FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CURSO:

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE

DOCENTE:

RETO GOMEZ JANNYNA

CICLO:

IX

TEMA:

ESTRUCTURA DE PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTAL – CASO

PRACTICO

AUTOR:

CHUMACERO ESPINOZA JORGE FERNANDO

PIURA- 2018
 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PLAN DE AUDITORIA
AMBIENTAL GUBERNAMENTAL

NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

HUANUCO

ÁREA: 500 m2 (LAGUNA VIÑA DEL RIO)

PROBLEMA:

¿QUÉ SE VA A INVESTIGAR? : CONTAMINACION DEL AGUA-RECURSOS

INORGANICOS (PLÁSTICOS)

ESTRUCTURA DEL PLAN DE AUDITORÍA AMBIENTAL

PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AMBIENTAL

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

Se inicia la auditoria social del área determinada “LAGUNA VIÑA DEL

RIO”, por consecuencias de contaminación ambiental, que afecta
directamente al agua.

Por ser auditores internos de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

HUANUCO, la presente evaluación se realizara en cumplimiento del Plan
Anual de Auditoria Gubernamental, año 2015 y según el Decreto Ley
N°26162 Artículo 19° otorgando la atribución de realizar auditorías
ambientales y de los recursos naturales y de acuerdo a las normas de
Control Interno Ambiental (OCI), aprobado con Resolución de Contraloría
Nº 155-2005-CG Publicada el 02-04-2005; Otorgando la atribución de
realizar Auditorías Ambientales y de Recursos Humanos, y de acuerdo a
las facultades legales del Contralor General de la República.

Se está realizando la auditoria con la finalidad de reducir y controlar las

causas, debido a la contaminación excesiva generada por los desechos
inorgánicos (Plástico), provocados por la población aledaña y visitantes a
 dichos centros de diversión cercanas al lugar “LAGUNA VIÑA DEL RIO”,
quienes no toman conciencia de los daños que estos puedan generar en
la vida cotidiana.

2. ESQUEMA DE TRABAJO DEL PLAN DE AUDITORÍA

En la planificación se utilizó el método de recopilación de información, en

lo que se aplicó la técnica de investigación:

Observación.
Encuesta.
Entrevista.
Cuestionario.

Se ha entrevistado a las personas que se encuentran alrededor del área

en evaluación. Donde se encontró denuncias sobre la contaminación en
la defensoría del pueblo, de la alguna viña del rio por parte de la población
aledaña.

Se ha encontrado dentro del área o lugar en malas condiciones como:

Vidrios, papeles, plástico, cascara de frutas, fierros, heces, etc.

Revisión del archivo permanente:

No se encontró ningún tipo de Auditoria realizada en años anteriores.

3. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD A SER AUDITADA

3.1. UBICACIÓN GEOGRÁFICA

La región de Huánuco está situada geográficamente en la parte centro

oriental del Perú, entre la cordillera accidental de los Andes del Norte y la
cuenca hidrográfica del rio Pachitea al frente del rio Ucayali.

La Municipalidad Provincial de Huánuco es una entidad con personería

jurídica de derecho Público y goza de autonomía pública económica y
administrativa en los asuntos de su competencia.
 Su organización y funcionamiento se encuentra normado por: “LEY
ORGANICA DE MUNICIPALES” CONGRESO DE LA REPUBLICA LEY
Nº 27972 y tiene como finalidad, planificar ejecutare impulsar un conjunto
de acciones con el objetivo de proporcionar una adecuada prestación de
servicios públicos.

Son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general regulan y

controlan las actividades del sector público.

(PONER IMAGEN)

3.2. ORGANIGRAMA

VER ANEXO (N°01)

3.3. PRINCIPALES FUNCIONES AMBIENTALES

VER ANEXO (N°02)

4. RESULTADOS DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

Mediante las últimas observaciones se encontró que en la “LAGUNA VIÑA

DEL RIO” - MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO, dicho lugar sufre
una contaminación causada por los desechos inorgánicos entre ellos los
plásticos, papeles, botellas etc. Que son arrojados sin conciencia en las
diversas áreas afectando principalmente al agua y de manera agresiva a la
salud de las personas.

Por lo que deseamos medir el impacto ambiental en la “LAGUNA VIÑA DEL

RIO” - MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO, por lo que se
estudiará 500m2 del área de dicho lugar, para detener este problema;
teniendo en cuenta que Las bolsas de plástico son una de las formas más
comunes de acumulación de la basura, y constituyen una forma barata de
publicidad para las tiendas que las distribuyen

En general el proceso de fabricación de una bolsa de plástico incluye la

extrusión de la resina. De la cantidad de petróleo que se extrae en todo el
mundo, el 5% se utiliza para la industria del plástico.
 Las bolsas de plástico están hechas de:

Polietileno de baja densidad,

Polietileno lineal,
Polietileno de alta densidad,
Polipropileno o
Polímeros de plástico no biodegradable

Su espesor puede variar entre 18 y 30 micrómetros.

VER ANEXO (N°03)

5. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

5.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar el Impacto Ambiental realizado a la “LAGUNA VIÑA DEL RIO”

disponiendo recursos necesarios para la implementación y control de los
residuos inorgánicos (plásticos).

5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Evaluar las causas y los efectos que genera la contaminación producida

por el plástico en la población, animales, plantas etc. de la ciudad de
Huánuco.
 Determinar si los plásticos son adecuadamente depositados en lugares
donde no genere contaminación ambiental.
 Establecer las diferentes enfermedades que produce la contaminación de
los plásticos, en el sistema respiratorio de las personas.
 Verificar los riesgos de los impactos ambientales. Para controlar los
riesgos de contaminación y evaluar el cumplimiento seguridad y salud
ambiental.

6. ALCANCES DE AUDITORIA

La evaluación medio ambiental se considera como un estudio exhaustivo de

los problemas generales de las actividades, servicios y proyectos, y su
 impacto en el medio ambiente, y de las medidas empleadas hasta ahora para
controlarlas.

La siguiente auditoría se evalúa en tres niveles:

a) UNIDAD AUDITADA:

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO – “LAGUNA VIÑA DEL

RIO - RECURSOS INORGANICOS (PLASTICOS).

b) PERIODO:

SETIEMBRE – DICIEMBRE DEL 2015.

c) ÁMBITO GEOGRÁFICO:

500 m2. ubicado en la parte sur de la ciudad de Huánuco, al lado derecho

de del rio Higueras y al lado derecho del río Huallaga (según el curso del
rio).

7. METODOLOGÍA

Se hará el uso del método descriptivo, analítico; porque nos permite describir,
analizar y encontrar evidencias suficientemente válidas para una decisión
correcta en el proceso de auditoria; aplicando las siguientes actividades:

Entrevistas a directivos, funcionarios y personal de la Municipalidad

Provincial de Huánuco – Huánuco.
Visitas de inspección
Muestreo, análisis estadístico y cuestionario a los funcionarios y personal
de la institución y cómo se llevan a cabo el cumplimiento de las Normas
Ambientales; por lo cual se va a toma en cuenta las NAGAs, NAGUs,
MAGUs y la NIA y la ISO 14 000.
Opinión sustentable de expertos
8. CRITERIOS DE EVALUACION
8.1. Generales

La evaluación general de la información específica de la Laguna Viña del

rio mediante la Municipalidad Distrital de Huánuco junto a la Gerencia de
Sostenibilidad Ambiental.
 Constitución política del Peru
Ley General del Ambiente N° 28611
Normas Técnicas de Manejo de Residuos Solidos
Contraloría General de la Republica
8.2. Específicos
Ley de Residuos Sólidos Ley N° 27314.
Reglamento de organizaciones y funciones de la Municipalidad
provincial de Huánuco poner el numero de resolución
Manual de organizaciones y funciones de la Municipalidad
Provincial de Huánuco poner numero de resolución
Ordenanza Municipal Nº 041- 2005-MPHCO (PLANES INTEGRALES DE
GESTIÓN AMBIENTAL DE RESIDUOS SÓLIDOS (PIGARS) APROBADOS)
9. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA

9.1. PERSONAL

NOMBRES Y
N° PROFESIÓN CARGO TIPO DE VERIFICACION
APELLIDOS
Auditor
1 Toledo Maíz Jhordan Contador Realizar auditoria
Encargado
Tarazona Figueroa
2 Contador Supervisor Verificación y monitoreo
Carlos
Diagnosticar y analizar el medio
3 Lázaro Barrera Celia Ing. Ambiental Especialista ambiente (LAGUNA VIÑA DEL
RIO)
Trabajo campo (análisis y prueba
4 Verde López Yes Ing. Química Especialista
cant. Y evaluación de informe)

5 Tarazona Tello Esteban Tec. Contable Asistente Logística

PRESUPUESTO
 REMUNERACION POR DURACION DE
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
PAGAR LA AUDITORIA
Auditor Encargado 4 Meses
1 Toledo Maíz Jhordán
S/.8,000.00
Supervisor 4 Meses
2 Tarazona Figueroa Carlos
S/.6,000.00
3 Lázaro Barrera Celia Especialista S/. 12,000.00 4 Meses
4 Verde López Yes Especialista S/. 12,000.00 4 Meses
5 Tarazona Tello Esteban Asistente S/. 4,000.00 4 Meses
TOTAL S/. 42,000.00

DESCRIPCION COSTO TOTAL

UTILES DE ESCRITORIO S/. 900.00
SERVICIOS S/. 2,300.00
COPIAS S/. 500.00
TIPEOS S/. 800.00
IMPRESIONES S/. 1,000.00
VIATICOS S/. 2,300.00
HOSPEDAJE S/. 1,500.00
ALIMENTACION S/. 500.00
PASAJES S/. 300.00
TOTAL S/ 5,500.00

PRESUPUESTO TOTAL S/. 47,500.00

 Anexo 6: Estructura y Contenido del Programa de Auditoria Ambiental
Gubernamental

(Nombre de Entidad Auditora) :

(Nombre de la Unidad Auditora) :
Programa de Auditoria Ambiental Gubernamental

Entidad: (que se va a auditar – general): MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO

Fecha: (de creación del Plan) :
Programado Ejecutado
(Unidad a ser auditada – especifico)
Resp. H/H Ref. P/T Resp. H/H

01 OBJETIVO GENERAL

Determinar si la entidad tuvo política ambiental

Procedimientos generales

Política:

- Solicitar la Política Ambiental mediante

RESOLUCIÓN DE ALCALDÍA N° 715 -
2015 – MPHCO (Sub Gerencia de
Saneamiento Ambiental -Sub Gerencia de
Seguridad Ciudadana y Policía Municipal )
OBJETIVO ESPECIFICO 01:

Procedimientos Específicos

Planificación

Determinar si la entidad planificó su gestión

ambiental

- Solicitar Ordenanza Municipal Nº 041-

2005-MPHCO (PLANES INTEGRALES DE
GESTIÓN AMBIENTAL DE RESIDUOS
SÓLIDOS (PIGARS) APROBADOS)
 Implementación

Determinar si la entidad si se implementó en la

entidad parte de la Gestión Ambiental

Objetivo Especifico 02

Procedimientos específicos

Control y acción correctiva

Determinar si hubo medidas correctivas durante la

gestión ambiental

Revisión por la dirección

Determinar si hubo revisión por la alta dirección

Nota: La inclusión del esquema ISO es independiente de cada Objetivo específico. Es decir cada
uno de ellos puede presentar todo el ciclo del Sistema de Gestión Ambiental o parte del él.