UNIVERSIDAD DEL AZUAY

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
Ing. Ximena Ortega A

a) TEMA:

Ejercicio Práctico de Contabilidad Gubernamental en una Entidad del Sector Público.

b) ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN:
1) Carátula
2) Plan de Cuentas
3) Clasificador Presupuestario
4) Borrador de operaciones
5) Diario General Integrado
6) Mayor General
7) Auxiliares presupuestarios de ingresos y gastos
8) Balance de Comprobación
9) Estados Financieros (Resultado, Financiera, EFE, Estado de Ejecución
Presupuestaria, Cédulas Presupuestarias Ingresos y Gastos)
10) Algún comentario.

c) FORMA DE PRESENTACIÓN:
- Trabajo Individual
- Entrega en forma Impresa; y,
- Envío del archivo digital, al correo pxortega@uazuay.edu.ec

d) FECHA DE PRESENTACIÓN:
- Miércoles 10 de enero de 2018

e) PUNTUACIÓN: Sobre 5 puntos, así:

TEMA PUNTUACIÓN
1) Carátula
2) Plan de Cuentas
0,5
3) Clasificador Presupuestario
4) Borrador de operaciones
5) Diario General Integrado 2,0
6) Mayor General 1,0
7) Auxiliares presupuestarios de
ingresos y gastos
8) Balance de Comprobación
9) Estados Financieros (Resultado, 1,5
Financiera, EFE, Estado de
Ejecución Presupuestaria, Cédulas
Presupuestarias Ingresos y Gastos)
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
Ing. Ximena Ortega A

Hechos económicos

1. El 2 de Enero del 2018, se registra la transferencia de recursos por parte del Ministerio
de Finanzas, por el valor de 203.142,32 dólares americanos, destinados a Gasto
Corriente de la entidad y 335.926,06 dólares americanos para Gastos de Inversión y
Capital, de acuerdo a la Programación Presupuestaria.

2. El 3 de Enero del 2018, se contrata al Ing. Carlos Mora para que realice la
Construcción de la Infraestructura Vial (Vía Canela), por un valor de 250.000.00 dólares
americanos, más iva. Se entrega el 35% del total del contrato como anticipo.

3. El 3 de Enero del 2018. Se registra las garantías recibidas por el anticipo concedido
al contratista, por el 5% de fiel cumplimiento del contrato y por el 100% de la totalidad
del anticipo.
4. El 9 de Enero del 2018, se compra materiales de oficina por un valor de 707,60 dólares
americanos más iva, compra efectuada a un contribuyente especial.

5. El 9 de Enero del 2018, se compra una camioneta marca Mazda, valorada en

26.230,00 dólares americanos más iva, compra efectuada a un contribuyente especial.

6. El 11 de Enero del 2018, se procede a comprar materiales de aseo para la institución,

valorados en 854.00 dólares americanos más IVA, compra efectuada a una Sociedad.

7. El 12 de Enero del 2018, se procede a contratar a un artesano calificado para que

realice el mantenimiento de la copiadora de la Institución, por un valor de 183.00 dólares
americanos.

8. El 12 de Enero del 2018, la institución recauda por concepto de ocupación de lugares

públicos, un valor de 1.830,00 dólares americanos, el mismo que es depositado en la
cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en el Banco de Machala.
9. El 12 de Enero del 2018, se procede a adquirir una computadora para la institución,
valorada en 1.244,40 dólares americanos más iva, compra efectuada a una persona
natural obligada a llevar contabilidad.

10. El 15 de Enero del 2018. El Ing. Calos Mora presenta la primera planilla por Avance
de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de 95.000.00 dolares americanos, se realizan
las retenciones del caso.

11. El 24 de Enero del 2018, la institución recauda por concepto de arriendo de espacios
comeciales en el mercado de la ciudad, un valor de 1.500,00 dólares americanos, el
mismo que es depositado en la cuenta corriente de ingresos que tiene la institución en
el Banco de Machala.
12. El 26 de Enero del 2018, se procede a contratar los servicios de una persona natural
no obligada a llevar contabilidad, para que realice el mantenimiento del vehículo de la
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institución el cual presenta desperfectos, la institución cancela la cantidad de 1.830,00

dólares americanos más iva.

13. El 30 de Enero del 2018, se procede a comprar combustible para los vehículos de
la institución por un valor 2.305,80 dólares americanos más iva.

14. El 30 de Enero del 2018. El Ing. Calos Mora presenta la segunda planilla por Avance
de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de 155.000.00 dolares americanos, se realizan
las retenciones del caso.
15. El 31 de Enero del 2018. El Ing. Calos Mora presenta la segunda planilla por Avance
de Obra de la “Vía Canela”, por un valor de 155.000.00 dolares americanos, se realizan
las retenciones del caso.

16. El 31 de Enero del 2018, se procede a cancelar la nómina al personal y las

aportaciones al iess. Según el siguiente listado de personal.

Nelson Sánchez Acosta Servidor Público 7

Fátima Ménde C. Servidor Público 2
Jorge Alcívar Torres Servidor Público 2
Cristina Cevallos Servidor Público de Servicios 1
Tatiana Aponte Silva Servidor Público de Apoyo 4
José Honores Mena Servidor Público de Servicios 1
Carlos Medina Mosquera Servidor Público de Servicios 1
Julio Cesar Landazuri Rueda Chofer
Víctor Jaramillo Herrera Chofer
Fabricio Sanchez Cadena Chofer
Jairo Saúl Yaguana Conserje

Datos adicionales:

✓ Al 31 de enero se registra el consumo de las existencias, en un 20% del total.

✓ Realizar la depreciación de los Bienes de Larga Duración, correspondiente al
mes de enero y su registro en el Diario General Integrado.
✓ Realizar el cierre de las Cuentas de Ingreso y Gastos.

Se Pide:
✓ Registro en el Diario General Integrado, el Estado de Situación Financiera y las
transacciones hasta el 31 de Enero.
✓ Mayorizacion
✓ Cedulas Presupuestarias de ingresos y gastos
✓ Balance de Comprobación de sumas y Saldos
✓ Ajustes Contables
✓ Balance de Comprobación Ajustado
✓ Asientos de Cierre
✓ Estado de Ejecución Presupuestaria
✓ Estado de Resultados
✓ Estado de Situación Financiera
✓ Estado de Flujo del Efectivo
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El Gobierno Autónomo Descentralizado “ABBCCDD”, presenta al 1 de enero del 2018

el siguiente estado de Situación Financiera:

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL “ABBCCDD”

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 1 de Enero del 2018
1. ACTIVOS
11. CORRIENTES 34.100,00
11.1 Disponibilidades 26.100,00
111.03.01 Banco Central del Ecuador 26.100,00
Moneda del Curso Legal
12. INVERSIONES FINANCIERAS
124. Deudores Financieros 8.000,00
124.98.01 Cuentas por Cobrar de Años 8.000,00
Anteriores
14 FIJO
141. Bienes De Administración 675.334,12
141.01 Bienes Muebles 675.334,12
141.01.03 Mobiliarios 32.483,05
141.01.04 Maquinarias y Equipos 156.196,26
141.01.05 Vehículos 172.941,38
141.01.06 Herramientas 11.492,40
141.01.07 Equipos Sistemas y Paquetes 19.232,64
informáticos
141.03 Bienes Inmuebles
141.03.02 Edificios 387.982,81
141.99 (-) Depreciación Acumulada
141.99.02 (-) Deprec. Acumulada de 31.196,62
Edif. Locales y Residencias
141.99.03 (-) Deprec. Acumulada de 12.492,80
Mobiliarios
141.99.04 (-) Deprec. Acumulada de 29.585,00
Maquinarias y Equipos
141.99.05 (-) Deprec. Acumulada de 26.230,00
Vehículos
141.99.06 (-) Deprec. Acumulada de 2.440,00
Herramientas
141.99.07 (-) Deprec. Acumu. de Equi, 3.050,00
Sist. y Paq. Informáticos
TOTAL ACTIVOS 709.434,12
2. PASIVO 7.000,00
2.2. DEUDA PUBLICA 7.000,00
224. FINANCIEROS
224.83 Cuentas por Pagar Años 7.000,00
Anteriores
6. PATRIMONIO 702.434,12
611. PATRIMONIO 602.434,12
PÚBLICO
611.09 Patrimonio de Gobiernos 602.434,12
Autónomos Descentralizados
618. RESULTADOS DEL 100.000,00
EJERCICIO
618.03 Resultado del ejercicio 100.000,00
Vigente
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 709.434,12

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO
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Así mismo, se presenta el Presupuesto para el ejercicio económico correspondiente al

año 2018.

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL “ABBCCDD”

PRESUPUESTO AÑO 2018
CODIGO CONCEPTOS ASIGNACION
1 INGRESOS CORRIENTES
13. Tasas y Contribuciones
13.01 Tasas Generales 19.520,00
13.01.03 Ocupación de Lugares Públicos
17. Rentas de Inversiones y Multa
17.02 Renta por Arrendamiento 23.546,00
de Bienes
17.02.99 Otros Arrendamientos
18. Transferencias y Donaciones
Corrientes
18.01 Transferencias 203.142,32
Corrientes del Sector
Público
18.01.01 Del Gobierno Central
2 INGRESOS DE CAPITAL
28 Transferencias y Donaciones de Capital
e Inversión
28.01 Transferencias de Capital e Inversión
del Sector Público
28.01.01 Del Gobierno Central 335.926,06
TOTAL INGRESOS 582.134,38
5 GASTOS CORRIENTES
51 Gastos en Personal
51.01 Remuneraciones Básicas
51.01.05 Remuneraciones 63.000,00
Unificadas
51.01.06 Salarios Unificados 36.404,41
51.02.03 Decimotercer sueldo 10.799,45
51.02.04 Decimocuarto sueldo 3.269,61
51.06.01 Aporte Patronales (IESS) 10.749,10
51.06.02 Fondo de Reserva 8.033,60
53. Bienes y Servicios de consumo
53.01 Servicios Básicos
53.01.01 Agua Potable 244,00
53.01.04 Energía eléctrica 2.444,00
53.01.05 Telecomunicaciones 3.074,40
53.01.06 Servicio de correo 244,00
53.02 Servicios Generales
53.02.04 Edición, impresión, 2.074,00
reproducción y
publicaciones
53.02.07 Difusión, información y 1.220,00
publicidad
53.02.99 Otros servicios generales 7.368,07
53.03 Traslados, Instalaciones, Viáticos y
Subsistencias
53.03.01 Pasajes al interior 1.320,00
53.03.03 Viáticos y subsistencias 1.320,00
en el interior
53.04 Instalación, Mantenimiento y
Reparación
53.04.02 Edificios, locales, 1.830,00
residencias y cableado
estructurado (Instalación,
mantenimiento y
reparaciones)
53.04.03 Mobiliarios (Instalación, 610,00
mantenimiento y
reparaciones)
53.04.04 Maquinarias y equipos 854,00
(Instalación,
mantenimiento y
reparaciones)
53.04.05 Vehículo (Instalación, 9.150,00
mantenimiento y
reparaciones)
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53.06 Contratación de Estudios,

Investigaciones y Servicis Técnicos
Especializados.
53.06.03 Servicio de capacitación 28.106,84
53.07 Gastos en Informática
53.07.01 Desarrollo, actualización, 610,00
asistencia técnnica y
soporte de sistemas
informáticos
53.07.04 Mantenimiento y 732,00
reparación de equipos y
sistemas informáticos
53.08 Bienes de Uso y Consumo Corriente
53.08.01 Alimentos y bebidas 854,00
53.08.02 Vestuario, lencería, 6.100,00
prendas de protección; y,
accesorios para unifores
militares y policiales; y
carpas.
53.08.03 Combustibles y 5.124,00
lubricantes
53.08.04 Materiales de oficina 854,00
53.08.05 Materiales de Aseo 932,00
53.08.06 Herramientas 610,00
53.08.11 Insumos, bienes, 3.172,00
materiales y suimistros
para la construcción,
eléctricos, plomería,
carpintería, señalización
vial, navegación y contra
incendios.
53.08.13 Repuestos y accesorios 2.684,00
53.08.99 Otros de uso y consumo 854,00
corriente
57 OTROS GASTOS CORRIENTES
57.01 Impuestos, tasas y contribuciones
57.01.99 Otros impuestos, tasa y 1.020,00
contribuciones
57.02 Seguros, Costos Financieros y Otros
Gastos
57.02.01 Seguros 28.106,84
58. TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
CORRIENTES
58.01 Transferencias Corrientes al Sector
Público
58.01.02 A entidades 2.440,00
descentralizadas y
autónomas (Transferncias
Corrientes al Sector
Público)
7 GASTOS DE INVERSION
75. OBRAS PUBLICAS
75.01 Obras de Infraestructura
75.01.05 Obras Públicas de 250.000,00
Trasnporte y Vías
8 GASTOS DE CAPITAL
84. BIENES DE LARGA DURACIÓN
84.01 Bienes Muebles
84.01.03 Mobiliarios (Bienes de 1.026,00
Larga Duración)
84.01.04 Maquinarias y equipos 37.790,07
(Bienes de Larga
Duración)
84.01.05 Vehículos (Bienes de 35.909,99
Larga Duración)
84.01.07 Equipos, sistemas y 11.200,00
paquetes informáticos
TOTAL GASTOS 582.134,38

Ing. Nelson Sánchez Acosta Ing. Fatima Mendez C. Ing. Jorge Alcivar Torres
DIRECTOR CONTADORA JEFE FINANCIERO