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EMPRESA MULTINACIONAL S.

A A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CEDULA SUMARIA DE DISPONIBLE
CAJA M/N

CUENTAS REF/PT SALDOS AJUSTE SALDOS SALDOS A


COD
ANALITICAS 31/12/2016 DEBE HABER AJUSTADOS PUBLICAR

1.1.1.0.0.01 CAJA M/N A-1 579.400 0 0 0


a
b

TOTAL 579.400 0 0 0

OBJETIVO: Verificar la razonabilidad del saldo de la cuenta al 31/12/2016

ALCANCE: 100% Representado por: a 579.400 × 100


579.400
b

T/R

Extractado de Balance General y el Libro mayor analítico al 31/12/2016


T Sumado a satisfacción

1
A
EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CEDULA ANALITICA DE
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica

CUENTAS REF/PT SALDOS AJUSTE


SALDOS SALDOS A
COD SUB-
AJUSTADOS PUBLICAR
ANALITICA 31/12/2016 DEBE HABER
A-1
CAJA
1.1.1.0.0.01 500.000 0 0 0
CENTRAL a

CAJA
1.1.1.0.0.02 A-2 79.400 0 0 0
CHICA

b
TOTAL 579.400
b
T

OBJETIVO: Verificar la razonabilidad del saldo de la cuenta al 31/12/2016

ALCANCE: 100% Representado por: a 579.400 × 100


579.400
b

T/R

Extractado de Balance General y el Libro mayor analítico al 31/12/2016


T Sumado a satisfacción

2
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-I
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica

SALDOS AJUSTE SALDOS SALDOS A


COD CUENTAS REF/PT
31/12/2016 DEBE HABER AJUSTADOS PUBLICAR

CAJA
1.1.1.0.0.01 A-1 a 0 12.200 487.800 487.800
CENTRAL 500.000

0
1.1.1.0.0.02 CAJA CHICA A-2 79.400 9.900 69.500 69.500

TOTAL 579.400 0 22.100 557.300 557.300

b
T
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad del saldo de la cuenta al 31/12/2016

ALCANCE: 100% Representado por: a 579.400 × 100


579.400
b
T/R

Extractado de Balance General y el Libro mayor analítico al 31/12/2016


T Sumado a satisfacción

CONCLUSIÓN:
Sobre la base de resultados obtenidos en el trabajo realizado para el Componente de CUENTAS
EXIGIBLES – CAJA NONEDA NACIONAL, según Programa de Auditoria detallado en A-IV,
opino que los objetivos de auditoría correspondientes al mismo, son válidos en todos sus
aspectos significativos y por lo tanto, el saldo de este componente, al 31 de diciembre del 2016,
es razonable de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

3
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-II
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
CEDULA DE AJUSTES PROPUESTOS

EFECTO SOBRE ACEPTADO


ACTIVO PASIVO PASIVO PATRIMONIO RESULTADOS AJUSTADOS RESGISTRO
REF/PT DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DBE HABER DEBE HABER SI NO SI NO
A-1/1
CUENTAS A COBRAR 12.200

CAJA CENTRAL 12.200

A-1/2-1
GASTOS 9.900

CAJA CHICA 9.900

TOTAL 12.200 22.100 9.900

A-III

4
EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
CEDULA DE DEFICIENCIAS

DISP. REF
REF/PT CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN GTE.DE
AUDI. C.C.I
A-1/2-1 De la evaluación Lo anterior Esta situación se La práctica Recomendamos a SI LRB-2/15
efectuada al contraviene debe al descrita la máxima incluir
manejo de caja lo desconocimiento puede autoridad ejecutiva en 6
chica, establecidos del referido generar de la entidad informes
identificamos los en el reglamento por perdidas a) La difusión
siguientes reglamento parte del económica del
observaciones: de caja responsable del para la reglamento
chica, fondo, así como entidad de caj chica
a): Existen gastos aprobado a la falta de por a todos los
superiores al mediante supervisión por compras niveles de
limites autorizado R.E. N° partes de los no la entidad
de Bs. 200 017/2004 niveles autorizadas b) Fortalecer
en lo superiores. o ficticias. las labores
b): Existen vales referente a de
pendientes de su manejo y supervisión
reembolso que reposición. del manejo
presentan de caja
enmiendas y chica por
correcciones y en parte del
algunos casos sin jefe
firma del inmediato
beneficiario. superior.

c): La reposición
de fondo no se
efectúa atreves
de cheque
intransferible a
nombre del
responsable.

5
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-IV
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVOS

1: El disponible en caja existe y las transacciones ocurrieron durante el periodo bajo examen

2: El disponible en caja es de propiedad de la entidad .

3: Todas las transacciones relativas a caja han sido registradas y se encuentran incluidas en los

estados financieros, a valores apropiados.

4: Todas las transacciones relacionadas con el efectivo en caja han sido registradas

íntegramente dentro el periodo respectivo y que como consecuencia de ellos no existen sobre o

subestimaciones en el rubro.

5:Todas las cuentas incluidas en el disponible en caja están adecuadamente clasificadas, descrita

y expuestas de conformidad con principio y practicas de aceptación general.

6: Todas las transacciones y operaciones involucradas con caja se han registrados, tal y como

ha ocurrido.

A-IV/1

6
PERSONAL REFERENCIA A
PROCEDIMIENTO
ASIGNADO PAPELES DE
TRABAJO

CAJA
CAJACENTRAL

1. En presencia del cajero, efectué arqueo de esta caja, asegurándose que se A-1/1
hayan incluido:
A-1/1-1
 Cobranzas por depositar.

 Cheques pendientes de cobro.

 Otros vales por adelantos

2. Determine el monto de los fondos a ser recontados, mediante referencia


A-1/1
a los registro de contabilidad, documentos de ingreso o de.
cualquier otro registro.

3. Al determinar el arqueo, solicite del custodio del fondo que declare por
escrito: que todos los fondos a su cargo fueron contados en su
Presencia y devueltos a su entera satisfacción

4. Asegúrese que no se hayan efectuado canjes de efectivo por cheques

5. Asegúrese que los préstamos, adelantados y los comprobantes


para gastos que pertenecen al fondo hayan sido debidamente aprobados

CAJA CHICA

6. En presencia del cajero, efectué recuento de los fondos, vale de A-1/2


gastos y compare el monto con los registros contables

7. Efectué revisión y análisis de los vales u otros documentos que respaldan


gastos realizados, verificando su legalidad e integridad.. A-III
Identifique posibles deficiencias del control interno

8. Determine los asientos de ajuste necesarios par la regularización de saldo


al cierre del periodo . A-II

ELABORADO POR
FECHA

REVISADO POR
FECHA

LEIDO Y ENTENDIDO POR


FECHA

7
A-1
EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
PLANILLA SUMARIA

REF/PT SALDOS AJUSTE SALDOS SALDOS A


COD CUENTAS
31/12/2016 DEBE HABER AJUSTADOS PUBLICAR

CAJA
1.1.1.0.0.01 A-1/1 a 0 0 0 0
CENTRAL 500.000

0
1.1.1.0.0.02 CAJA CHICA A-1/2 79.400 0 0 0

TOTAL 579.400 0 0 0 0

b
A T

Ver T/R en A

8
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-1/1
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
ARQUEO DE CAJA CENTRAL EN (Boliviano)

MONEDA BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs. DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs.
Cts. 0,10 100 10 Bs. 10 100 1000
Cts. 0,20 200 40 Bs. 20 200 4000
Cts. 0,50 500 250 Bs. 50 300 15000
Bs. 1,00 700 700 Bs. 100 650 65000
Bs. 2,00 1500 3000 Bs. 200 1750 350000
Bs. 5,00 1000 5000
TOTAL
9000 43500 0

TOTAL a 9.000 b 435.000

Total recontado en efectivo a b 444.000

Cheques recibidos de clientes A-1/1-1 30.000

Otros vales por adelantado A-1/1-1 13.800

Total recontados 487.800


Faltante (Faltante) 1 12.200
Saldo según libros 500.000
A-1

9
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto

A. Hrs. FECHA

no existen otros fondos en mi poder.

CAJERO
AUDITOR
RESPONSABLES

T/R

El cajero no dio explicación sobre el faltante. Ver ajuste N°. 1 En A-II

10
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-1/1-1
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
ARQUEO DE CAJA CENTRAL EN (Boliviano)

CHEQUES RECIBIDOS DE CLIENTES

FECHA NOMBRE CONCEPTO IMPORTE Bs.

20/12/2016 Empresa Remix S.A. Pago de deuda 10.000


22/12/2016 Transredex Pago de deuda 12.000
25/12/2016 Petrobraco Pago de Saldos 8.000

TOTAL 30.000
A-1/1

OTROS VALES POR ANTICIPOS

FECHA NOMBRE CONCEPTO IMPORTE Bs.

15/12/2016 Weimar Leon Anticipo de sueldo 8.300


18/12/2016 Jose Mercado Anticipo de sueldo 2.500
22/12/2016 Otros vales menores Varios 3.000

TOTAL 13.800
A-1/1

11
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-1/2
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA CHICA
ARQUEO DE CAJA CHICA EN (Boliviano)

MONEDA BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs. DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs.
Cts. 0,10 100 10 Bs. 10 100 1.000
Cts. 0,20 200 40 Bs. 20 150 3.000
Cts. 0,50 300 100 Bs. 50 80 4.000
Bs. 1,00 200 200 Bs. 100 100 10.000
Bs. 2,00 200 400 Bs. 200 250 50000
Bs. 5,00 150 750
TOTAL
1.500 68.000

a b
TOTAL 1.500 68.000

Total recontado en efectivo a b 69.500

Cheques recibidos de clientes 0

Vales de gastos pendientes de reembolso A-1/2-1 9.900

Total recontados 79.400


Faltante (Faltante) 0
Saldo según libros 79.400
A-1

12
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto

B. Hrs. FECHA
---------------------- --------------------

no existen otros fondos en mi poder.

CAJERO
AUDITOR
RESPONSABLES

T/R

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EMPRESA MULTINACIONAL S.A. A-1/2-1
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA CHICA
VALES DE GASTOS PENDIENTE DE REEMBOLSO
Al 31 de diciembre de 2017

VALE N° FECHA CONCEPTO BENEFICIARIO SALDOS


Bs.
2
745 02/10/2016 Pasaje José Hurtado 1.700,00 1

749 11/10/2016 Pasaje y viáticos Juan Carlos Antelo 1900,00


751 11/10/2016 Limpieza María Pinto 830,00
761 02/11/2016 Suscripción revista Jorge Salvador 490,00
762 12/11/2016 Periódicos Alberto Limpias 90,00
763 21/11/2016 Refrigerio Gustavo Suarez 980,00 1
766 27/11/2016 Refrigerio Gustavo Suarez 90,00
790 02/12/2016 Refrigerio Gustavo Suarez 400,00 1
792 03/12/2016 Limpieza María Pinto 210,00
795 07/12/2016 Limpieza María Pinto 420,00
796 10/12/2016 Servicio de te Carlos Pachecos 50,00
797 11/12/2016 Servicio de te Carlos Pachecos 20,00
708 12/12/2016 Servicio de te Carlos Pachecos 30,00
800 15/12/2016 Servicio de te Carlos Pachecos 80,00
802 17/12/2016 Servicio de te Carlos Pachecos 210,00
803 19/12/2016 Limpieza María Pinto 320,00
805 12/12/2016 Limpieza María Pinto 260,00
806 21/12/2016 Periódicos Alberto Limpias 260,00
807 22/12/2016 Periódicos Alberto Limpias 510,00
808 23/12/2016 Periódicos Alberto Limpias 670,00
809 31/12/2016 Periódicos Alberto Limpias 380,00
9.900,00 3

T A-1/2

14
T/R
T Sumado a satisfacción
Extracto del detalle de vales de caja chica
1 Constituyen gastos superiores al limites autorizados de Bs. 200. Ver
deficiencia N° 1 en A-III
2 Existen vales de gastos pendientes de reembolso que presentan
enmiendas y correcciones y en algunos casos sin firmas del beneficiario. Asimismo,
la reposición del fondo no se efectúa mediante cheque intransferibles a nombre del
responsables. Ver deficiencia N° 1 en A-III
3 Los gastos no fueron contabilizados al cierre del periodo. Ver Ajuste N° 2 en A-
II

15
16