Sociedad Cantidad 1000 computadoras Costos 200 computadora

precio 350 50 impresoras

Cantidad 50 impresoras
precio 100 IVA 12%

SOCIEDAD
Registro de ingresos
Detalle Subtotal IVA TOTAL RET. QUE ME HAN EFECTUADO
COMPUTADORAS 350000 42000 392000 12600
IMPRESORAS 5000 600 5600 180

Registro de egresos
Detalle Subtotal IVA TOTAL RET. QUE HE EFECTUADO
COMPUTADORAS 200000 24000 224000 0
IMPRESORAS 2500 300 2800 0
 Liquidación IVA
IVA COBRADO 42600
(-)IVA PAGADO 24300
IVA CAUSADO 18300
(-)RET. QUE ME HAN
EFECTUADO 12780
(+)RET. QUE ME HE
EFECTUADO 0
IVA PAG. SRI 5520
MULTAS $ 662.40
computadora INTERESES $ 224.222
impresoras TOTAL IVA A PAGAR $ 6,406.622

MULTA
Fecha exigibilidad 2/24/2017
Fecha declaracion 6/9/2017
INTERESES
1.013% 25-Feb 24-Mar 1
1.013% 25-Mar 24-Apr 2
1.018% 25-Apr 24-May 3
1.018% 25-May 24-Jun 4
4.062%
MULTA $ 662.40
INTERES $ 224.222
 Ejercicio 2: Una Persona No Obligada a Llevar Contabilidad arrienda un local comercial a una Persona
Obligada a Llevar Contabilidad por un valor de $1000. Los gastos relacionados con la actividad de
arrendamiento y que generan IVA fueron adquiridos hacia una Persona No Obligada a Llevar Contabilidad
por el monto final de $200. Además vende zapatos y sandalias a un Sociedad: 300 pares de zapatos a un
valor de $40 cada una y 300 sandalias a un valor de $ 25 cada una. El costo de la compra por las sandalias
fue de $ 15 cada una y por los zapatos de $20 cada uno, la compra se realizó a una PNOLLC. Considere que
la PNNOLLC tiene como RUC 0932859715001 y las transacciones son del mes de septiembre 2016. La
declaración la realiza el 09 de junio del 2017. Determine el IVA a pagar considerando las multas e intereses
respectivos.

12%
PNNOLLC
Registro de ingresos Retenciones
Detalle Subtotal IVA TOTAL 30%
Arriendo $ 1,000.00 $ 120.00 $ 1,120.00
Venta zapatos $12,000.00 $ 1,440.00 $13,440.00 $ 432.00
Venta sandalias $ 7,500.00 $ 900.00 $ 8,400.00 $ 270.00

Registro de egresos
Detalle Subtotal IVA TOTAL RET. QUE HE EFECTUAD
Gatos de arriendo $ 200.00 $ 24.00 $ 224.00
Costo de zapatos $ 6,000.00 $ 720.00 $ 6,720.00
Costo de sandalias $ 4,500.00 $ 540.00 $ 5,040.00

Liquidación IVA
IVA COBRADO $ 2,460.00
(-)IVA PAGADO $ 1,284.00
IVA CAUSADO $ 1,176.00

(-)RET. QUE ME HAN EFECTUADO $ 822.00

(+)RET. QUE ME HE EFECTUADO 0

IVA PAG. SRI $ 354.00
MULTAS $ 84.96
INTERESES $ 29.626
TOTAL IVA A PAGAR $ 468.586

MULTA
Fecha exigibilidad 10/10/2016
Fecha declaracion 6/9/2017
INTERESES
1.098% 11-Oct 10-Nov 1
1.098% 11-Nov 10-Dec 2
1.098% 11-Dec 10-Jan 3
1.013% 11-Jan 10-Feb 4
1.013% 11-Feb 10-Mar 5
1.013% 11-Mar 10-Apr 6
1.018% 11-Apr 10-May 7
1.018% 11-May 10-Jun 8

8.369%
MULTA $ 84.96
INTERES $ 29.626
 Retenciones
70% 100%
$ 120.00

RET. QUE HE EFECTUADO

 Ejercicio 3: Un Contribuyente Especial le vende bienes a otro Contribuyente Especial por un
valor de $5000. El costo de la compra por estos bienes, la cual se realizó hacia una Persona
Obligada a Llevar Contabilidad, ascendió a $2000. El C.E. tiene como RUC 0992453438001 y las
transacciones son del mes de marzo 2017. Las declaraciones las realiza el 09 de junio del 2017.
Determine el IVA a pagar considerando las multas e intereses respectivos.

12%
C.E
Registro de ingresos Rete
Detalle Subtotal IVA TOTAL 10%
Venta de bienes $ 5,000.00 $ 600.00 $ 5,600.00 $ 60.00

Registro de egresos
Detalle Subtotal IVA TOTAL RET. QUE HE EFECTUAD
Costo de compra $ 2,000.00 $ 240.00 $ 2,240.00 0

Liquidación IVA
IVA COBRADO $ 600.00
(-)IVA PAGADO $ 240.00
IVA CAUSADO 360

(-)RET. QUE ME HAN EFECTUADO $ 60.00

(+)RET. QUE ME HE EFECTUADO 0

IVA PAG. SRI 300
MULTAS $ 18.00
INTERESES $ 6.108
TOTAL IVA A PAGAR $ 324.108

MULTA
Fecha exigibilidad 4/14/2017
Fecha declaracion 6/9/2017
INTERESES
1.018% 15-Apr 14-May 1
1.018% 15-May 14-Jun 2
2.036%
MULTA $ 18.00
INTERES $ 6.108
 Retenciones
20% 30% 70% 100%

RET. QUE HE EFECTUADO

0
 Ejercicio 4: Una Persona natural obligada a llevar contabilidad tiene como actividades económicas: Médico y una ferretería
profesionales de la medicina tiene ingresos de $25.000 en el mes facturados el 50% a una clínica y el otro 50% a PNNOLLC; ad
enfermera que factura por sus servicios prestados (no profesionales) un valor de $1000 y a una secretaria que también le factu
además compró un equipo médico a una sociedad para atender a sus pacientes valorado en $5.000 (Cabe recalcar que por la
no está obligado a llevar contabilidad para esa actividad).

Con respecto a la ferretería (sí obligado a llevar contabilidad) tiene ventas de $10.000, el 30% a contribuyentes especiales, el
públicas y saldo restante a PNNOLLC; y tuvo compras de materiales de ferretería a una Sociedad por un valor de $4.000. La Pe
como RUC 0912183458001 y las transacciones son del mes de mayo 2017. Las declaraciones las realiza el 09 de junio del 2017
pagar considerando las multas e intereses respectivos si hubiere.

PNOLLC MÉDICO
micas: Médico y una ferretería. Por los servicios
a y el otro 50% a PNNOLLC; además le paga a una
ecretaria que también le factura un valor de $800;
000 (Cabe recalcar que por la actividad de médico
dad).

contribuyentes especiales, el 45% a instituciones

por un valor de $4.000. La Persona natural tiene
realiza el 09 de junio del 2017. Determine el IVA a
hubiere.

MÉDICO
Ejercicio 5: Una Sociedad, con RUC 0995687965001 se dedica a la venta de mochilas, arrendamiento de bienes
inmuebles para vivienda y local comercial y es exportador. Las transacciones son del mes de diciembre 2016. La
declaración la realizará el día 09 de junio del 2017
Las transacciones no incluyen impuestos.
1.- Pagó a una Sociedad el arriendo de su local comercial en $500. Recibe factura.
2.- Contrató a un artesano calificado por la Junta Nacional de Defensa del Artesano para la limpieza de su local en $200.
Recibe factura.
3.- Pagó por los servicios prestados de una PNNOLLC para el mantenimiento de sus equipos por un valor de $1200.
Recibe Factura
4.- Vende 5 mochilas valoradas en $130 c/u a un Contribuyente Especial. Entrega factura.
5.- Adquiere muebles de oficina a una Sociedad para uso de su local valorados en $1500. Recibe Factura
6.- Vende 50 mochilas al Ministerio de Educación en $70 c/u. Entrega factura
7.- Le devuelven 8 mochilas la siguiente semana lo cual está valorado en $600

8.- Realiza una donación al Ministerio de Inclusión Social de 100 mochilas valoradas en $50 c/u
9.- Arrienda a una PNNOLLC una casa donde facturó por $700
10. Exporta sombreros de paja toquilla a una persona de EEUU por un valor de $600
11. Compra materia prima gravado con 14% de IVA para realizar los sombreros valorados en $100
12.- Realiza una donación a una Empresa Privada de 5 mochilas valoradas en $45 c/u
Determine la liquidación del IVA a pagar sus multas e intereses.

Liquidación IVA
IVA COBRADO $ 654.00 MULTA
IVA PAGADO $ 384.00 Fecha exigibilidad
IVA CAUSADO $ 270.00 Fecha declaracion
(-)Retenciones de IVA $ 107.40 INTERESES
IVA A PAGAR $ 162.60 1.013% 21-Jan
Multa $ 24.39 1.013% 21-Feb
Intereses $ 8.25 1.013% 21-Mar
TOTAL IVA A PAGAR $ 195.24 1.018% 21-Apr
1.018% 21-May
5.075%

MULTA
INTERES
nto de bienes
mbre 2016. La

SOCIEDAD
RUC 0995687965001
za de su local en $200.
REGISTRO DE INGRESO
n valor de $1200.
Transaccion Detalle Subtotal

4 Venta de mochilas $ 650.00

6 Venta de mochilas $ 3,500.00
7 Devolucion mochilas $ 600.00
9 Arriendo de casa $ 700.00
10 Exportación sombreros $ 600.00

REGISTRO DE EGRESOS
Transaccion Detalle Subtotal

1 Pago del local $ 500.00

2 Contrato Artesano $ 200.00
echa exigibilidad 1/20/2017 3 Pago de manten. $ 1,200.00
echa declaracion 6/9/2017 5 Adq. muebles $ 1,500.00
8 Donacion $ 50,000.00
20-Feb 1 11 Compra materia prima $ 100.00
20-Mar 2 12 Donacion empr. privada $ 225.00
20-Apr 3
20-May 4
20-Jun 5

$ 24.39
$ 8.252
 12%

REGISTRO DE INGRESOS

IVA Total Retenciones

30% 70% 100%
$ 78.00 $ 728.00 $ 23.40
$ 420.00 $ 3,920.00
$ 72.00 $ 672.00
$ 84.00 $ 784.00 $ 84.00
$ 600.00

12%

RO DE EGRESOS
Credito
IVA Total
Tributario
$ 60.00 $ 560.00 SI
$ - $ 200.00 NO
$ 144.00 $ 1,344.00 SI
$ 180.00 $ 1,680.00 SI
$ 50,000.00 NO no objeto IVA
$ - $ 100.00 SI
$ 225.00 NO no objeto IVA
 Liquidación IVA
IVA COBRADO $ 6,285.00 MULTA
IVA PAGADO $ 1,869.00 Fecha exigibilidad
IVA CAUSADO $ 4,416.00 Fecha declaracion
(-)Retenciones de IVA $ 1,744.20 INTERESES
IVA A PAGAR $ 2,671.80 1.013% 23-Feb
Multa $ 320.62 1.013% 23-Mar
Intereses $ 108.53 1.018% 23-Apr
TOTAL IVA A PAGAR $ 3,100.94 1.018% 23-May
4.062%
MULTA $ 320.62
INTERES $ 108.529
RUC ###
REGISTRO DE INGRESOS
Transaccion Detalle Subtotal IVA Total

5 venta calzado $ 30,800.00 $ 3,696.00 $ 34,496.00

10 devolucion calzado $ 500.00 $ 60.00 $ 560.00
11 venta sandalias $ 1,900.00 $ 228.00 $ 2,128.00
12 venta zapatillas $ 1,525.00 $ 183.00 $ 1,708.00
13 venta maquinaria ant $ 2,000.00 $ 240.00 $ 2,240.00
14 venta uniformes $ 8,800.00 $ 1,056.00 $ 9,856.00
17 venta de zapatos $ 6,850.00 $ 822.00 $ 7,672.00

REGISTRO DE EGRESOS
Transaccion Detalle Subtotal IVA Total

1 remodelacion taller $ 1,750.00 $ 210.00 $ 1,960.00

2 compra focos incand $ 250.00 $ 30.00 $ 280.00
2 lamp fluorecentes $ 390.00 $ 390.00
2 tarros pintura $ 180.00 $ 21.60 $ 201.60
3 Serv. De artesano $ 550.00 $ 550.00
4 Arriendo $ 800.00 $ 96.00 $ 896.00
6 Contrato de guardia $ 300.00 $ 36.00 $ 336.00
7 Contrato de atencion $ 285.00 $ 34.20 $ 319.20
8 compra madera $ 620.00 $ 74.40 $ 694.40
9 Capacitacion $ 250.00 $ 30.00 $ 280.00
13 Compra maquinaria $ 10,000.00 $ 1,200.00 $ 11,200.00
15 Donacion Mins. Edu $ 600.00 $ 600.00
16 Donacion Club $ 200.00 $ 200.00
18 Sum. Y materiales $ 490.00 $ 58.80 $ 548.80
19 Adquisicion Compu $ 1,200.00 $ 144.00 $ 1,344.00
20 Seguro contra incendio $ 300.00 $ 36.00 $ 336.00
2/22/2017
6/9/2017

22-Mar 1
22-Apr 2
22-May 3
22-Jun 4
OS
Retenciones
30% 70% 100%
$ 1,108.80

$ 72.00
$ 316.80
$ 246.60

Credito
Tributario
SI
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
NO
SI
NO OBJETO DE IVA
NO OBJETO DE IVA
SI
SI
NO