PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Órgano de Control Institucional

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PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

EVALUACIÓN DE PROCESOS DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES DEL PROYECTO
“MEJORAMIENTO DEL INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO JOSÉ CARLOS
MARIÁTEGUI, DISTRITO DE SAMEGUA, DE LA PROVINCIA DE MARISCAL NIETO,
REGIÓN MOQUEGUA”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA
004 Demanda Imprevisible
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR Auditoría de Cumplimiento

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI

ENTIDAD AUDITADA Gobierno Regional de Moquegua

II. ORIGEN

La Auditoría de Cumplimiento al Gobierno Regional de Moquegua, corresponde a un servicio de control posterior no

programado en el Plan Anual de Control 2016 del Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución de
Contraloría n.º 067-2016-CG de 15 de febrero de 2016; dispuesto a través del Oficio
N° 300-2016-CG/COREMQ del Contralor Regional, registrado en el Sistema de Control Gubernamental, con el
código n.º 2-5347-2016-004.

La comisión Auditora comunicó el inicio de la Auditoría con oficio n.º 180-2016-GRM/OCI de 9 de mayo de 2016.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si, los procesos de selección para la contratación de bienes y servicios, se han desarrollado en el marco
de la normativa vigente y en cumplimiento del objetivo de dicha actividad.
.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO D
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCESO
1. Determinar si la adjudicación directa
selectiva N° 07-2015-GRM-2,
convocada para la adquisición de  Necesidad de adquirir
cemento para el proyecto  Elaboración de bases y
“Mejoramiento del Instituto Superior convocatoria
Tecnológico Público José Carlos  Evaluación de propuestas
Proceso Técnico de
Mariátegui, distrito de Samegua, de y otorgamiento de la
Sistema Nacional Obtención
la provincia de Mariscal Nieto, región buena pro
de Abastecimiento (Adquisiciones de
Moquegua”, se ha efectuado de  Suscripción de contrato
bienes y servicios)
acuerdo a lo establecido en la  Ejecución de contrato
normativa que regula las  Conformidad de la
contrataciones del estado y conforme prestación
a la oportunidad, eficacia, eficiencia,
economía y legalidad.

2. Determinar si la adjudicación directa  Necesidades de adquirir.

Proceso Técnico de
selectiva N° 20-2015-GRM-1, Sistema Nacional  Elaboración de bases y
Obtención
convocatoria.
convocada para la adquisición de de Abastecimiento (Adquisiciones de
 Evaluación de propuestas
ladrillo king kong para el proyecto bienes y servicios)
y otorgamiento de la
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“Mejoramiento del Instituto Superior buena pro.

Tecnológico Público José Carlos  Suscripción de contrato.
Mariátegui, distrito de Samegua, de  Ejecución del contrato.
la provincia de Mariscal Nieto, región  Conformidad de la
prestación.
Moquegua”, se ha efectuado de
acuerdo a lo establecido en la
normativa que regula las
contrataciones del estado y conforme
a la oportunidad, eficacia, eficiencia,
economía y legalidad.

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2015 HASTA 31/12/2015

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY DE CONTRATACIONES DEL Sistema Nacional de
LEY 1017 ESTADO
03/06/2008
Abastecimiento
LEY QUE MODIFICA EL DECRETO
Sistema Nacional de
LEY 29873 LEGISLATIVO Nº 1017 LEY DE 01/06/2012
CONTRATACIONES DEL ESTADO Abastecimiento
DECRETO REGLAMENTO DE LA LEY DE Sistema Nacional de
184-2008-EF CONTRATACIONES
31/12/2008
SUPREMO Abastecimiento
MODIFICATORIA DEL
DECRETO Sistema Nacional de
138-2012-EF REGLAMENTO DE LA LEY DE 07/08/2012
SUPREMO CONTRATACIONES DEL ESTADO Abastecimiento

(…) (…) (…) (…)

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

VIII. COMISIÓN AUDITORA

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ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CORREO ELECTRÓNICO FECHA FECHA
COMISIÓN H/H
INICIO FIN
1. Alfredo Zanabria Vásquez Supervisor azanabria@contraloria.gob.pe 87.00 09/05/2016 31/07/2016

2. Ruth Rivera Cuadros Jefe de Comisión rrivera2001@yahoo.com 456 09/09/2016 31/072016

3. Javier Aguilar Zeballos Integrante jaguilar@contraloria.gob 140 26/05/2016 14/07/2016

4. Sandra Valdez Coayla Integrante svaldez@contraloria.gob.pe 140 26/05/2016 14/07/2016

(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 09/05/2016 09/05/2016 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 10/05./2016 19/05/2016 8
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
20/09/2016 23/05/2016 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 24/05/2016 26/05/2016 3

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 27/05/2016 16/06/2016 15

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
17/06/2016 24/06/2016 6
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
27/06/2016 08/07/2016 10
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 11/07/2016 11/07/2016 1

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 12/07/2016 21/07/2016 8

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 22/07/2016 25/07/2016 2
- REGISTRO DEL INFORME. 26/07/2016 26/07/2016 1

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 57

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Determinar si la adjudicación directa
selectiva N° 07-2015-GRM-2,
convocada para la adquisición de
 Necesidades de adquirir.
cemento para el proyecto  Organización de las
“Mejoramiento del Instituto Superior contrataciones
Tecnológico Público José Carlos  Elaboración de bases y
Mariátegui, distrito de Samegua, de convocatoria.
OBJETIVO la provincia de Mariscal Nieto, región MATERIA (S)  Evaluación de propuestas
RRC 11/07/2016 RRC
ESPECÍFICO N° 1 Moquegua”, se ha efectuado de A EXAMINAR y otorgamiento de la buena
acuerdo a lo establecido en la pro.
normativa que regula las  Suscripción del contrato.
 Ejecución del contrato.
contrataciones del estado y conforme Conformidad de la
a la oportunidad, eficacia, eficiencia, prestación.
economía y legalidad.

NECESIDAD DE ADQUIRIR

PROCEDIMIENTO N° 1
Las características del servicio no correspondan y no satisfagan las necesidades
JUSTIFICACIÓN
del área usuaria.
Compruebe si la contratación del servicio contó con la siguiente información:
 La existencia de requerimientos formales y sustentados del área usuaria para
la contratación del servicio y que este se haya realizado con criterios de
JAZ economía
 Si el proceso de selección estuvo incluido en el PAC y que éste haya sido
DETALLE 11/07/2016 JAZ
aprobado oportunamente por el funcionario competente, incluyendo sus
modificatorias, así como su publicación en el SEACE
 La existencia de la disponibilidad presupuestal para la convocatoria del
proceso de selección para la contratación del servicio requerido.

ORGANIZACIÓN DE LAS CONTRATACIONES

PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN Organización de la contratación
Compruebe si la organización de la contratación se encuentra documentada y
sustentada, comprendiendo lo siguiente:
 Que el Comité que tuvo a su cargo la conducción del proceso de selección
contó con el documentos de designación
JAZ  Que el cronograma del proceso de selección fue elaborado considerando los
plazos mínimos establecidos por la normativa de Contrataciones y si el valor
DETALLE 11/07/2016 JAZ
referencial fue determinado como mínimo en base a dos fuentes
 Que el expediente de contratación haya sido aprobado por el funcionario
competente
 Que la entidad cuente con el libro de actas para el registro de actas y esté
debidamente legalizado y actualizado.

ELABORACIÓN DE BASES Y CONVOCATORIA

PROCEDIMIENTO N° 3

JUSTIFICACIÓN Aprobación de bases que no correspondan a las elevadas por el comité especial.
Compruebe si la elaboración, aprobación, difusión de las bases administrativas y
JAZ
la convocatoria fue realizada oportunamente por el Comité Especial y funcionarios
competentes, relacionadas a: JAZ
DETALLE 11/07/2016
 Si las especificaciones técnicas de las bases corresponden a las definidas por
el área usuaria y si dichas bases fueron aprobadas por el funcionario
competente
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
 Si la convocatoria del proceso de selección se realizó en la fecha establecida
en el cronograma y si fue publicada en el SEACE, de existir modificaciones
compruebe que éstos se encuentren publicados en el SEACE y comunicados
a los participantes.

EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO

PROCEDIMIENTO N° 4
Irregularidades en el acto de presentación de propuestas y otorgar la buena pro a
JUSTIFICACIÓN
un postor que no le corresponde.
Confirme si el proceso de evaluación de las propuestas técnica y económica se ha
desarrollado en función a los criterios de evaluación establecidos en las bases
administrativas, teniendo en cuenta lo siguiente:
 Si la recepción de propuestas se realizó en la fecha y hora establecida en el
JAZ cronograma del proceso de selección
 Si la propuesta técnica incluyó la documentación exigida en las bases
DETALLE administrativas 11/07/2016 JAZ
 Si la buena pro fue otorgada al postor que presentó la mejor propuesta en
función a los factores y criterios de evaluación establecidos en las bases
administrativas
 Indague sobre la existencia de contrataciones con el mismo objeto o mismo
proveedor.

SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO

PROCEDIMIENTO N° 5
Retraso en la suscripción del contrato.
No se presentó toda la documentación requerida para la suscripción del contrato o
JUSTIFICACIÓN
que la misma no reúne las características para ser considerada como
documentación válida.
JAZ Confirme si los documentos presentados para la suscripción del contrato
corresponden a los establecidos en las bases del proceso de selección y la norma
que la regula.
 Si el postor ganador presentó la documentación requerida en las bases y
DETALLE 11/072016 JAZ
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado para la suscripción del
contrato u orden de servicio y si este fue suscrito en el plazo establecido en
las bases administrativas y normativa vigente.

EJECUCIÓN DEL CONTRATO Y CONFORMIDAD DE LA PRESTACIÓN

PROCEDIMIENTO N° 6
Retrasos en la ejecución de contratos e inaplicación de penalidad.
El servicio no cumpla las condiciones de calidad requeridas por el área usuaria,
JUSTIFICACIÓN recepción sin informes previos del área usuaria.
Pagos que no cuenten con el informe de conformidad del área usuaria.

 Compare si la ejecución del contrato fue acorde a las condiciones

JAZ establecidas en las bases administrativas o contrato suscrito.
 Compare si la prestación del servicio se realizó de acuerdo a las
especificaciones técnicas o términos de referencia establecidos, así como en
el contrato respectivo
DETALLE 11/072016 JAZ
 Compruebe si el proveedor cumplió con sus obligaciones contractuales, de no
ser así indague la aplicación de penalidades
 Confirme si se ha efectuado el pago del servicio contando con la conformidad
del servicio otorgada por el funcionario responsable del área usuaria.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Determinar si la adjudicación directa  Necesidades de adquirir.
selectiva N° 20-2015-GRM-1, convocada  Organización de las
para la adquisición de ladrillo king kong contrataciones
para el proyecto “Mejoramiento del  Elaboración de bases y
Instituto Superior Tecnológico Público convocatoria.
OBJETIVO José Carlos Mariátegui, distrito de MATERIA(S)  Evaluación de propuestas
ESPECÍFICO N° 2 Samegua, de la provincia de Mariscal A EXAMINAR y otorgamiento de la buena
Nieto, región Moquegua”, se ha efectuado pro.
de acuerdo a lo establecido en la  Suscripción del contrato.
normativa que regula las contrataciones  Ejecución del contrato.
del estado y conforme a la oportunidad,  Conformidad de la
eficacia, eficiencia, economía y legalidad prestación.
NECESIDAD DE ADQUIRIR

PROCEDIMIENTO N° 1
Las características del servicio no correspondan y no satisfagan las necesidades
JUSTIFICACIÓN
del área usuaria.
Compruebe si la contratación del servicio contó con la siguiente información:
 La existencia de requerimientos formales y sustentados del área usuaria para
la contratación del servicio y que este se haya realizado con criterios de
SVC
economía
 Si el proceso de selección estuvo incluido en el PAC y que éste haya sido
DETALLE 11/07/2016 SVC
aprobado oportunamente por el funcionario competente, incluyendo sus
modificatorias, así como su publicación en el SEACE
 La existencia de la disponibilidad presupuestal para la convocatoria del
proceso de selección del servicio requerido.

ORGANIZACIÓN DE LAS CONTRATACIONES

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN Organización de la contratación

Compruebe si la organización de la contratación se encuentra documentada y

sustentada, comprendiendo lo siguiente:
 Que el Comité que tuvo a su cargo la conducción del proceso de selección
SVC contó con el documentos de designación
 Que el cronograma del proceso de selección fue elaborado considerando los
DETALLE plazos mínimos establecidos por la normativa de Contrataciones y si el valor 11/07/2016 SVC
referencial fue determinado como mínimo en base a dos fuentes
 Que el expediente de contratación haya sido aprobado por el funcionario
competente
 Que la entidad cuente con el libro de actas para el registro de actas y esté
debidamente legalizado y actualizado.
ELABORACIÓN DE BASES Y CONVOCATORIA

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN Aprobación de bases que no correspondan a las elevadas por el comité especial.
Compruebe si la elaboración, aprobación, difusión de las bases administrativas y
la convocatoria fue realizada oportunamente por el Comité Especial y funcionarios
competentes, relacionadas a:
SVC  Si las especificaciones técnicas de las bases corresponden a las definidas por
el área usuaria y si dichas bases fueron aprobadas por el funcionario
DETALLE 11/07/2016 SVC
competente
 Si la convocatoria del proceso de selección se realizó en la fecha establecida
en el cronograma y si fue publicada en el SEACE, de existir modificaciones
compruebe que éstos se encuentren publicados en el SEACE y comunicados
a los participantes.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

EVALUACIÓN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO

PROCEDIMIENTO N° 4
Irregularidades en el acto de presentación de propuestas y otorgar la buena pro a
JUSTIFICACIÓN
un postor que no le corresponde.
Confirme si el proceso de evaluación de las propuestas técnica y económica se ha
desarrollado en función a los criterios de evaluación establecidos en las bases
administrativas, teniendo en cuenta lo siguiente:
 Si la recepción de propuestas se realizó en la fecha y hora establecida en el
cronograma del proceso de selección
SVC  Si la propuesta técnica incluyó la documentación exigida en las bases
DETALLE administrativas 11/07/2016 SVC
 Si la buena pro fue otorgada al postor que presentó la mejor propuesta en
función a los factores y criterios de evaluación establecidos en las bases
administrativas
 Indague sobre la existencia de contrataciones con el mismo objeto o mismo
proveedor.

SUSCRIPCIÓN DEL CONTRATO

PROCEDIMIENTO N° 5
Retraso en la suscripción del contrato.
No se presentó toda la documentación requerida para la suscripción del contrato o
JUSTIFICACIÓN
que la misma no reúne las características para ser considerada como
documentación válida.
Confirme si los documentos presentados para la suscripción del contrato
SVC corresponden a los establecidos en las bases del proceso de selección y la norma
que la regula.
 Si el postor ganador presentó la documentación requerida en las bases y
DETALLE 11/07/2016 SVC
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado para la suscripción del
contrato u orden de servicio y si este fue suscrito en el plazo establecido en
las bases administrativas y normativa vigente.

EJECUCIÓN DEL CONTRATO Y CONFORMIDAD DEL SERVICIO

PROCEDIMIENTO N° 6
Retrasos en la ejecución de contratos e inaplicación de penalidad.
El servicio no cumpla las condiciones de calidad requeridas por el área usuaria,
JUSTIFICACIÓN recepción sin informes previos del área usuaria.
Pagos que no cuenten con el informe de conformidad del área usuaria.

 Compare si la ejecución del contrato fue acorde a las condiciones

SVC establecidas en las bases administrativas o contrato suscrito.
 Compare si la prestación del servicio se realizó de acuerdo a las
especificaciones técnicas o términos de referencia establecidos, así como en
el contrato respectivo
DETALLE 11/07/2016 SVC
 Compruebe si el proveedor cumplió con sus obligaciones contractuales, de no
ser así comprobar la aplicación de penalidades
 Confirme si se ha efectuado el pago del servicio contando con la conformidad
del servicio otorgada por el funcionario responsable del área usuaria.

PROCEDIMIENTOS ADICIONALES
PROCEDIMIENTO N° 7
Que la ejecución de los recursos presupuestales asignados no cumplan su
SVC finalidad.
JUSTIFICACÍON
Que los gastos ejecutados no se hayan realizado en términos de transparencia,
economía, eficiencia y conforme a la normatividad establecida.
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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

 Analice el presupuesto asignado para el proyecto y su ejecución y compruebe

si los gastos ejecutados guardan relación con el proyecto, analizando las
causas de sus variaciones
DETALLE  Compruebe el cumplimiento de metas y objetivos establecidas del proyecto
 Indague y compruebe si se produjeron situaciones que afectaban el objetivo
del proyecto y si éstas fueron corregidas oportunamente.

PROCEDIMIENTO N° 8
RRC Contar con una proyección de lo que será la desviación de cumplimiento con sus
JUSTIFICACIÓN
JAZ criterios y efectos resultantes, luego de la evaluación.
SVC RRR
Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento, para su discusión y JAZ
DETALLE 24/06/2016
SVC
aprobación, de conformidad con lo establecido en el MAC.

PROCEDIMIENTO N° 9
RRC JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC
JAZ RRC
SVC Formule y redacte las desviaciones de cumplimiento durante el desarrollo de la
JAZ
DETALLE auditoría de cumplimiento, observando las condiciones normadas en el Manual de 24/06/2016
SVC
Auditoría de Cumplimiento.
PROCEDIMIENTO N° 10
RRC JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC
JAZ RRC
SVC Comunique las desviaciones de cumplimiento y evalué los comentarios recibidos,
JAZ
DETALLE producto de ello elabore las observaciones con sus cuatro atributos: condición, 08/07/2016
SVC
criterio, causa y efecto.
PROCEDIMIENTO N° 11
RRC
JAZ JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC
SVC RRC
Elabore el informe de auditoría de cumplimiento y la Fundamentación Jurídica, de
DETALLE 25/07/2016 JAZ
ser el caso se advierta el señalamiento de presunta responsabilidad penal o civil. SVC
PROCEDIMIENTO N° 12
JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC
RRC
JAZ Culmine los procedimientos de auditoría y revise si se encuentran debidamente RRC
SVC ordenados, clasificados, sustentados cuando el caso amerite con fotocopia JAZ
DETALLE 25/07/2016
fedateados, referenciados y firmados para la posterior revisión del auditor SVC
encargado y/o supervisor.
PROCEDIMIENTO N° 13
RRC JUSTIFICACIÓN Cumplimiento del MAC
JAZ RRC
SVC Firme el informe resultante de la auditoría de cumplimiento de acuerdo al JAZ
DETALLE 25/07/2016
contenido y naturaleza del mismo. SVC

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
DEL AUDITOR AUDITORA
AZV ALFREDO ZANABRIA VÁSQUEZ SUPERVISOR
RRC RUTH RIVERA CUADROS JEFE DE COMISIÓN
JAZ JAVIER AGUILAR ZEBALLOS INTEGRANTE
SVC SANDRA VALDEZ COAYLA INTEGRANTE
TOTAL HORAS/HOMBRE (*)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR ALFREDO0ZANABRIA VASQUEZ FIRMA FECHA

APROBADO POR ALFREDO ZANABRIA VASQUEZ FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)