VALORACION DEL CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN

1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?

2. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de
administración están delimitadas en los estatutos?
3. ¿Los deberes del Contador general están separados de los de las personas
encargadas del manejo de fondos, inversiones, y demás actividades
relacionados con el flujo de recursos de la entidad?
4. ¿Se encuentran subordinados a la vigilancia y supervisión de los jefes de
contabilidad los empleados de este departamento y los libros y registros
contables en toda oficina o dependencia de la empresa?
5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
6. ¿Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y
aprobados por departamentos e individuos distintos de aquellos que han
intervenido en su preparación?¿Están debidamente aprobados los asientos
de diario por un funcionario o empleado responsable diferente al preparador
de los mismos?
7. ¿Se tienen establecidos informes que comparen los presupuestos con los
gastos realizados?
8. ¿Existen informes que permitan el seguimiento a los costos estándar?
9. ¿Los empleados sobre quienes recae las funciones de revisar las
aprobaciones tienen acceso a herramientas que permitan la verificación de
las firmas?
10. ¿Cuál es la información que se proporciona al personal encargado de la
revisión de veracidad de las aprobaciones para conocer el personal
autorizado para cada tipo de transacción y documento?
11. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere de
forma autónoma?

En caso de ser afirmativa la respuesta al cuestionamiento No. 11, continúe

con el cuestionario si es negativo pase a la pregunta No. 20.

12. ¿A qué departamento debe dirigir los informes el área de auditoría interna?
13. ¿Quién aprueba los programas de auditoría interna para determinar si son
pertinentes a los requerimientos de la organización y si se pueden
desarrollar con autonomía?
14. ¿Cuál es la estructura básica de los informes de auditoría interna?
15. ¿Cuál es el impacto de las conclusiones contenidas en los informes de
auditoría interna?
16. En caso de informes con salvedades ¿cuál es el procedimiento con dichos
proceso o transacciones sobre los que expone dicha opinión?
17. En caso de que en la estructura de los informes de auditoría interna se
encuentren sugerencias, ¿cuál es el impacto de estas en la organización?
18. ¿Los informes de auditoría interna son revisados por funcionarios
superiores?.
19. Para los casos en que auditoría interna señale diferencias importantes con
el sistema de control interno, ¿qué medidas se implementan para corregir
las diferencias?.
 VALORACION DEL CONTROL INTERNO DE LA ORGANIZACIÓN

20. En caso de ausencia de empleados de manejo de recursos o cargos de alta

confianza como los cajeros, almacenistas y otros. ¿La empresa tiene
determinado con regularidad los reemplazos para dichos cargos?
21. ¿La empresa puede garantizar que los funcionarios y empleados no tienen
conexiones con empresas con las que negocia, es decir, proveedores y/o
cliente, e inversionistas entre otros?
22. ¿Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o más funcionarios que
desempeñen labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan
algún grado de parentesco o consanguinidad?
23. ¿Los funcionarios que manejen fondo o valores están respaldados con
pólizas de seguros de manejo y cumplimiento u otra clase de garantía?
24. ¿Consideran suficiente y adecuado el monto de tales seguros o garantías?
25. ¿Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con
seguros?

El presente cuestionario es entregado y discutido con:

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Jefe del área de Control Interno

Preparado y Revisado por:

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Estudiante Administración Industrial
Asignatura Auditoria de Sistemas