23-6-2018 TRABAJO

CONTABILIDAD
FORMA B

PEDRO OLLARZU – STEFANIA RIQUELME – SHIRLEY TOLEDO

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA SECCIÓN 003.
 TRABAJO PARA TERCERA NOTA FORMA B

1. El 01/04/15 una empresa toma un depósito a plazo en pesos por $2.600.000 a 30 días a una tasa de interés del
0,9%. Se pide:
a. Contabilización de la toma del DAP
b. Contabilización del interés ganado
c. Contabilización del rescate del DAP

1) DEBE HABER
a) DAP $ 2.600.000
BANCO $ 2.600.000
GL: Se realiza deposito a plazo.
b) DAP $ 23.400
INTERES $ 23.400

GL: Por los intereses ganados.

c) BANCO $ 2.623.400
DAP $ 2.623.400
GL: Se realiza rescate DAP.

2. Una empresa el 19/09/17 firma y paga con cheque un contrato por un seguro contra incendio por una prima anual
de $4.004.000. El seguro comienza a regir el 01/10/17. Se pide:
a. Contabilización del contrato del seguro.
b. Contabilizaciones de los consumos hasta el 31/12/17
c. Saldo de GPPA al 31/12/17

2) DEBE HABER G.P.P.A

19-09-2017 G.P.P.A $ 4.004.000 4.004.000 333.667
BANCO $ 4.004.000 333.667
GL: POR EL PAGO DE LA PRIMA DE SEGURO. 333.667
30-10-2017 SEGURO $ 333.667 4004000 1.001.001
G.P.PA $ 333.667 SALDO DEUDOR: 3.002.999
GL: POR EL CONSUMO DEL SEGURO
30-11-2017 SEGURO $ 333.667
G.P.PA $ 333.667
GL: POR EL CONSUMO DEL SEGURO
31-12-2017 SEGURO $ 333.667
G.P.PA $ 333.667
GL: POR EL CONSUMO DEL SEGURO

3. Una empresa tiene un saldo al 01/12/17 en la cuenta clientes por $16.500.000 de las cuales el 2% se han declarado
como incobrable por cuanto se han agotado todas las instancias de cobro sin haber tenido resultados positivos.
Se pide:
a. Contabilización del deterioro por la incobrabilidad de los deudores comerciales al 31/12/17
b. Saldo final de la cuenta Clientes al 31/12/17
 DEBE HABER CLIENTES
3) PPDDC $ 330.000 $ 16.500.000 $ 330.000
CLIENTES $ 330.000 SALDO DEUDOR: $ 16.170.000
GL:POR EL DETERIORO DE LA INCOBRABILIDAD

4. El 4/06/17 la empresa de publicidad ABC ha firmado un contrato con una empresa del sector retail, para que a
partir del 01/07/17 y por un año, ABC publique mensualmente avisos en distintos medios de publicación. El
contrato es por $2.480.000. Se pide:
a. Contabilización al 04/06/17
b. Contabilización de los consumos al 31/12/17
c. Saldo al 31712/17 de los IRPA

4) DEBE HABER
04-06-2017 CAJA $ 2.480.000
I.R.P.A $ 2.480.000 $ 206.667
GL: PAGO ANTICIPADO POR SERVICIOS DE PUBLICIDAD.
31-07-2017 I.R.P.A $ 206.667
VENTA $ 167.400
IDF $ 39.267
GL: POR EL CONSUMO DE LA PUBLICIDAD
30-08-2017 I.R.P.A $ 206.667 I.R.P.A
VENTA $ 167.400 $ 206.667 $ 2.480.000
IDF $ 39.267 $ 206.667
GL: POR EL CONSUMO DE LA PUBLICIDAD $ 206.667
30-09-2017 I.R.P.A $ 206.667 $ 206.667
VENTA $ 167.400 $ 206.667
IDF $ 39.267 $ 206.667
GL: POR EL CONSUMO DE LA PUBLICIDAD $ 1.240.000 $ 2.480.000
31-10-2017 I.R.P.A $ 206.667 $ 1.240.000 SALDO ACREEDOR.
VENTA $ 167.400
IDF $ 39.267
GL: POR EL CONSUMO DE LA PUBLICIDAD
30-11-2017 I.R.P.A $ 206.667
VENTA $ 167.400
IDF $ 39.267
GL: POR EL CONSUMO DE LA PUBLICIDAD
31-12-2017 I.R.P.A $ 206.667
VENTA $ 167.400
IDF $ 39.267
GL: POR EL CONSUMO DE LA PUBLICIDAD

5. Una empresa está pensando en tomar un depósito a plazo en Unidades de Fomento por la cantidad de cuatro
millones de pesos que tiene disponible en la cuenta bancaria. El banco le ofrece una tasa de interés de 3,4% por
90 días a contar del 01/10/17. Los datos relativos a esta operación son:
 FECHA VALOR UF
30/09/17 $24.100
01/10/17 $24.110
31/10/17 $24.220
30/11/17 $24.360
30/12/17 $24.520
30/12/18 $24.630
28/02/18 $24.980

Se pide:
a. Contabilización del DAP a su inicio.
b. Cálculo y contabilización del interés y reajuste ganados a los primeros 30 días
c. Cálculo y contabilización del interés ganado a los 60 días
d. Cálculo y contabilización del reajuste ganado a los 90 días
e. Saldo del DAP al 31/12/17

DEBE HABER
FECHA DETALLE 165,91 UF.
01-10-2017 DAP $ 4.000.000 0,034
BANCO $ 4.000.000 0,01133333 INT. 30
SE HACE DEPOSITO A PLAZO. 0,02266667 INT. 60
31-10-2017 DAP $ 18.250 0,034 INT. 90
REAJUSTE GANADO $ 18.250 $ 4.018.250 DAP 31/10
GL: POR EL REAJUSTE $ 4.041.477 DAP 30/11
31-10-2017 DAP $ 45.540 $ 4.068.022 DAP 31/12
INTERES $ 45.540
GL: POR LOS INTERESES GANADOS DAP
30-11-2017 DAP $ 23.227 $ 4.000.000
REAJUSTE GANADO $ 23.227 $ 18.250
GL: POR EL REAJUSTE $ 45.540
30-11-2017 DAP $ 91.607 $ 23.227
INTERES $ 91.607 $ 91.607
GL: POR LOS INTERESES GANADOS $ 26.545
30-12-2017 DAP $ 26.545 $ 138.313
REAJUSTE GANADO $ 26.545 SD: $ 4.343.482
GL: POR EL REAJUSTE
DAP $ 138.313
INTERES $ 138.313
GL: POR LOS INTERESES GANADOS

6. El día 15/01/18, la empresa XYZ cobra por adelantado $10.000.000 a su cliente por un contrato de fabricación de
muebles de oficina. Dicho contrato establece que los muebles sean entregados en dos partes: el 30% el 28/02/18
y el saldo el 30/03/18.
 a. Contabilizar el ingreso anticipado
b. Contabilizar el consumo el 28/02/18
c. Determinar el saldo del IRPA al 28/02/18
d. Contabilizar el consumo el 30/03/18
e. Determinar el saldo del IRPA el 30/03718

DEBE HABER
15-01-2018 CAJA $ 10.000.000
IRPA $ 10.000.000 IRPA
GL: POR LOS INGRESOS ANTICIPADOS. $ 3.000.000 $ 10.000.000
28-02-2018 IRPA $ 3.000.000 $ 7.000.000 SALDO ACREEDOR
VENTA $ 2.430.000 AL 28/02/18
IDF $ 570.000
GL: POR EL CONSUMO IRPA
30-03-2018 IRPA $ 7.000.000 $ 3.000.000 $ 10.000.000
VENTA $ 5.670.000 $ 7.000.000
IDF $ 1.330.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
GL: POR EL CONSUMO CUENTA SALDADA
7. Saldo inicial 1.800 unidades a $1.200

COMPRAS:

DÍA CANTIDAD PRECIO NETO

2 2.200 $1.209
4 1.100 $1.210
6 800 $1.300

VENTAS:

DÍA CANTIDAD PRECIO BRUTO

3 2.000 $2.975
8 3.500 $2.975

El día 5 existe una devolución de venta del día 3 por 40 unidades

El día 7 se recibe nota de crédito por devolución de 100 unidades adquiridas el día 6.
VNR $1.190 por unidad.
Se pide:

a. Tarjeta FIFO
b. Tarjeta PMP
c. Contabilizaciones por ambos métodos
METODO FIFO.
UNIDADES VALORES CONTROL
FECHA DETALLE PRECIO ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO SALIDAS SALDOS
1 INICIO ACT. 1800 $ 2.160.000 1800 u. a $1200

1800u a$1200
2 COMPRA 1209 2200 4000 $ 2.659.800 $ 4.819.800 2200u a$1209
1800U a $1200
2000u a$1209
3 VENTA 2000 2000 $ 2.401.800 $ 2.418.000 200u a $1209
2000u a$1209
4 COMPRA 1210 1100 3100 $ 1.331.000 $ 3.749.000 1100 u a$1210
2000u a$1209
1100 u a$1210
5 DEV. VENTA 40 3140 $ 48.360 $ 3.797.360 40u a$1209
2000u a$1209
1100 u a$1210
40u a$1209
6 COMPRA 1300 800 3940 $ 1.040.000 $ 4.837.360 800u a$1300
2000u a$1209
1100 u a$1210
40u a$1209
7 DEV.COMPRA 100 3840 $ 130.000 $ 4.707.360 700u a$1300
2000u a$1209
1100u a$1210
40u a$1209 340u a$1300

8 VENTA 3500 340 $ 4.265.360 $ 442.000 360u a$1300

AJUSTE NIC II 340 $ 404.600 340u a$1190

FECHA DETALLE DEBE HABER
2 MERCADERIA $ 2.659.800
ICF $ 505.362
PROVEEDOR $ 3.165.162
GL: COMPRA DE MERCADERIAS.
3 CLIENTE $ 5.950.000
VENTA $ 5.000.000
IDF $ 950.000
GL: POR LAS VENTAS
COSTO DE VENTA $ 2.401.800
MERCADERIA $ 2.401.800
GL:POR EL COSTO DE VENTA
4 MERCADERIA $ 1.331.000
ICF $ 252.890
PROVEEDOR $ 1.583.890
GL: COMPRA DE MERCADERIAS.
5 VENTA $ 100.000
IDF $ 19.000
CLIENTE $ 119.000
GL: POR LA DEVOLUCION DE LAS VENTAS
MERCADERIA $ 48.360
C. DEVOLUCION $ 48.360
GL: POR EL COSTO DE DEV.
6 MERCADERIA $ 1.040.000
ICF $ 197.600
PROVEEDOR $ 1.237.600
GL: COMPRA DE MERCADERIAS.
7 PROVEEDOR $ 154.700
MERCADERIA $ 130.000
ICF $ 24.700
GL: SE DEVUELVEN MERCADERIAS.
8 CLIENTE $ 10.412.500
VENTA $ 8.750.000
IDF $ 1.662.500
GL: POR LAS VENTAS
COSTO DE VENTA $ 4.265.360
MERCADERIA $ 4.265.360
GL: POR EL COSTO DE VENTA
9 AJUSTE NIC II $ 37.400
MERCADERIA $ 37.400
GL: AJUSTE NIC II
MÉTODO PMP.
UNIDADES VALORES CONTROL
FECHA DETALLE PRECIO ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO SALIDAS SALDOS
1 INICIO ACT. 1800 $ 2.160.000
2 COMPRA 1209 2200 4000 $ 2.659.800 $ 4.819.800
3 VENTA 2000 2000 $ 2.409.900 $ 2.409.900 1204,95
4 COMPRA 1210 1100 3100 $ 1.331.000 $ 3.740.900
5 DEV. VENTA 40 3140 $ 48.198 $ 3.789.098
6 COMPRA 1300 800 3940 $ 1.040.000 $ 4.829.098

7 DEV.COMPRA 100 3840 $ 130.000 $ 4.699.098 $ 1.224

8 VENTA 3500 340 $ 4.283.032 $ 416.066
AJUSTE NIC II 340 $ 404.600
FECHA DETALLE DEBE HABER
2 MERCADERIA $2.659.800
ICF $505.362
PROVEEDOR $3.165.162
GL: COMPRA DE MERCADERIAS.
3 CLIENTE $5.950.000
VENTA $5.000.000
IDF $950.000
GL: POR LAS VENTAS
COSTO DE VENTA $2.409.900
MERCADERIA $2.409.900
GL:POR EL COSTO DE VENTA
4 MERCADERIA $1.331.000
ICF $252.890
PROVEEDOR $1.583.890
GL: COMPRA DE MERCADERIAS.
5 VENTA $100.000
IDF $19.000
CLIENTE $119.000
GL: POR LA DEVOLUCION DE LAS VENTAS
MERCADERIA $48.198
C. DEVOLUCION $48.198
GL: POR EL COSTO DE DEV.
6 MERCADERIA $1.040.000
ICF $197.600
PROVEEDOR $1.237.600
GL: COMPRA DE MERCADERIAS.
7 PROVEEDOR $154.700
MERCADERIA $130.000
ICF $24.700
GL: SE DEVUELVEN MERCADERIAS.
8 CLIENTE $10.412.500
VENTA $8.750.000
IDF $1.662.500
GL: POR LAS VENTAS
COSTO DE VENTA $ 4.283.032
MERCADERIA $ 4.283.032
GL: POR EL COSTO DE VENTA
9 AJUSTE NIC II $ 11.466
MERCADERIA $ 11.466
GL: AJUSTE NIC II