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COCOSURE LTDA
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AUDITORIA SOBRE LOS ACTIVOS FIJOS EN LA COMPAÑIA
COCOSURE LTDA
Tabla de contenido
INTRODUCCION ............................................................................................................................. 3
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AUDITORIA SOBRE LOS ACTIVOS FIJOS EN LA COMPAÑIA
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INTRODUCCION
La propiedad planta y equipo que posee la Compañía COCOCOSURE LTDA para uso y
suministro de bienes va en la base de datos de almacén, quien es el encargado de
recepcionar cualquier ingreso de activos y el módulo de contabilidad, permitiendo que
informar cambios que ocurren a lo largo de la vida útil de cada bien (altas, bajas,
transferencias).
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OBJETIVOS
Realizar una auditoría a los activos fijos que permita a los usuarios de la
información tomar de decisiones en condiciones de menor incertidumbre en
COCOSURE LTDA.
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2. DESARROLLO DE LA AUDITORIA
La auditoría a los activos fijos está compuesta por la auditoria de control interno y la
auditoría financiera, que incluye diagnóstico y evaluación del sistema, como se muestra
en la figura 1.
Figura 1. Auditoria a los Activos Fijos
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PLAN No. 1
LIDER:
AUDITORES: AUDITOR:
AUDITOR:
FECHA DE LA AUDITORIA
LUGAR DE LA AUDITORIA
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos
internos que lleve la Compañía COCOSURE LTDA en el manejo de Propiedad Planta y
ALCANCE Equipo. Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de
Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo año 2017, las entradas y salidas de activos
fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN
DERECHOS Y OBLIGACIONES
HORAS PLANIFICADAS
OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXISTENCIA
VALUACIÓN
EXACTITUD
PROCEDIMIENTOS RECURSOS
Obtener un análisis o
resumen de los cambios en
1. M.F. 3h. X
la propiedad poseída y
conciliar con mayores
Comprobar adiciones
2. M.F. 6h. X X
durante el año
Hacer inspección física de
3. M.F. 1h. X X
adquisiciones importantes
Analizar cuentas de gastos
4. de reparación y M.F. 10h. X X
mantenimiento
Investigar la condición de la
5. propiedad que no está N.M 15h. X X
actualmente en uso
6. Probar la depreciación N.M 10h. X
Investigar los retiros de
7. N.M 5h. X X
propiedad durante el año
Examinar la evidencia de
8. M.F. 3h. X X
propiedad legal
Realizar procedimientos
9. M.F. 7h. X X
analíticos
Evaluar la presentación y
10. revelación de estados N.M 1h. X
financieros
Identificar activos fijos de
11. N.M 2h. X X
operaciones discontinuas
Revisar movimiento de estos
12. activos en mayores y N.M 7h. X X X
cotejarlo con saldo en libros.
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Evaluar la presentación y
13. revelación de estados N.M 3h. X X
financieros
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RESPUESTAS
NO. PREGUNTA COMENTARIO /OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros
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auxiliares adecuados? X
Tales registros son manejados por personas distintas de
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aquellas responsables por las propiedades? X
¿Periodicamente se toman inventarios físicos de los activos
3 fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por
su custodia ni por su resgistro contable? X
¿Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre
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el inventario físico, y los registros auxiliares? X
¿Revisa la compañía periódicamente la cuenta de
5 construciones en proceso, para evitar que a esta cuenta se
lleven cargos por concepto de reparaciones y mantenimiento? X
¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad,
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X
¿La adquisición de activos fijos se documenta
7 mediante cotización, factura y conduce antes de ser
registrada en sistema? X
¿Existen procedimientos y políticas escritas de
8 adquisición, capitalización, disposición y depreciación de
activos? X
PREPARADO POR :
Examinador
REVISADO POR:
Supervisor
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Diagnóstico del sistema de control interno a los activos fijos de COCOSURE LTDA
Componente Observaciones
No se realizan capacitaciones ni inducciones al nuevo personal, que
contribuyan al mantenimiento y mejoramiento de las competencias
Ambiente de de los funcionarios.
Control
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MEDIO
MEDIO
MEDIO
ALTO
ALTO
ALTO
BAJO
BAJO
BAJO
SÍ NO DESCRIPCIÓN
X
DEPRECIACIONES - X N/A Sustantivo que no está actualmente en uso
está
presentando Probar la depreciación
razonablemente Investigar los retiros de propiedad
durante el año
OPERACIONES Activos fijos provenientes Examinar la evidencia de propiedad
de operaciones legal
discontinuas Realizar procedimientos analíticos
Evaluar la presentación y revelación
DISCONTINUAS de estados financieros
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3.2 Rotulación. Cada uno de los activos identificados fue rotulado, esta fue ubicada en
el mismo lugar para cada tipo de activo, lo que va a permitir identificar más rápido
y fácil un elemento en particular. Se tuvo especial cuidado en el diseño y en buscar
un material duradero y resistente a través del tiempo. Una vez realizada la toma de
inventario físico y luego de analizar el resultado, se obtuvo el total por tipo de
activo. Quedando distribuido el valor total del inventario de activos fijos que tiene
actualmente la compañía como se muestra en la tabla 3.
TABLA 3.
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RECOMENDACIONES
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