UNIVERSIDAD

DON BOSCO
CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
ESTUDIANTE:
ALVARADO AVILES, MILENA YAMILETH AA150989

CATEDRATICO:
LIC. CHRISTIAN OMAR CARPIO PARADA

CATEDRA:
CONTABILIDAD FINANCIERA V

FECHA:
12/MAYO/2018
 a) Efectuar partidas de eliminación.

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

PARTIDA N°1
CAPITAL SOCIAL $ 760,000.00
INVERSION PATRIMONIAL $ 760,000.00
/REGISTRO DE LA ELIMINACIÓN DE LA
INVERSIÓN
PARTIDA N°2
INTERESES POR PAGAR A PARTES
RELACIONADAS $ 12,500.00
INTERESES POR COBRAR A PARTES
RELACIONADAS $ 12,500.00
/REGISTRO DE ELIMINACIÓNDE LAS CUENTAS
POR COBRAR Y POR PAGAR A PARTES
RELACIONADAS
PARTIDA N°3
PRÉSTAMO POR PAGAR A PARTES
RELACIONADAS $ 125,000.00
PRÉSTAMO POR COBRAR A PARTES
RELACIONADAS $ 125,000.00
/REGISTRANDO LA ELIMINACIÓN DE
PRESTAMOS POR PAGAR Y POR COBRAR A
PARTES RELACIONADAS
PARTIDA N°4
CAPITAL SOCIAL $ 190,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 484,000.00
REVALUO PPE $ 100,000.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA $ 774,000.00
/REGISTRO DE LA PARTICIPACIÓN NO
CONTROLADORA
PARTIDA N°5
INGRESOS POR SERVICIOS $ 125,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 125,000.00
/REGISTRO DE LA ELIMINACIÓN DE GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
PARTIDA N°6
OTROS INGRESOS POR INTERESES $ 12,000.00
OTROS GRASTOS POR INTERESES $ 12,000.00
/REGISTRO DE LA ELIMINACIÓN DE GASTOS
POR INTERESES
PARTIDA N°7
INGRESOS POR DIVIDENDOS $ 110,000.00
UTILIDAD ACUMULADA $ 110,000.00
/POR LIQUIDACIÓN DE INGRESOS POR
DIVIDENDOS
 PARTIDA N° 8
PAGO DE LA DEUDA $ 12,000.00
EFECTIVO $ 12,000.00
/SE CANCELA EL 10% DE LA DEUDA CON LA
CONSTANCIA
PARTIDA N° 9
INVENTARIO $ 10,000.00
EFECTIVO $ 10,000.00
/INCREMENTO DE INVENTARIO POR UNA
COMPRA SPOT

b) Preparar hoja de consolidación

ACCIONES
$ 1,000.00
PROPIETARIO DE LA CONTROLADORA 80% $ 760,000.00 $ 760.00
PORCIÓN NO CONTROLADORA 20% $ 190,000.00 $ 190.00
ACCIONES $ 950.00

REVALUO PPE UTILIDADES RETENIDAS TOTAL

$ 400,000.00 $ 1,936,000.00 $ 3,096,000.00
$ 100,000.00 $ 484,000.00 $ 774,000.00
 HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LA HERRADURA S.A. DE C.V. Y SUBSIDIARIA
ELIMINACIONES ESF
HERRADURA BARRACUDA TOTAL
REF DEBE REF HABER CONSOIDADO
EFECTIVO $ 10,000.00 $ 50,000.00 $ 60,000.00 $ 60,000.00
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
INVERSIONES PATRIMONIALES $ 760,000.00 $760,000.00 1 $ 760,000.00 $-
INVENTARIOS $ 175,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00
PPE $ 3,750,000.00 $ 3,750,000.00 $ 3,750,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $87,500.00 $ 87,500.00 $ 87,500.00
PLUSVALIA COMPRADA $ 250,000.00 $ 250,000.00 $ 250,000.00
DIVIDENDOS $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
CUENTAS POR COBRAR A PARTES
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
RELACIONADAS
INTERESES POR COBRAR A PARTES
$ 12,500.00 $ 12,500.00 2 $ 12,500.00 $-
RELACIONADAS
PRESTAMOS POR COBRAR A PARTES
$ 125,000.00 $ 125,000.00 3 $ 125,000.00 $-
RELACIONADAS
TOTAL ACTIVOS $ 1,212,500.00 $ 4,112,500.00 $ 5,325,000.00 $ 4,427,500.00
DIVIDENDOS POR PAGAR $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $75,000.00 $75,000.00 $ 75,000.00
CUENTAS POR PAGAR A PARTES
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
RELACIONADAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR
$ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
PAGAR
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 37,500.00 $ 37,500.00 $ 37,500.00
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO
$ 405,000.00 $ 50,000.00 $ 455,000.00 $ 455,000.00
PLAZO
PRESTAMOS POR PAGAR A PARTES
$ 125,000.00 $ 125,000.00 3 $ 125,000.00 $-
RELACIONADAS
INTERESES POR PAGAR A PARTES
$ 12,500.00 $ 12,500.00 2 $ 12,500.00 $-
RELACIONADAS
TOTAL PASIVOS $ 542,500.00 $ 242,500.00 $ 785,000.00 $ 647,500.00

CAPITAL SOCIAL $ 20,000.00 $ 950,000.00 $ 970,000.00 1 $ 760,000.00 $ 20,000.00

4 $ 190,000.00
REVALUO DE PPE $ 500,000.00 $ 500,000.00 4 $ 100,000.00 $ 400,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 650,000.00 $ 2,420,000.00 $ 3,070,000.00 4 $ 484,000.00 $ 2,586,000.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA 4 $774,000.00 $ 774,000.00
TOTAL DEL PATRIMONIO $ 670,000.00 $ 3,870,000.00 $ 4,540,000.00 $ 3,780,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,212,500.00 $ 4,112,500.00 $ 5,325,000.00 $ 1,689,000.00 $ 1,689,000.00 $ 4,427,500.00
 HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
LA HERRADURA S.A. DE C.V. Y SUBSIDIARIA
HERRADURA BARRACUDA ELIMINACIONES ERI
TOTAL
2017 2017 REF DEBE REF HABER CONSOLIDADO
INGRESOS POR SERVICIOS $ 25,000.00 $ 100,000.00 $ 125,000.00 5 $ 125,000.00 $-
VENTAS DE PRODUCTOS $ 1,150,000.00 $ 1,150,000.00 $ 1,150,000.00
INGRESOS POR DIVIDENDOS $ 110,000.00 $ 110,000.00 $ 110,000.00 $-
INGRESOS POR SERVICIOS
$ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00
INTERCOMPANY
TOTAL INGRESOS $ 225,000.00 $ 1,250,000.00 $ 1,475,000.00 $ 125,000.00 $ 1,240,000.00
COSTO DE VENTA -$ 235,000.00 -$ 235,000.00 -$ 235,000.00
OTROS INGRESOS POR INTERESES $ 12,000.00 $ 12,000.00 6 $ 12,000.00 $-
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -$ 20,000.00 -$ 475,000.00 -$ 495,000.00 5 $ 125,000.00 -$ 370,000.00
OTROS GASTOS POR INTERESES -$ 30,000.00 -$ 62,000.00 $ 92,000.00 6 $ 12,000.00 $ 80,000.00
UTILIDAD ANTES DE ISR $ 187,000.00 $ 478,000.00 $ 665,000.00 $ 12,000.00 $ 555,000.00
GASTOS DE ISR -$ 20,700.00 -$ 162,000.00 -$ 182,700.00 -$ 182,700.00
UTILIDAD NETA $ 166,300.00 $ 316,000.00 $ 482,300.00 $ 372,300.00

ATRIBUIBLE A:
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA $ 166,300.00 $ 252,800.00 $ 419,100.00 $ 309,100.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA $ 63,200.00 $ 63,200.00 $ 63,200.00
c) Preparar estado de situación financiera consolidado y estado del resultado integral consolidado de
La Herradura El Salvador, S.A. de C.V. bajo los requerimientos mínimos establecidos por NIIF.

LA HERRADURA S.A. DE C.V. Y SUBSIDIARIA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA
EFECTIVO $ 60,000.00
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES $ 50,000.00
INVENTARIOS $ 175,000.00
PPE $ 3,750,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 87,500.00
PLUSVALIA COMPRADA $ 250,000.00
DIVIDENDOS $ 25,000.00
CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS $ 30,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 4,427,500.00

DIVIDENDOS POR PAGAR $ 25,000.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 75,000.00
CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS $ 30,000.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR $ 25,000.00
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 37,500.00
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 455,000.00
TOTAL PASIVOS $ 647,500.00

CAPITAL SOCIAL $ 20,000.00

REVALUO DE PPE $ 400,000.00
UTILIDADES RETENIDAS $ 2,586,000.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA $ 774,000.00
TOTAL DEL PATRIMONIO $ 3,780,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 4,427,500.00
 LA HERRADURA S.A. DE C.V. Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
EXPRESADO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMERICA
VENTAS DE PRODUCTOS $ 1,150,000.00
INGRESOS POR SERVICIOS INTERCOMPANY $ 90,000.00
TOTAL INGRESOS $ 1,240,000.00

COSTO DE VENTA -$ 235,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -$ 370,000.00
OTROS GASTOS POR INTERESES -$ 80,000.00
UTILIDAD ANTES DE ISR $ 555,000.00

GASTOS DE ISR -$ 182,700.00

UTILIDAD NETA $ 372,300.00

ATRIBUIBLE A:
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA $ 309,100.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA $ 63,200.00

d) Indicar por separado, cuáles son los instrumentos financieros de activos y pasivos que contienen el
estado de situación financiera consolidado.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

ACTIVOS FINANCIEROS
EFECTIVO $ 60,000.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 50,000.00

PASIVOS FINANCIEROS
PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO $ 455,000.00