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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : Asientos Contables


ASIGNATURA : Contabilidad III.

DOCENTE : C. P. C. Castillo Quispe, Elías.

CICLO : III – Semestre 2017- II

PRESENTADO POR : Díaz Peña, Paul Biany


Salazar Bustamante, Judith Alfonsa

Barrueta Laguna, Helen Nataly

Sásiga Orizano, Yolanda Candy

HUÁNUCO- 2017
PRESENTACIÓN

En la práctica toda empresa registra las operaciones que ella realiza con el fin de tener

una adecuada información y control de sus actividades, para ello hace uso de

comprobantes mercantiles que emite y recibe, tales como facturas, letras de cambio,

cheques, etc. Estos documentos registran en si hechos económicos que tiene una empresa,

por tal motivo deberán ser interpretados tal como lo indica el Plan Contable.

Cada asiento debe ser registrado en el libro diario como su nombre lo indica, diariamente,

según la característica de la actividad mercantil realizada. Todo asiento se debe basar en

el principio de la partida doble, es decir que las cuentas deudoras(cargo) deben tener el

mismo valor que las cuentas acreedoras(abono). Las cuentas deudoras deben ser

registradas en la columna: del Debe por lo tanto se dirá que están cargadas y las cuentas

acreedoras deben ser registradas en la columna del haber por lo tanto se dirá que están

abonadas.

Según el método de la partida doble, esta permite que en cada operación mercantil existan

valores iguales cuyos importes serán registrados en él Debe y en el Haber sea cual fuere

la cantidad de cuentas que la integran.

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ASIENTO DE COMPRA

1. Se compra al contado y se paga con cheque mercaderías manufacturadas por S/.


12,000.00; a su vez se paga por concepto de flete la suma de S/. 4,000.00 y de
seguro por el monto de S/. 1,000.00 (más IGV).

Código Denominación Debe Haber


6011 Mercaderías manufacturadas 12,000.00

60911 Transporte 4,000.00

60912 Seguro 1,000.00

4011 IGV 3,060.00

4212 Emitidas 2,0060.00

Glosa Por el asiento de compromiso de la compra de


mercaderías.
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2011 Mercaderías manufacturadas 17,000.00

6111 Mercaderías manufacturadas 17,000.00

Glosa Por el ingreso al almacén las mercaderías


compradas.
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4212 Emitidas 20,060.00

1041 Cuentas corrientes operativas 20,060.00

Glosa Por el pago con cheque a los proveedores.

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ASIENTO NOTA DE CRÉDITO

De la operación anterior digamos que dos días después de la compra de S/. 12,000.00,
se devuelve mercaderías por importe de S/. 1,800.00.
Código Denominación Debe Haber
4212 Emitidas 1,800.00

4011 IGV 274.58

6011 Mercaderías Manufacturadas 1,525.42

Glosa Por la devolución de mercaderías, nota de crédito


recibida N°xxxx.
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6111 Mercaderías manufacturadas 1,525.42

2011 Mercaderías manufacturadas 1,525.42

Glosa Por la salida de la mercadería devuelta al proveedor


a su costo.

3
ASIENTO DE VENTA
1. Realizamos una venta de mercaderías por la suma de S/. 18,000.00 más el IGV.
Cancelando el 80 % y el saldo al crédito a 30 días, considerando el costo de venta
la suma de S/. 8,000.00.
Código Denominación Debe Haber
1212 Emitidas en cartera 21,240.00

4011 IGV 3,240.00

7011 Mercaderías manufacturadas 18,000.00

Glosa Por el compromiso de la venta de mercaderias.

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6911 Mercaderías manufacturadas 8,000.00

2111 Mercaderías manufacturadas 8,000.00

Glosa Por el costo de venta .

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1041 Cuenta corriente operativa 16,992.00

1212 Emitidas en cartera 16,992.00

Glosa Por la Cancelación del 80%

2. La empresa decide hacer un canje de la factura pendiente por cobrar (operación


anterior) por una letra de cambio. (20% del crédito).
Código Denominación Debe Haber
123 Letras por cobrar 4,248.00

1212 Emitidas en cartera 4,248.00

Glosa Por el canje de la factura a una letra.

4
ASIENTO DE PLANILLA

1. Se paga sueldos por S/. 2,000.00 a trabajadores que se encuentren en el sistema


nacional de pensionistas y se realiza los cálculos de acuerdo a ley. Destinándose
el 45 % a gastos Administrativos y el 55% a gastos de ventas.

Código Denominación Debe Haber


6211 Sueldos y salarios 2,000.00

6271 Régimen de prestaciones de salud 180.00

4031 ESSALUD 180.00

4032 ONP 260.00

4111 Sueldos y salarios por pagar 1,740.00

Glosa Provisión según planilla de remuneración

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94 Gastos Administrativos 981.00

95 Gastos de Ventas 1,199.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,180.00

Glosa Por el envió a gastos administrativos.

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4111 Sueldos y Salarios por pagar 1,740.00

1041 Cuentas corrientes operativas 1,740.00

Glosa Por la cancelación de los sueldos según planilla.

5
ASIENTO PAGO DE SERVICIOS

1. La empresa cancela en efectivo recibo de luz por S/.800.00 mas igv, agua por S/.
500.00 exonerado de igv, teléfono por S/.650.00 mas igv, alquiler de local por S/.
1,000.00. Destinándose a gastos administrativos.

Código Denominación Debe Haber


635 Alquileres 1,000.00

6361 Energía eléctrica 800.00

6363 Agua 500.00

6364 Teléfono 650.00

4011 IGV 261.00

469 Otras cuentas por pagar diversas 3,211.00

Glosa Por la provisión de servicios.

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94 Gastos administrativos 2,950.00

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,950.00

Glosa Por el envío a Gastos administrativos.

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469 Otras cuentas por pagar diversas 3,211.00

101 Efectivo 3,211.00

Glosa Por la cancelación de la luz, agua, teléfono y el


alquiler

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ASIENTO ADQUISICIÓN DE ACTIVOS
INMOVILIZADOS

1. La empresa por necesidad compra 02 computadoras Core i7 Extreme al contado,


cada uno valorizado en S/. 8.500.00 c/u más igv para su uso, con factura.

Código Denominación Debe Haber


3361 Equipo para procesamiento de información(de 17,000.00
cómputo)
4011 IGV 3,060.00

469 Otras cuentas por pagar diversas 20,060.00

Glosa Por el compromiso de la compra según factura.

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469 Otras cuentas por pagar 20,060.00

1041 Cuentas corriente operativas 20,060.00

Glosa Por el pago de la compra según factura.

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ASIENTO ADQUISICIÓN DE SEGURO
Se compra un seguro contra incendio a un costo de S/. 4,500.00 más igv y tendrá una
duración de un año. Se paga mediante cheque. Realizar el devengado por los dos primeros
meses.

Código Denominación Debe Haber


182 Seguros 4,500.00

4011 IGV 810.00

4699 Otras cuentas por pagar 5,310.00

Glosa Por la compra del seguro

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4699 Otras cuentas por pagar 5,310.00

1041 Cuentas corriente operativas 5,310.00

Glosa Por el pago del seguro.

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651 Seguros 750.00

182 Seguros 750.00

Glosa Por el devengo de los dos primeros meses

8
ASIENTO APERTURA CUENTA CORRIENTE

1. Se gira un cheque del banco Azteca por la suma de $ 2,500 dólares, para apertura
una cuenta corriente en soles en el Banco Interbank. T.c. S/. 3.27.

Código Denominación Debe Haber


103 Efectivo en transito 8,175.00

1041 Cuenta corriente operativa 8,175.00

Glosa Por el retiro del dinero.

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1041 Cuenta corriente operativa 8,175.00

103 Efectivo en transito 8,175.00

Glosa Por la devolución del dinero.

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