Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
INGENIERÍA EMPRESARIAL
ANÁLISIS FINANCIERO
La compañía Muñoz S.A. fabrica dos productos: Alpha y Omega. A fines del 2011 (su primer año de operaciones) desea
elaborar el Presupuesto Maestro para el 2012, en el cual se tratarán de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar
que la dirección general se ha fijado.
RESOLUCIÓN DEL EJERCICIO
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE
Cantidad
Unidad de Kilogramos de Unidad de Kilogramos de
Producto de
Requerimiento "A" Requerimiento "B"
Producto
Alpha 2100 2kg 4200 1kg 2100
Omega 2750 4kg 11000 2kg 5500
Total Requerido 15200 Total Requerido 7600
Costos $ 20,00 Costos $ 40,00
Total $ 304.000,00 Total $ 304.000,00
SEGUNDO SEMESTRE
Cantidad
Unidad de Kilogramos de Unidad de Kilogramos de
Producto de
Requerimiento "A" Requerimiento "B"
Producto
Alpha 2000 2kg 4000 1kg 2000
Omega 3000 4kg 12000 2kg 6000
Total Requerido 16000 Total Requerido 8000
Costos $ 26,00 Costos $ 50,00
Total $ 416.000,00 Total $ 400.000,00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
Depreciación $ 100.000,00
Supervisión $ 700.000,00 CIF= 1576000,00
Seguros $ 400.000,00 39400,00
Mantenimiento
$ 116.000,00
Accesorios $ 60.000,00 CIF= $ 40,00
Energéticos $ 200.000,00
TOTAL $1.576.000,00
Sueldos $ 150.000
Comisiones $ 60.000
Publicidad $ 300.000
Accesorios $ 60.000
Depreciación $ 50.000
Varios $ 30.000
Total de Gastos Adm. Y Ventas $ 650.000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Alpha Omega
K1 $ Total K1 $ Total
MPD "A" 2 26 $ 52,00 4 26 $ 104,00
MPD "B" 1 50 $ 50,00 2 50 $ 100,00
MOD 4 60 $ 240,00 4 60 $ 240,00
CIF 4 40 $ 160,00 4 40 $ 160,00
Costo total de MO requerida $ 502,00 $ 604,00
MUÑOZ S.A
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en dólares americanos)
Ventas $ 7.260.000,00
(-)Costo de Ventas $ 5.196.800,00
(=)Utilidad Bruta en Ventas $ 2.063.200,00
(-)Gastos Operacionales $ -650.000,00
(=)Utilidad Operacional $ 1.413.200,00
(-)Gastos Financieros $ -30.242,00
(=)Utilidad antes de part. Trabajadores e IR $ 1.382.958,00
(-)15% Participación a trabajadores $ -207.443,70
(=)Utilidad antes de IR $ 1.175.514,30
(-)25%IR $ -293.878,58
(=)Utilidad del ejercicio $ 881.635,73
FLUJO DE CAJA
MUÑOZ S.A
FLUJO DE CAJA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en dólares americanos)
INGRESOS
Ventas al Contado $ 6.534.000,00
Préstamo Bancario $ 100.000,00
Total Ingresos $ 6.634.000,00
EGRESOS
Compra de Materia Prima $ 1.344.000,00
Mano de Obra Directa $ 2.170.000,00
Costos Indirectos de Fabricación $ 1.476.000,00 ($ 1.576.000 - $ 100.000)
Gastos Operacionales $ 600.000,00 ($ 650.000 - $ 50.000)
Compra Terrenos $ 544.700,00 ($ 758.700 - $ 214.000)
Compra Equipos $ 900.000,00 ($ 2.000.000 - $ 1.100.000)
Pago de Intereses $ 30.142,00 ($ 240.000 - $ 70.790)
Pago a Proveedores $ 169.210,00
Total Egresos $ 7.234.052,00
MUÑOZ S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012
(Expresado en dólares americanos)
ACTIVOS
Activos Corrientes
Bancos $ -550.152,00
Clientes $ 812.000,00
Inv. Prod. Terminados $ 241.200,00
Inv. MP $ 128.000,00
Total Activos Corrientes $ 631.048,00
Activos No Corrientes
Terreno $ 758.700,00
Edificio y equipo industrial
$ 2.000.000,00
Depreciación acumulada
$ 550.000,00 $ 1.450.000,00
Total Activos No Corrientes $ 2.208.700,00
Total Activos $ 2.839.748,00
PASIVOS
Pasivos Corrientes
Proveedores $ 70.790,00
Préstamo Bancario $ 100.000,00
Participación Trabajadores $ 207.443,70
Impuestos por pagar $ 473.878,58
Total Pasivos $ 852.112,28
PATRIMONIO
Capital Social $ 900.000,00
Capital Ganado $ 1.087.635,72
Total Patrimonio $ 1.987.635,72
Pasivo+ Patrimonio $ 2.839.748,00