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A A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CEDULA SUMARIA DE DISPONIBLE
CAJA M/N
TOTAL 579.400 0 0 0
T/R
1
A
EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CEDULA ANALITICA DE
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
CAJA
1.1.1.0.0.02 A-2 79.400 0 0 0
CHICA
b
TOTAL 579.400
b
T
T/R
2
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-I
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
CAJA
1.1.1.0.0.01 A-1 a 0 12.200 487.800 487.800
CENTRAL 500.000
0
1.1.1.0.0.02 CAJA CHICA A-2 79.400 9.900 69.500 69.500
b
T
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad del saldo de la cuenta al 31/12/2016
CONCLUSIÓN:
Sobre la base de resultados obtenidos en el trabajo realizado para el Componente de CUENTAS
EXIGIBLES – CAJA NONEDA NACIONAL, según Programa de Auditoria detallado en A-IV,
opino que los objetivos de auditoría correspondientes al mismo, son válidos en todos sus
aspectos significativos y por lo tanto, el saldo de este componente, al 31 de diciembre del 2016,
es razonable de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.
3
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-II
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
CEDULA DE AJUSTES PROPUESTOS
A-1/2-1
GASTOS 9.900
A-III
4
EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
CEDULA DE DEFICIENCIAS
DISP. REF
REF/PT CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACIÓN GTE.DE
AUDI. C.C.I
A-1/2-1 De la evaluación Lo anterior Esta situación se La práctica Recomendamos a SI LRB-2/15
efectuada al contraviene debe al descrita la máxima incluir
manejo de caja lo desconocimiento puede autoridad ejecutiva en 6
chica, establecidos del referido generar de la entidad informes
identificamos los en el reglamento por perdidas a) La difusión
siguientes reglamento parte del económica del
observaciones: de caja responsable del para la reglamento
chica, fondo, así como entidad de caj chica
a): Existen gastos aprobado a la falta de por a todos los
superiores al mediante supervisión por compras niveles de
limites autorizado R.E. N° partes de los no la entidad
de Bs. 200 017/2004 niveles autorizadas b) Fortalecer
en lo superiores. o ficticias. las labores
b): Existen vales referente a de
pendientes de su manejo y supervisión
reembolso que reposición. del manejo
presentan de caja
enmiendas y chica por
correcciones y en parte del
algunos casos sin jefe
firma del inmediato
beneficiario. superior.
c): La reposición
de fondo no se
efectúa atreves
de cheque
intransferible a
nombre del
responsable.
5
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-IV
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS
1: El disponible en caja existe y las transacciones ocurrieron durante el periodo bajo examen
3: Todas las transacciones relativas a caja han sido registradas y se encuentran incluidas en los
4: Todas las transacciones relacionadas con el efectivo en caja han sido registradas
íntegramente dentro el periodo respectivo y que como consecuencia de ellos no existen sobre o
subestimaciones en el rubro.
5:Todas las cuentas incluidas en el disponible en caja están adecuadamente clasificadas, descrita
6: Todas las transacciones y operaciones involucradas con caja se han registrados, tal y como
ha ocurrido.
A-IV/1
6
PERSONAL REFERENCIA A
PROCEDIMIENTO
ASIGNADO PAPELES DE
TRABAJO
CAJA
CAJACENTRAL
1. En presencia del cajero, efectué arqueo de esta caja, asegurándose que se A-1/1
hayan incluido:
A-1/1-1
Cobranzas por depositar.
3. Al determinar el arqueo, solicite del custodio del fondo que declare por
escrito: que todos los fondos a su cargo fueron contados en su
Presencia y devueltos a su entera satisfacción
CAJA CHICA
ELABORADO POR
FECHA
REVISADO POR
FECHA
7
A-1
EMPRESA MULTINACIONAL S.A
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
Caja Central-Caja Chica
PLANILLA SUMARIA
CAJA
1.1.1.0.0.01 A-1/1 a 0 0 0 0
CENTRAL 500.000
0
1.1.1.0.0.02 CAJA CHICA A-1/2 79.400 0 0 0
TOTAL 579.400 0 0 0 0
b
A T
Ver T/R en A
8
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-1/1
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
ARQUEO DE CAJA CENTRAL EN (Boliviano)
MONEDA BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs. DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs.
Cts. 0,10 100 10 Bs. 10 100 1000
Cts. 0,20 200 40 Bs. 20 200 4000
Cts. 0,50 500 250 Bs. 50 300 15000
Bs. 1,00 700 700 Bs. 100 650 65000
Bs. 2,00 1500 3000 Bs. 200 1750 350000
Bs. 5,00 1000 5000
TOTAL
9000 43500 0
9
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto
A. Hrs. FECHA
CAJERO
AUDITOR
RESPONSABLES
T/R
10
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-1/1-1
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA M/N
ARQUEO DE CAJA CENTRAL EN (Boliviano)
TOTAL 30.000
A-1/1
TOTAL 13.800
A-1/1
11
EMPRESA MULTINACIONAL S.A A-1/2
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA CHICA
ARQUEO DE CAJA CHICA EN (Boliviano)
MONEDA BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs. DENOMINACION CANTIDAD TOTALBs.
Cts. 0,10 100 10 Bs. 10 100 1.000
Cts. 0,20 200 40 Bs. 20 150 3.000
Cts. 0,50 300 100 Bs. 50 80 4.000
Bs. 1,00 200 200 Bs. 100 100 10.000
Bs. 2,00 200 400 Bs. 200 250 50000
Bs. 5,00 150 750
TOTAL
1.500 68.000
a b
TOTAL 1.500 68.000
12
El fondo anterior fue contado en mi presencia y se me devolvió intacto
B. Hrs. FECHA
---------------------- --------------------
CAJERO
AUDITOR
RESPONSABLES
T/R
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EMPRESA MULTINACIONAL S.A. A-1/2-1
Auditoria de los Estados Financieros al 31/12/2016
CAJA CHICA
VALES DE GASTOS PENDIENTE DE REEMBOLSO
Al 31 de diciembre de 2017
T A-1/2
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T/R
T Sumado a satisfacción
Extracto del detalle de vales de caja chica
1 Constituyen gastos superiores al limites autorizados de Bs. 200. Ver
deficiencia N° 1 en A-III
2 Existen vales de gastos pendientes de reembolso que presentan
enmiendas y correcciones y en algunos casos sin firmas del beneficiario. Asimismo,
la reposición del fondo no se efectúa mediante cheque intransferibles a nombre del
responsables. Ver deficiencia N° 1 en A-III
3 Los gastos no fueron contabilizados al cierre del periodo. Ver Ajuste N° 2 en A-
II
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