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ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

INGENIERÍA EMPRESARIAL

ANÁLISIS FINANCIERO

Nombre: Conny Benítez

Curso: 5to "A"

Fecha: 2018- 06- 21

Profesor: Ing. Miguel Tualombo


DATOS DEL EJERCICIO

La compañía Muñoz S.A. fabrica dos productos: Alpha y Omega. A fines del 2011 (su primer año de operaciones) desea
elaborar el Presupuesto Maestro para el 2012, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar
que la dirección general se ha fijado.
RESOLUCIÓN DEL EJERCICIO

PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE


Producto Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total Total Anual
Alpha 2000 $ 600,00 $ 1.200.000,00 2000 $ 720,00 $ 1.440.000,00 $ 2.640.000,00
Omega 3000 $ 700,00 $ 2.100.000,00 3000 $ 840,00 $ 2.520.000,00 $ 4.620.000,00
$ 3.300.000,00 $ 3.960.000,00 $ 7.260.000,00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE


Alpha Omega Alpha Omega
Ventas Presupuestadas $ 2.000,00 $ 3.000,00 $ 2.000,00 $ 3.000,00
(+) Inv. Final de Productos Terminados $ 300,00 $ 150,00 $ 300,00 $ 150,00
(=) Necesidad de Producción $ 2.300,00 $ 3.150,00 $ 2.300,00 $ 3.150,00
(-) Inv. Inicial de Productos Terminados $ 200,00 $ 400,00 $ 300,00 $ 150,00
(=) Producción Estimada $ 2.100,00 $ 2.750,00 $ 2.000,00 $ 3.000,00

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
Cantidad
Unidad de Kilogramos de Unidad de Kilogramos de
Producto de
Requerimiento "A" Requerimiento "B"
Producto
Alpha 2100 2kg 4200 1kg 2100
Omega 2750 4kg 11000 2kg 5500
Total Requerido 15200 Total Requerido 7600
Costos $ 20,00 Costos $ 40,00
Total $ 304.000,00 Total $ 304.000,00

SEGUNDO SEMESTRE
Cantidad
Unidad de Kilogramos de Unidad de Kilogramos de
Producto de
Requerimiento "A" Requerimiento "B"
Producto
Alpha 2000 2kg 4000 1kg 2000
Omega 3000 4kg 12000 2kg 6000
Total Requerido 16000 Total Requerido 8000
Costos $ 26,00 Costos $ 50,00
Total $ 416.000,00 Total $ 400.000,00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE


Material A Material B Material A Material B
Requerimiento de Producción 15200 kg 7600 kg 16000 kg 8000 kg
(+) Inv. Final Materia Prima 3000 kg 1000 kg 3000 kg 1000 kg
(=) Necesidad de Compra de MP 18200 kg 8000 kg 19000 kg 9000 kg
(-) Inv. Inicial de Materia Prima 4000 kg 2500 kg 3000 kg 1000 kg
(=) Materia Prima a Comprar 14200 kg 6100 kg 16000 kg 8000 kg
$ 20,00 $ 40,00 $ 26,00 $ 50,00
$ 284.000,00 $ 244.000,00 $ 416.000,00 $ 400.000,00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE


Alpha Omega Alpha Omega
Requerimiento de Producción 2100 2750 2000 3000
# Horas Requeridas para Producción 4h 4h 4h 4h
Total Horas Requeridas 8400 h 11000 h 8000 h 12000 h
Costo Hora $ 50,00 $ 50,00 $ 60,00 $ 60,00
Costo Total de Mano de Obra Requerida $ 420.000,00 $ 550.000,00 $ 480.000,00 $ 720.000,00

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación $ 100.000,00
Supervisión $ 700.000,00 CIF= 1576000,00
Seguros $ 400.000,00 39400,00
Mantenimiento
$ 116.000,00
Accesorios $ 60.000,00 CIF= $ 40,00
Energéticos $ 200.000,00
TOTAL $1.576.000,00

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS

Sueldos $ 150.000
Comisiones $ 60.000
Publicidad $ 300.000
Accesorios $ 60.000
Depreciación $ 50.000
Varios $ 30.000
Total de Gastos Adm. Y Ventas $ 650.000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

*Inv. Finales de Prod. Terminados/Unit

Alpha Omega
K1 $ Total K1 $ Total
MPD "A" 2 26 $ 52,00 4 26 $ 104,00
MPD "B" 1 50 $ 50,00 2 50 $ 100,00
MOD 4 60 $ 240,00 4 60 $ 240,00
CIF 4 40 $ 160,00 4 40 $ 160,00
Costo total de MO requerida $ 502,00 $ 604,00

* Inventarios Finales de Prod. Terminados


Alpha 300 u $ 502,00 $ 150.600,00
Omega 150 u $ 604,00 $ 90.600,00
$ 241.200,00

*Inventarios Finales de MPD


"A" 3000 u $ 26,00 $ 78.000,00
"B" 1000 u $ 50,00 $ 50.000,00
$ 128.000,00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

M.P.D (a utilizar) $ 1.396.000


Inventario Inicial M.P.D $ 180.000
(+)Compra de M.P.D $ 1.344.000
(=)MPD disponible para la producción $ 1.524.000
(-)Inventario Final M.P.D $ -128.000

M.O.D (a utilizar) $ 2.170.000


CIF $ 1.576.000
(=)Costo de producción del período $ 5.142.000
(+)Inv. Inicial de productos en proceso $ -
(=)Costo de Prductos en Proceso del Período $ 5.142.000
(-)Inv.Final de Productos en Proceso $ -
(=)Costo de Productos Terminados $ 5.142.000
(+)Inv. Inicial de productos terminados $ 296.000
(=)Costo de productos disponibles para la Venta $ 5.438.000
(-)Inv. Final de Productos Terminados $ 241.200
(=)Costo de Productos Vendidos $ 5.196.800
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

MUÑOZ S.A
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en dólares americanos)

Ventas $ 7.260.000,00
(-)Costo de Ventas $ 5.196.800,00
(=)Utilidad Bruta en Ventas $ 2.063.200,00
(-)Gastos Operacionales $ -650.000,00
(=)Utilidad Operacional $ 1.413.200,00
(-)Gastos Financieros $ -30.242,00
(=)Utilidad antes de part. Trabajadores e IR $ 1.382.958,00
(-)15% Participación a trabajadores $ -207.443,70
(=)Utilidad antes de IR $ 1.175.514,30
(-)25%IR $ -293.878,58
(=)Utilidad del ejercicio $ 881.635,73

FLUJO DE CAJA

MUÑOZ S.A
FLUJO DE CAJA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en dólares americanos)

INGRESOS
Ventas al Contado $ 6.534.000,00
Préstamo Bancario $ 100.000,00
Total Ingresos $ 6.634.000,00

EGRESOS
Compra de Materia Prima $ 1.344.000,00
Mano de Obra Directa $ 2.170.000,00
Costos Indirectos de Fabricación $ 1.476.000,00 ($ 1.576.000 - $ 100.000)
Gastos Operacionales $ 600.000,00 ($ 650.000 - $ 50.000)
Compra Terrenos $ 544.700,00 ($ 758.700 - $ 214.000)
Compra Equipos $ 900.000,00 ($ 2.000.000 - $ 1.100.000)
Pago de Intereses $ 30.142,00 ($ 240.000 - $ 70.790)
Pago a Proveedores $ 169.210,00
Total Egresos $ 7.234.052,00

Saldo del Efectivo del Período $ -600.052,00


(+) Saldo Inicial del Efectivo $ 50.000,00
(=) Saldo Final del Efectivo $ -550.052,00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO

MUÑOZ S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en dólares americanos)

ACTIVOS
Activos Corrientes
Bancos $ -550.152,00
Clientes $ 812.000,00
Inv. Prod. Terminados $ 241.200,00
Inv. MP $ 128.000,00
Total Activos Corrientes $ 631.048,00
Activos No Corrientes
Terreno $ 758.700,00
Edificio y equipo industrial
$ 2.000.000,00
Depreciación acumulada
$ 550.000,00 $ 1.450.000,00
Total Activos No Corrientes $ 2.208.700,00
Total Activos $ 2.839.748,00

PASIVOS
Pasivos Corrientes
Proveedores $ 70.790,00
Préstamo Bancario $ 100.000,00
Participación Trabajadores $ 207.443,70
Impuestos por pagar $ 473.878,58
Total Pasivos $ 852.112,28

PATRIMONIO
Capital Social $ 900.000,00
Capital Ganado $ 1.087.635,72
Total Patrimonio $ 1.987.635,72
Pasivo+ Patrimonio $ 2.839.748,00

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