CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERIA CIVIL

BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

CURSO : CONTABILIDAD GENERAL

DOCENTE : Dr. CARVAJAL GARCÍA LUIS

INTEGRANTES : ARIAS POTENCIANO, Jair

LIZANA RAMÍREZ, Frank
PEREZ GUEVARA, María
VILLEGAS MONTENEGRO, Keight

CICLO : 2018 – I

Jaén, 22 de junio del 2018

 INTRODUCCIÓN

Los estados financieros son parte esencial de la información de una empresa ya

que reflejan la situación financiera general además de ser de gran utilidad para la
toma de decisiones en diferentes rubros como lo son: inversiones, compras, estrategias
de ventas, listas de precios, solicitudes de préstamos y planeación de pagos. Por esto es
fundamental conocerlos y analizarlos de manera correcta.

La situación financiera de una empresa cambia día a día e incluso, cada vez que se
realiza una operación, por lo que se debe tener cuidado al tomar decisiones basadas en
estados financieros que no sean recientes (5 ó 6 meses como máximo).

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 BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Balance General de una empresa es el estado financiero que muestra los activos,
pasivos y el patrimonio neto de una empresa a una fecha determinada. Es decir, muestra
la situación patrimonial de una empresa referido a un momento determinado del tiempo.
Generalmente se utilizan periodos anuales, ya que se muestra de forma resumida las
variaciones patrimoniales que se han producido a lo largo de todo el ejercicio.

Es un resumen que muestra el valor del patrimonio de la empresa ordenado por

masas patrimoniales, según las normas establecidas en el Plan General
Contable empresarial.

Al elaborar el balance general, el empresario obtiene una información valiosa sobre

su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero
en el momento o en un futuro próximo. No sólo su cálculo es fundamental para el negocio,
sino que también su presentación será vital para una correcta interpretación y
entendimiento de parte de todos los involucrados.

COMPONENTES DEL BALANCE GENERAL

Los elementos que constituyen el estado de situación financiera o balance general se

dividen en tres grandes rubros:

1. Activos: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se

clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en
efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se
incluyen las siguientes cuentas contables:
 Caja
 Bancos
 Cuentas por cobrar
 Inventarios
 Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o
intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son
necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la
venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:

 Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de cómputo
 Edificios
 Terrenos

Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este

apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en
períodos futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:

 Seguros pagados por anticipado

 Arrendamientos anticipados
 Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

2. Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se
clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar
quedando de la siguiente manera:

Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las
cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante
rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,

 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Anticipos de clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
 Impuestos por pagar
 Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que
se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como por ejemplo:

 Créditos bancarios.
 Documentos por pagar

Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación

corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:

 Ingresos recibidos por anticipado

 Reembolsos del ingreso anticipado

3. Patrimonio o Capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han
invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de
los pasivos más el capital.

TIPOS DE BALANCE GENERAL

A) Balance General Comparativo

Estado financiero en el que se comparan los diferentes elementos que lo integran en

relación con uno o más periodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la
posición financiera de una empresa y facilitar su análisis.

B) Balance General Consolidado

Es aquel que muestra la situación financiera y resultados de operación de una entidad

compuesta por la compañía tenedora y subsidiarias, como si todas constituyeran una sola
unidad económica.
 C) Balance General Estimativo

Es un estado financiero preparado con datos preliminares, que usualmente son

sujetos de rectificación.

D) Balance General Proforma

Estado contable que muestra cantidades tentativas, preparado con el fin de mostrar
una propuesta o una situación financiera futura probable.

E) Balance Operacional del Sector público

Estado que muestra las operaciones financieras de ingresos, egresos y déficit de las
dependencias y entidades del Sector Público Federal deducidas de las operaciones
compensadas realizadas entre ellas.

REGLAS DE PRESENTACIÓN DE UN BALANCE GENERAL

La presentación de un balance o de un estado financiero en general, deben

proporcionarse datos y seguir ciertas normas (reglas generales de presentación):

 ENCABEZADO

 Nombre de la empresa o nombre del propietario

 Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación financiera.
 Fecha de formulación

 CUERPO

 Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo
 Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo
 Importe del capital contable
  FIRMAS

 Del contador que hizo y autorizó

 Del propietario o responsable legal del negocio

La diferencia entre gastos e ingresos totales genera el déficit o superávit económico,

FORMAS DE PRESENTACIÓN DE UN BALANCE GENERAL

 Representación en Forma de Cuenta :

 Es la presentación más usual.

 Se muestran los activos al lado izquierdo y los pasivos mas capital al lado
derecho.
 En esta forma se emplean dos páginas, en la de la izquierda, se anota
clasificadamente el activo y en la de la derecha, el pasivo y el capital
contable.
 El total del activo es igual al total del pasivo más el capital, razón por la cual
el balance general en forma de cuenta se basa en la fórmula :

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

 Representación en Forma de Reporte :

 Es una representación vertical.

 Se muestra en primer lugar los activos, posteriormente los pasivos y por
último el capital, es decir activo menos pasivo igual a capital.
 Se coloca de tal manera que la suma del activo, se le pueda restar
verticalmente a la suma del pasivo para determinar el capital contable.
 De acuerdo con lo anterior, vemos que el balance general en forma de
reporte se basa en la fórmula :

ACTIVO - PASIVO = CAPITAL

OBJETIVOS DEL BALANCE GENERAL

El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la posición

financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos
a su vez información relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:

Naturaleza y valor de los activos

Naturaleza y alcance de las obligaciones
Capacidad actual de capital
Solvencia del negocio

De igual manera a través del balance general podrás detectar entre otros:

Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.

Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea de compras.
Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.
Exceso de deudas contraídas