10/01/08 ----------------------------CDTE. INGRESO------------------ Bancos 80.000 Capital Social 80.000 Por aporte social al inicio de actividades 31/03/08 ----------------------------CDTE. EGRESO------------------- Gastos de Organización 200.000 Bancos 200.000 por gastos de constitución de la empresa industrial “CIMA” S.A.
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CUADRO DE DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (Expresado en Bolivianos) VALOR IMPORTE DEPRECIACIÓN DETALLE COSTOS VIDA ÚTIL RESIDUAL DEPRECIABLE 31/03/09 Muebles y Enseres 50.000 5.000 45.000 12 años 3.750 Equipo de Computación 100.000 10.000 90.000 5 años 18.000 Maquinaria y Equipo 1.200.000 120.000 1.080.000 7 años 154.285,71 Movilidades 230.000 30.000 200.000 6 años 33.333,33 Edificios 1.120.000 1.120.000 50 años 22.400 Terrenos 480.000 TOTALES 3.180.000 165.000 2.535.000 231.769,04
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FECHA CONCEPTO DEBE HABER
01/04/08 ----------------------------CDTE. EGRESO------------------- Propiedad Planta y Equipo 3.180.000 Bancos 3.180.000 Por la compra de activos no corrientes para la empresa. ----------------------------CDTE. EGRESO------------------- 01/05/08 Gastos de Investigación 350.000 Bancos 350.000 Por gastos en la investigación de un nuevo producto para la empresa con conclusión de fecha 21/09/08 CIA. INDUSTRIAL “CIMA” S.A. LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
----------------------------CDTE. EGRESO------------------- 31/03/09 Activo Intangible – Investigación y Desarrollo 850.000 Bancos 850.000 Por el desarrollo del activo intangible con una vida Útil de 20 años. --------------------------CDTE. TRASPASO----------------- 31/03/09 Depreciación Propiedad Planta y Equipo 231.769,04 Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo 231.769,04 Por la depreciación correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta. --------------------------CDTE. TRASPASO----------------- 31/03/10 Depreciación Propiedad Planta y Equipo 231.769,04 Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo 231.769,04 Por la depreciación correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta. --------------------------CDTE. TRASPASO----------------- 31/03/10 Amortización Activo Intangible 42.500 Amortización Acumulada Activo Intangible 42.500 Por la amortización correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta.
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FLUJO DE CAJA PARA EL ARRENDADOR (Expresado en Bolivianos)
PAGO INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO A
PERIODO CONCEPTO CAPITAL ANUAL ANUAL A CAPITAL CAPITAL 01/04/2010 Suscripción 300.000 - - - 300.000 31/03/2011 Cuota 1 300.000 80.000 24.000 56.000 244.000 31/03/2012 Cuota 2 244.000 80.000 19.520 60.480 183.520 31/03/2013 Cuota 3 183.520 80.000 14.682 65.318,40 118.201,60 31/03/2014 Cuota 4 118.201,60 80.000 9.456,13 70.543,87 47.657,73 01/04/2014 Pago único - 47.657,73 - 47.657,73 0 CIA. INDUSTRIAL “CIMA” S.A. LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
01/04/10 --------------------------CDTE. TRASPASO----------------- Acreedores Financieros Largo Plazo 300.000 Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo 102.857,14 Maquinaria Propiedad Planta y Equipo 400.000 Maquinaria Ganancia en Venta de Propiedad Planta y Equipo en Arrendamiento Financiero 2.857,14 Por Arrendamiento Financiero de acuerdo al detalle: 01/04/10 Valor Bs 300.000; tiempo 4 años; pagos anuales de Bs 80.000 con una tasa de interés del 8%. --------------------------CDTE. TRASPASO----------------- Propiedades de Inversión 393.800 Terrenos 125.000 Edificios 280.000 Depreciación Acumulada Edificio 11.200 31/03/11 Propiedad Planta y Equipo 405.000 Edificios 125.000 Terrenos 280.000 Por alquiler de propiedad planta y equipo y su cambio a propiedades de inversión. --------------------------CDTE. TRASPASO----------------- 31/03/11 Propiedades de Inversión 56.200 Terrenos 160.000 Edificios 280.000 Ganancia en Valuación de Propiedades de Inversión 56.200 Por ingreso en valuación de activos. 31/03/11 ---------------------------CDTE. TRASPASO---------------- Amortización Activos Intangibles 42.500 Amortización Acumulada Activos Intangibles 42.500 Por la amortización correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta. 31/03/11 ----------------------------CDTE. INGRESO------------------ Bancos 80.000 Acreedores Financieros en Arrendamiento Financiero Corto Plazo 60.480 Acreedores Financieros en Arrendamiento Financiero Largo Plazo 116.480 Intereses en Arrendamiento Financiero 24.000 Por pago de la primera cuota del contrato de arrendamiento celebrado en fecha 01/04/10 CIA. INDUSTRIAL “CIMA” S.A. LIBRO DIARIO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER
31/03/11 ---------------------------CDTE. TRASPASO---------------- Depreciación Propiedad Planta y Equipo 174.700,47 Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo 174.700,47 Por la depreciación correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta. 20/09/11 ---------------------------CDTE. TRASPASO---------------- Pérdida por Deterioro Propiedad Planta y Equipo 78.333 Deterioro del Valor de los Activos 78.333 Por el deterioro de valor de los activos. 31/03/12 ----------------------------CDTE. INGRESO------------------ Bancos 80.000 Acreedores Financieros en Arrendamiento Financiero Corto Plazo 65.318,4 Acreedores Financieros en Arrendamiento Financiero Largo Plazo 19.520 Intereses en Arrendamiento Financiero 125.798,40 Por pago de la segunda cuota del contrato de arrendamiento celebrado en fecha 01/04/10 31/03/12 ---------------------------CDTE. TRASPASO---------------- Amortización Activos Intangibles 42.500 Amortización Acumulada Activos Intangibles 42.500 Por la amortización correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta. 31/03/12 ---------------------------CDTE. TRASPASO---------------- Depreciación Propiedad Planta y Equipo 143.510 Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo 143.510 Por la depreciación correspondiente al periodo de un año según método de la línea recta.
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CUADRO DE DEPRECIACIÓN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (Expresado en Bolivianos) VALOR IMPORTE DEPRECIACIÓN DETALLE COSTOS VIDA ÚTIL RESIDUAL DEPRECIABLE 31/03/09 Muebles y Enseres 50.000 5.000 45.000 12 años 3.750 Equipo de Computación 100.000 10.000 90.000 5 años 18.000 Maquinaria y Equipo 800.000 120.000 710.000 7 años 102.857,14 Movilidades 230.000 - 30.000 6 años 2.102,86 Edificios 840.000 480.000 50 años 16.800 Terrenos 480.000