LIBRO DIARIO

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Fecha Descripción Debe Haber
12/31/2011 A/C No.1
Gastos por seguros L. 2,300.00
Seguros pagados por adelantado L. 2,300.00
Para registrar la cobertura anual del Seguro
12/31/2011 A/C No. 2
Gastos por suministros L. 400.00
Suministros L. 400.00
Registro de suministros consumidos
12/31/2011 A/C No. 3
Gastos por depreciación L. 1,500.00
Depreciación Acumulada L. 1,500.00
Registro de depreciación correspondiente a Dic.
12/31/2011 A/C No 4
Gastos por salario L. 500.00
Salario por pagar L. 500.00
12/31/2011 A/C No. 5
Ingresos por Servicios no devengados L. 1,200.00
Ingresos por servicios L. 1,200.00
Registro de cobro de Ingresos no devengados
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HOJA DE TRABAJO
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(CIFRAS EXPRESADAS EN LEMPIRAS)

Balanza de
Balanza de comprobación comprobacion Saldos
con saldos sin ajustar AJUSTES Ajustados Estado de Resultado
DETALLE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Efectivo 12,200.00 12,200.00
Cuentas por cobrar 14,100.00 14,100.00
Seguros pagados por adelantado 3,100.00 2,300.00 800.00
Suministros 800.00 400.00 400.00
Edificio 443,000.00 443,000.00
Depreciación acumulada 315,800.00 1,500.00 - 317,300.00
Cuentas por pagar 1,900.00 - 1,900.00
Salarios por pagar - - 500.00 - 500.00
Ingresos por servicios no devengados 2,300.00 1,200.00 - 1,100.00
G. Sessions, Capital 139,000.00 - 139,000.00
G. Sessions, Retiros 2,900.00 2,900.00 - -
Ingresos por servicios 20,000.00 1,200.00 - 21,200.00 21,200.00
Gastos por salarios 2,100.00 500.00 2,600.00 - 2,600.00
Gastos por seguros - 2,300.00 2,300.00 - 2,300.00
Gasto por depreciación - 1,500.00 1,500.00 - 1,500.00
Gasto por publicidad 800.00 800.00 - 800.00
Gastos por suministros 400.00 400.00 - 400.00
Total 479,000.00 479,000.00 5,900.00 5,900.00 481,000.00 481,000.00 7,600.00 21,200.00
Utilidad Neta 13,600.00
- 21,200.00 21,200.00

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 Balance General
DEBE HABER
12,200.00 -
14,100.00 -
800.00 -
400.00 -
443,000.00 -
- 317,300.00
- 1,900.00
- 500.00
- 1,100.00
- 139,000.00
2,900.00 -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
473,400.00 459,800.00
- 13,600.00
473,400.00 473,400.00
-
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MAYOR AUXILIAR EN FOMA DE CUENTAS T
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Seguros pagados por

Efectivo Cuentas por cobrar adelantado Suministros
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
SI 12,200.00 SI 14,100.00 SI 3,100.00 2,300.00 (1) SI 800.00 400.00 (2)
800.00 400.00

Ingresos por servicios no

Depreciación acumulada Cuentas por pagar Salarios por pagar devengados
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
315,800.00 SI - 1,900.00 SI - 500.00 (4) (5) 1,200.00 2,300.00 SI
1,500.00 (3) 1,100.00
317,300.00

G. Sessions, Retiros Ingresos por servicios Gastos por salarios Gastos por seguros
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
SI 2,900.00 - 20,000.00 SI SI 2,100.00 (1) 2,300.00
1,200.00 (5) (4) 500.00
21,200.00 2,600.00

Gasto por publicidad Gastos por suministros Utilidad Neta

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
800.00 (2) 400.00 13,600.00
 Edificio
Debe Haber
SI 443,000.00

G. Sessions, Capital
Debe Haber
- 139,000.00 SI

Gastos por depreciación

Debe Haber
(3) 1,500.00
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ESTADO DE RESULTADO
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Cifras expresadas en Lempiras)
Ingresos
Ingresos por servicios 21,200.00
Gastos:
Gastos por salarios 2,600.00
Gastos por seguros 2,300.00
Gasto por depreciacioó n 1,500.00
Gasto por publicidad 800.00
Gastos por suministros 400.00
Gastos Totales 7,600.00
Utilidad Neta 13,600.00
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ESTADO DEL CAPITAL CONTABLE DEL PROPIETARIO
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Cifras expresadas en Lempiras)
G. Sessions, Capital inicial al 01 de enero de 2011 139,000.00
(mas) Utilidad Neta 13,600.00
152,600.00
(menos) Retiro del Propietario - 2,900.00
G. Sessions, Capital, 31 de diciembre de 2011 - 149,700.00
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BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Cifras expresadas en Lempiras)
ACTIVOS
Efectivo 12,200.00
Cuentas por cobrar 14,100.00
Seguros pagados por adelantado 800.00
Suministros 400.00
Edificio 443,000.00
(-) Depreciacion Acumulada Edificio 317,300.00 125,700.00

Activos Totales 153,200.00

E GENERAL
MBRE DE 2011
das en Lempiras)
Pasivos
Cuentas por pagar 1,900.00
Salarios por pagar 500.00
Ingresos por servicios no devengados 1,100.00
Pasivos totales 3,500.00

Capital contable del propietario

G. Sessions, Capital 149,700.00
Pasivo mas Capital Contable 153,200.00