UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
CONTROL INTERNO
TEMA
ACTIVIDAD TRABAJO COLABORATIVO N°2

DOCENTE:

MARIA VALVERDE HUERTA

INEGRANTES:
 FLORES CERNA OFELIA
 JAVIER DIAZ EMILDA ALICI
 MIRANDA SANDOVAL JOISY
 ROSAS SILVA MARY
 SOLIS SOTELO GUADALUPE

HUARAZ – PERU
2017
 CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA DE CAJA Y BANCOS Y DE VENTAS

Compras Ventas

Inmovilizado: Accionistas fondos

Material, inmaterial propios
y financiero Desembolsos
Ingresos efectivos
Efectivos

Inversiones Desembolsos
desinversiones CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA reintegros
DE CAJA Y BANCOS Y DE VENTAS

Desembolsos
Cobros/pagos Ingresos y gastos
efectivos
financieros
Ingresos/gastos

Personal
Financiero Financiación
contable
 Existen los
docueentos
por cobrar a
corto y largo
Existen tipos plazo. Una cuenta pr
que son: cobrar se
cuentas expone a
comerciales y convertir a
documentos cuenta mal por
por pagar. deudas.

Es un
instrumento
CUENTAS Un pagaré
contiene
financiero
segun NIIF
POR emisor,
PYMES. COBRAR vencimineto.

En cualquier
momento una Métodos de
cuenta mala en cancelación:
cuentas por PROVISIONES Y
cobrar se CANCELACION
pueden Usan como DIRECTA
revertir. comprobantes
ante compra o
ventas al
credito.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA LA CUENTA DE CAJA Y BANCOS

RESPUESTAS
N° PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
GENERALIDADES

Existe un manual de procedimientos que registre,

controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice
1
e indique las formas estándar que se usa en el
control del efectivo de ingresos y egresos?
X Autorizado por la junta Directiva

2 están los desembolsos de caja chica debidamente

respaldado por comprobantes? X

Notifican de inmediatamente a los bancos de

3 x
cambios de personas autorizadas en firmar
cheques? Gerencia y con copia a junta directiva

los cheques de reembolso ¿se expiden a favor de la

x
persona encargada del fondo?
4
AUTORIZACION

¿La apertura de cuentas bancarias y firmas

5
responsables son debidamente autorizadas?
x por la junta directiva
REGISTRO DE CONTROL

¿ Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y

6
está autorizado por la gerencia?
x está en el manual de control interno
 CUESTIONARIO DE VENTAS

RESPUESTAS
N° PREGUNTA SI NO alto Medio Bajo observaciones
GENERALIDADES

¿Existe control
presupuestario de los gastos
1
incurridos en el
departamento de ventas?
X

¿Se comunican las políticas la comunicación de las políticas solo se realizan a nivel
2
corporativas existentes a de supervisores y ejecutores el resto del personal no
todo el personal de ventas? x x tiene esta comunicación.
¿Los supervisores y
ejecutivos de ventas,
3 reciben del personal a su x
cargo un reporte periódico
de actividades

¿se estimula el crecimiento profesional de personal

x
de ventas?
4
CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR
¿Qué procedimientos de control adoptaría para el control Interno del rubro de Caja y
Bancos, así como las ventas y cuentas por cobrar?

La empresa en el momento de implementar el sistema de control interno, debe elaborar un manual de procedimientos, en el

cual debe incluir todas las actividades y establecer responsabilidades de los funcionarios, para el cumplimiento de los

objetivos organizacionales

Las empresas en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno, tiene que preparar los procedimientos

integrales de procedimientos, los cuales son los que forman el pilar para poder desarrollar adecuadamente sus actividades,

estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas las áreas, generando información útil y necesaria, estableciendo

medidas de seguridad, control y autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento con la función empresarial.

Rubro de Caja y Bancos: se verifica los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado

por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo, verificando si es que hay descuentos por pronto pago, rebajas, etc.

También se debe verificar los desembolsos y dentro de ese elemento se debe verificar los asientos en los registros iníciales de

desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados.

Rubro de ventas: Verificar los ingresos en efectivo de las ventas mensuales, ver si todas las ventas están respaldadas por

comprobantes, verificar si están en orden correlativo los comprobantes.

 Rubro de Cuentas por Cobrar: Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar,

determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar, verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se

encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales, comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean

correctamente autorizadas por quien corresponda y verificar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldadas.

Ejemplo:

EN LAS EMPRESAS DE CONSTRUCCIÓN DE LA INDUSTRIA PETROLERA

MUNICIPIO MARACAIBO

Los procedimientos de control interno de las cuentas por cobrar aplicados en las empresas de construcción de la industria

petrolera. Para ello, se consultaron teorías de autores como Alvarado (2007), Santillana (2001), Redondo (2004) Defliese,

Jaenicke, Sullivan y Gnospelius (2005), entre otros.

El tipo de investigación fue descriptiva de campo, aplicada; el diseño fue no experimental transeccional descriptivo. Las

unidades informantes estuvieron conformadas por 15 sujetos del área de administración, finanzas y auditoria de estas

organizaciones. Se diseñó un instrumento tipo cuestionario de 57 ítems, el cual fue validado por cinco expertos en el área,

los niveles de confiabilidad se determinaron a través del cálculo del coeficiente Alfa de Cronbach, obteniendo un valor de

0.91.
A través de los resultados obtenidos se pudo identificar los procedimientos administrativos y contables de control interno

aplicados por estas empresas a sus cuentas por cobrar; concluyendo que éstas no le dan adecuada operatividad y

cumplimiento desde el punto de vista administrativo y contable a los procedimientos de control interno existentes, ya que no

se dispone de un seguimiento y evaluación periódica a su ejecución.

BIBLIOGRAFIA

 Velázquez, V. F. (2006). Condiciones permisivas y factores limitativos de la oferta

de crédito bancario. México, D.F., MX: Red Análisis Económico.
 Morales, G. P. (2010). Manual de control interno y contable del agente aduanal:
compendio didáctico. México, D.F., MX: Plaza y Valdés, S.A. de C.V..
 Mora, F. (2009). Evaluación interna de las ventas. Córdoba, AR: El Cid Editor |
apuntes.