UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE DERECHO Y CC.POLITIVA

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DERECHO Y

CC.POLITICAS.

ALUMNAS: VEGA SANCHEZ, MARIA GUADALUPE

VELA TIRADO, MARIA TERESA.

DOCENTE:

CURSO: CONTABILIDAD

TRUJILLO – 2017
INTRODUCCIÒN
El presente ensayo tiene como finalidad contribuir al conocimiento del estudiante de la
Universidad Nacional de Trujillo de facultad de derecho y permitir al empresario
peruano realizar un seguimiento de las compras pequeñas en efectivo y el registro
ordenado de transacciones, el cual tiene como objetivo brindar información veraz, precisa
y necesaria, así como también, obtener un mejor entendimiento acerca de la importancia
del libro caja en la contabilidad , para ello se ha realizado una exhaustiva búsqueda de
información al respecto para ser analizada y compartida.

Dado a conocer que es un Libro Obligatorio y Principal, de filiación simple y parte

integrante de la contabilidad completa, por lo cual es obligatorio su registro permitiendo
controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa, llámese dinero en efectivo,
cheques representativos de valor, para luego determinar la disponibilidad o no de dinero
que tenga una empresa en un momento determinado.

Ya que si bien es cierto todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos
negocios superan sus ingreso brutos por 100 UIT están obligados a llevar un libro caja.

Es así que la información proporcionada, de manera ordenada y sucinta explica la

importancia y utilidad el libro caja en el ámbito contable y educativo, lográndose el
objeto principal del ensayo, el recopilar conceptos y datos que nos llevara a la
comprensión exacta e inmediata del Libro Caja, un tema fundamental de carácter social
y de incidencia en empresas de Perú en su registro ordenado de transacciones financieras.
La cual muchas veces no es difundida y por lo tanto desconocida por un gran conjunto
de personas en este caso refiriéndonos al sector peruano el cual debería considerar los
aspectos mencionados para un mejor uso de este libro y darle la importancia considerable
resaltando paso a paso su extensión ,utilidad y funciones.
Es así que esperamos, que el ensayo contenga los conocimientos necesarios y desarrolle
los temas esenciales para su efectiva comprensión.

Planteamiento del problema:

¿Cómo influye el libro caja en una empresa en la contabilidad?

II.Desarrollo Temático:

1. MARCO TEÓRICO:

1.2. CONCEPTO

Es un libro obligatorio desde el punto de vista legal y principal desde el punto de vista
técnico en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa,
entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques
bancarios.

1.3. UTILIDAD:

Libro contable que se utiliza para diferentes fines.

En finanzas, para saber cuánto tenemos de disponible para realizar las transacciones.

En tributación para dar fe del pago de los tributos.

En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y

equivalentes de efectivo.

1.4. LEGALIZACIÓN

1.4.1.¿Qué es la legalización de libros contables y tributarios?

 La legalización es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja útil del libro
contable. Si uso registros por medio computarizado, esta constancia debe estar en la
primera hoja suelta. La constancia asigna un número y contiene el nombre o la
denominación de la razón social, el objeto del libro, el número de folios, el día y el lugar
en que se otorga, y el sello y firma del notario (o juez de paz si no hay notario en el lugar).
Además, cada hoja, debidamente foliada (o sea, numerada en forma consecutiva) debe
contar con el sello del notario o juez de paz, de ser el caso.

Para solicitar la legalización de un segundo libro, o de las hojas sueltas, debo acreditar
que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de pérdida, tendré que demostrar
en forma fehaciente (indiscutible, con evidencias) que así ha sucedido.

La legalización, de libros u hojas, debo efectuarla ante notario (Ley Nº 26501,

artículo 112), excepto en los lugares donde no existe. En ese caso, la legalización
me la harán los jueces de paz.

1.5. FOLIACIÓN

La foliación de este libro al igual que la foliación del libro mayor es DOBLE; él debe se
anota frente al haber.

 EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;

 EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;

 En la parte superior se anotan el mes y el año a que corresponde al cuadro que se

está elaborando.

1.6.LA FORMA DE REGISTRAR EN EL LIBRO CAJA

 En él DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los

cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
 En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas
o enviar dinero al Banco como depósito en cuenta corriente.
  En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el
ingreso o la salida de dinero.

1.7. SALDO DEL LIBRO

En el libro caja, la mayoría de ocasiones se encuentra con SALDO DEUDOR, porque

los ingresos son mayores que los egresos; en los ingresos también se le considera al
saldo inicial. En otras ocasiones CAJA NO TENDRÁ SALDO, PERO EN NINGUNO
DE LOS DEMÁS CASOS CAJA PODRÁ SER SALDO ACREEDOR, ya que no puede
salir más dinero de lo que tiene.

1.7.1. Saldo inicial

Es la cantidad de dinero con la que cuenta la empresa al inicio de un mes o un ejercicio

económico. El saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las operaciones que realiza
una empresa.

Este saldo debe estar indicado en el INVENTARIO INICIAL; si este saldo es al inicio
del nuevo mes, este saldo debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.

1.7.2.Saldo de cierre o final

Este saldo llega a ser la cantidad de dinero con la que concluyo la empresa con sus
operaciones económicas, ya sea en un mes o en un ejercicio económico.

Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.

Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que indica el
Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

Obtención del saldo

Este se obtiene al sumar él debe (Entradas más saldo inicial) y a ese resultado se le resta
las salidas; la diferencia será el saldo de cierre o final.

1.8. CLASES DEL LIBRO CAJA

La clasificación responde según el rayado del libro caja; tenemos los siguientes:

Caja Italiana o Caja Simple

Caja Americana o Caja Tabular
Caja Bancos

1.8.1.CAJA ITALIANA O CAJA SIMPLE

Es un libro en el cual se registran los ingresos y egresos de las operaciones realizadas

por la empresa. Por la forma simple y fácil de preparación se aplica a pequeños
negocios, empresas individuales o unipersonales.

Es un registro en el cual se anotan los ingresos y salidas de dinero, los mismos que
deberán ser debidamente justificados con los comprobantes de pago o documentos
autorizados que sustenten las operaciones realizadas.

La centralización de las operaciones consignadas en este libro, se trasladan al libro

diario
FORMATO

1.8.2.CAJA AMERICANA O CAJA TABULAR

En este libro corresponde a las operaciones de administración del efectivo mantenido en

la empresa. Desde el punto de vista de control interno no es razonable mantener dinero
en efectivo en la empresa o de lo contrario mantener una cantidad pequeña con el objeto
de pagar gastos menores.

En este libro solo se registran transacciones que involucran a la cuenta caja. El formato
varía según a las necesidades de la empresa.
FORMATO

1.9. IMPORTANCIA

Es importante porque nos proporciona información de la disponibilidad en efectivo, tanto

dentro de la empresa como de los fondos disponibles en los bancos para poder afrontar
pagos diversos por diferentes transacciones.

2.1.CAJA – BANCOS

El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la

información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
Este libro puede ser llevado:

a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe
efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del
ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones.

2.3.FORMATOS

2.2.1.- “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL

EFECTIVO”

• Número correlativo del registro o código único de la operación.

• Fecha de la operación.
• Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de
saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se
encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será
necesario únicamente su referenciarían.
• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen
o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o
registros llevados en forma manual.
• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
• Totales.

2.2.2.- “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS

DE LA CUENTA CORRIENTE”

Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a)

del artículo 6°, la siguiente información:

i) Nombre de la entidad financiera.

ii) Código de la cuenta corriente.

En todo caso, la información mínima a considerar en este formato será la siguiente:

• Número correlativo del registro o código único de la operación.
• Fecha de la operación.
• Medio de pago utilizado.
• Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en
forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la
columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior.
• Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.
En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones
múltiples se podrá consignar como concepto el término “varios”.
• Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de
control interno de la operación.
• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen
o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad
manual.
• Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
• Totales.

3.2.OBLIGACIONES Y EXCEPCIONES
 OBLIGACIÓN DE UTILIZAR LOS FORMATOS
Cuando el Libro Caja y Bancos es
Es obligatoria
llevado en forma manual
Cuando el Libro Caja y Bancos es
llevado mediante hojas sueltas o No es obligatoria.
continúas
OBLIGACIÓN DE OBSERVAR INFORMACIÓN MÍNIMA

Sujetos obligados a
incluir toda la
Es obligatoria
información en el
Libro Caja y Bancos

Sujetos no
Podrán optar por no incorporar en el formato del libro o
obligados a incluir
registro relacionado con dicha información, las
determinada
columnas en donde se deban consignar la referida
información en el
información
Libro Caja y Bancos

II.CONCLUSIONES:

 De manera unánime en este ensayo concluimos que es un libro para hacer el

seguimiento de las compras pequeñas en efectivo. Por lo cual algunas pequeñas
empresas como restaurantes encuentran a los libros caja especialmente útiles
debido a que estas compañías tienden a tener pequeñas cantidades de materiales
fácilmente disponibles para compensar el déficit impredecible.

 Las grandes empresas por lo general usan sus libros de caja con menos frecuencia
debido a que son menos propensos a tener necesidades urgentes de los activos
tangibles que pueden comprarse en una ubicación, como una tienda de la esquina.