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CIENCIAS ECONÓMICAS
DIMENSIÓN DIMENSIÓN
PRESUPUESTARIA FINANCIERA
DIMENSIÓN
OPERATIVA
GESTIÓN INSTITUCIONAL
Visión
GESTIÓN Misión
ESTRATÉGICA Objetivos estratégicos
Evaluación Estratégica
Largo Plazo
GESTIÓN
FINANCIERA
GESTIÓN Personal
PRESUPUESTARIA Abastecimiento
Tesorería
Presupuesto Institucionales Contabilidad
Modificaciones Evaluac. Financiera
Programaciones Corto Plazo
Evaluación Presupuestal
Corto Plazo
Objetivos Operativos
Metas Operativas
GESTIÓN OPERATIVA Evaluación Operativa
Corto Plazo
SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Ley SAFI – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público N° 28112
EL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO
DEL DEFICIT
FISCAL Y
PROYECCIONES META DE DEFICIT PROYECCION DE
DE INGRESOS FISCAL SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA
GASTO PÚBLICO
PRESUPUESTO
PÚBLICO
EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ
TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY Nº 28411 – “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO D.S. N° 304-2012/EF”.
LEY N° 30693 – “LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2018”.
Base Legal:
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Público.
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del
Presupuesto Público:
• Promover el perfeccionamiento permanente de la
técnica presupuestaria; y
• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
PRINCIPALES PLANEACIÓN Y
FUNCIONES • Planear y dirigir la
DGPP SUPERVISIÓN
programación, formulación,
ejecución y evaluación del
presupuesto Público
Entidad Pública
• Llevar adelante la ejecución GESTIÓN
PRINCIPALES
FUNCIONES del presupuesto autorizado
Poderes del Estado orientándolo al cumplimiento
Ministerios de las metas programadas en
Gobiernos Regionales las actividades y proyectos
Gobiernos Locales
Instituciones Públicas • Coordinar con la DGPP las
Universidades pautas a seguir en materia
presupuestal EJECUCIÓN Y
EVALUACIÓN
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LA ENTIDAD PÚBLICA
LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA
ENTIDAD PÚBLICA
Atribuciones Dirección General del Presupuesto Público
Elaborar el anteproyecto de
Programar, dirigir, la Ley de Presupuesto
coordinar, controlar y Emitir Directivas y normas
evaluar la gestión del complementarias
Proceso Presupuestario 2
ATRIBUCIONES DE LA
DIRECCIÓN GENERAL DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
5
Emitir opinión autorizada
en materia presupuestal Regular la programación
Promover el mensual del Presupuesto de
perfeccionamiento Ingresos y Gastos.
permanente de la técnica
presupuestaria
Entidad Pública
Responsable de conducir el
proceso presupuestario de la
Entidad, sujetándose a las
disposiciones que emita la DGPP.
ATRIBUCIONES DE LA
OFICINA DE PRESUPUESTO
DE LA ENTIDAD
3
TITULAR DE LA ENTIDAD Evaluación y Control del Gasto
PÚBLICA
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I II
PROGRAMACION FORMULACION
RESPONSABILIDAD SISTEMA
Y NACIONAL DE
TRANSPARENCIA PRESUPUESTO
III
APROBACION
V
EVALUACION
IV SIAF
CONTROL
EJECUCION
Aplicabilidad
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIÓN
Y FORMULACION PROGRAMACION PROGRAMACION PROGRAMACION
FEBRERO-JUNIO MARZO JUNIO SETIEMBRE
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS PUBLICOS
Optimizar la
prestación de RO
RDR
servicios a la
ROC
población DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
INGRESOS DETERMINADOS
FORMULACIÓN PRESUPUESTAL
Formulación
ESCALA DE
PRIORIDADES
DGPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA PLANEAMIENTO
Y PROGRAMACION
METAS PRESU- EN GASTOS DE
PUESTARIAS ACUERDO AL PLAN
OPERATIVO
INSTITUCIONAL
(POI)
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTARIO
DICTAMEN ES
PRESENTACION SUSTENTADO
DEL PPTO ANTE EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CONGRESO DE DEBATE EN EL CUENTA GENERAL
PLENO
LA REPUBLICA DE LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL MINISTRO DE CONGRESO DE EVALUACION Y
ECONOMIA Y FINANZAS LA REPUBLICA ANALISIS
SUSTENTAN LA DETALLADO EN
INICIATIVA SESIONES PUBLICAS
APROBACIÓN PRESUPUESTAL
APROBACIÓN
El PLENO DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA APROBO
LA LEY DE PRESUPUESO (LEY N° 30693), DEL
EQUILIBRIO FINANCIERO (LEY N° 30694) Y DE
ENDUDAMIENTO (LEY N° 30695) PARA EL AÑO
FISCAL 2018
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DEBATE EN EL COMISION DE
PLENO PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
GESTIÓN PRESUPUESTAL 2018
PLATAFORMA DIGITAL - SIAF EN AMERICA LATINA
SIAFI 1986
SIGFE 1998
SIDIF 1991
SIIF 1990
SIAF 1996
SIAF 1995
26
ANTECEDENTES
El SIAF en el Perú se crea como una forma de
mejorar el registro y el control del gasto público en
respuesta a las crisis fiscales y macroeconómicas
de ese momento.
27
PLATAFORMA DIGITAL - SIAF EN EL PERÚ
28
PLAN - PRESUPUESTO
2030 Sueños
PND
PESEM
¿Ha donde iremos?
PEI ¿Cómo nos vemos en el futuro?
PDRC ¿Cómo lo lograremos? Aterrizaje
¿Quiénes son los Responsables?
PDLC
2019
POI
¿Qué haremos?
¿Cuánto haremos?
Art. N° 71 TUO de la Ley N° 28411 General del Sistema Nacional ¿Cómo lo mediremos?
de Presupuesto - Aprobado mediante D.S. N° 304-2012-EF ¿Quiénes son los Responsables?
CATEGORIAS PRESUPUESTAL 2019
PRESUPUESTO
Aterrizaje
PROGRAMAS CON ENFOQUE
2019 A RESULTADOS
POI
ACCIONES CENTRALES
¿Qué haremos?
¿Cuánto haremos? ASIGNACIONES
¿Cómo lo mediremos? PRESUPUESTALES
¿Quiénes son los Responsables? QUE NO RESULTAN
PRODUCTO
Plan Operativo
Institucional
Aplicar PpR al 100% al presupuesto
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
PROGRAMAS CON ENFOQUE
A RESULTADOS
Proyectos
ACCIONES
CENTRALES
Productos
Actividades
ASIGNACIONES
PRESUPUESTALES
QUE NO RESULTAN
PRODUCTO
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
PRESUPUESTO ACCIONES ASIGNACIONES
CENTRALES PRESUPUESTALES
PROGRAMAS CON QUE NO RESULTAN
ENFOQUE A RESULTADOS PRODUCTO
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
Productos ACTIVIDADES
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
Productos
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
OBRAS
Proyectos
INFRAESTRUCTURA
EQUIPAMIENTO
CAPACIDADES
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
COMPONENTES
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
META
PRESUPUESTO
Proyectos PRESUPUESTAL
Finalidad
Productos
Unidad de Medida
Actividades Cantidad
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
META PRESUPUESTAL
Unidad de Medida Cantidad
Finalidad
Ubicación Geográfica
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
META
PRESUPUESTAL
Finalidad
Bienes y…..
Unidad de Medida
Servicios
Cantidad
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
CLASIFICADORES
PRESUPUESTAL
Bienes y…..
CLASIFICADORES
GASTOS
Servicios
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
CLASIFICADORES
PRESUPUESTAL
CLASIFICADORES
INGRESOS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
42
Ley de Presupuesto Sector Público Año Fiscal 2018
Ley de N° 30693
Ley de N° 30693
Artículo 4. Acciones administrativas en la ejecución del
gasto público
Ley de N° 30693
Artículo 5. Control del Gasto
5.1 Los titulares de las entidades públicas, el jefe de la
Oficina de Presupuesto y el jefe de la Oficina de
Administración, o los que hagan sus veces en el
pliego presupuestario, son responsables de la
debida aplicación de lo dispuesto en la presente
Ley, en el marco del principio de legalidad, recogido
en el artículo IV del Título Preliminar de la Ley
27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General.
Ley de Presupuesto Sector Público Año Fiscal 2018
Ley de N° 30693
Ley de N° 30693
Ley de N° 30693
Artículo 6. Ingresos del personal
Ley de N° 30693
Artículo 7. fija los Aguinaldos, Gratificaciones y Escolaridad
Numeral 10.1 Durante el Año Fiscal 2018, los viajes al exterior de los
servidores o funcionarios públicos y representantes del Estado con
cargo a recursos públicos deben realizarse en categoría económica.
Ley de N° 30693
10.4 Prohíbese la adquisición de vehículos automotores, salvo en
los casos de pérdida total del vehículo, adquisiciones de
ambulancias, vehículos de rescate y autobombas; vehículos
destinados a las acciones de supervisión y fiscalización del servicio de
transporte terrestre en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la
supervisión del mantenimiento de carreteras en la Red Vial Nacional;
vehículos destinados a la limpieza pública, seguridad ciudadana,
seguridad interna y defensa nacional; vehículos destinados al servicio
de alerta permanente y a la asistencia humanitaria ante desastres;
vehículos para las nuevas entidades públicas creadas a partir del año
2015; vehículos destinados para las encuestas especializadas para el
levantamiento de información estadística de Línea Base y evaluación
del desempeño en el marco del Presupuesto por Resultados a cargo
delInstituto Nacional de Estadística e Informática
Ley de Presupuesto Sector Público Año Fiscal 2018
Ley de N° 30693
Ley de N° 30693
Ley de N° 30693
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF - Subcapitulo III Artículos del
38° al 43°
Ley de Presupuesto Sector Público Año Fiscal 2018
– Las modificaciones presupuestales afectan directamente a los
créditos presupuestarios autorizados para la institución y solo
podrán realizarse durante el ejercicio presupuestal.
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF - Subcapitulo III Artículos del
38° al 43°
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 2018
– Solo serán autorizadas por el Titular del Pliego a propuesta de la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto, previo informe técnico
de Planeamiento, Presupuesto, Unidad Organiza involucrada en
la modificación presupuestaria y el informe Legal.
– Las modificaciones presupuestarias repercuten en otras
herramientas de gestión (dependiendo del tipo y objeto de la
modificación presupuestaria).
– Deberá siempre contener información suficiente para su
seguimiento y evaluación y no estar dentro de las restricciones
determinadas por la normatividad.
– El Proceso de Registro y aprobación se harán por medio del
Modulo de Proceso Presupuestario del SIAF.
– Se deberá informar de la modificación presupuestaria en los
plazos determinados y a la s instancias indicadas en la
normatividad
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF - Subcapitulo III Artículos del
38° al 43°
TIPOS DE MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
el Nivel
Institucional 002 Crédito Suplementario
62
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Incrementa
Modificación en
el Nivel
Institucional
Disminuye
Modificación en
el Nivel
Programático
64
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tipo 001 Entre Pliegos
850
550
En el caso de Fuentes de 180
Financiamiento que
contienen ingresos y gastos 200
el Crédito Suplementario en
el marco presupuestal se
hará por ambos conceptos.
Modificación -.-
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF Artículo 39° numeral 1 literal a)
Caso 01: MAYOR RECAUDACIÓN
Modificaciones de Tipo 2
Crédito Suplementario
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tipo 002 Crédito Suplementario
Modificación Modificación al
al Plan Presupuesto
Operativo Institucional
Institucional Modificado
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tipo 003 Crédito y Anulación dentro de la UE
Nuevo
Meta Clasificador de Gasto Presupuesto Modificacion
Presupuesto
75
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tipo 003 Crédito y Anulación dentro de la UE
• Esta modificación presupuestaria es usado para subsanar errores en la
programación de gastos o ineficiencia en el gasto por metas, pero en realidad
este tuipo de modificación permite optimizar los recursos a fin de lograr
eficiencia eficiacia en el gasto, implementación de acciones y/o tareas y alcanzar
los objetivos estrategicos y especificos de la institucion.
•Sistematización de procesos
Pliego “A”
Marco Presupuestal 1,600
850
550
En el caso de Fuentes de +80
Financiamiento que contienen -80
gastos los Créditos y Anulaciones
en el marco presupuestal se hará 200
sólo en gastos.
Modificación -.-
RESTRICCIONES
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Tipo 04 Entre Unidades ejecutoras del mismo pliego
Pliego “A”
Marco Presupuestal 2,200
850
1,150
En el caso de Fuentes de +150
Financiamiento que -150
contienen ingresos y gastos
la transferencia de marco 200
presupuestal se hará por
ambos conceptos.
Modificación -.-
10 Rendición de Cuentas
* Asientos Contables
* Prioridades * Registro de Asientos Contables
* Productos de ajsutes Automaticos
* Estrategcias * Libros Contables
* Indicadores
* Metas
99
DIAGRAMA
OPTIMIZA DE GESTIÓN FINANCIERA EN UNA ENTIDAD DEL
Business Group
ESTADO
DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA EM UNA ENTIDAD DEL ESTADO
10 Rendición de Cuentas
* Asientos Contables
* Prioridades * Registro de Asientos Contables
* Productos de ajsutes Automaticos
* Estrategcias * Libros Contables
* Indicadores
* Metas
100
OPTIMIZA PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES
Business Group
Certi fi cación
de Crédi to
Pta l
7 8 9
1 Se determina el costo del bien o servicio solicitado * Internamiento de los Bienes * Revisión de las Facturas presentadas * Verificación de fondos financieros
1 Registro SIAF * Elaboración de la Nota de Entrada al Almacén ( NEA) * Determinación de la deuda * Verificar Calendario de Pagos
* Registro SIAF * Emisión del Comprobante de Pago
2 Realizar el proceso de selección * Registro SIAF
2 Emisión del Contrato u Orden de Compra (O/C) * Selección de Modalidad de Pago
Ca l endario
2 Registro SIAF - Cheque
de
Pa go - Cuenta Corriente Interbancaria
Procedimiento Administrativo 10
7 Se determina al proveedor y se emite el contrato u orden de Compra dependiendo del proceso de selección
9 Al expediente se le suma el comprobante de pago emitido por el proveedor el mismo que es verificado 101
1 Encontrándose el expediente completo, se realiza el pago
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL AÑO FISCAL 2,018
EJECUCION DE GASTO
OFICINA DE PRESUPUESTO
SOLICITUD DE CERTIFICACION
PRESUPUESTAL
APROBACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN
CERTIFICACION Y COMPROMISO ANUAL
Proceso de Ejecución del Gastos 2018
DIAGRAMA DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA
EJECUTORA COMPROMISO
COMPROMISO ANUAL
MENSUAL DEVENGADO