Universidad Nacional Federico Villarreal

Apellidos y Nombres: Vilcarromero Garay, Bruno

Aula: 45C
Turno: Mañana
Curso: Contabilidad Gerencial y Costos

Trabajo N°8: Problemas de Planeación Financiera

1. La empresa tuvo ventas reales de 65,000 en abril y de 60,000 en mayo y espera ventas de
70,000 en junio y de 10,000 en julio y agosto. Si las ventas constituyen la única fuente de entradas
de efectivo, la mitad de éstas son en efectivo y el resto se cobra con regularidad durante los dos
meses siguientes, ¿Cuáles son los ingresos de efectivo que espera la empresa para junio, julio
y agosto?

Desarrollo:

Ventas Efectivo Crédito

Abril 65,000 32,500 32,500
Mayo 60,000 30,000 30,000
Junio 70,000 35,000 35,000
Julio 100,000 50,000 50,000
Agosto 100,000 50,000 50,000
Total 395,000 197,500 197,500

La empresa recibe el 25% del crédito en 30 días y el 25% en los próximos 60 días.

Ventas Abril Mayo Junio Julio Agosto

Abril 65,000 32,500 16,250 16,250 - -
Mayo 60,000 - 30,000 15,000 15,000 -
Junio 70,000 - - 35,000 17,500 17,500
Julio 100,000 - - - 50,000 25,000
Agosto 100,000 - - - - 50,000
Total 395,000 32,500 46,250 66,250 82,500 92,500

 Los ingresos del mes de Junio: $66,250

 Los ingresos del mes de Julio: $82,500
 Los ingresos del mes de Agosto: $92,500
2. Una empresa tuvo ventas de 50,000 en marzo y de 60,000 en abril. Las ventas pronosticadas
para mayo, junio y julio son de 70,000; 80,000 y 100,000; respectivamente. Con los datos
siguientes, prepare e interprete un presupuesto de efecto para los meses de mayo, junio y julio;
sabiendo que el 20% de las ventas de la empresa es en efectivo, el 60% se cobra al mes siguiente
y el 20% restante se cobra dos meses después de la venta. La empresa recibe otro ingreso de
$2,000 al mes.

Desarrollo:

Ventas Efectivo Crédito

Marzo 50,000 10,000 40,000
Abril 60,000 12,000 48,000
Mayo 70,000 14,000 56,000
Junio 80,000 16,000 64,000
Julio 100,000 20,000 80,000
Total 360,000 72,000 288,000

La empresa recibe en efectivo el 20%, mientras que, recibe el 60% lo recibe en los próximos 30
días y el restante (20%) en 60 días.

Ventas Marzo Abril Mayo Junio Julio

Marzo 50,000 10,000 30,000 10,000
Abril 60,000 - 12,000 36,000 12,000 -
Mayo 70,000 - - 14,000 42,000 14,000
Junio 80,000 - - - 16,000 48,000
Julio 80,000 - - - 16,000 20,000
Total 340,000 10,000 42,000 60,000 70,000 82,000

La empresa recibe otro ingreso de $2,000 todos los meses

Marzo Abril Mayo Junio Julio

Total 10,000 42,000 60,000 70,000 82,000
Otras CxC 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000
Nuevo Total 12,000 44,000 62,000 72,000 84,000

 El presupuesto que se da en el mes de Mayo es de $60,000

 El presupuesto que se da en el mes de Junio es de $70,000
 El presupuesto que se da en el mes de Julio es de $82,000

Como se ve en la tabla en el presupuesto mes a mes se ve un incremento de las Ventas

(Ingresos) que si bien no recibe el efectivo completo en el momento de la transacción estos
ingresos se van acumulando mes a mes por los créditos de ventas de anteriores meses.

 Durante los meses, la empresa deberá recibir cuentas por cobrar de los meses anteriores
de ventas ya que al finalizar el ingreso pronosticado del mes de Julio se obviaron el
monto de las cuentas por cobrar que la empresa debe recibir en el mes de agosto,
septiembre. El nuevo ingreso de estos meses será sumado con estas cuentas por cobrar.
3. Las ventas y compras reales de AAC para los meses de setiembre y octubre del 2012; junto
con sus pronósticos de ventas y compras para el periodo comprendido entre noviembre de 2012
y abril de 2013, se presentan a continuación.

Año Mes Ventas Compras

2012 Setiembre 210,000 120,000
2012 Octubre 250,000 150,000
2012 Noviembre 170,000 140,000
2012 Diciembre 160,000 100,000
2013 Enero 140,000 80,000
2013 Febrero 180,000 110,000
2013 Marzo 200,000 100,000
2013 Abril 250,000 90,000

La empresa realiza en efectivo el 20% de todas las ventas y cobra el 40% de éstas en cada uno
de los dos meses siguientes a la venta. Se espera otras entradas de efectivo de 12,000 en
setiembre y abril, de 15,000 en enero y marzo, y de 27,000 en febrero. La empresa paga en
efectivo el 10% de sus compras, el 50% en el siguiente mes y el 40% dos meses después.
Elabora el presupuesto de ingresos, para el periodo entre noviembre de 2012 abril del 2013.

Desarrollo:

 VENTAS

Ventas Efectivo Crédito

Setiembre 210,000 42,000 168,000
Octubre 250,000 50,000 200,000
Noviembre 170,000 34,000 136,000
Diciembre 160,000 32,000 128,000
Enero 140,000 28,000 112,000
Febrero 180,000 36,000 144,000
Marzo 200,000 40,000 160,000
Abril 250,000 50,000 200,000
Total 1’560,000 312,000 1’248,000

Ventas Sept. Oct. Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr.

Sept. 210,000 42,000 84,000 84,000 - - - - -
Oct. 250,000 - 50,000 100,000 100,000 - - -
Nov. 170,000 - - 34,000 68,000 68,000 - - -
Dic. 160,000 - - 32,000 64,000 64,000 - -
Ene. 140,000 - - - - 28,000 56,000 56,000 -
Feb. 180,000 - - - - - 36,000 72,000 72,000
Marz. 200,000 - - - - - - 40,000 80,000
Abr. 250,000 - - - - - - - 50,000
Total 1’560,000 42,000 134,000 218,000 200,000 160,000 156,000 168,000 202,000
 Se recibe otro ingreso de 12,000 en setiembre y abril, de 15,000 enero y marzo, y de 27,000
en febrero

Sept. Oct. Nov. Dic. Enero Feb. Marzo Abril

Total 42,000 134,000 218,000 200,000 160,000 156,000 168,000 202,000
O.CxC 12,000 15,000 27,000 15,000 12,000
N.Tot. 54,000 134,000 218,000 200,000 175,000 183,000 183,000 214,000

 COMPRAS

Compras Efectivo Crédito

Setiembre 120,000 12,000 108,000
Octubre 150,000 15,000 135,000
Noviembre 140,000 14,000 126,000
Diciembre 100,000 10,000 90,000
Enero 80,000 8,000 72,000
Febrero 110,000 11,000 99,000
Marzo 100,000 10,000 90,000
Abril 90,000 9,000 81,000
Total 890,000 89,000 801,000

Compras Sept. Oct. Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr.

Sept. 120,000 12,000 60,000 48,000 - - - - -
Oct. 150,000 - 15,000 75,000 60,000 - - - -
Nov. 140,000 - - 14,000 70,000 56,000 - - -
Dic. 100,000 - - - 10,000 50,000 40,000 - -
Ene. 80,000 - - - - 8,000 40,000 32,000 -
Feb. 110,000 - - - - - 11,000 55,000 44,000
Marz. 100,000 - - - - - - 10,000 50,000
Abr. 90,000 - - - - - - - 9,000
Total 890,000 12,000 75,000 137,000 140,000 114,000 91,000 97,000 103,000

INGRESOS DE LA EMPRESA

Monto Sept. Oct. Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr.

Ventas 1’560,000 42,000 134,000 218,000 200,000 160,000 156,000 168,000 202,000
Compras 890,000 12,000 75,000 137,000 140,000 114,000 91,000 97,000 103,000
Ingreso 670,000 40,000 59,000 81,000 60,000 46,000 65,000 71,000 99,000

 Como vemos el presupuesto que realiza la empresa es favorable ya que sus compras
son mucho menos a sus ingresos, por lo tanto, ese líquido restante le queda como
utilidad.

 En el presupuesto faltan cuentas por cobrar para los siguientes meses por ejemplo:
Mayo, Junio; que, es un dinero faltante que la empresa debe recibir por las ventas, así
mismo pasa con las compras, la diferencia será la utilidad de la empresa sumado a
nuevas compras y disminuido con las nuevas compras en meses posteriores.