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Cartera por cobrar con pago aplazado

Valor factura ###


Impuesto a las vent 16.0% 1,600,000
Total factura ###
Aseguradora 2.0% 200,000
Cuota del gasto diferido 33,333
Interés mensual 1.0%
Crédito en meses 6

Contabilidad con base en PCGA

Cálculo del valor de los intereses sobre la cartera Generación Gasto


Periodo Saldo Factu Intereses Capital Cuota fija IVA Diferido
0 ###
1 8,374,516 100,000 1,625,484 1,725,484 16,000 33,333
2 6,732,778 83,745 1,641,739 1,725,484 13,399 33,333
3 5,074,622 67,328 1,658,156 1,725,484 10,772 33,333
4 3,399,884 50,746 1,674,737 1,725,484 8,119 33,333
5 1,708,400 33,999 1,691,485 1,725,484 5,440 33,333
6 - 17,084 1,708,400 1,725,484 2,733 33,333
352,902 ### ### 56,464 200,000

Calculo del valor de los intereses sobre el IVA Cuota fija


Periodo Saldo IVA Intereses Capital Cuota fija Total
0 1,600,000
1 1,339,923 16,000 260,077 276,077 2,017,561
2 1,077,244 13,399 262,678 276,077 2,014,960
3 811,940 10,772 265,305 276,077 2,012,333
4 543,982 8,119 267,958 276,077 2,009,680
5 273,344 5,440 270,638 276,077 2,007,001
6 - 2,733 273,344 276,077 2,004,294
56,464 1,600,000 1,656,464 ###

0 Código Cuentas Débito Crédito Libro: Cuentas por cobrar


130505 Cuentas por cobrar ### Débito
240804 Impuesto a las ventas 1,600,000 0
413536 Venta de mercancia ### 1 132,000
Registra la venta de mercancias 2 110,544
3 88,873
Código Cuentas Débito Crédito 4 66,985
170520 Seguro cumplimiento car 200,000 5 44,878
111005 Banco moneda nacional 200,000 6 22,551
Registra el pago del seguro
1 Código Cuentas Débito Crédito Libro: IVA por pagar
130505 Cuentas por cobrar 132,000 Débito
513010 Seguro cumplimiento 33,333 0
170520 Seguro cumplimiento cartera 33,333 1
240804 Impuesto a las ventas 16,000 2 1,629,399
421005 Intereses 116,000 3
Registra la capitalización de los intereses y el IVA 4 18,892
5
Código Cuentas Débito Crédito 6 8,173
110505 Caja general 2,017,561
130505 Cuentas por cobrar 2,017,561
Registra el pago del financiamiento de la factura y el IVA

2 Código Cuentas Débito Crédito Libro: Gasto diferido


130505 Cuentas por cobrar 110,544 Débito
513010 Seguro cumplimiento 33,333 0 200,000
170520 Seguro cumplimiento cartera 33,333 1
240804 Impuesto a las ventas 13,399 2
421005 Intereses 97,144 3
Registra la capitalización de los intereses y el IVA segund 4
5
Código Cuentas Débito Crédito 6
110505 Caja general 2,014,960
130505 Cuentas por cobrar 2,014,960
Registra el pago del financiamiento de la factura y el IVA

Código Cuentas Débito Crédito


420801 Pagos a la DIAN 1,629,399
111005 Banco moneda nacional 1,629,399
Registra el pago del IVA generado y sobre intereses primer bimestre

3 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 88,873
513010 Seguro cumplimiento 33,333
170520 Seguro cumplimiento cartera 33,333
240804 Impuesto a las ventas 10,772
421005 Ingresos por intereses 78,100
Registra la capitalización de los intereses y el IVA tercer mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,012,333
130505 Cuentas por cobrar 2,012,333
Registra el pago de los intereses y el IVA, ademas del IVA sobre intereses
4 Código Cuentas Débito Crédito
130505 Cuentas por cobrar 66,985
513010 Seguro cumplimiento 33,333
170520 Seguro cumplimiento cartera 33,333
240804 Impuesto a las ventas 8,119
421005 Intereses 58,866
Registra la capitalización de los intereses y el IVA cuarto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,009,680
130505 Cuentas por cobrar 2,009,680
Registra el pago de los intereses y el IVA, ademas del IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito


420801 Pagos a la DIAN 18,892
111005 Banco moneda nacional 18,892
Registra el pago del IVA sobre intereses

5 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 44,878
513010 Seguro cumplimiento 33,333
170520 Seguro cumplimiento cartera 33,333
240804 Impuesto a las ventas 5,440
421005 Intereses 39,439
Registra la capitalización de los intereses y el IVA quinto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,007,001
130505 Cuentas por cobrar 2,007,001
Registra el pago de los intereses y el IVA, ademas del IVA sobre intereses

6 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 22,551
513010 Seguro cumplimiento 33,333
170520 Seguro cumplimiento cartera 33,333
240804 Impuesto a las ventas 2,733
421005 Intereses 19,817
Registra la capitalización de los intereses y el IVA sexto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,004,294
130505 Cuentas por cobrar 2,004,294
Registra el pago de los intereses y el IVA, ademas del IVA sobre intereses

Código Cuentas Débito Crédito


420801 Pagos a la DIAN 8,173
111005 Banco moneda nacional 8,173
Registra el pago del IVA sobre intereses

Contabilidad con base en NIIF

Flujos de efectivo Costo amortizado de la factura


Periodo Factura Saldo Factur Intereses pago factur Cuota fija IVA
0 -9,800,000 9,800,000 Por pagar
1 1,725,484 8,230,438 155,921 1,569,562 1,725,484 16,000
2 1,725,484 6,635,903 130,949 1,594,535 1,725,484 13,399
3 1,725,484 5,015,999 105,579 1,619,904 1,725,484 10,772
4 1,725,484 3,370,321 79,806 1,645,677 1,725,484 8,119
5 1,725,484 1,698,461 53,623 1,671,861 1,725,484 5,440
6 1,725,484 0 27,023 1,698,461 1,725,484 2,733
VNA 9,800,000 552,902 9,800,000 ### 56,464
TIR 1.59%

Difrerencia PCGA 352,902 ### ### 56,464


NIIF 200,000 -200,000 0 0

Flujos de efectivo Costo amortizado del IVA Cuota fija


Periodo IVA Sobre el IVA Intereses Pagos Cuota fija Total
0 -1,600,000 1,600,000
1 276,077 1,339,923 16,000 260,077 276,077 2,017,561
2 276,077 1,077,244 13,399 262,678 276,077 2,014,960
3 276,077 811,940 10,772 265,305 276,077 2,012,333
4 276,077 543,982 8,119 267,958 276,077 2,009,680
5 276,077 273,344 5,440 270,638 276,077 2,007,001
6 276,077 0 2,733 273,344 276,077 2,004,294
VNA 1,600,000 56,464 1,600,000 1,656,464 ###
TIR 1.00%

Difrerencia PCGA 56,464 1,600,000 1,656,464 ###


NIIF 0 0 0 0

0 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar ###
511095 Gasto diferencia valor ac 200,000
240804 Impuesto a las ventas 1,600,000
413536 Venta de mercancia ###
Registra la venta de mercancias

Código Cuentas Débito Crédito


530515 Gasto seguro de cartera 200,000
111005 Banco moneda nacional 200,000
Registra el pago del seguro de cumplimiento

1 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 187,921
240804 Impuesto a las ventas 16,000
421005 Intereses 171,921
Registra la capitalización de los intereses y el IVA primer mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,017,561
130505 Cuentas por cobrar 2,017,561
Registra el cobro de cartera de intereses e IVA

2 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 157,747
240804 Impuesto a las ventas 13,399
421005 Intereses 144,348
Registra la capitalización de los intereses y el IVA segundo mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,012,333
130505 Cuentas por cobrar 2,012,333
Registra el cobro de cartera de intereses e IVA

Código Cuentas Débito Crédito Libro auxiliar Cuentas por cobr


420801 Pagos a la DIAN 1,626,772 Débito
Bancos moneda
110505 1,626,772 0
nacional
Registra el pago del impuesto a las ventas por pagar 1 187,921
2 157,747
3 Código Cuentas Débito Crédito 3 127,124
130505 Cuentas por cobrar 127,124 4 96,045
240804 Impuesto a las ventas 10,772 5 64,503
421005 Intereses 116,352 6 32,490
Registra la capitalización de los intereses y el IVA tercer mes

Código Cuentas Débito Crédito Libro auxiliar IVA


110505 Caja general 2,009,680 Débito
130505 Cuentas por cobrar 2,009,680 0
Registra el cobro de cartera de intereses e IVA 1
2 1,629,399
4 Código Cuentas Débito Crédito 3
130505 Cuentas por cobrar 96,045 4 18,892
240804 Impuesto a las ventas 8,119 5
421005 Intereses 87,926 6 8,173
Registra la capitalización de los intereses y el IVA cuarto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,007,001
130505 Cuentas por cobrar 2,007,001
Registra el cobro de cartera de intereses e IVA

Código Cuentas Débito Crédito


420801 Pagos a la DIAN 13,559
Bancos moneda
110505 13,559
nacional
Registra el pago del impuesto a las ventas por pagar

5 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 64,503
240804 Impuesto a las ventas 5,440
421005 Intereses 59,063
Registra la capitalización de los intereses y el IVA quinto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,004,294
130505 Cuentas por cobrar 2,004,294
Registra el cobro de cartera de intereses e IVA

6 Código Cuentas Débito Crédito


130505 Cuentas por cobrar 32,490
240804 Impuesto a las ventas 2,733
421005 Intereses 29,757
Registra la capitalización de los intereses y el IVA sexto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Caja general 2,004,294
130505 Cuentas por cobrar 2,004,294
Registra el cobro de cartera de intereses e IVA

Código Cuentas Débito Crédito


420801 Pagos a la DIAN 8,173
Bancos moneda
110505 8,173
nacional
Registra el pago del impuesto a las ventas por pagar
Libro: Cuentas por cobrar
Crédito Saldo
11,600,000
2,017,561 9,714,439
2,014,960 7,810,022
2,012,333 5,886,561
2,009,680 3,943,866
2,007,001 1,981,744
2,004,294 -
Libro: IVA por pagar
Crédito Saldo
1,600,000
16,000 1,616,000
13,399 0
10,772 10,772
8,119 0
5,440 5,440
2,733 0

Libro: Gasto diferido


Crédito Saldo
200,000
33,333 166,667
33,333 133,333
33,333 100,000
33,333 66,667
33,333 33,333
33,333 0
Libro auxiliar Cuentas por cobrar
Crédito Saldo
11,400,000
2,017,561 9,570,360
2,014,960 7,713,147
2,012,333 5,827,938
2,009,680 3,914,303
2,007,001 1,971,805
2,004,294 0

Libro auxiliar IVA


Crédito Saldo
1,600,000
16,000 1,616,000
13,399 0
10,772 10,772
8,119 0
5,440 5,440
2,733 0