Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2018

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de
Marzo de 2018. Su remuneración mensual de S/. 7,000 soles, adicionalmente recibe el beneficio de
asignación familiar.

También, ha percibido horas extras por S/. 850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello
adjunta un reporte de sus ingresos percibidos:

 Enero: S/. 5,000

 Febrero: S/. 5000

Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2018?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el
trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Con los datos,
realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2018, los ingresos percibido según el reporte
de retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

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Cálculo de Renta de Quinta Categoría 2018

Sunat, Tributario - Por Miguel Torres en 9 abril, 2018 5 comentarios

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A partir de este año 2018 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/ 4,150 soles.

Adicionalmente, a partir del año 2017 se puede deducir 3UIT adicionales por conceptos de gastos personales:

 Alquileres de Inmuebles
 Gastos Medicos y Odontológicos
 Intereses de Créditos Hipotecarios
 Gastos de cuarta categoría (según lista publicada de profesiones)
 Essalud de trabajadora del Hogar.

También, mencionar que el alza del valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta
categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.

Aprende a calcular la renta de quinta categoría 2018HAZ CLICK PARA TWITTEAR

Renta de Quinta Categoría 2018

Miguel ¿Quiénes deben pagar el impuesto a la renta de quinta categoría 2018?

Todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa o más.

Por otra parte, es importante indicar que conceptos remunerativos no están afecto al impuesto a la renta:

 Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.

 Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.
 Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e
invalidez.
 Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Errores Frecuentes Renta de Quinta Categoría 2018

Los errores frecuentes en el calculo de renta de quinta categoria son:
a. Laborar en uno o más empleadores

Si un trabajador labora para mas de un empleador, esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor
remuneración los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría
2018.

b. Ingreso de Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de ingresos y retenciones al

trabajador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

c. Trabajador Extranjero

La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador

peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país
de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la
devolución del impuesto.

Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2018

Te comparto un archivo en excel para realizar el cálculo de renta de quinta categoría del ejercicio 2018.

>> descargar modelo en excel de renta de quinta categoría <<

Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2018

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de
2018. Su remuneración mensual de S/. 7,000 soles, adicionalmente recibe el beneficio de asignación familiar.

También, ha percibido horas extras por S/. 850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta un
reporte de sus ingresos percibidos:

 Enero: S/. 5,000

 Febrero: S/. 5000

Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2018?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador,
adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría. Con los datos, realizamos el llenado en
el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2018, los ingresos percibido según el reporte de
retenciones e ingresos de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

3 UIT Adicionales

También, se podrá proyectar el impuesto de renta de quinta categoría deducción las 3 UIT adicionales. Este
descuento no lo realiza el empleador, si no mas bien se utilizara en la declaración anual.

 Deducción de las 3 UIT adicionales del Impuesto a la Renta

Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas y obtenemos el importe a retener en el mes
Marzo de S/ 700.00 soles.

01. Concepto de rentas de quinta categoria

Si tus ingresos corresponden a cualquiera de los que se señalan en el siguiente cuadro, entonces percibes renta
de quinta categoría:

INGRESOS AFECTOS EJEMPLOS

El trabajo personal prestado en relación de La remuneración de:

dependencia, incluidos cargos públicos,
- Una vendedora en una tienda de ropa.
electivos o no, como sueldos,
salarios, asignaciones, emolumentos, primas, - Un obrero calificado en una fábrica textil.
dietas, gratificaciones, bonificaciones,
aguinaldos, comisiones, compensaciones en - Un barman en un restaurante.
dinero o en especie, gastos de representación - Un conductor de buses interprovinciales.
y, en general, toda retribución por servicios
personales. - Un cajero de entidad financiera.

Participaciones de los trabajadores, ya sea que El monto por concepto de participación de

provengan de las asignaciones anuales o de utilidades que se paga a un empleado en una
cualquier otro beneficio otorgado en sustitución empresa minera.
de aquellas.
Los ingresos provenientes de cooperativas de El ingreso de un socio de una cooperativa de
trabajo que perciban los socios. este tipo destacado en labores administrativas.
Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en La retribución cobrada por una persona
forma independiente con contratos de prestación contratada por una empresa comercial para que
de servicios normados por la legislación civil, construya un depósito, fijándole un horario y
cuando el servicio sea prestado en el lugar y proporcionándole los elementos de trabajo y
horario designado por el empleador y éste le asumiendo la empresa los gastos que la
proporcione los elementos de trabajo y asuma los prestación del servicio demanda.
gastos que la prestación del servicio demanda.
Los ingresos obtenidos por la prestación de El monto pagado a un obrero de producción de
servicios considerados como Renta de Cuarta una fábrica metal-mecánica por reparar una
Categoría, efectuados para un contratante con el caldera.
cual se mantenga simultáneamente una relación
laboral de dependencia; es decir, cuando reciba
adicionalmente Rentas de Quinta Categoría del
mismo empleador.

No se encuentran afectos tus ingresos si son:

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes.
• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e
invalidez.
• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

Tus ingresos están exonerados si se trata de:

• Remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los funcionarios y empleados dentro de la
estructura organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos
internacionales, siempre que los convenios constitutivos así lo establezcan.