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MIDORI S.A.

Inventario Inicial
Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros 50367.00
Facturas por Cobrar
Cuentas por Cobrar al Personal, a los Accionistas (socios), Directores y Gerentes 1820.00
Existencias 55600.00
Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros 19340.00
Facturas por Pagar 15740.00
Letras por Pagar 3,600.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1301.00
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por P. 1061.00
Impuesto General a las Ventas (IGV) 960.00
Impuesto a la Renta 101.00
Capital 86085.00

Operaciones
1. 02-01-2009 Cobramos las facturas del exterior al 100% por S/ 50367.00 (inventario inicial).
2. 02-01-2009 Se deposita el cobro de las facturas en el Banco de Crédito.
3. 03-01-2009 Se paga remuneraciones según inventario inicial, con cheque Nº 100 por S/
1310.00.
4. 04-01-2009 Se paga letras en el país al 100% según inventario inicial por S/ 3600.00 se gira
Ch/ Nº 101 del Banco de Crédito.
5. 05-01-2009 Se vende mercaderías a la empresa “Sagitario” S.A. con RUC Nº 87758758578
tales como:
Producto “X”, 550 a S/ 32.000 c/u más IGV
Producto “Y”, 1000 a S/ 38.00 c/u más IGV, según F/Nº001-0002345, nos cancela y se
deposita en el Banco de Crédito.
6. 06-01-2009 Se compra mercaderías a la empresa “Libra” S.A.
Producto “X”, 700 a S/ 22.000 c/u más IGV
Producto “Y”, 1200 a S/ 30.00 c/u más IGV, según F/Nº001-0004532, 50% al contado y el
saldo al crédito se gira Ch/Nº 102 de la Cta Cte del Banco de Crédito.
7. 06-01-2009 Se paga facturas pendientes en el país por S/15740.00 (inventario inicial)se gira
Ch/Nº 103 Banco de Crédito.
8. 10-01-2009 Se recepciona los recibos de Luz por S/ 250.00, Agua S/ 190.00 y teléfono por
S/ 700.00; más IGV. Se pago con Cheque del Banco de Crédito Nº 104.
9. 11-01-2009 Se otorga adelanto de sueldos a los trabajadores de la empresa:
Trabajador “A”
Trabajador “B”
Trabajador “C”
Trabajador “D”
Se gira cheque Nº105 del Banco de Crédito por S/ 1310.00
10. 12-01-2009 Otorgamos un préstamo de dinero al Trabajador “A” de la empresa por
S/700.00. Se gira cheque Nº106 del Banco de Crédito.
11. 14-01-2009 Se vende mercaderías a la empresa “Tauro” S.A. con RUC Nº 45455454544
tales como:
Producto “X”, 450 a S/ 35.000 c/u
Producto “Y”, 900 a S/ 40.00 c/u más IGV, otorgamos un descuento de 10% por pronto
pago, según F/Nº001-254.
12. 14-01-2009 Se deposita el cobro de la venta anterior, 80% al Banco de Crédito, la diferencia
queda en caja.
13. 15-01-2009 El trabajador “A” nos cancela en total de su deuda de S/ 1820.00 según
inventario inicial.
14. 16-01-2009 Se paga alquiler de local por S/ 1500.00 con cheque Nº 108 del Banco de
Crédito
15. 17-01-2009 Se recibe un préstamo de dinero por S/ 8000.00.
16. 18-01-2009 Se paga en efectivo publicidad a canal por S/ 1500.00, factura Nº001-2836.
17. 19-01-2009 Se paga el saldo de la factura Nº001-004532 con cheque Nº108 del Banco de
Crédito.
18. 20-01-2009 Se compra un escritorio por S/ 2500.00 se otorga una inicial de S/ 1000.00 con
cheque Nº109 del Banco de Crédito. Fact Nº001-0014. Empresa “Madera” S.A.
19. 23-01-2009 Se otorga una donación de S/ 900.00 a la UNASAM con cheque Nº110 del
Banco de Crédito.
20. 24-01-2009 Se paga IGV y renta según inventario inicial por S/ 960.00 Y S/ 101.00
respectivamente, en efectivo.
21. 25-01-2009 Se compra mercaderías a la empresa “Libra” S.A.
Producto “X”, 1000 a S/ 23.000 c/u más IGV
Producto “Y”, 1500 a S/ 28.00 c/u más IGV, nos hace un descuento del 8% según
F/Nº001-025, se gira Ch/Nº 111 del Banco de Crédito, por el 70% de la factura, la
diferencia al crédito.
22. 30-01-2009 Se provisiona y paga sueldos a los trabajadores de la empresa según planilla:
Trabajador “A”
Trabajador “B”
Trabajador “C”
Trabajador “D”
Se gira cheque Nº112 del Banco de Crédito por S/ 2493.83
23. 30-01-2009 Se compra mercaderías al proveedor “Sagitario” S.A. al crédito, con F/Nº001-
9815
Producto “X”, 400 a S/ 34.000 c/u más IGV
Producto “Y”, 800 a S/ 39.00 c/u más IGV,
La política de la empresa es adicionar el 5% de interés a las compras posteriores al 29 de
enero del 2009.
24. 30-01-2009 Se vende mercaderías al proveedor “Apamayo” S.A. al crédito, con F/Nº001-
2347
Producto “X”, 950 a S/ 22.000 c/u más IGV
Producto “Y”, 1300 a S/ 28.00 c/u más IGV,
La política de la empresa es adicionar el 5% de interés a las ventas al crédito.
25. 0-01-2009 Se consume el 40% de los suministros de funcionamiento (útiles de escritorio)
PRACTICA N°01
DATOS:

CAJA S/. 20,000.00


CUENTA CORRIENTE S/. 1,000.00
MERCADERIAS S/. 5,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FACT. N°001-760 S/. 1,500.00
PRESTAMOS POR COBRAR TERCEROS S/. 1,000.00
COMPUTADORA S/. 1,000.00
MARCA S/. 500.00
FACTURA POR PAGAR FACT. N°001-5897 S/. 2,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERDAD S/. 2,000.00
RESERVA LEGAL S/. 1,000.00

OPERACIONES:

1.- EL 7 DE Enero compramos mercaderias según fact. N°001-845 a la empresa KIKOS S.A. al contado por el valor
de 15 mil nuevos soles a S/. 20.00 c/u mas IGV.
2.- EL 9 de Enero pagamos alquiler de local según fact. N°001-658 a la empresa ODEKO S.A. en efectivo por el
monto de S/. 200.00 mas IGV.
3.- EL 12 de Enero vendemos mercaderias según fact. N°001-784 a la empresa COSIO S.A. En efectivo por el
monto de S/. 20,000.00 mas IGV. El total de unidades vendidas es de 500 productos.
4.- EL 13 de Enero compramos una impresora según fact. N°001-658 a la empresa TOLUCA S.A. por la suma de
S/. 400.00 mas IGV.
5.- EL 16 de Enero otrogamos prestamo equivalente a S/. 100.00 a la empresa METAL E.I.R.L. según letra
N°00012
6.- EL 21 de Enero cobramos por alquiler de terreno según fact. N°001-785 a la empresa COLON S.A. el importe
de S/. 300.00 mas IGV.

7.- EL 25 de Enero cancelamos fact. N°001-080 a la empresa SUBLIME S.A. equivalente a S/. 1,000.00

8.- EL 26 de Enero vendemos marca según fact. N° 001-786 a la empresa CORPUS S.A. por el valor de S/.
3,000.00 mas IGV.
9.- EL 30 de Enero adquirimos compromiso y pago de planilla s por el impor te de S/. 1,000.00 mas
contribuciones sociales: 9% RPS y se retuvo el 13% del SNP.

DATOS ADICIONALES:

a.- Se determino el COSTO DE VENTAS por el metodo promedio


b.- Se determino el COSTO DE ENAJENACION DE MARCA, según inventario (S/.500.00)
c.- Se calculo la DEPRECIACION de la computadora con la tasa del 25%

SE PIDE:

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO


FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
FORMATO 3.17: BALANCE DE COMPROBACION
CIERRE DE LIBROS