Gestão de TI para Escritórios - RECLASSIFICAÇÃO DE NOTAS FISCAIS DE ENTRADA PDF

06/04/2018 Gestão de TI para escritórios | RECLASSIFICAÇÃO DE NOTAS FISCAIS DE ENTRADA
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RECLASSIFICAÇÃO DE NOTAS FISCAIS

by Diego Porto
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DE ENTRADA
on outubro 27, 2016
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Quando compramos determinado produto/mercadoria
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não recebemos uma nota de compra, na verdade
entrada/)
recebemos nada a mais do que a nota de venda do
nosso fornecedor, na qual devemos dar entrada na nossa
escrituração de acordo com o fim proposto para aquela
compra. Por tanto, devemos efetuar algumas
modificações para escriturar corretamente as nossas
notas de compra. Esse processo nós chamamos de
reclassificação.
Para efetuar corretamente o processo de reclassificação,

é necessário que seja analisado dois pontos chaves de
uma nota fiscal: CFOP e CST.
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06/04/2018 1 -CFOP
Gestão de TI para escritórios | RECLASSIFICAÇÃO DE NOTAS FISCAIS DE ENTRADA
Sigla definida como Código Fiscal de Operações e

Prestações de serviço, das entradas e saídas de
mercadorias, intermunicipal e interestadual. Se trata de
um código de 4 dígitos que identifica a natureza de
circulação da mercadoria ou a prestação do serviço.
O CFOP é obrigatoriamente indicado em todos os

documentos fiscais, conhecimentos de transportes, livros
fiscais, arquivos magnéticos e outros exigidos por lei,
quando das entradas e saídas de mercadorias e bens e
da aquisição de serviços.
O primeiro dígito desse código identifica se a operação é

de entrada ou saída.
Entrada
1.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Estado
2.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços para outros

Estados
3.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços para o

Exterior
Saída
5.000 – Saída ou Prestações de Serviços para o Estado
6.000 – Saída ou Prestações de Serviço para outros

Estados
7.000- Saída ou Prestações de Serviço para o Exterior
Ex.: Se compramos uma mercadoria de um fornecedor

dentro do mesmo Estado, supondo que essa mercadoria
não tenha substituição tributária, é provável que a nota
de venda esteja com o CFOP 5102. Ao reclassificar essa
nota, deve ser considerado o fim que será destinado essa
mercadoria que foi comprada. Se a mercadoria foi
comprada com o intuito de ser revendida, ela deve ser
reclassificada com o CFOP 1102, caso tenha sido
comprada para uso e consumo, a mesma deve ser
reclassificada com o CFOP 1556.
Ou seja, devemos sempre levar em consideração o

destino que daremos para aquela mercadoria que
compramos.
06/04/2018 4.2 CST ICMS
O CST (Código de Situação tributária) foi instituído pelo

Ajuste SINIEF nº 03/1994, conjuntamente com a
instituição da padronização dos novos modelos de Notas
Fiscais, tendo sido alterado pelos Ajustes SINIEF nºs
02/1995, 06/2000 e 20/2012. O código de situação
tributária, além do ICMS, também existe para os
impostos IPI, PIS e Cofins. A finalidade do CST é
descrever, de forma clara, qual o tipo de tributação que o
produto está sofrendo naquela operação e, no caso do
ICMS, desvendar a sua origem, se nacional ou
estrangeira. O CST deve ser informado em cada produto
presente em uma nota fiscal. Segue abaixo a tabela de
Códigos de Situação Tributária do ICMS.
Tabela A – Primeiro dígito
0 – Nacional
1 – Estrangeira – Importação direta
2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno
A partir de 1º de janeiro de 2013:
0 – Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5;
1 – Estrangeira – Importação direta, exceto a indicada no

código 6;
2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, exceto a

indicada no código 7;
3 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de

Importação superior a 40% (quarenta por cento);
4 – Nacional, cuja produção tenha sido feita em

conformidade com os Processos Produtivos Básicos, de
que tratam o Decreto-Lei nº 288/67, e as Leis nºs
8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/ 07;
5 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de

Importação inferior ou igual a 40% (quarenta por cento);
6 – Estrangeira – Importação direta, sem similar nacional,

constante em lista de Resolução CAMEX;
7 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, sem

similar nacional, constante em lista de Resolução
CAMEX.
06/04/2018 Tabela 2 – Dois últimos dígitos
00 – tributada integralmente
10 – tributada e com cobrança do ICMS por substituição

tributária
20 – com redução de base de cálculo
30 – isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por

substituição tributária
40 – isenta
41 – não tributada
50 – com suspensão
51 – com diferimento
60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição

tributária
70 – com redução da base de cálculo e cobrança do

ICMS por substituição tributária
90 – outras
Ex: Se comprarmos uma mercadoria para revenda (que

não tenha Substituição Tributária), devemos observar
primeiro se essa mercadoria nos dá direito a crédito de
ICMS, se a resposta for sim, considerando que tenhamos
comprado essa mercadoria no mercado interno e na nota
de venda ela esteja com o CST 000 (tributado
integralmente), podemos manter o CST 000 na
reclassificação. Mas, caso tenhamos comprado essa
mesma mercadoria, que na venda tenha vindo com o
CST 000, mas com a sua destinação para uso e
consumo da empresa, devemos reclassificar o CST para
090 (outras).
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Para efetuar corretamente o processo de reclassificação,

Sigla definida como Código Fiscal de Operações e

O CFOP é obrigatoriamente indicado em todos os

O primeiro dígito desse código identifica se a operação é

1.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços do Estado

2.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços para outros

3.000 – Entrada e/ou Aquisições de Serviços para o

5.000 – Saída ou Prestações de Serviços para o Estado

6.000 – Saída ou Prestações de Serviço para outros

7.000- Saída ou Prestações de Serviço para o Exterior

Ex.: Se compramos uma mercadoria de um fornecedor

Ou seja, devemos sempre levar em consideração o

O CST (Código de Situação tributária) foi instituído pelo

Tabela A – Primeiro dígito

1 – Estrangeira – Importação direta

2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno

A partir de 1º de janeiro de 2013:

0 – Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3 a 5;

1 – Estrangeira – Importação direta, exceto a indicada no

2 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, exceto a

3 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de

4 – Nacional, cuja produção tenha sido feita em

5 – Nacional, mercadoria ou bem com Conteúdo de

6 – Estrangeira – Importação direta, sem similar nacional,

7 – Estrangeira – Adquirida no mercado interno, sem

10 – tributada e com cobrança do ICMS por substituição

20 – com redução de base de cálculo

30 – isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por

60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição

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Ex: Se comprarmos uma mercadoria para revenda (que

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