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Inversión en CDT

CDT ###
Tasa mensual periodic 0.50%
Tiempo: meses 6
Asesor financiero 1.0% 100,000
Retención fuente 7.0% S/ intereses

Contabilidad con base en PCGA

Tabla de liquidación intereses Amortización


Mes Saldo Interes Pago final Asesoria
0 10,000,000
1 10,050,000 50,000 16,667
2 10,100,250 50,250 16,667
3 10,150,751 50,501 16,667
4 10,201,505 50,754 16,667
5 10,252,513 51,008 16,667
6 0 51,263 ### 16,667
Retención fuente 21,264 100,000
Total interese 303,775 ###
Libro de ingresos por cobr
0 Código Cuentas Débito Crédito Mes Débito
122505 Inversiones ### 0
111005 Bancos moneda nacional 10,000,000 1 50,000.00
Registro el valor de la inversión en el CDT 2 50,250.00
3 50,501.25
Código Cuentas Débito Crédito 4 50,753.76
170510 Honorarios Asesoria 100,000 5 51,007.53
111005 Bancos moneda nacional 100,000 6 51,262.56
Registro el valor de la asesoria en la inversión del CDT
Libro de gastos diferidos
1 Código Cuentas Débito Crédito Mes Débito
133510 Ingresos por cobrar interese 50,000 0 ###
511035 Gastos asesoria 16,667 1
170510 Honorarios Asesoria 16,667 2
421005 Ingresos financieros 50,000 3
Registro del valor de los intereses sobre el CDT y causación del 4
5
2 Código Cuentas Débito Crédito 6
133510 Ingresos por cobrar interese 50,250
511035 Gastos asesoria 16,667
170510 Honorarios Asesoria 16,667
421005 Ingresos financieros 50,250
Registro del valor de los intereses sobre el CDT y causación del diferido

3 Código Cuentas Débito Crédito


133510 Ingresos por cobrar interese 50,501
511035 Gastos asesoria 16,667
170510 Honorarios Asesoria 16,667
421005 Ingresos financieros 50,501
Registro del valor de los intereses sobre el CDT y causación del diferido

4 Código Cuentas Débito Crédito


133510 Ingresos por cobrar interese 50,754
511035 Gastos asesoria 16,667
170510 Honorarios Asesoria 16,667
421005 Ingresos financieros 50,754
Registro del valor de los intereses sobre el CDT y causación del diferido

5 Código Cuentas Débito Crédito


133510 Ingresos por cobrar interese 51,008
511035 Gastos asesoria 16,667
170510 Honorarios Asesoria 16,667
421005 Ingresos financieros 51,008
Registro del valor de los intereses sobre el CDT y causación del diferido

6 Código Cuentas Débito Crédito


133510 Ingresos por cobrar interese 51,263
511035 Gastos asesoria 16,667
170510 Honorarios Asesoria 16,667
421005 Ingresos financieros 51,263
Registro del valor de los intereses sobre el CDT y causación del diferido

Código Cuentas Débito Crédito


133510 Efectivo ###
135515 Retención fuente 21,264
122505 Inversiones 10,000,000
133510 Ingresos por cobrar intereses 303,775
Registro la redención del CDT, los intereses y retención fuente

Contabilidad con base en NIIF

Flujo de efectivo Costo amortizado


Mes Saldo Saldo Intereses Pagos
0 - 9,900,000 9,900,000
1 0 9,966,180 66,180
2 0 10,032,802 66,622
3 0 10,099,870 67,068
4 0 10,167,386 67,516
5 0 10,235,353 67,967
6 10,303,775 0 68,422 10,303,775
VNA 9,900,000 403,775 10,303,775
TIR 0.6685% Retención 21,264.3
Neto 403,775 ###

Diferencia PCGA 303,775 10,303,775


NIIF 100,000 -

0 Código Cuentas Débito Crédito Libro: Inversiones


122505 Inversiones 9,900,000 Débitos
511095 Diferencia con el valor actua 100,000 0
111005 Bancos 10,000,000 1 66,180
Registro el valor de la inversión en el CDT 2 66,622
3 67,068
Código Cuentas Débito Crédito 4 67,516
511025 Gasto honorarios asesoria 100,000 5 67,967
111005 Bancos 100,000 6 68,422
Registro el valor de la asesoria en la adquisición del CDT

1 Código Cuentas Débito Crédito


122505 Inversiones 66,180
421005 Intereses financieros 66,180
Registro del valor de los intereses sobre el CDT

2 Código Cuentas Débito Crédito


122505 Inversiones 66,622
421005 Intereses financieros 66,622
Registro del valor de los intereses sobre el CDT

3 Código Cuentas Débito Crédito


122505 Inversiones 67,068
421005 Intereses financieros 67,068
Registro del valor de los intereses sobre el CDT Tercer mes

4 Código Cuentas Débito Crédito


122505 Inversiones 67,516
421005 Intereses financieros 67,516
Registro del valor de los intereses sobre el CDT cuarto mes

5 Código Cuentas Débito Crédito


122505 Inversiones 67,967
421005 Intereses financieros 67,967
Registro del valor de los intereses sobre el CDT Quinto mes
6 Código Cuentas Débito Crédito
122505 Inversiones 68,422
421005 Intereses financieros 68,422
Registro del valor de los intereses sobre el CDT Sexto mes

Código Cuentas Débito Crédito


110505 Efectivo ###
135515 Retención en la fuente 21,264
122505 Inversiones 10,303,775
Registro del valor de los intereses sobre el CDT
ibro de ingresos por cobrar
Crédito Saldo
-
50,000.00
100,250.00
150,751.25
201,505.01
252,512.53
303,775 0

ibro de gastos diferidos


Crédito Saldo
100,000.00
16,667 83,333.33
16,667 66,666.67
16,667 50,000.00
16,667 33,333.33
16,667 16,666.67
16,667 0
ibro: Inversiones
Créditos Saldo
9,900,000
9,966,179.94
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