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UNIVERSIDAD DE HUÁNUCO

FACULTAD DE CIENCIAS PEMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFECIANAL DE


CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

“LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Y LAS


FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN
RAFAEL EN EL PERÍODO 2018”

ALUMNO:

RIVERA DIAZ, Esthefaning Shomara

DOCENTE ASESOR:

Mg. JUAN TUYA BERRÍO

HUÁNUCO-PERÚ

2018
DEDICATORIA

El presente trabajo va dedicado a mis padres

por su apoyo, cariño, confianza y amor, por

inculcarme la importancia de lo que significa ser un

profesional, todo esto se suma a las enseñanzas de

los docentes que hicieron realidad mis anhelos y

sueños para que la presente tesis se concluya.

II
AGRADECIMIENTO

Gracias a mi universidad, gracias por haberme permitido formarme y en ella,


gracias a todas las personas que fueron participes de este proceso, ya sea de
manera directa o indirecta, gracias a todos ustedes, fueron ustedes los
responsable de realizar su pequeño aporte, que el día de hoy se vería reflejado
en la culminación de mi paso por la universidad.

Quiero agradecerle al profesor de tesis II por cada detalle y momento dedicado


para aclarar cualquier tipo de duda que me surgiera, agradecerle por la caridad
y exactitud con la que enseño cada clase, discurso y lección que invirtieron en
el desarrollo de la presente tesis.

III
INDICE
DEDICATORIA .............................................................................................................................ii
AGRADECIMIENTO ................................................................................................................... iii
RESUMEN.................................................................................................................................... vi
ABSTRACT................................................................................................................................. vii
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 9
CAPÍTULO I ................................................................................................................................. 9
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ....................................................................................... 10
1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ......................................................................... 10
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA....................................................................... 11
1.3. OBJETIVOS GENERAL .......................................................................................... 12
1.4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................... 12
1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................... 12
1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 13
1.7. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN............................................................................. 14
CAPÍTULO II .............................................................................................................................. 15
MARCO TEÓRICO ................................................................................................................... 15
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 15
2.2. BASES TEÓRICAS .................................................................................................. 27
2.3. DEFINICIONES CONCEPTUALES ....................................................................... 36
2.4. HIPÓTESIS ................................................................................................................ 37
2.5. VARIABLES .............................................................................................................. 37
2.5.1. VARIABLE INDEPENDIENTE ........................................................................ 37
2.5.2. VARIABLE DEPENDIENTE ............................................................................ 37
2.6. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES ......................................................... 38
CAPÍTULO III ............................................................................................................................. 39
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN .............................. Error! Bookmark not defined.
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN ......................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.1. ENFOQUE ................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.2. ALCANCE O NIVEL ............................................. Error! Bookmark not defined.
3.1.3. DISEÑO ....................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA ............................................. Error! Bookmark not defined.

IV
3.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ................ Error!
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3.4. TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
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CAPÍTULO IV ................................................................................ Error! Bookmark not defined.
ASPECTO ADMINISTRATIVO ................................................... Error! Bookmark not defined.
4.1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ............................. Error! Bookmark not defined.
4.2. PRESUPUESTOS ............................................................. Error! Bookmark not defined.
CAPÍTULO V ............................................................................................................................. 67
DISCUSION DE RESULTADOS ............................................................................................ 67
CONCLUSIONES ......................................................................... Error! Bookmark not defined.
RECOMENDACIONES ................................................................ Error! Bookmark not defined.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................... Error! Bookmark not defined.
ANEXOS..................................................................................................................................... 72

V
RESUMEN

La presente Tesis titulada “LA RECAUDACION DEL IMPUESTO PREDIAL Y


LAS FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN RAFAEL EN EL
PERIODO 2018” tiene su ámbito de estudio en la Unidad de Tributación el cual
realiza una administración, fiscalización y liquidación de su Impuesto Predial.
Siendo la recaudación del impuesto predial indiscutiblemente una herramienta
para el aumento de los ingresos propios de la entidad la problemática radicó en
la desactualización de las fichas catastrales el cual brinda información del
contribuyente y su predio el cual se ingresa al Sistema de Recaudación
Tributaria Municipal para una mejor toma de decisiones que permita ascender la
recaudación del Impuesto Predial, brindando datos errados de sus predios los
contribuyentes, incrementándose así el padrón de contribuyentes morosos. Esta
investigación tuvo como objetivo la influencia de la recaudación del impuesto
predial en las finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael. Se procesó
un cuestionario a los trabajadores de la entidad, para poder determinar la
recaudación del impuesto predial y su influencia en las Finanzas de la entidad.
Los resultados permitieron concluir sin duda alguna, que el Sistema de
Recaudación Tributaria Municipal con el cual cuenta la Unidad de Tributación
debe estar en constante actualización sobre la información de sus
contribuyentes como de sus predios para un incremento en sus ingresos
propios.

VI
ABSTRACT

The present thesis entitled "THE COLLECTION OF THE PREDIAL TAX AND
THE FINANCE OF THE DISTRICT MUNICIPALITY OF SAN RAFAEL IN THE
PERIOD 2018" has its scope of study in the Taxation Unit which performs an
administration, control and settlement of its Property Tax . Being the collection of
the property tax indisputably a tool for the increase of the own income of the
entity the problematic was in the out of date of the cadastral records which
provides information of the taxpayer and its property which is entered into the
Municipal Tax Collection System for a Better decisionmaking to increase the
collection of the property tax, providing wrong data of their property taxpayers,
thus increasing the pattern of taxpayers in arrears. This research had as
objective the influence of the collection of the property tax in the finances of the
District Municipality of San Rafael. A questionnaire was processed to the
employees of the entity, in order to determine the collection of property tax and
its influence on the entity's Finance. The results made it possible to conclude
without doubt that the Municipal Tax Collection System with which the Taxation
Unit has to be constantly updated on the information of its taxpayers and of its
properties for an increase in its own revenues.

VII
INTRODUCCIÓN

El trabajo de investigación detalla lineamientos en el cual la recaudación del


impuesto predial por medio del sistema de recaudación tributaria municipal
realice un registro actualizado de los contribuyentes y sus predios para un
incremento en las finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael para
lograr los objetivos de la Municipalidad. Actualmente, la Municipalidad Distrital
de San Rafael no desarrolla difusión de los beneficios del pago del impuesto
predial y su importancia a la población; sin embargo al principio del período
2018 ha realizado diversas actividades; como envió de cuponeras de pago a
domicilio, otorgamiento de las prórrogas, consecuentemente ha diseñado un
cronograma de fiscalización de predios para los meses siguientes. Asimismo
para solucionar el problema de recaudación del impuesto predial, la unidad de
tributación trabajó en coordinación con la unidad de catastro, aplicando técnicas
de recaudación también realizando fiscalizaciones previas para actualizar las
fichas catastrales con el fin de tener un registro veraz de los contribuyentes del
impuesto predial al Sistema de Recaudación Tributaria Municipal; asimismo
brindó información al contribuyente del beneficio que trae a su localidad. Para
esta investigación se utilizó como instrumento el cuestionario y las fuentes de
información las conseguimos en internet, libros, revistas de contabilidad.
Nuestra limitación al realizar la investigación fue económica, bibliográfica y del
tiempo. Con esta investigación podemos concluir que por una eficaz
recaudación del impuesto predial la Municipalidad distrital de San Rafael
respecto al período 2018, tuvo un incremento en sus finanzas.

9
CAPÍTULO I

PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1.1. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA


En estos años se ha constituido potencialmente que la recaudación por el
impuesto predial es el mejor instrumento financiero al nivel local y con una
determinación en las zonas urbanas, el reto establece en explotarlo
adecuadamente. Por ello las finanzas públicas lo describen como una
fuente poco explotada, con una mínima recaudación consecuentemente
se encuentra un extenso margen de aumento en su rendimiento y
utilización para fomentar el desarrollo urbano.
En el Perú el Impuesto Predial es administrado por las Municipalidades
Distritales donde se encuentra el predio el cual busca la maximización en
su recaudación, siendo un tributo derivado que grava el valor de los
predios urbanos y rústicos; que se consigue empleando los aranceles y
precios unitarios de construcción que formula el Consejo Nacional de
Tasaciones y aprueba el Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento cada año.

La Municipalidad Distrital de San Rafael es la encargada de los inmuebles


ubicados en su distrito siendo el recaudo del Impuesto Predial un
componente importante de su tributación municipal la cual facilita la
disposición de ingresos municipales, cuya ausencia o disminución de
recaudación limita el financiamiento del desarrollo para un mejoramiento
de la localidad.

Así mismo la unidad de tributación de la Municipalidad Distrital de San


Rafael debería realizar difusiones para prevenir la morosidad con una
recaudación adecuada, iniciando sensibilización en los contribuyentes,
para que respeten sus obligaciones tributarias. Por ello, los ingresos

10
provenientes del recaudo del Impuesto Predial están constituyendo un
componente importante para la gestión, optimizando la realización
voluntaria de los contribuyentes del distrito así como una fiscalización
periódica que es dirigida con la contratación de un personal externo
puesto que la unidad de tributación no posee personal apto para modificar
el padrón de contribuyentes.

Para efectuar estas acciones la unidad de tributación conjuntamente con


la unidad de catastro, el cual inspecciona los predios para su actualización
tendría que disponer de una mayor cantidad de información relacionada a
los terrenos de los contribuyentes, número de predios, valores
actualizados, entre otros, así como las herramientas para la medición de
los terrenos y áreas construidas del distrito.

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA


1.2.1. PROBLEMA GENERAL
¿De qué manera la recaudación del impuesto predial influye en las
finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el período
2018?

1.2.2. PROBLEMA ESPECÍFICO

 ¿De qué manera las estrategias de recaudación del


impuesto predial influye en las finanzas de la Municipalidad
Distrital de Santa Rafael en el período 2018?
 ¿De qué manera la morosidad en los pagos del impuesto
predial influye en las finanzas de la Municipalidad Distrital
de San Rafael en el período 2018?
 ¿De qué manera el valor del predio influye en las finanzas
de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el período
2018?

11
1.3. OBJETIVOS GENERAL
Describir de qué manera la recaudación del impuesto predial influye en
las finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el período
2018.

1.4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS


 Describir de qué manera las estrategias de recaudación del
impuesto predial influye en las finanzas de la Municipalidad
Distrital de San Rafael en el período 2018.
 Describir de qué manera la morosidad en los pagos del impuesto
predial influye en las finanzas de la Municipalidad Distrital de San
Rafael en el período 2018.
 Describir de qué manera el valor del predio influye en las finanzas
de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el período 2018.

1.5. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

a) JUSTIFICACIÓN TEÓRICA
La investigación permitirá conocer teorías y bases teóricas para otras
investigaciones.

b) JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA
La investigación tiene el propósito que la unidad de tributación con el
Sistema de Tributación Municipal realice un especial dominio del
recaudo del impuesto predial el cual permita acceder a una
información más real y confiable, así también un registro actualizado
del contribuyente y su predio.

c) JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA
Para alcanzar la realización de los objetivos de estudio, se acudirá al
empleo de cuestionarios a las unidades relacionadas con el recaudo
del impuesto del distrito, el cual mediante el Sistema de Recaudación
Tributaria Municipal contribuirá a una información confiable y verídica
del contribuyente y su predio que se podrán usar para otras
investigaciones.

12
1.6. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN
Para exponer la investigación existe una limitación de tiempo por el
personal de la Municipalidad para conseguir la información requerida lo
cual ocasiona atraso en la investigación.

13
1.7. VIABILIDAD DE LA INVESTIGACIÓN
La investigación es viable pues se dispone de los recursos financieros,
humanos y materiales necesarios para la ejecución. Asimismo se ha
previsto la importancia de la investigación teniendo acceso al área donde
se realizara la investigación.

14
CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN


Luego de haber realizado las visitas en forma física y virtual se ha
encontrado trabajos relacionados con el proyecto de investigación, las
mismas que se detallan a continuación:
LOCAL
 TITULO : ESTRATEGIAS PARA INCREMENTAR LA
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AMBO
AUTOR : MATA MORAN, Angie Rubi
RIVAS CORDOVA, Yessica
UNIVERSIDAD: Universidad Nacional Hermilio Valdizan
AÑO : 2013
CONCLUSIÓN :
 Se ha logrado identificar que los contribuyentes utilizan como
medio de información las emisoras radiales en un 69.44%,
por lo que la Municipalidad Provincial de Ambo a través de
este medio, logre difundir programas de la importancia de
pagar los impuestos y como es invertido lo recaudado para la
mejora de los servicios públicos.
 Se ha logrado identificar que los contribuyentes en un
66.67% consideran que la Municipalidad Provincial de ambo
debería otorgar incentivos a los contribuyentes que pagan
oportunamente su impuesto predial. A través de sorteos
entre los contribuyentes puntuales; lo cual ayudaría a
incentivar a que sigan cumpliendo con sus obligaciones
tributarias y evitar que se acojan a las amnistías brindadas
por el estado, ya que estas no contribuyen al desarrollo de la
localidad.

15
 Se ha logrado identificar que la Municipalidad Provincial de
Ambo a través de la unidad de catastro no realiza la
fiscalización de los predios lo que permitiría la verificación de
la correcta información declarada por el contribuyente en la
Gerencia de Rentas.
 Se ha logrado identificar que la Municipalidad Provincial de
Ambo al no realizar la fiscalización de los predios no puede
identificar que predios no están registrados y los cambios
que realizan en la construcción de sus predios.

 TITULO : LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN LA


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUÁNUCO DIAGNÓSTICO Y
PERSPECTIVA DE MEJORA
AUTOR : COTRINA CAMPOS, Yessenhia Leisbeth
UNIVERSIDAD: Universidad Nacional Hermilio Valdizán
AÑO : 2015
CONCLUSIÓN:
 El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo principal
Analizar el comportamiento de la recaudación tributaria en la
Municipalidad Provincial de Huánuco en el periodo 2010-2014 y
su incidencia en el presupuesto de ingresos. De dicho análisis,
se determina que la recaudación de los impuestos y tasas en la
Municipalidad Provincial de Huánuco es baja y presenta
deficiencias. Sobre todo en el periodo fiscal 2014, por cuanto se
trató de un año electoral, de tal manera que se abusaron de las
exoneraciones tributarias, hubo falencias en la fiscalización
continuada, se exageraron de amnistías tributarias por favores
políticos, incidencia de la baja cultura tributaria por parte de los
contribuyentes y en general por deficiencias del sistema
tributario de la municipalidad. En efecto, la incidencia de la
recaudación de los impuestos y tasas es poco significo en el

16
presupuesto de ingresos, que alcanza el 30%, en tanto el 70%
corresponde a las transferencias recibidas del gobierno central.
En otras palabras, la municipalidad evaluada financia sus gastos
principalmente gracias a la transferencia recibida del Estado,
demostrando deficiencias en la recaudación. Bajo este contexto,
en el presente trabajo de investigación se ha determinado que
las municipalidades en general viven un conformismo, por
cuanto el gobierno central financia la mayor parte del
presupuesto de gastos, sin exigir y evaluar metas de
recaudación a las municipalidades.

 TITULO : ESTUDIO DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO


PREDIAL EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LEONCIO
PRADO (2004-2009).
AUTOR : Arcos Carhuanina, Natalia
UNIVERSIDAD: Universidad Nacional Agraria de la Selva
AÑO : 2012
CONCLUSIÓN :
 El presente trabajo de investigación se realizó en la ciudad de
Tingo María, Provincia de Leoncio Prado en el cual se
concentraban todos los contribuyentes; los cuales fueron
tomados como unidades de análisis. En el proceso de trabajo de
campo, se pudo determinar como resultado de la tesis las
consideraciones siguientes:
 La política de Administración, recaudación y fiscalización
tributaria de la Municipalidad Provincial de Leoncio Prado
no es la apropiada, debido a este problema los
contribuyentes subvaloran las bases imponibles
aplicando una elevada tasa de depreciación a sus
predios.

17
 No existe una adecuada capacitación del personal del
Área de Rentas en la Municipalidad Provincial de Leoncio
Prado tal como lo sostiene el 70% de los trabajadores de
dicha municipalidad, es más el 66% de los encuestados
califica su accionar de forma regular según lo demuestra
el cuadro número 01.
 Frente a una exigua recaudación estas son empleados en
su mayoría en gastos corrientes, esto por las
transferencias relativamente significativas que recibe del
gobierno central.
 La Municipalidad Provincial de Leoncio Prado cuenta con
una oficina de control Interno pero no tiene
implementadas las normas de control interno debido a
este problema la O.C.I. no está realizando el monitoreo
respectivo con la finalidad de evaluar al personal y así se
pueda contratar a personal idóneo con ética y valores y
de esta manera se pueda cumplir con los objetivos para
cual fue creada.
 La magnitud de la recaudación del Impuesto Predial
constituye uno de los ingresos más importantes con que
cuenta la Municipalidad Provincial de Leoncio Prado, sin
embargo la oficina de rentas no realiza la recaudación de
dicho impuesto del total de lo presupuestado para cada
ano, en vista que existe un alto porcentaje de
incumplimiento tributario que en porcentaje representa el
41% del pago

18
NACIONAL
 TITULO : MEJORAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN DEL I
MPUESTO PREDIAL MEDIANTE LAIMPLANTACIÓN DEL SIAF
RENTAS-GL EN LA GERENCIA DE RENTAS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO
AUTOR : SALAS GUZMÁN Erick Anthony Wilber
UNIVERSIDAD : Universidad Nacional del Centro del Perú
AÑO : 2012
CONCLUSIÓN :
 Antes de la implantación del SIAF-Rentas-GL, el nivel de
morosidad con respecto a la emisión de valores anualmente era
de 69.47%, siendo muy superior a la recaudación que el año
2010 fue de S/. 22,488.39, después de la implantación del
Sistema, se tiene una adecuada administración y procesamiento
de datos, haciendo más eficiente las notificaciones que se
entregan a domicilio, haciendo que los contribuyentes se
apersonen a la municipalidad ya sea para actualizar sus
declaraciones juradas, o en muchos de los casos para hacer
efectivo el pago del autoavalúo, llegando la recaudación del
Impuesto Predial el año 2011 a un monto de S/.52,392.76. 2.
 La Metodología Métrica versión 3, es una aplicación muy
completa para la implementación y construcción de sistemas de
información, es de gran utilidad en el desarrollo de proyectos de
Ingeniería de software, para el presente estudio nos ayudó para
mostrar adecuadamente las actividades para la implantación,
aceptación y mantenimiento del Sistema de Recaudación
Tributaria Municipal.
 Con la Implantación del SIAF-Rentas-GL se ha incrementado la
calidad y el nivel de servicio a los contribuyentes debido al nivel
de confiabilidad, exactitud y seguridad de la información,
haciéndolo más accesible, completo y confiable.

19
 Con la Implantación del SIAF-Rentas-GL se cumplieron las
metas del Programa de Modernización Municipal y Plan de
Incentivos propuestas por el Ministerio de Economía y Finanzas
para la recaudación del Impuesto Predial, programadas para
Julio y diciembre del año 2011, obteniendo por el cumplimiento
de la meta del primer semestre, un presupuesto adicional de S/.
2’060,460 para modernizar e implementar la Gerencia de
Rentas con personal capacitado y equipos tecnológicos de
última generación.
 Si bien el presente trabajo estudia la recaudación del Impuesto
Predial, también hacemos mención que el SIAF-Rentas-GL,
mediante el ingreso de las declaraciones juradas también liquida
automáticamente los tributos de arbitrios municipales (Recojo de
residuos sólidos, barrido de calles, serenazgo y parques y
jardines), previo mantenimiento de las normas municipales
(TUPA y calendario inicial), matriz de inafectaciones y matriz de
arbitrios. Así mismo, podemos liquidar los Impuesto de Alcabala
y el Impuesto Vehicular.

 TITULO : LOS IMPUESTOS LOCALES EN EL PERÚ:


ASPECTOS INSTITUCIONALES Y DESEMPEÑO FISCAL DEL
IMPUESTO PREDIAL.
AUTOR : MORALES GONZALES, Antonio
UNIVERSIDAD: Universidad nacional san Agustín-facultad de
economía
AÑO : 2009
CONCLUSIÓN :
 En un proceso de descentralización que busca modernizar el
Estado y promover la democracia local, acercando los
asuntos públicos a los ciudadanos, el impuesto predial puede
jugar un rol determinante vinculando a la provisión de los

20
bienes públicos, la tributación y la rendición de cuentas. Esta
investigación ha buscado entender la forma de institución del
impuesto predial en el Perú analizando su marco institucional
y su desempeño en las finanzas locales.
 El impuesto predial en el Perú es uno de orden nacional que
es administrado y usufructuado por el nivel local. Su base,
tarifas y exenciones son fijadas por el Gobierno Nacional, no
dejando espacio al nivel local para ajustarse a las
especificidades de sus jurisdicciones y áreas dentro de sus
jurisdicciones.
 Las valuaciones de predios constituyen una tarea altamente
compleja que necesita de alguna cercanía al inmueble y que
determina el monto de tributación. En el contexto peruano,
esta es una función centralizada por el Gobierno Nacional,
quien determina los valores de un predio, desperdiciando las
ventajas que pudieran tener sobre esta actividad los
gobiernos locales o regionales.
 En general, existe una debilidad institucional en las
municipalidades para administrar el impuesto predial,
expresado, por ejemplo, en la carencia de catastros y de
unidades especializadas de personal. No obstante, en las
municipalidades de mayor importancia se están
implementando mecanismos muy eficientes de
administración y recaudación.
 Comparado con los estándares latinoamericanos y
mundiales, el Perú posee un desempeño bastante irrelevante
de la recaudación del impuesto predial. En el 2007, año más
reciente del que se tiene cifras, recaudó alrededor de un
0.17% del PIB, indicador bastante lejano de los resultados
logrados en países de similar desarrollo como Chile o
Colombia.

21
 TITULO : DISEÑO DE PROGRAMA DE MEJORA DE
RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL EN LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO, DISTRITO
MOQUEGUA – 2015
AUTOR : TORRES GALLEGOS, Janeth
UNIVERSIDAD: Universidad José Carlos Mariátegui
AÑO : 2015
CONCLUSIÓN :
 El presente trabajo de investigación, tiene como objetivo,
Diseñar un programa de mejora de recaudación del impuesto
predial según lineamientos técnicos, legales y resultados del
diagnóstico en la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto,
distrito Moquegua - 2015. La metodología para el diagnóstico
comprende cuatro dimensiones: Análisis de la conformación
y características del padrón de contribuyentes prediales.
Determinación de la recaudación del impuesto predial.
Determinación y análisis de percepción de contribuyentes
prediales respecto a gestión del impuesto predial; y la
determinación y análisis de la percepción de los trabajadores
de la Gerencia de Administración Tributaria, respecto a la
recaudación del impuesto predial. Los resultados indican que
el catastro urbano se encuentra desactualizado en cuanto al
número de predios registrados por el INEI, precios
comerciales y propietarios de los predios que permitan un
adecuado cálculo del impuesto, la recaudación del impuesto
predial es baja no obstante de las 2 a 3 campañas /
amnistías tributarias anuales que condonan intereses, moras
y otros, los pagos que se efectúan en periodos regulares van
en descenso, la percepción de contribuyentes es
insatisfactoria en cuanto a la atención recibida, escasa
información, uso de los recursos recaudados y políticas

22
públicas empleadas. Además, los propios trabajadores
reconocen deficiencias en la gestión, desde la atención hasta
las políticas públicas adoptadas porque debilitan la cultura
tributaria de la población. La conclusión a la que se arriba es
que la recaudación del impuesto predial en la municipalidad
es baja e injusta por las políticas públicas inadecuadas e
irracionales. La propuesta se encuentra estructurada en el
Programa de Mejora de Recaudación del Impuesto Predial
que responde a lineamientos técnicos, legales y a los
resultados del diagnóstico en la MPMN, distrito Moquegua.

INTERNACIONAL
 TITULO : PROGRAMA DE MEJORA EN LA RECAUDACIÓN
DEL IMPUESTO PREDIAL EN EL MUNICIPIO DE LA CIUDAD DE
OAXACA
AUTOR : SANTIAGO, L.
UNIVERSIDAD : Universidad Istmo, Oaxaca- México
AÑO : 2011
CONCLUSIÓN :
 Se descubrió que no existía correspondencia entre los
ingresos recaudado vía impuesto predial y los beneficios
otorgados a la población, de este modo se encontró que los
recursos generados por esta vía son utilizados para cubrir
sueldos, la compra de materiales de oficina y servicios
generales, para el pago de asesorías y consultorías, entre
otros conceptos. De este modo, los ciudadanos no perciben
ninguna contraprestación por el pago del impuesto predial.

23
 TITULO : CAPACIDAD RECAUDATORIA DEL IMPUESTO
PREDIAL EN CUENCA
AUTOR : ANA VALERIA JÁCOME JÁCOME
UNIVERSIDAD: Latinoamericana de Ciencias Sociales Ecuador
AÑO : 2013
CONCLUSIÓN :
 Los municipios y distritos metropolitanos, en el período 2000
– 2011, presentan una alta dependencia a las trasferencias
del Gobierno Central, corrientes y de capital. Durante el
período de análisis este rubro siempre representa más del
50% llegando incluso en algunos años a tener un peso
mayor al 60%. Esto denota que no han existido cambios
considerables que impulsen el proceso de descentralización
tributaria. El rubro más importante dentro de los ingresos
propios de los municipios y distritos metropolitanos, para el
período 2000 – 2011, son los ingresos tributarios (impuestos)
con una participación mayor al 50%, con excepción de los
años 2000 y 2007 cuando tuvieron una participación del 48%
y 49% respectivamente. Sin embargo, si bien dentro de los
ingresos propios de estos GAD los rubros más importantes
son los ingresos tributarios, y a su vez el impuesto predial
urbano es el que mayor aportes hace dentro de esta cuenta;
al analizar el peso que tiene el impuesto predial, urbano y
rural, en la estructura de ingresos total de los municipios y
distritos metropolitanos su participación es marginal. La
participación del impuesto a los predios rurales, desde el
2000 al 2011, gira en torno al 1%, mientras que la
participación del impuesto a los predios urbanos, para el
mismo periodo, está entre el 1% y 4%. En el año 2010 y en
relación al impuesto predial urbano, el 81,90% de los
cantones que menos recaudan acumulan el 9,44% de la

24
recaudación total. Mientras que, el 81,90% de los cantones
que menos recaudan concentran el 23,56% de la población
pobre de las zonas urbanas del país. Para el caso del
impuesto predial rural y para el año 2010, el 68, 33% de los
cantones que menos recaudan aglomeran el 20,32% de la
recaudación total. Mientras que, el 68,33% de los cantones
que menos recaudan concentran el 41,77% de la población
rural pobre del país. 64 Por otra parte, con las tablas
propuestas para el impuesto predial, tanto urbano como
rural, en el año 2011 la Municipalidad de Cuenca habría
pasado de recaudar 1,74 millones de dólares a recaudar 113
millones de dólares en el impuesto predial urbano, y hubiera
recaudado 11,90 millones de dólares por impuesto predial
rural en lugar de 0,28 millones de dólares.
Es decir, la recaudación actual del impuesto predial urbano
representa el 1,54% de lo que se podría llegar a recaudar
con el esquema propuesto, y en el caso del impuesto predial
rural lo que se recaudó en el año 2011 en Cuenca
representa el 2,32% de lo que se llegaría a recaudar con la
propuesta que se plantea. Finalmente, el impuesto predial no
es la principal fuente de financiamiento tributario propio que
tienen los países de la región. Para los estados y municipios
de Brasil y para las provincias de Argentina el principal
ingreso tributario propio lo constituye el impuesto a la
actividad económica; y para los estados y municipios de
México el rubro más importante es la renta personal.
Además, en Ecuador al igual que en Chile y Colombia, el
rango en el cual fluctúa la tasa impositiva para los impuestos
prediales está determinado por Ley; sin embargo, en el
COOTAD no se especifica criterios de progresividad y
equidad para la recaudación.

25
 TITULO : CULTURA DE LA POBLACIÓN COLOMBIANA CON
LA CONTRIBUCIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
AUTOR : LILIANA MARCELA CORONEL SALAZAR
YEISIÑO PÉREZ BARRIGA
UNIVERSIDAD : Universidad Francisco de Paula Santander Ocaña
AÑO : 2012
CONCLUSIÓN : Según la investigación realizada se puede
determinar que la estructura tributaria municipal es obsoleta en
cuanto a la designación del hecho generador y la asignación de las
respectivas tarifas, aspecto que dificulta que los contribuyentes
cancelen libremente sus impuestos correspondientes debido a los
altos montos que se les determina y está afectando los ingresos para
los municipios.
Para el desarrollo del segundo objetivo se puede concluir que la
evolución y cambios que ha tenido el Impuesto Predial en Colombia,
han sido muy significativos porque han permitido mejorar la finalidad
del impuesto predial y por lo tanto su recaudación, ya que al
unificarlo con la ley 44 de 1990, se asegura el recaudo de cuatro
impuestos en vez de uno.
Con relación a las estrategias se puede concluir que han mejorado el
recaudo ya que los contribuyentes se han aprovechado los beneficios
de ofertas y descuentos por el pronto pago y la responsabilidad que
sienten con la ciudad. Igualmente se concluye la existencia de
agentes determinantes entre quienes no pagan el impuesto predial
unificado, siendo las más representativas la falta de recursos, la
corrupción que se destapado por parte de algunos dirigentes y las
diferencias políticas de la alcaldía.

26
2.2. BASES TEÓRICAS
2.1.1. IMPUESTOS MUNICIPALES
Durán Rojo y Mejía Acosta (2015) afirma: Los impuestos
municipales, son aquellos creados por el Gobierno nacional a
favor de los gobiernos locales: Son seis impuestos cuyo recaudo y
administración ha sido otorgada a las municipalidades,
favoreciéndolas.
En el caso del:
 Impuesto predial
 Impuesto de alcabala
 Impuesto a los juegos
 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos

La recaudación y administración compete a la municipalidad


distrital.
En cuanto al:
 Impuesto al patrimonio vehicular
 Impuesto a las apuestas
 Impuesto a las apuestas

La recaudación y administración le compete a la municipalidad


provincial.
a) IMPUESTO PREDIAL:
 Se determina anualmente gravando el valor de los
predios urbanos y rústicos.
 Se estima predios; a terrenos, incluyendo los
terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros
espejos de agua, así como las edificaciones e
instalaciones fijas y permanentes que constituyan
partes integrantes de dichos predios, que no

27
pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o
destruir la edificación.
 Las Municipalidades Distritales se encardan de su a
recaudación, administración y fiscalización donde
se localiza el predio.
 Para el financiamiento del desarrollo y
mantenimiento del catastro se destina el 5% del
recaudo del impuesto, como al acto que desarrolle
la unidad de tributación en el reforzamiento de su
gestión y recaudación. Por otro lado, para el
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento
se determina el 3/1000 del impuesto.

2.1.2. TRANSFERENCIA DE RECURSOS


Cada año el Ministerio de Economía y Finanzas promulga el Plan
de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal estableciendo
metas para el recaudo del impuesto predial en el año 2015 a 249
municipalidades de ciudades principales y 555 municipalidades
con más de 500 viviendas urbanas.
Así mismo el Programa de Modernización Municipal implanta las
metas de gestión para las municipalidades teniendo que
cumplirlas.
A las entidades que cumplan las metas se les premia con
transferencias de recursos adicionales; lo que establece un
estímulo para recuperar el recaudo del impuesto predial y
restaurar la unidad de tributación.

La Municipalidad Distrital de San Rafael, no es considerada en


ninguno de los Programas propuestos por el MEF, por tiene
menos de 500 viviendas urbanas.

28
2.1.3. RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
Es importante porque ello contribuye con el crecimiento de
nuestras localidades. Siendo principales medios para que las
municipalidades obtengan ingresos y por ello se logra invertir en
servicios públicos para embellecer la localidad.

2.1.4. ESTRATEGIAS A UTILIZAR PARA MEJORAR LA


RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL.
2.1.4.1. MECANISMOS PARA MEJORAR LA RECAUDACIÓN,
PREVIOS A LA FECHA DE VENCIMIENTO DEL PAGO
DEL IMPUESTO PREDIAL.
 Realizar la difusión de las fechas de vencimiento,
la presentación de declaraciones juradas e instruir
la cancelación voluntaria del impuesto en el plazo
determinado.
 Posteriormente se puede difundir en que obras y
actividades se ha gastado los ingresos del
recaudo del impuesto predial como: carteles o
portales electrónicos.
 Realizar el envió de notificación de cuponeras
para mejorar la eficacia del pago del tributo el cual
se puede descentralizar en bancos si se requiere.
2.1.4.2. MECANISMOS PARA MEJORAR LA RECAUDACIÓN,
POSTERIORES A LA FECHA DE VENCIMIENTO DEL
PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL
 Se recopila información de contribuyentes que no
han pagado su impuesto.
 Utilizar medios telefónicos o notificaciones que
den a conocer al contribuyente la deuda que
mantienen por sus tributos para que realicen su
cancelación.

29
 En el caso que no realice la cancelación de la
deuda se inicia con el proceso de cobranza
coactiva:
 El ejecutor o la ejecutora coactivo/a recibe la
Orden de Pago y la constancia de haber quedado
consentido el valor, es decir no se impugnó.
 Es evaluada y se califica para su proceso
revisando los requisitos.

2.1.5. PASOS PARA MEJORAR LA RECAUDACIÓN DE IMPUESTO


PREDIAL
Los pasos son los siguientes:
a) CONFORMACIÓN DEL EQUIPO TÉCNICO Y
FORMULACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO: Se elige
a las personas que se encargaran de recaudar el
impuesto y que funciones deben cumplir en un
determinado tiempo.
b) EMISIÓN DE LA RESOLUCIÓN QUE DA INICIO A
LA CAMPAÑA DE FISCALIZACIÓN PREDIAL Y
CAMPAÑA DE DIFUSIÓN: Se realiza con una
resolución de alcaldía que determina el tiempo que se
va a fiscalizar como los procesos a efectuar.
c) FISCALIZACIÓN PREDIAL: Se desarrolla en un
tiempo determinado de acuerdo a los procesos dados.
d) REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN Y CORRECCIÓN
DE ERRORES: Se compara el testimonio brindado por
el contribuyente y los encontrados mediante la
fiscalización.
e) EMISIÓN DE REPORTE: Para verificar errores y
corregir la información, aranceles y valores de
construcción.

30
f) DISEÑO E IMPRESIÓN DE LAS CUPONERAS Y
FORMATOS PRE IMPRESOS: Se realiza para que el
propietario cancele con los montos ajustados por el
resultado de la fiscalización.
g) IMPRESIÓN DE LA HOJA DE RESUMEN DEL
FORMULARIO DE PREDIO URBANO Y
DISTRIBUCIÓN DE CUPONERAS: Se imprime el
formulario del predio conjuntamente con las cuponeras
para cada predio para su distribución.
h) ORGANIZACIÓN DE CAJAS DE RECAUDACIÓN:
Se establece al personal que atenderá al
contribuyente que efectuara su pago.
i) CAMPAÑA DE DIFUSIÓN DE FECHAS DE PAGO
DEL IMPUESTO PREDIAL: Se realiza con afiches,
trípticos, medios de comunicación que darán conocer
el período en el que se debe cancelar el impuesto
predial.
j) COBRO Y RECAUDACIÓN: Se desarrolla el cobro del
impuesto en el tiempo que dura la campaña de
recaudación.

2.1.6. DEFINICIÓN DE GESTIÓN DE LA COBRANZA DEL IMPUESTO


PREDIAL
Es un conjunto que desarrolla la unidad de tributación para la
cancelación del impuesto predial, el cual inicia con el registro del
contribuyente y su inmueble al SRTM y termina con su pago;
buscando lograr:
 CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DEL PAGO DE LA
DEUDA TRIBUTARIA: Logra que la gestión tributaria sea
eficaz, ya que la cobranza coactiva es más elevado.

31
 INCREMENTO DE LA RECAUDACIÓN: Faculta a las
entidades locales con mejores recursos para financiar
bienes y servicios que modernicen los servicios públicos de
la localidad.
 GENERACIÓN DE PERCEPCIÓN DE RIESGO ANTE EL
NO PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA: se desarrolla en
la forma como brindan la información de la cancelación de
su deuda o las consecuencias de no realizarlo.
 GENERACIÓN DE CONCIENCIA TRIBUTARIA: Es el
conocimiento que tiene el contribuyente del pago de su
deuda.

2.1.7. DEFINICIÓN DE LA ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE


El servicio de atención al contribuyente es el conjunto de
actividades que realiza la administración tributaria municipal para
atender las demandas de información, orientación y asistencia que
éstos requieren para el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias. Tiene los siguientes objetivos:
2.1.8. LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO PREDIAL
La fiscalización tributaria del impuesto predial es el conjunto de
actividades desarrolladas por la administración tributaria municipal
destinadas a verificar el cumplimiento de las obligaciones
relacionadas con este impuesto.

A través de la fiscalización tributaria se trata de determinar si el


contribuyente cumplió con informar sobre todas las características
de su inmueble: uso, tamaño, materiales de construcción
empleados, y toda información que incida o afecte el cálculo del
monto por pagar.

Los objetivos de la fiscalización tributaria son:

32
 AMPLIACIÓN DE LA BASE TRIBUTARIA: La base
tributaria es el número total de personas naturales o
jurídicas que están obligadas a cumplir con las obligaciones
tributarias. El primer objetivo de la fiscalización consiste en
ampliar ese número total de contribuyentes por medio de la
identificación de los omisos y subvaluadores del impuesto.
 INCREMENTO DE LOS NIVELES DE RECAUDACIÓN:
Segundo objetivo de la fiscalización tributaria es
incrementar los niveles de recaudación del impuesto
predial. En efecto, la identificación por parte de la
administración tributaria municipal de nuevos
contribuyentes, y de mayores áreas construidas en los
predios ubicados dentro de su ámbito territorial, permitirá
generar nuevas deudas tributarias y, por tanto, una mayor
cartera de cobranza, lo que posibilitara el incremento de los
niveles de recaudación del impuesto.
 MAXIMIZACIÓN DEL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO DE
LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: Consiste en
promover un mayor conocimiento del contribuyente
fiscalizado sobre sus obligaciones para con la
administración tributaria municipal, con el fin de evitar que
se le apliquen las sanciones correspondientes.
La fiscalización tributaria busca demostrar al contribuyente
que lo detectado en el proceso de fiscalización es
justamente aquello que no declaró.
GENERACIÓN DE LA PERCEPCIÓN DE RIESGO: La
fiscalización tributaria permite a la administración tributaria
municipal generar en los contribuyentes la percepción de
que al incumplir con sus obligaciones tributarias se exponen
al riesgo de ser sancionados.

33
2.1.9. FINANZAS
2.1.9.1. LAS FINANZAS PÚBLICAS
Fabio Ramírez, H. (s.f.) afirma: Las Finanzas Públicas se
relaciona con la manera de satisfacer las necesidades de
una población que se encuentra en una jurisdicción.
Las Finanzas Públicas rigen obligaciones que se dan
frente a las relaciones de Estado con los individuos o
propias necesidades de está.

B. Villegas, H. (2001) afirma: Las finanzas públicas,


tienen el propósito de indagar cómo el Estado logra sus
ingresos y realiza sus gastos.

2.1.9.2. CARACTERÍSTICAS DE LAS FINANZAS PÚBLICAS


Las entidades del estado consideran como una
importante característica su debilidad estructural. Ésta es
resultado de dos elementos complementarios entre sí, y
que limitan realizar una instancia local más eficiente.
Éstos son:
 La baja capacidad de autofinanciación, lo que se
manifiesta en su pobre captación de ingresos
fiscales propios.
 Los incentivos económicos que son derivados del
gobierno central no ayudan a un buen desarrollo
de gestión municipal, ya sea en la recaudación
como de generación y sostenimiento de
proyectos para la inversión y prestación de
servicios locales.

34
2.1.9.3. ESTILO DE GESTIÓN TRADICIONAL Y LAS
FINANZAS PÚBLICAS.
Variadas son las causas del desfinanciamiento municipal,
pero la principal parece ser un estilo de funcionamiento
de la gestión pública local que ha puesto en el mejor de
los casos énfasis en el mejoramiento de la recaudación
de los tributos locales y que no incentiva ni promueve el
involucramiento de agentes sociales y económicos,
fundada en una concepción paternalista y asistencial del
desarrollo. El sistema Municipal peruano se caracteriza
por tener administraciones débiles, patentizada en
ineficientes sistemas de recaudación o falta de
actualización de las tarifas de los servicios públicos
administradas por las municipalidades. Esta situación
tiende a gravarse si es que se le añade la falta de
voluntad política para generar otros recursos propios que
amplíen la base tributaria de la municipalidad. Y la
escasa conciencia tributaria de los ciudadanos.

2.1.9.4. LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL.


El presupuesto es el cálculo de las ganancias posibles
que se reciben y el importe ha gastarse para el
funcionamiento de los servicios en un período
determinado.
El presupuesto debería responder a la proyección de
acciones y determinadas. Pudiendo acreditarse los
recursos en un determinado año con el término de
respaldar los gastos si son escasos se complementan
con préstamos, si es mayor la escases se priva gastos
que no son importantes.

35
El presupuesto municipal se compone de:

 Los ingresos (fuentes)


 Los gastos o asignaciones (aplicaciones de las fuentes)
 Las disposiciones generales

2.3. DEFINICIONES CONCEPTUALES


 ARANCEL: Valorización por m2 de la cuadra donde está ubicado
el predio, los valores son actualizados todos los años por el
MVCS.
 BASE IMPONIBLE: Es el valor total de la propiedad del
contribuyente asentado en cada jurisdicción distrital.
 BASE TRIBUTARIA: Es el número total de PN o PJ que deben
cumplir con las obligaciones tributarias.
 CAPACIDAD CONTRIBUTIVA: Capacidad de una persona natural
o jurídica para cancelar sus impuestos y que está de pactado a la
posibilidad de recursos con que cuenta.
 CARGA IMPOSITIVA: Proporción que un contribuyente debe
desembolsar para determinar y cancelar un impuesto.
 IMPUESTO: Es el tributo que tiene como acto económico, una
actividad estatal general no vinculada precisamente con el
contribuyente.
 IMPUESTOS MUNICIPALES: Son tributos creados a favor de los
gobiernos locales, cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa de la municipalidad al contribuyente.
 MOROSIDAD: Es el retraso para ejecutar un pago respectivo en la
fecha determinada.
 OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: Constituye un vínculo jurídico, de
carácter personal, entre la Administración Tributaria y otros entes
públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella.

36
 PREDIOS: Se considera predios a los terrenos, así como a las
edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan
parte integrante de ellos y que no pudieran ser separadas, sin
alterar, deteriorar o destruir la edificación.
 TRIBUTOS: Son los impuestos y tasas que se pagan en la
municipalidad.

2.4. HIPÓTESIS
HIPÓTESIS GENERAL
La recaudación del impuesto predial influye en las finanzas de la
Municipalidad Distrital de San Rafael en el período 2018.

HIPÓTESIS ESPECÍFICA
 Las estrategias de recaudación del impuesto predial influye en las
finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el período
2018.
 La morosidad en los pagos del impuesto predial influye
negativamente en las finanzas de la Municipalidad Distrital de San
Rafael en el período 2018.
 El valor del predio influye en las finanzas de la Municipalidad
Distrital de San Rafael en el período 2018.

2.5. VARIABLES
2.5.1. VARIABLE INDEPENDIENTE
 Recaudación de impuesto predial

2.5.2. VARIABLE DEPENDIENTE


 Finanzas

37
38

2.6. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES INSTRUMENTO

DIFUSION PARA LA RECAUDACION


ESTRATEGIAS
DE RECAUDACION
PRORROGA PARA LA RECAUDACION
VI

RECAUDACION DE PORCENTAJE DE MOROSIDAD


IMPUESTO PREDIAL MOROSIDAD EN LOS PAGOS
CANTIDAD DE CONTRIBUYENTES MOROSOS

VALOR DEL VALOR DE TERRENO


PREDIO ENCUESTA

VALOR DE AREAS CONSTRUIDAS

DESTINO DE INGRESOS
INGRESOS DE
VD IMPUESTOS MUNICIPALES
TÉCNICAS DE RECAUDACION

FINANZAS
EVALUACION DE GASTOS
EGRESOS DE IMPUESTOS
MUNICIPALES DIRECCIONAMIENTO DE GASTOS
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN


3.1.1. ENFOQUE
La investigación es de enfoque cuantitativo.
“El enfoque cuantitativo utiliza la recolección y análisis de datos para
responder preguntas de investigación y comprobar hipótesis establecidas
previamente y confía en la medición numérica, el conteo y frecuentemente
en el uso de la estadística para establecer con exactitud patrones de
comportamiento en una población”.

3.1.2. ALCANCE O NIVEL


El alcance o nivel de la investigación es descriptiva.
“La investigación descriptiva evalúa o recolectan datos sobre diversos
aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno a investigar”.

3.1.3. DISEÑO

X1

M R

X2

Dónde:
M = Muestra
X1 = Observación a la variable X1
X2 = Observación a la variable X2
R = Relación entre las variables

39
3.2. POBLACIÓN Y MUESTRA
3.2.1. POBLACIÓN
La población para la investigación se compone de 9 trabajadores de la
Municipalidad Distrital de San Rafael en el período 2017.

OFICINAS TRABAJADORES
GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO 2
UNIDAD DE TESORERIA 2
UNIDAD DE CONTABILIDAD 2
UNIDAD DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA 1
UNIDAD DE CATASTRO 2
TOTAL 9

3.2.2. MUESTRA
La muestra representativa se tomara de dicha población, la cual estará
conformada por los 9 trabajadores que laboran en la Municipalidad
Distrital de San Rafael, siendo pieza esencial para la investigación.

AREA CARGO N°
GERENCIA DE PLANIFICACIÓN Y
Gerente de PPTO 1
PRESUPUESTO Responsable de PPTO 1
Jefe de Tesorería 1
UNIDAD DE TESORERIA
Asistente de Tesorería 1
Jefe de Contabilidad 1
UNIDAD DE CONTABILIDAD
Asistente de Contabilidad 1
UNIDAD DE ADMINISTRACION 1
Responsable de Rentas
TRIBUTARIA 1
Responsable de Catastro 1
UNIDAD DE CATASTRO
Topógrafo 1
TOTAL 9

El tipo de muestra de la investigación es no probabilístico estando


conformada por los 9 trabajadores de las unidades involucradas
directamente con el recaudo del impuesto predial visualizándose en el
cuadro

40
3.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
3.3.1. TÉCNICA
La técnica de recolección de datos utilizada en la investigación será la
Encuesta; el cual mediante preguntas formuladas al responsable de la
Unidad de Tributación, también al personal responsable de cada unidad de
la Municipalidad Distrital de San Rafael que forman la unidad de análisis
del estudio de investigación, nos dará una información versátil, sencilla y
objetiva.

3.3.2. INSTRUMENTO (cuestionario)


El instrumento a utilizar en la investigación es el Cuestionario; que estará
diseñado con preguntas claras, concisas, concretas elaborado
considerando los indicadores de las variables; permitiendo obtener
información relevante de lo recaudado del impuesto predial y las finanzas
de la Municipalidad Distrital de San Rafael.

3.4. TÉCNICAS PARA EL PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA


INFORMACIÓN
La técnica para el procesamiento y análisis de la información se hizo en
forma cuantitativa porque se realizó de manera mecanizada con el manejo
de medios informáticos. Empleándose el soporte informático y aplicación del
Office, que cuenta con potentes técnicas específicas que facilitan el
ordenamiento de información para una mayor comprensión.

41
CAPÍTULO IV
ASPECTO ADMINISTRATIVO
4.1. SELECCIÓN Y VALIDACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS.

Los instrumentos utilizados previos a la investigación fueron:

 Encuesta:
Fue elaborado con la finalidad de obtener la información de las Variables:
Variable I, Recaudación de impuesto predial y Variable II, Finanzas. Según los
indicadores establecidos, para la cual se ha establecido como escala de medición
la escala de Likert, asimismo ello nos permite evidenciar el cumplimiento de la
variable.
La validez de los instrumentos se logró mediante una prueba piloto sometida a 18
sujetos que no pertenecen a la muestra, también se utilizó la prueba de juicio de
expertos de profesionales/docentes reconocidos en la Región de Huánuco (CPC.
BARRETO MACCHA, Gustavo, CP. MERLIN CHAMORRO, Josh Kenedy y
Docente. LINO TRUJILLO, Noe). Donde los expertos opinaron que los ítems de la
encuesta y la prueba de rendimiento responden a los objetivos de la investigación
en estudio, entonces ambos instrumentos poseen validez de estructura y
contenido.

Para verificar la confiabilidad de la encuesta, se aplicó a un grupo de 18


colaboradores/administrativos con características similares a la muestra de
estudio llamado piloto y los resultados presentamos en el siguiente cuadro:

CUADRO N° 01: Análisis de confiabilidad de la encuesta aplicada a los


colaboradores/administrativos llamado piloto, de la Municipalidad Distrital de San
Rafael 2018.

42
Fuente: Resultados de la Prueba Piloto 2018.

Los resultados obtenidos con el programa SPSS 20.0 se tienen en el cuadro


anterior, en donde se analizó la confiabilidad con la prueba de: ALFA–
CRONBACH. Con el propósito de verificar el grado de uniformidad y consistencia
del instrumento aplicado y la estabilidad de las puntuaciones a lo largo del tiempo,
la ecuación es:

Donde:
N = número de ítems.
p = promedio de las correlaciones entre los ítems.
α = Coeficiente de confiabilidad.

Reemplazando los valores obtenidos en la ecuación, hallamos el siguiente


resultado:
α = 0,699

Interpretación:

El resultado obtenido de 0,699 este valor supera al límite del coeficiente de


confiabilidad (0.60) lo cual nos permite calificar a la encuesta como confiable para
aplicarlo al grupo de estudio.

OPINIÓN DE EXPERTOS.

Validación de la propuesta de investigación:

La propuesta de investigación es describir de qué manera la recaudación del


impuesto predial influye en las finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael
en el período 2018, fue puesta a consideración de los siguientes expertos:

43
Evaluador Experto Grado Académico e Institución Valoración de la
donde Labora Encuesta
CPC.BARRETO MACCHA, Gustavo Altiplano 18.00
CP.MERLIN CHAMORRO, Josh Estudio Contable 16.00
Docente. LINO TRUJILLO, Noe Universidad de Huánuco 16.00
Promedio de la Ponderación 16.66
Fuente: Resultados de opinión de los expertos de los instrumentos – 2018.

Como el valor promedio obtenido para el instrumento correspondiente a la


encuesta es de 16,66 puntos en el cuadro anterior entre los expertos afirmamos
que ambos instrumentos son aceptables porque se encuentra entre la escala de
excelente entre los valores considerados de 16 - 20 puntos en el instrumento
considerado; afirmamos que es aceptable la propuesta de experimentación.

4.2. Presentación de Resultados.

En los siguientes cuadros y gráficos que a continuación se muestran, se ve


reflejado los resultados obtenidos del experimento ejecutado sobre la “la
recaudación del impuesto predial y las finanzas de la municipalidad distrital de
San Rafael en el período 2018”.

Resultados de la Encuesta:

Se aplicó la encuesta a los colaboradores/administrativos de la muestra de


estudio de Municipalidad Distrital de San Rafael, el cual se presenta a
continuación en cuadros de frecuencia, las estadísticas descriptivas y con la
asignación de sus respectivas gráficas.

44
Tabla Nº 01:

1.¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María del
Valle, cree que con la difusión del pago del impuesto predial se incrementaría
las finanzas de la entidad?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 9 50,0 50,0 50,0

SI 9 50,0 50,0 100,0

Total 18 100,0 100,0


Fuente: Encuesta, 2018.
Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 01:

Fuente: Tabla N° 1.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial en un 50% y en un 50%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

45
Tabla Nº 02:

2.¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María del
Valle cree que el no otorgar la prorroga disminuiría la recaudación del impuesto
predial en la Municipalidad Distrital de Santa María del Valle?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 11 61,1 61,1 61,1

SI 7 38,9 38,9 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 02:

Fuente: Tabla N° 1.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

46
Tabla Nº 03

3.¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María del
Valle cree que el porcentaje de morosidad del pago del impuesto predial influye
en las finanzas de la entidad?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 2 11,1 11,1 11,1

SI 16 88,9 88,9 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 03:

Fuente: Tabla N° 1.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 88,89% y en un 11,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

47
Tabla Nº 04

4. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María


del Valle cree que con la actualización mensual del registro de contribuyentes en
el Sistema de Recaudación Tributaria Municipal, se disminuirá la cantidad de
contribuyentes mor

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 6 33,3 33,3 33,3

SI 12 66,7 66,7 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 04

Fuente: Tabla N° 4.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 66,67% y en un 33,33%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

48
Tabla Nº 05

5. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María


del Valle cree que una adecuada determinación del valor del predio influirá en la
recaudación del impuesto predial?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 10 55,6 55,6 55,6

SI 8 44,4 44,4 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 05

Fuente: Tabla N° 5.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 44,44% y en un 55,56%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

49
Tabla Nº 06

6.¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María del
Valle cree que en el autovalúo se refleja el valor de las áreas construidas?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 9 50,0 50,0 50,0

SI 9 50,0 50,0 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 06

Fuente: Tabla N° 6.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 50% y en un 50%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

50
Tabla Nº 07

7. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María


del Valle conoce el destino de los ingresos provenientes del impuesto predial?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 11 61,1 61,1 61,1

SI 7 38,9 38,9 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 07

Fuente: Tabla N° 7.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

51
Tabla Nº 08

8. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de Santa María


del Valle sabe si se aplica técnicas de recaudación del impuesto predial para
aumentar las finanzas de la Municipalidad?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 9 50,0 50,0 50,0

SI 9 50,0 50,0 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 08

Fuente: Tabla N° 8.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 50% y en un 50%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

52
Tabla Nº 09

9.¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael conoce
si se evalúa el gasto que se realiza de la recaudación del impuesto predial?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 11 61,1 61,1 61,1

SI 7 38,9 38,9 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 09

Fuente: Tabla N° 9.
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

53
Tabla Nº 10

10.¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael


conoce como se direcciona los ingresos financieros?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 9 50,0 50,0 50,0

SI 9 50,0 50,0 100,0

Total 18 100,0 100,0


Fuente: Encuesta, 2018.
Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 10

Fuente: Tabla N° 10.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 50% y en un 50%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

54
Tabla Nº 11

11.¿Cree usted que la municipalidad de San Rafael formula, desarrolla y evaluar


los estudios, proyectos, programas y planes de índole económico y/o
financiero?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 4 22,2 22,2 22,2

SI 14 77,8 77,8 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 11

Fuente: Tabla N° 11
Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

55
Tabla Nº 12

12. ¿La Municipalidad de San Rafael formula periódicamente reportes


financieros de la Corporación?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 8 44,4 44,4 44,4

SI 10 55,6 55,6 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 12

Fuente: Tabla N° 12.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

56
Tabla Nº 13

13.¿La Municipalidad de San Rafael propone y evalúa el Plan de Acción y el


Presupuesto de la Gerencia de Finanzas, en coordinación con la Subgerencia de
Presupuesto?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 6 33,3 33,3 33,3

SI 12 66,7 66,7 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 13

Fuente: Tabla N° 13.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

57
Tabla Nº 14

14.¿La Municipalidad de San Rafael elabora el flujo de caja mensual


considerando los Estados Financieros y Presupuestarios?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 9 50,0 50,0 50,0

SI 9 50,0 50,0 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 14

Fuente: Tabla N° 14.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

58
Tabla Nº 15

15.¿La Municipalidad de San Rafael formula y controlar las nuevas actividades


mediante las cuales se proyecta lograr ingresos por mayor producción en las
unidades orgánicas?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 13 72,2 72,2 72,2

SI 5 27,8 27,8 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 15

Fuente: Tabla N° 15.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

59
Tabla Nº 16

16.¿La Municipalidad de San Rafael planea y coordina con las instituciones


financieras y/o empresas especializadas, las acciones que se deban ejecutar
para la mejor inversión de los fondos disponibles de la Corporación Municipal?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 10 55,6 55,6 55,6

SI 8 44,4 44,4 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 16

Fuente: Tabla N° 16.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

60
Tabla Nº 17

17.¿La Municipalidad de San Rafael emite periódicamente informes del


movimiento, rendimiento y control de los títulos valores de la Corporación
Municipal?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 9 50,0 50,0 50,0

SI 9 50,0 50,0 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 17

Fuente: Tabla N° 17.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

61
Tabla Nº 18

18.¿La Municipalidad de San Rafael propone las políticas y acciones para una
adecuada distribución de los recursos financieros institucionales a nivel de
Municipalidad?

Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido acumulado

Válidos NO 8 44,4 44,4 44,4

SI 10 55,6 55,6 100,0

Total 18 100,0 100,0

Fuente: Encuesta, 2018.


Elaboración: El investigador.

Imagen Nº 18

Fuente: Tabla N° 18.


Elaboración: El investigador.

Interpretación: Los trabajadores de la municipalidad distrital de San Rafael grupo


creen que hacen la difusión de impuesto predial es un si 38,89% y en un 61,11%
manifiestan que nunca la difusión el impuesto predial incrementara las finanzas.

62
6.1. Contrastación de la Hipótesis.
Hipótesis General:

Para comprobar la hipótesis, planteamos la hipótesis estadística siguiente:

HG: Existe relación estadísticamente significativa entre el impuesto predial y las


finanzas.

Calculando el Coeficiente rxy de Correlación de Pearson:

N  xy   x  y 
rxy 
N  x    x N  y    y  
2 2 2 2

Donde:

x = Puntajes obtenido de la Variable 1, impuesto predial

y = Puntajes obtenidos de la Variable 2, las finanzas

rx.y= Relación de las variables.

N = Número de estudiantes.

Tabla Nº 13: Correlación de Pearson.

Impuesto predial finanzas

Variable 1 Correlación de Pearson 1 ,693

Sig. (bilateral) ,000

N 150 150
Variable 2 Correlación de Pearson ,693 1

Sig. (bilateral) ,000

N 150 150
Fuente: Encuesta, 2018.
Elaboración: El investigador.

Se obtuvo un valor relacional de 0.693, el cual manifiesta que hay una relación
media entre las variables de estudio: impuesto predial y finanzas. De esta forma
se acepta la hipótesis general.

Hipótesis Específicas:

Para comprobar las hipótesis específicas, planteamos las siguientes hipótesis


estadísticas:

63
HE1: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos
de la Variable1 (Dimensión 1) y Variable 2.

Tabla Nº 14: Correlación de Pearson.

IMPUESTO
PREDIAL FINANZAS
IMPUESTO Correlación de Pearson 1 ,693
PREDIAL Sig. (bilateral) ,000

N 150 150
FINANZAS Correlación de Pearson ,693 1

Sig. (bilateral) ,000

N 150 150
Fuente: Encuesta, 2017.
Elaboración: El investigador.

Se obtuvo un valor relacional de 0.693, el cual manifiesta que hay una relación
media entre las variables de estudio: IMPUESTO PREEDIAL Y LAS FINANZAS
De esta forma se acepta la hipótesis específica

HE2: Existe relación estadísticamente significativa entre los puntajes obtenidos


de la Variable1 (Dimensión 2) y Variable 2.

Tabla Nº 15: Correlación de Pearson.

IMPUESTO
PREDIAL FINANZAS
IMPUESTO Correlación de Pearson 1 ,693
PREDIAL Sig. (bilateral) ,000

N 150 150
FINANZAS Correlación de Pearson ,693 1

Sig. (bilateral) ,000

N 150 150
Fuente: Encuesta, 2017.
Elaboración: El investigador.

Se obtuvo un valor relacional de 0.693, el cual manifiesta que hay una relación
media entre las variables de estudio: Variable1 (Dimensión 2) y Variable 2. De
esta forma se acepta la hipótesis específica.

64
4.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (DIAGRAMA DE GANTT)

2018
N.º ACTIVIDADES
Abril Mayo Junio Julio
01 11 21 01 11 21 01 11 21 01 11 21
1. PLANIFICACION al al al al al al al al al al al al
10 20 30 10 20 31 10 20 30 10 20 31

1.1 Información básica


1.2 Información bibliográfica
1.3 Elaboración del marco teórico
1.4 Formulación del proyecto
1.5 Aprobación del proyecto
2. INTRUMENTACION
Elaboración de instrumentos de
2.1
investigación
2.2 Gestión y apoyo institucional
2.3 Diseño y validación del instrumento
3. EJECUCION/TRABAJO DE CAMPO
3.1 Aplicación de instrumentos
4.ANALISIS DE DATOS

4.1 Organización y tabulación de datos


4.2 Análisis e interpretación de datos
5.PREPARACION DE INFORME
5.1 Redacción de borrador de informe
5.2 Revisión de borrador informe
5.3 Aprobación de borrador de informe
5.4 Tipeo final y anillado

6. PRESENTACION Y SUSTENTACION

6.1 Presentación del informe final

6.2 Presentación de la tesis ante el jurado

65
4.2. PRESUPUESTO
El presupuesto del presente proyecto de investigación se detalla en el
siguiente cuadro a continuación:

4.2.1. RECURSOS HUMANOS


Las personas necesarias para desarrollar el siguiente proyecto de
investigación se detallan a continuación:

COSTOS
DETALLE BB Y SS CANTIDAD S/. TOTAL
RR.HH asesor 1 50.00 50.00
4.2.2. RECURSOS MATERIALES
Los recursos materiales imprescindibles para el desarrollo del siguiente
proyecto de investigación son:

DETALLE BB Y SS CANTIDAD COSTOS S/ TOTAL

lapiseros 2 0.50 1.00


borradores 1 0.50 0.50
resaltador 2 1.50 3.00
utles de
regla 1 0.50 0.50
escritorio
folder 1 2.50 2.50
papel bon A4 60 0.10 6.00
lapiz 1 0.50 0.50

libros 1 10.00 10.00


bibliografia
revistas 1 5.00 5.00
especializada
internet 30h 1.00 30.00

4.2.3. RECURSOS FINANCIEROS


Los costos del presente proyecto de investigación serán financiados
por mis recursos propios.

DETALLLE BB Y SS CANTIDAD COSTOS S/. TOTAL

TRABAJO impresión 35h 0.20 7.00


anillado 1 vez 2.00 2.00

OTROS pasajes 50 50 50.00


viaticos 20.00

66
CAPÍTULO V
DISCUSION DE RESULTADOS

Con relación al objetivo general: Determinar de qué manera la


recaudación del impuesto predial influye en las finanzas de la
Municipalidad Distrital de San Rafael en el período 2018.
La Municipalidad Distrital de San Rafael es la encargada de los inmuebles
ubicados en su distrito siendo el recaudo del Impuesto Predial un
componente importante de su tributación municipal donde se encontró que
el 52.0% de contribuyentes tienen un ingreso mensual entre 851 a 1500
soles, lo que genera la morosidad del impuesto predial. Datos similares se
consideran en el estudio realizado por (MATA MORAN, 2013) Se ha
logrado identificar que los contribuyentes en un 66.67% consideran que la
Municipalidad Provincial de ambo debería otorgar incentivos a los
contribuyentes que pagan oportunamente su impuesto predial. A través de
sorteos entre los contribuyentes puntuales; lo cual ayudaría a incentivar a
que sigan cumpliendo con sus obligaciones tributarias y evitar que se
acojan a las amnistías brindadas por el estado, ya que estas no
contribuyen al desarrollo de la localidad. Se consideran en el estudio
realizado por (MATA MORAN, 2013) quien encontró que el 54.74% tiene
un nivel de ingreso económico menor a 720.00 nuevos soles por lo que
influye en la morosidad del impuesto predial de la Municipalidad Provincial
de Ambo.
Con relación al objetivo específico 1: Determinar de qué manera las
estrategias de recaudación del impuesto predial influyen en las finanzas
de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el período 2018.
Donde se encontró que el 55.8% de contribuyentes tiene un gasto
mensual entre 1501 a 2000 soles, lo que genera la morosidad del
impuesto predial porque sus ingresos son menores a sus egresos. Datos
similares se aprecian en el estudio realizado por (COTRINA CAMPOS,
2015) quien encontró que el 61.5% tiene un nivel de gasto entre 1000 a

67
1500 nuevos soles por lo que influye en la morosidad del impuesto predial de
la Municipalidad Provincial de Huánuco.
En efecto, la incidencia de la recaudación de los impuestos y tasas es poco
significo en el presupuesto de ingresos, que alcanza el 30%, en tanto el 70%
corresponde a las transferencias recibidas del gobierno central. En otras
palabras, la municipalidad evaluada financia sus gastos principalmente
gracias a la transferencia recibida del Estado, demostrando deficiencias en la
recaudación. Bajo este contexto, en el presente trabajo de investigación se ha
determinado que las municipalidades en general viven un conformismo, por
cuanto el gobierno central financia la mayor parte del presupuesto de gastos,
sin exigir y evaluar metas de recaudación a las municipalidades.
Con relación al objetivo específico 2: Determinar de qué manera la
morosidad en los pagos del impuesto predial influye en las finanzas de la
Municipalidad Distrital de San Rafael en el período 2018. Donde se encontró
que el 51.2% de contribuyentes respondieron que su grado de instrucción es
el nivel secundario, el cual genera la morosidad del impuesto predial. Datos
semejantes se aprecian en el estudio realizado por (MATA MORAN, 2013)
quien encontró que el 58.53% de contribuyentes respondieron que su grado
de instrucción es el nivel secundario.
Con relación al objetivo específico 3: Describir de qué manera el valor del
predio influye en las finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael en el
período 2018. Donde se encontró que el 55.3% de contribuyentes considera
que tiene muy poco beneficio pagar el impuesto predial, lo que genera la
morosidad del impuesto predial e influye demasiado en las finanzas. Datos
similares se aprecian en el estudio realizado por (ARCOS CARHUANINA,
2012) donde señala que la magnitud de la recaudación del Impuesto Predial
constituye uno de los ingresos más importantes en las finanzas con que
cuenta la Municipalidad Provincial de Leoncio Prado, sin embargo la oficina
de rentas no realiza la recaudación de dicho impuesto del total de lo
presupuestado para cada año, en vista que existe un alto porcentaje de
incumplimiento tributario que en porcentaje representa el 41% del pago.

68
CONCLUSIONES

De acuerdo a los datos y resultados presentados en esta investigación


sobre la recaudación del impuesto predial y las finanzas de la
municipalidad distrital de San Rafael en el período 2018, se llegó a las
siguientes conclusiones:
a) Con respecto al objetivo general, se encontró que las estrategias de
recaudación del impuesto predial que genera morosidad e influyen en
las finanzas de la Municipalidad Distrital de San Rafael, son lo
económico social y cultural, encontrándose que lo cultural es el que
más predomina en la morosidad del impuesto predial con un nivel alto
de 37.7%.
b) Con respecto al primer objetivo específico, se encontró que las
causas en el aspecto económico según las estrategias de recaudación
del impuesto predial genera morosidad en los pagos del impuesto
predial son los siguientes: En cuanto al ingreso mensual se muestra
que el 52.0% de contribuyentes respondieron que tienen un ingreso
entre 851 a 1500 soles. Por otro lado, de acuerdo a su gasto mensual
se observa que el 55.8% de contribuyentes admitieron que tienen un
gasto entre 1501 a 2000 lo que genera la morosidad del impuesto
predial porque sus ingresos son menores a sus egresos.
c) Con respecto al segundo objetivo específico, se encontró que las
causas en el aspecto social genera morosidad en los pagos del
impuesto predial son los siguientes: En cuanto al grado de instrucción
el 51.2% de contribuyentes respondieron que su grado de instrucción
es secundaria. Por otro lado, respecto en lo que debería invertir más la
municipalidad los contribuyentes mencionaron que están de acuerdo
58 que debería invertir más en el sector de educación con un
porcentaje de aceptación de 53.0%.
d) Con respecto al tercer objetivo específico, se encontró que las
causas en el valor del predio influye en las finanzas y en el aspecto
cultural que generan la morosidad del impuesto predial son las
siguientes: En cuanto al conocimiento sobre el impuesto predial se
muestra que un 58.5% de contribuyentes admitieron que tienen muy
poco conocimiento sobre el respectivo impuesto y finanzas. Del mismo
modo se especifica que el 55.3% de contribuyentes consideraron que
tiene muy poco beneficio al pagar el impuesto predial, lo cual conlleva
a no realizar sus pagos y como consecuencia conlleva a generar aún
más la morosidad del impuesto predial y no estar informados sobre la
finanzas que influye en diversos aspectos.

69
RECOMENDACIONES
Al finalizar la presente investigación se hacen las siguientes
recomendaciones:
1. Se sugiere a la municipalidad orientar a los contribuyentes sobre el
impuesto predial para lograr una ideología diferente sobre el pago de
los tributos y así mejorar la cultura tributaria por ende concientizar a la
ciudadanía en general y así se pueda evitar y/o disminuir la morosidad
del impuesto predial.
2. La municipalidad debe sensibilizar a los contribuyentes mediante
charlas y/o boletines informativos sobre el presupuesto familiar para
contrarrestar la capacidad económica de los contribuyentes y deje de
ser un problema porque el ser humano se ha vuelto consumista dando
como resultado que en la actualidad consumimos más de los que
ganamos.
3. La municipalidad debe dictar charlas constantemente sobre el pago del
impuesto predial, para que de esa manera el contribuyente tenga bien
claro por qué se realizan estos pagos ya que en su mayoría son
personas que solo tienen grado de instrucción secundaria y muchos de
ellos desconocen el tema y su importancia de realizar el pago 59 de un
tributo. Asimismo, la municipalidad debe tomar en cuenta el pedido o
sugerencias de los contribuyentes en invertir más en el sector
educación, siendo que solo así podrán tener mayor conocimiento sobre
la importancia que tiene el realizar el pago del impuesto predial.
También se propone que se programen reuniones para informar o
escuchar las sugerencias y necesidades que tenga el contribuyente
como ciudadano.
4. La municipalidad debe contactarse continuamente con los contribuyentes
para orientarlos y aclarar sus dudas e inquietudes que tengan porque
muchos de ellos tienen muy poco conocimiento sobre el respectivo
impuesto además se recomienda aplicar diferentes incentivos como:
productos, sorteos, cartas de felicitación por su pago puntual, etc. Para
que de esa manera el contribuyente se sienta motivado y así cumpla con
su respectivo pago. También se sugiere a la municipalidad que a través
de la Gerencia de la Administración Tributaria en coordinación con otras
instituciones del estado debe realizar programas de orientación mediante
(cartillas, trípticos y otros) con la finalidad de que conozcan los beneficios
que se obtiene al cumplir con sus obligaciones tributarias.
5. Se sugiere a las personas que realizarán investigaciones posteriores
relacionadas con este tema que pueden realizarlo en la misma
municipalidad basándose en el aspecto cultural ya que es el que más
predominó en nuestra investigación realizada, asimismo pueden realizar
en diferentes municipalidades con un tipo de metodología cuantitativo
correlacional causal o también pueden aplicar un caso.

70
BIBLIOGRAFÍA

 Ministerio de economia y finanzas. (2015). manuales para la mejora


de la recaudacion del impuesto predial (Vols. (1-5)). peru: Neva
Studio S.A.C. Obtenido de http://www.prodescentralizacion.org.pe/
 Duran Rojo, L., & Mejia Acosta, M. (2015). El regimen del impuesto
predial en las finanzas publicas de los gobiernos locales. PERÚ.
 Ministerio de Economia y Finanzas. (2013). manuales para la mejora
de la recaudacion del impuesto predial (Vols. (1-4)). peru: Neva
Studio S.A.C.
 Ministerio de Economia y Finanzas. (2011). manuales para la mejora
de la recaudacion del impuesto predial. peru: Neva Studio S.A.C.
Obtenido de http://www.prodescentralizacion.org.pe/assets/
 Moreno Corredor, L. (2009). El ideal de las finanzas publicas
municipales una propuesta desde una perspectiva estrategica.
COLOMBIA.
 B. Villegas, H. (2001). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y
Tributacio. BUENOS AIRES.

 Perú. Ministerio de Economía y Finanzas. (2011). Manual para la mejora


de la recaudación del impuesto predial en las municipalidades. Perú:
Autor

 Perú. Ministerio de Economía y Finanzas. (2015). Manuales para la


Mejora de la Recaudación del Impuesto Predial: marco normativo. Perú:
Autor (vols. 1- 5)

 Perú. Ministerio de Economía y Finanzas. (2013). Manuales para la


Mejora de la Recaudación del Impuesto Predial: atención a
contribuyentes. Perú: Autor (vols. 1- 4).

71
ANEXOS

72
73
MATRIZ DE CONSISTENCIA

PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES METODOLOGIA POBLACION Y


MUESTRA
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL VARIABLE I. ENFOQUE DE LA POBLACION
¿De qué manera la recaudación del INVESTIGACIÓN La población para la
impuesto predial influye en las Describir de que manera la recaudación La recaudación del impuesto predial Recaudación de La presente investigación investigación está
finanzas de la Municipalidad del impuesto predial influye en las influye en las finanzas de la impuesto predial. es de enfoque constituida por 9
Distrital de Santa María del Valle en finanzas de la Municipalidad Distrital de Municipalidad Distrital de Santa cuantitativo. trabajadores de la
el período 2017? Santa María del Valle en el período María del Valle en el período 2017. Municipalidad Distrital
PROBLEMA ESPECÍFICO 2017. de Santa María del
¿De qué manera las estrategias de HIPÓTESIS ESPECÍFICA VARIABLE II. Valle en el período
recaudación del impuesto predial OBJETIVOS ESPECÍFICOS ALCANCE O NIVEL DE 2017.
influye en las finanzas de la Las estrategias de recaudación del Finanzas. INVESTIGACIÓN
Municipalidad Distrital de Santa Describir de que manera las estrategias impuesto predial influyen en las El alcance o nivel de la
María del Valle en el período 2017? de recaudación del impuesto predial finanzas de la Municipalidad Distrital investigación es MUESTRA
¿De qué manera la morosidad en influye en las finanzas de la de Santa María del Valle en el descriptiva La muestra
los pagos del impuesto predial Municipalidad Distrital de Santa María período 2017. representativa se hará
influye en las finanzas de la del Valle en el período 2017. a partir de dicha
Municipalidad Distrital de Santa La morosidad en los pagos del población, la cual
María del Valle en el período 2017? Describir de qué manera la morosidad en impuesto predial influye estará conformada por
los pagos del impuesto predial influye en negativamente en las finanzas de la DISEÑO DE LA 9 trabajadores que
¿De qué manera el valor del predio las finanzas de la Municipalidad Distrital Municipalidad Distrital de Santa INVESTIGACIÓN laboran en la
influye en las finanzas de la de Santa María del Valle en el período María del Valle en el período 2017. El diseño de la Municipalidad Distrital
Municipalidad Distrital de Santa 2017. investigación es no de Santa María del
María del Valle en el período 2017? El valor del predio influye en las experimental de tipo Valle.
Describir de que manera el valor del finanzas de la Municipalidad Distrital transaccional o
predio influye en las finanzas de la de Santa María del Valle en el transversal.
Municipalidad Distrital de Santa María período 2017.
del Valle en el período 2017.

74
UNIVERSIDAD DE HUANUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

El cuestionario está dirigido a los trabajadores de la Municipalidad Distrital de


San Rafael 2018.
INSTRUCCIÓN
 MARQUE CON (X) LA RESPUESTA QUE USTED CONSIDERE
CORRECTA.
1. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael, cree que con la
difusión del pago del impuesto predial se incrementaría las finanzas de la entidad?
SI ( ) NO ( )
2. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael cree que el no
otorgar la prorroga disminuiría la recaudación del impuesto predial en la Municipalidad
Distrital de San Rafael?
SI ( ) NO ( )
3. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael cree que el
porcentaje de morosidad del pago del impuesto predial influye en las finanzas de la
entidad?
SI ( ) NO ( )
4. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael cree que con la
actualización mensual del registro de contribuyentes en el Sistema de Recaudación
Tributaria Municipal, se disminuirá la cantidad de contribuyentes morosos del pago del
impuesto predial?
SI ( ) NO ( )
5. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael cree que una
adecuada determinación del valor del predio influirá en la recaudación del impuesto
predial?
SI ( ) NO ( )
6. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael cree que en el
autovalúo se refleja el valor de las áreas construidas?
SI ( ) NO ( )
7. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael conoce el destino
de los ingresos provenientes del impuesto predial?
SI ( ) NO ( )
8. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael sabe si se aplica
técnicas de recaudación del impuesto predial para aumentar las finanzas de la
Municipalidad?
SI ( ) NO ( )
9. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael conoce si se
evalúa el gasto que se realiza de la recaudación del impuesto predial?
SI ( ) NO ( )
10. ¿Ud. Señor (a) trabajador (a) de la Municipalidad Distrital de San Rafael conoce como se
direcciona los ingresos recaudados por el impuesto predial?
SI ( ) NO ( )
11. ¿Cree usted que la municipalidad de San Rafael formula, desarrolla y evaluar los
estudios, proyectos, programas y planes de índole económico y/o financiero?
SI ( ) NO ( )

12. ¿La Municipalidad de San Rafael formula periódicamente reportes financieros de la


Corporación?
SI ( ) NO ( )

13. ¿La Municipalidad de San Rafael propone y evalúa el Plan de Acción y el Presupuesto de
la Gerencia de Finanzas, en coordinación con la Subgerencia de Presupuesto?
SI ( ) NO ( )

14. ¿La Municipalidad de San Rafael elabora el flujo de caja mensual considerando los
Estados Financieros y Presupuestarios?
SI ( ) NO ( )

15. ¿La Municipalidad de San Rafael formula y controlar las nuevas actividades mediante las
cuales se proyecta lograr ingresos por mayor producción en las unidades orgánicas?
SI ( ) NO ( )

16. ¿La Municipalidad de San Rafael planea y coordina con las instituciones financieras y/o
empresas especializadas, las acciones que se deban ejecutar para la mejor inversión de
los fondos disponibles de la Corporación Municipal?
SI ( ) NO ( )

17. ¿La Municipalidad de San Rafael emite periódicamente informes del movimiento,
rendimiento y control de los títulos valores de la Corporación Municipal?
SI ( ) NO ( )

18. ¿La Municipalidad de San Rafael propone las políticas y acciones para una adecuada
distribución de los recursos financieros institucionales a nivel de Municipalidad?
SI ( ) NO ( )

¡GRACIAS!

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