Estados Financieros 6
2 Notas de contabilidad de depreciación 7
3 Facturas de compra de PPYE 8
4 Ficha Tecnica de la maquinaria
5 Plaqueteo de equipos Para doc. De ajustes propuesto

CEDULA DE RESUMEN

CANTIDAD MAQUINARIA ADQUISICIÓN VALOR PPYE VIDA UTIL

2 Prensa Metalica Nov-17 13,683,070 10

1 Tapadora Semiautomatica Nov-17 14,387,913 10
1 Llenadora 6 caños Nov-17 13,668,203 10
5 Barriles de madera Nov-17 4,030,568 10
1 Etiquetadora semiautomatica Nov-17 18,428,550 10
1 Equipo de comunicación y computo Jun-17 5
5 Estanterias Metalicas Sep-17 4,449,200 10
TOTALES
Programa de auditoria
Cuestionario de control
Cedulas sumarias, analiticas y sub-analiticas

MESES
DEPRACIADOS TOTAL DEPRECIADO
DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACION MENSUAL
HASTA EL HASTA EL MOMENTO
MOMENTO
$ 2,736,614 $ 228,051 2 $ 456,102
$ 1,438,791 $ 119,899 2 $ 239,799
$ 1,366,820 $ 113,902 2 $ 227,803
$ 2,015,284 $ 167,940 2 $ 335,881
$ 1,842,855 $ 153,571 2 $ 307,142
$ - 7 $ -
$ 2,224,600 $ 185,383 4 $ 741,533
$ 11,624,965 $ 968,747 $ 2,308,261
 HOJA DE TRABAJO

BG 1
TREE WINES LTDA
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año Ajustes y reclasifcaciones

Indice Sumarias de examen
Debito Credito
A Efectivo y equivalente al efectivo $ 81,535,502
C Inventario $ 6,106,432
E Activos Intabigles $ 11,462,668
D Propiedad, Planta y equipo $ 116,469,390
Activos por impuestos diferidos $ 12,749,320
TOTALES $ 228,323,312 Ʃ $ -

Fuente: Estado de la Situación Financiera

Ʃ Totalizado

CEDULA SUMARIA

D
TREE WINES LTDA
CÉDULA SUMARIA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año Ajustes y reclasifcaciones

Indice Analiticas de examen
Debito Credito
15 Propiedad, Planta y equipo $ 116,469,390
TOTALES $ 116,469,390

Fuente:
 CEDULA ANALITICA

D1
TREE WINES LTDA
CÉDULA ANALITICA
Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año Ajustes y reclasifcaciones

Indice Analiticas de examen
Debito Credito
152005 Modelo de Costo Maquinaria y equipo $ 94,003,948
152015 Depreciación -1,566,730
TOTALES $ 92,437,218 Ʃ

Fuente: Libro Mayor

Ʃ Totalizado

CEDULA SUB-ANALITICA MAQUINARIA Y EQUIPO

D1/1
TREE WINES LTDA
CÉDULA SUB-ANALÍTICA
MAQUINARIA Y EQUIPO Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año Ajustes y reclasifcaciones

Indice Analiticas de examen
Debito Credito
15200501 Prensa Metalica $ 27,366,140
152015 Depreciación -456,102
15200502 Tapadora Semiautomatica $ 14,387,913
152015 Depreciación -239,798
15200503 Llenadora 6 caños $ 13,668,503
152015 Depreciación -227,808
15200504 Barriles de madera $ 20,152,842
152015 Depreciación -335,880
15200505 Etiquetadora semiautomatica $ 18,428,550
152015 Depreciación -307,142
TOTALES $ 92,437,218

Fuente: Auxiliar de maquinaria y equipo

Ʃ Totalizado
 Superviso: N.C.C

Saldo Dic 31 Según

auditoria

$ 81,535,502
$ 6,106,432
$ 11,462,668
$ 116,469,390
$ 12,749,320
$ 228,323,312 Ʃ

Superviso: N.C.C

Saldo Dic 31 Según

auditoria

$ 116,469,390
$ 116,469,390
 D2
TREE WINES LTDA
CÉDULA ANALITICA
Superviso: N.C.C
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Según Saldo Dic 31 Año

Indice Analiticas
auditoria de examen

$ 94,003,948 152410 Equipo de comunicación y computo $ 2,856,000

-1,566,730 152410 Depreciación -333,200
$ 92,437,218 TOTALES $ 2,522,800

Fuente: Libro Mayor

Superviso: N.C.C

Saldo Dic 31 Según

auditoria

$ 27,366,140
-456,102
$ 14,387,913
-239,798
$ 13,668,503
-227,808
$ 20,152,842
-335,880
$ 18,428,550
-307,142
$ 92,437,218
Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.C

Ajustes y reclasifcaciones Saldo Dic 31 Según

Indice
auditoria
Debito Credito
$ 2,856,000 152505
-333,200 152515
$ 2,522,800

Indice

15250501
152515
Ʃ
 D3
TREE WINES LTDA
CÉDULA ANALITICA
Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.C
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año Ajustes y reclasifcaciones Saldo Dic 31 Según

Analiticas de examen auditoria
Debito Credito
Modelo de Costo Enseres y Accesorios $ 22,246,000 $ 22,241,095
Depreciación -736,628 4,905 -741,533
TOTALES $ 21,509,372 $ - 4,905 $ 21,499,562

Fuente: Libro Mayor

D3/1
TREE WINES LTDA
CÉDULA SUB-ANALÍTICA
ENSERES Y ACCESORIOS Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.C
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año Ajustes y reclasifcaciones Saldo Dic 31 Según

Analiticas de examen auditoria
Debito Credito
Estanterias Metalicas 22,246,000 22,246,000
Depreciación -736,628 -4,905 -741,533
TOTALES 21,509,372 -4,905 21,504,467

Fuente: Auxiliar de enseres y accesorios

Totalizado