GUIA 1

CASO 1

ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO DE 2016 A MARZO DE 2016
MACYS
EXPRESADO EN DOLARES AMERICANOS

ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS NETAS $110,000,000.00 $125,500,000.00 $141,700,000.00
COSTO DE VENTAS $38,500,000.00 $43,925,000.00 $49,595,000.00
UTILIDAD BRUTA $71,500,000.00 $81,575,000.00 $92,105,000.00
GASTO DE VENTAS $25,333,333.33 $28,433,333.33 $31,673,333.33
GASTOS ADMINISTRATIVOS $35,000,000.00 $35,000,000.00 $35,000,000.00
UTILIDAD OPERATIVA $11,166,666.67 $18,141,666.67 $25,431,666.67
GASTO FINANCIERO $4,000,000.00 $4,000,000.00 $4,000,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMP $7,166,666.67 $14,141,666.67 $21,431,666.67
IMPUESTO A LA RENTA $1,146,666.67 $2,262,666.67 $3,429,066.67
UTILIDAD NETA $6,020,000.00 $11,879,000.00 $18,002,600.00
I TRIM
$377,200,000.00
$132,020,000.00
$245,180,000.00
$85,440,000.00
$105,000,000.00
$54,740,000.00
$12,000,000.00
$42,740,000.00
$6,838,400.00
$35,901,600.00
CASO 2

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

SMARTCALL SAC
DE ENERO DE 2017 A MARZO DE 2017
EN SOLES

ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
COBRO DE FACTURAS S/650,030.00
PAGO A PROVEEDORES S/0.00
PAGO ALQUILER S/88,000.00
PAGO DE PLANILLA S/262,350.00
PAGO IMPUESTO A LA RENTA S/38,400.00
PAGO DE DEUDA + INTERES S/113,400.00
TOTAL ACT. DE OPERACIÓN S/147,880.00

ACTIVIDAD DE INVERSION
COMPRA MUEBLES Y ENSERES S/102,000.00
TOTAL ACT. DE INVERSION S/102,000.00

ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
PAGO UTILIDADES S/89,000.00
TOTAL ACT. DE FINANCIAMIENTO S/89,000.00

TOTAL DE MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO S/43,120.00

SALDO INICIAL DE CAJA S/100,000.00
SALDO FINAL DE CAJA S/56,880.00
CASO 3

ESTADO DE RESULTADOS
SMARTECH
DE ENERO DE 2017 A MARZO DE 2017
EN DOLARES AMERICANOS

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

VENTAS NETAS $750,000.00 $700,000.00 $775,000.00 $2,225,000.00
COSTO DE VENTAS $450,000.00 $420,000.00 $465,000.00 $1,335,000.00
UTILIDAD BRUTA $300,000.00 $280,000.00 $310,000.00 $890,000.00
COMISION EMPLEADOS $22,500.00 $21,000.00 $23,250.00 $66,750.00
GASTOS DEL PERSONAS $80,000.00 $80,000.00 $80,000.00 $80,000.00
ALQUILER FIJO $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00 $45,000.00
ALQUILER VARIABLE $37,500.00 $35,000.00 $38,750.00 $111,250.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $35,000.00 $35,000.00 $35,000.00 $105,000.00
GASTO PUBLICIDAD $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $30,000.00
UTILIDAD OPERATIVA $100,000.00 $84,000.00 $108,000.00 $292,000.00
GASTOS FINANCIEROS $25,000.00 $25,000.00 $25,000.00 $75,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMP $75,000.00 $59,000.00 $83,000.00 $217,000.00
IMPUESTO A LA RENTA $21,000.00 $16,520.00 $23,240.00 $60,760.00
UTILIDAD NETA $54,000.00 $42,480.00 $59,760.00 $156,240.00
CASO 4

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TRICAS & BICAS SAC
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
Efectivo $87,203.00 Prestamos por pagar $200,000.00
Cuentas x cobrar neto $76,801.00 Renumeracion por pagar $19,651.00
Cuentas x cobrar al personal $10,000.00 Facturas por pagar $242,902.00
Letras por cobrar $100,000.00 CTS por pagar $4,360.00
Inventarios $134,520.00 Tributos por pagar $66,040.00
ACTIVOS NO CORRIENTES PATRIMONIO
IME neto $287,949.00 Capital social $120,000.00
Reserva legal $1,996.00
Resultados acumulados $3,500.00

TOTAL ACTIVOS $696,473.00 TOTAL PAS + PAT $651,449.00

Ventas $1,160,000.00
Costo de ventaas $796,350.00
U.BRUTA $363,650.00
Gasto por sueldos $258,500.00
Gasto por honorarios $31,400.00
Gasto por luz $15,275.00
Depreciacion acumulada $59,728.00
CTS $21,159.00
U.OPERATIVA $22,412.00
CASO 5

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

OMERO & WOLFGANG SAA
DEL 01 DE ENE AL 31 DE DIC DE 2010
EXPRESADO EN DOLARES

ACT . OPERACIÓN
COBRO DE FACTURAS $368,590.00
PAGO A PROVEEDORES $215,000.00 SI
PAGO DE RENUMERACIONES $35,000.00 COMPRAS
PAGO DE PUBLICIDAD $20,000.00 PAGADO
PAGO DE IMPUESTOS $12,000.00 SF
PAGO POR INTERESES $25,000.00
TOTAL ACT. OPERACIÓN $61,590.00
ACT. INVERSION
PAGO COMPRA AF $100,000.00
TOTAL ACT. INVERSION $100,000.00
ACT. DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS OBTENIDOS $34,410.00
APORTE CAPITAL EN EFECTIVO $17,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS $20,000.00
TOTAL ACT. FINANCIAMIENTO $31,410.00
SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQ $40,000.00
TOTAL MOVIMIENTOS EJERCICIO $7,000.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO $33,000.00
 $30,000.00 SI $65,000.00
$200,000.00 C.VENTAS $155,000.00
$215,000.00 COMPRADO $200,000.00
$15,000.00 SF $110,000.00
ESTADO DE RESULTADOS aportes
MEDICARE efectivo
DEL 01 ENERO AL 31 DE DIC DE 2012 Mercaderia
EN SOLES Equipos

Ventas S/360,000.00
Costo de ventas S/200,000.00
UTILIDAD BRUTA S/160,000.00
Gasto por comisiones S/10,000.00
gasto del personal S/45,000.00
Gasto alquiler S/9,000.00
Gasto por servicios generales S/15,000.00
Depreciacion acumulada S/20,000.00
U.OPERATIVA S/61,000.00
Gastos financieros S/6,000.00
U.ANTES DE IMP S/55,000.00
IMP a la renta S/16,500.00
U. NETA S/38,500.00

efe

ACT. OPE
Cobro clientes S/340,000.00
Pago a proveedores S/495,000.00
Pago comisiones S/10,000.00
Pago salarios S/45,000.00
Pago alquileres S/12,000.00
Pago servicios S/15,000.00
Pago deuda+interes S/30,000.00
TOTAL ACT. OPE S/267,000.00
ACT, INVERSION
Compra muebles S/200,000.00
TOTAL ACT. INVERSION S/200,000.00
ACT. FINANCIAMIENTO
Aporte efectivo S/500,000.00
Pago de dividendos S/19,250.00
Prestamos obtenidos S/300,000.00
S/780,750.00

SALDO INICIAL S/0.00

TOTAL MOVIMIENTOS S/313,750.00
SALDO FINAL S/313,750.00
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
A. CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
Efectivo S/313,750.00 Obligaciones financieras
Cuentas x cobrar S/20,000.00 PATRIMONIO
Inventarios S/295,000.00 CAPITAL
Servicios contratados anticipado S/3,000.00 RESULTADO ACUMULADO
A. NO CORRIENTES
IME NETO S/220,000.00

TOTAL ACTIVO S/851,750.00

S/24,000.00
S/500,000.00
S/100,000.00
S/225,000.00 225 maquinas CU = S/1,000.00
S/175,000.00 10 años

S/416.67 depre mensual

S/270,000.00

S/500,000.00
S/57,750.00

S/827,750.00
 c.ventas 152705

SI cxp 0 si 0
+ compras 240205 + compras 240205
- pagado 133105 - c.venta 152705
sf 107100 sf 87500
inicia 1 agosto 2013 APORTE 40,000,000.00 €
mercaderia 18,000,000.00 €
activos fijos 12,000,000.00 €
Caja y bancos 10,000,000.00 €

Ventas 28,500,000.00 € 100.00 €

Costo de venta 17,100,000.00 € 60.00 €
Utilidad bruta 11,400,000.00 € 40.00 €
Gasto alquiler fijo 900,000.00 €
gasto alquier var 4,275,000.00 €
Gasto sueldos 1,080,000.00 €
Gasto alquiler fijo oficina 175,000.00 €
Gastos por publicidad 80,000.00 €
depreciacion 335,416.67 €
u.operativa 4,554,583.33 €
gasto financiero 0.00 €
u.a.impuesto 4,554,583.33 €
ir 0.00 €
u.neta 4,554,583.33 €

A.OPERACION
Cobro clientes 28,320,000.00 €
pago a proveedores 18,000,000.00 €
pago alquiler 7,150,000.00 €
Pago sueldos 1,080,000.00 €
Pago publicidad 80,000.00 €
T.A.OP 2,010,000.00 €
A.INVERSION
Compra A.FIJO 12,000,000.00 €
T.A.INV 12,000,000.00 €
ACT. FINAN
Aportes de capital 40,000,000.00 €
total FIN 40,000,000.00 €

TOTAL MOV 30,010,000.00 €

SI 0.00 €
SF 30,010,000.00 €