Tesis Karen I PDF

UNIVERSIDAD PERUANA AUSTRAL DEL
CUSCO
ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

INTERNACIONALES
“INFORMALIDAD Y COMPETITIVIDAD DE LAS MICRO

Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL CENTRO COMERCIAL
CONFRATERNIDAD CUSCO 2016”
TESIS
Presentado por:
BACHILLER MARTHA KAREN SIERRA QUISPE
Para optar el título de:

LICENCIADA EN ECONOMÍA Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
ASESORA
DRA. PATRICIA LUKSIC GIBAJA
CUSCO – PERU
2016
UNIVERSIDAD PERUANA AUSTRAL DEL
CUSCO
ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

INTERNACIONALES

TESIS
Presentado por:
BACHILLER MARTHA KAREN SIERRA QUISPE
Para optar el título de:

LICENCIADA EN ECONOMÍA Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
ASESORA
DRA. PATRICIA LUKSIC GIBAJA
CUSCO – PERU
2016
III
DEDICATORIA
Dedico mi trabajo de tesis:
A mi Dios: quién supo guiarme por el buen camino,

darme fuerzas para seguir adelante y no desmayar en
los problemas que se presentaban, enseñándome a
encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni
desfallecer en el intento.
A mi mamita linda: Martha, eres la mujer que

simplemente me hace llenar de orgullo, y no habrá
manera de devolverte tanto que me has ofrecido incluso
antes de haber nacido. Esta tesis en un logro más que
llevo a cabo, y sin lugar a dudas ha sido gracias a tí por
haberme apoyado en todo momento, por tus consejos,
tus valores, por tu amor, cariño y compañía incondicional
sin importar nuestras diferencias de opiniones.
A mi papito: Eduardo Daniel, yo sé que han pasado

muchos años desde que nací, desde ese momento
incluso antes de eso, ya estabas buscando maneras de
ofrecerme lo mejor. Has trabajado duro, y sin importar
que llegues cansado de tu trabajo siempre tenías una
sonrisa que ofrecer a tu familia. Las ayudas que me has
brindado han formado bases de gran importancia, ahora
soy consciente de eso, muy a pesar de que no te tenga
cerca de mí y seque nos faltan muchas cosas hermosas
por vivir me has dado todo lo que soy como persona,
mis valores, mis principios, mi carácter, mi empeño, mi
perseverancia, mi coraje y tu motivación constante que
me ha permitido ser una persona de bien, para conseguir
mis objetivos.
A mi hermano: Roosvelt Leonel, quien ha sido mi

inspiración, mi modelo a seguir. Tú has sido testigo de
todo lo que he vivido en mi vida, de mis alegrías y has
reído conmigo, sin embargo además de mis tristezas y
mis lágrimas las has limpiado. Cuando te veo jugar al
lado de tus hijos recuerdo aquellos momentos que
IV
compartimos siendo niños, como tú, siendo mi hermano

mayor, siempre cuidabas de mí y me protegías en todo
momento. Fueron tiempos realmente maravillosos y me
alegra mucho haberlos compartido contigo te agradezco
por todo y te llevo en mi corazón no lo olvides nunca.”
A mi cuñada: Yamile, una gran persona, que me

encanta tener a mi lado como una gran amiga sincera y
fiel quien estuvo siempre ahí para mis engreimientos
A mi sobrinos: Gabriel David y en especial a Dylan

Fabian, sobrino hermoso que llenas de alegría cada
instante de mi vida, tu afecto y cariño son los detonantes
de mi felicidad, de mi esfuerzo por ser el mejor regalo
que llego mi vida. Aun a tu corta edad me enseñas a ver
las cosas con dulzura paz y tranquilidad, eres mi
motivación mi inspiración más grande para alcanzar mis
metas quiero que sepas que para ti siempre tendré
tiempo y un lugar en mi corazón que nadie lo podrá
remplazar jamás mi rey.
A una gran persona que conocí en el transcurso de mi

carrera, que nunca dudo que lograría este triunfo y por
los grandes consejos que me das acerca de todo, por tu
apoyo incondicional en los momentos que necesite de tu
ayuda, por esos momentos en los que hemos
compartido tantas cosas juntos y que hoy en este día tan
importante para mi estas presente Yuri.
A todas las personas que de manera desinteresada me

han apoyado a culminar mi carrera profesional.
Martha Karen Sierra Quispe

V
AGRADECIMIENTO
En primer lugar agradecer a Dios por las bendiciones que me dio para concluir el
trabajo de investigación.
A la Universidad Peruana Austral del Cusco por permitirme la superación personal

y profesional a través de los estudios de Licenciatura en Economía y Negocios
Internacionales
Al centro comercial Confraternidad por abrir sus puertas y colaborar para llevar a
cabo el trabajo de investigación
A la Dra. Patricia Luksic Gibaja asesora del trabajo por su apoyo, paciencia,
dedicación y valioso aporte en la orientación del presente trabajo de investigación.
Al economista Valentin Huaman Llasac dictaminante del presente trabajo de

investigación y docente, durante mi paso por esta prestigiosa casa de estudios
muchas gracias por su orientación, inspiración, preocupación, paciencia, por ver mi
potencial y sacar lo mejor de mí.
A todos los docentes de la Universidad Peruana Austral del Cusco por compartir
con mí persona sus valiosos conocimientos, lecciones de disciplina, modales y
valores. Siempre les agradeceré su tenacidad al educar y su comprensión al
corregir.
Gracias a todas aquellas personas que colaboraron en la concreción de este

proyecto, que servirá como aporte para la mejora de la calidad económica de
nuestra región y del país.
Martha Karen Sierra Quispe

VI
RESUMEN
La investigación titulada “informalidad y competitividad de las micros y pequeñas

empresa del centro comercial confraternidad cusco 2016” se basa en una amplia
revisión bibliográfica y documental tanto a nivel nacional e internacional. Donde se
desarrollan dos variables y se determina la relación de una sobre la otra.
Estas variables son la informalidad y la competitividad. Llegándose a establecer
que las micro y pequeñas empresas del centro comercial confraternidad cusco
2016, en su mayoría son informales, pues la mayor parte de ellas no se encuentran
inscritas en la SUNAT.
Muchos micro y pequeños empresarios hacen uso indebido de las boletas de venta
prestándose unos de otros, compran mercadería sin comprobantes de pago con la
finalidad de adquirirlos a precios más bajos, sobornan funcionarios representantes
de SUNAT para evadir los impuestos y sanciones correspondientes, sus
trabajadores no cuentan con un contrato que respalde sus derechos y por lo tanto
tampoco gozan de los beneficios de ley.
Por ello el objetivo fue establecer la relación directa que existe entre la informalidad
y la competitividad de la micro y pequeña empresa del centro comercial
confraternidad cusco 2016.
La metodología empleada fue cuantitativa, de tipo correlacional sobre la relación
que existe entre la informalidad y competitividad de las micros y pequeñas empresa
del centro comercial confraternidad.
Los instrumentos utilizados fueron cuestionarios para ambas variables, validadas
por expertos, tomando como población 1189 y muestra a 310 micro y pequeños
empresarios.
Los hallazgos obtenidos han permitido establecer el grado de relación que existe
entre la informalidad y competitividad obteniendo un nivel de correlación buena
según el coeficiente de correlación (tau-b = -0.834) de Kendall, esto establece que
a mayores nivel de informalidad la competitividad de la micro y pequeña empresa
del centro comercial confraternidad de la ciudad del cusco, disminuye notoriamente.
VII
ABSTRAC
The research entitled "informality and competitiveness of micro and small business
mall fellowship Cusco 2016" is based on an extensive literature and document
review both nationally and internationally. Where two variables are developed and
the ratio of one over the other is determined.
These variables are informality and competitiveness. And reached a conclusion that
micro and small enterprises mall fellowship Cusco 2016, mostly are informal,
because most of them are not registered in SUNAT.
Many micro and small entrepreneurs misuse of tickets of sale lending itself to each
other, buy merchandise without receipts in order to acquire them at lower prices,
bribing officials representing SUNAT to evade taxes and penalties, their workers
they have a contract to support their rights and therefore do not enjoy the benefits
of the law.
Thus, the aim was to establish a direct relationship between informality and
competitiveness of micro and small business mall fellowship Cusco 2016.
The methodology used was quantitative, correlational on the relationship between
informality and competitiveness of micro and small business mall fellowship.
The instruments used were questionnaires for both variables, validated by experts,
on the 1189 population and shows 310 micro and small entrepreneurs.
The findings have established the degree of relationship between informality and
competitiveness obtaining a good level of correlation by the correlation coefficient
(tau-b = -0834) Kendall, this establishes that higher level of informality
competitiveness the micro and small enterprises fellowship shopping center of the
city of Cusco, decreases.
VIII
ÍNDICE
Jurados y firma de Asesor II
Dedicatoria III
Agradecimiento V
Resumen VI
Abstrac VII
Índice VIII
Introducción XIII
Capítulo I 18
EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 18
1.1 Descripción del problema 18
1.2 Formulación del problema 21
1.2.1. Problema General 21
1.2.2. Problemas específicos 21
1.3 Objetivos de la Investigación 21
1.3.1. Objetivo general. 21
1.3.2. Objetivos Específicos. 22
1.4 Justificación de la Investigación. 22
1.4.1 Justificación legal 23
1.4.2 Justificación teórica 25
1.4.3 Justificación práctica 26
1.4.4 Justificación metodológica 26
1.5 Limitaciones de la investigación 27
Capitulo II 28
MARCO TEORICO 28
2.1 Antecedentes de la investigación. 28
2.1.1. Internacionales 28
2.1.2. Nacionales 29
2.1.3. Locales 30
IX
2.2 Marco teórico 31

2.2.1 Formalidad 31
2.2.2 Informalidad 32
2.2.2.1 Factores que determinan la informalidad 33
2.2.2.2 Consecuencias negativas de la informalidad 38
2.2.2.3 La informalidad en el Perú 39
2.2.3 Competitividad 42
2.2.3.1 Factores que determinan la competitividad 46
2.2.3.2 La competitividad en el Perú 56
2.2.3.3 Determinantes de la competitividad en el Perú 58
2.3 Marco conceptual 59
2.4 Hipótesis de Investigación 61
2.4.1 Hipótesis general 61
2.4.2 Hipótesis específicas. 61
2.5 Variables de Investigación 61
2.5.1 Variable x: 61
2.5.2 Variable y: 61
2.5.3 Operacionalización de las variables 62
CAPITULO III 63
MARCO METODOLOGICO DE LA INVESTIGACIÓN 63
3.1 Tipo de investigación 63
3.2 Población, muestra y muestreo. 64
3.2.1 Población 64
3.2.2 Muestra 64
3.2.3 Muestreo 65
3.3 Técnicas e instrumentos de recolección de datos 66
3.3.1 Técnicas 66
3.3.2 Instrumentos de recolección de datos 67
3.3.3 Validación del instrumento 68
3.4 Métodos de procesamiento y análisis de datos 69
CAPITULO IV 71
PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE RESULTADOS 71
X
4.1 Descripción de la Aplicación de instrumentos 71

4.2 Presentación de resultados 73
4.2.1 Descriptivos de la variable informalidad y sus 73
dimensiones
4.2.2 Descriptivos de la variable competitividad y sus dimensiones 77
4.3 Prueba de Hipótesis 81
4.3.1 Prueba no paramétrica: Correlación Tau de Maurice Kendall 81
4.3.2 Contraste de Hipótesis Específica 1 82
4.3.5 Prueba de hipótesis general 91

4.4 Discusión de Resultados 94
CONCLUSIONES 101
SUGERENCIAS 103
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 105
ANEXOS 108
Matriz de Consistencia 109
Matriz de Operacionalización de Variables 111
Matriz de Instrumentos para recolección de Datos 114
Instrumento 115
Validación por Expertos de los instrumentos de investigación 120
XI
ÍNDICE DE TABLAS
01 Población 64
02 Muestra 65
03 Organización de los resultados de la informalidad en el centro comercial 72

Confraternidad
04 Organización de los resultados de la Competitividad en el centro comercial 72
Confraternidad
05 Resultados generales obtenidos de la variable informalidad 73
06 Resultados generales obtenidos de la dimensión registro legal 74
07 Resultados generales obtenidos de la dimensión pago de impuestos 75
08 Resultados generales obtenidos de la dimensión entrega de boletas de otros 76

micro empresarios
09 Resultados generales obtenidos de la variable competitividad 77
10 Resultados generales obtenidos de la dimensión desempeño económico 78
11 Resultados generales obtenidos de la dimensión eficiencia de la 79

administración de la empresa
12 Resultados generales obtenidos de la dimensión eficiencia de los negocios 80
de la empresa
13 Comportamiento de las frecuencias observadas y proporciones contingentes 82
entre las dimensiones registro legal y desempeño económico.
entre las dimensiones pago de impuestos y eficiencia de la administración de
la empresa

entre las dimensiones entrega de boletas de otros micro empresarios y
eficiencia de los negocios de la empresa

entre las variables informalidad y competitividad
XII
ÍNDICE DE GRÁFICOS
01 Porcentajes comparativos variable informalidad. 73

02 Porcentajes comparativos dimensión registro legal 74
03 Porcentajes comparativos de la dimensión pago de impuestos 75
04 Porcentajes comparativos dimensión entrega de boletas de otros micro 76
empresarios
05 Porcentajes comparativos variable competitividad 77
06 Porcentajes comparativos dimensión desempeño económico 78
07 Porcentajes comparativos de la dimensión eficiencia de la administración 79
de la empresa
08 Porcentajes comparativos dimensión eficiencia de los negocios de la 80
empresa
09 Frecuencia porcentual del desempeño económico según el registro legal 82
10 Frecuencia porcentual de la eficiencia de la administración de la empresa 85
según el pago de impuestos
11 Frecuencia de la eficiencia de los negocios de la empresa según la 88
entrega de boletas de otros micro empresarios
12 Frecuencia de la competitividad según la informalidad. 91
XIII
INTRODUCCIÓN
SEÑOR DECANO DE LA FACULTAD DE ECONOMIA Y NEGOCIOS
INTERNACIONALES.
SEÑORES CATEDRATICOS MIEMBROS DEL JURADO.
Me presento ante ustedes respetuosamente para presentar el trabajo de
investigación que lleva por título: “Informalidad y competitividad de las Micro y
Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad Cusco 2016.” Que me
permitirá optar el título profesional de Licenciada en Economía y Negocios
Internacionales.
El problema de investigación surge a raíz de la observación hecha sobre la
informalidad como un problema central y de mucha importancia en el país, que no
cuenta con una estrategia para solucionarla, puesto que el crecimiento de las micro
y pequeñas empresas en nuestra región, es la misma que se da en el resto del
país.
Cabe resaltar que en los últimos años, la población de la región Cusco ha crecido
en grandes porcentajes, lo que trae consigo el crecimiento de los sectores
comerciales, a través de las micro y pequeñas empresas, que surgen como medio
alternativo para conseguir ingresos económicos frente a la escasez de empleo que
se da nivel del país generando incluso la migración de personas del campo hacia
la ciudad.
XIV
Si bien es cierto podemos observar que hay un ámbito muy interesante de
emprendimiento en el Centro Comercial Confraternidad, no solo porque la gente
busca un autoempleo, sino porque el peruano en general es muy creativo y tiende
a buscar alternativas a situaciones particulares que han terminado generando
empleo, logrando de esta manera resultados altamente interesantes.
Podemos mencionar el caso, de los hermanos Añaños que en un inicio
comenzaron con un pequeño negocio familiar que al no contar con el capital
necesario y adecuado se mantenía dentro de la informalidad, al pasar el tiempo y
con arduo trabajo se han convertido en una gran empresa de renombre
internacional.
Las Micro y pequeñas empresas son claves para el desarrollo del país, ya que su
participación en la economía representa el 98% de las empresas.
El peruano tiene muchas ideas, pero el gran problema es la informalidad, que les
impide tener acceso a capacitación, protección policial y judicial, acceso al crédito
formal, y capacidad de participar en los mercados internacionales.
Por tratar de eludir el control del estado, muchas empresas informales siguen
siendo empresas pequeñas con un tamaño inferior al óptimo, ya que utilizan
canales irregulares para adquirir y distribuir bienes y servicios, razones por las que
tienen que valerse de recursos y una serie de maniobras constantes para encubrir
sus actividades o sobornar a distintos funcionarios públicos en caso la situación lo
amerite a fin de seguir operando.

XV
La informalidad supone una asignación de recursos de manera deficiente que
conlleva la pérdida de las ventajas que ofrece la legalidad, dicho problema se ve
reflejado muy claramente en el centro comercial Confraternidad de la ciudad del
Cusco.
En función a los considerandos anteriores se ha realizado la presente investigación
basado en el problema de la informalidad y la competitividad de estos negocios a
los que se les denomina micro y pequeñas empresas, para de esta manera poder
establecer cuáles son los factores que determinan la informalidad, conocer el nivel
de competitividad y finalmente el grado de relación que guardan entre ellos dando
a conocer de manera clara y concisa lo que implica estar dentro del marco formal.
En este sentido la formalización traerá consigo mayores posibilidades de
posicionarse en el mercado, sin problemas legales; ser formal dará la oportunidad
de poder asociarse con otras personas o con otras empresas para lograr mayor
competitividad; ser formal dará mayor credibilidad y confianza por parte de los
clientes, ya que al ser informal no se brindara seguridad, por lo tanto se tendrá una
menor clientela; con la formalización se busca mayores posibilidades de acceder a
nuevos mercados y expandirte hacia nuevas plazas o nuevos mercados; con la
formalización se puede acceder a préstamos y créditos de diferentes instituciones
financieras tanto estatales como privadas, ya que una de las condiciones o
requisitos exigidos a las personas para obtener un crédito, ya sea que trabajen
independientemente o tengan un negocio, consiste en la demostración de los
ingresos percibidos y el respeto de los compromisos asumidos; con la formalización
se puede participar en licitaciones públicas y hacer del Estado un gran cliente; con
XVI
la formalización se contribuye con el Perú, ya que impulsarás el desarrollo social y
económico con el pago de impuestos; con la formalización se evitara ser objeto de
sanciones lo que permitirá trabajar de manera constante y sin temor frente la
autoridad competente SUNAT.
Una limitación importante del estudio que los micro y pequeños empresarios del
Centro Comercial Confraternidad, mostraron escasa colaboración para responder
las encuestas y las entrevistas debido a la situación informal en la que se
encuentran y por el temor que cualquier información brindada resulte
comprometedora para el entrevistado por tocar aspectos críticos de informalidad.
La presente investigación se ha estructurado considerando el Reglamento de
Elaboración y Sustentación de Tesis de la Universidad Peruana Austral del Cusco,
la cual presenta las siguientes partes:
Capítulo I: Establece el Problema de Investigación, En el cual damos conocer
descripción del problema, la delimitación del problema, la formulación del problema,
se señalan los objetivos de la investigación, la justificación de la investigación así
como también las limitaciones de estudio.
Capítulo II: Se aborda el Marco Teórico, En esta parte se hace referencia a los
antecedentes del problema de investigación, a las bases teóricas, al marco
conceptual, se señalan las hipótesis de la investigación, y se muestran también
variables e indicadores de la investigación.

XVII
Capítulo III: Presenta el Marco Metodológico, Se hace referencia al tipo, nivel y
diseño de investigación, se observa el tamaño de la población y muestra, así como
también se dan a conocer las técnicas e instrumentos que se utilizarán para el
análisis de las variables el método de análisis de datos y finalmente la contratación
de hipótesis.
Capítulo IV: Establece el procesamiento y discusión de resultados En los que
se da a conocer la descripción de la aplicación con la que se lograra validar la
hipótesis y poder lograr los objetivos trazados, también se muestra la
representación de objetivos y la prueba de hipótesis.
Finalmente se hace referencia a las conclusiones a las que se arribaron en la
investigación, sugerencias, referencias bibliográficas que son el sustento de la
presente investigación y se presentan los anexos.
Para terminar quiero dejar constancia de mi reconocimiento a todos y cada uno de
los señores docentes de la Facultad, quienes de una u otra forma han contribuido
a nuestra formación profesional, especialmente a mi asesora Doctora Paula Patricia
Luksic Gibaja.
Bach. Martha Karen Sierra Quispe.

18
CAPÍTULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1 . DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
El sector informal está constituido por el conjunto de empresas, trabajadores y actividades

que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen la actividad económica. Por
lo tanto, pertenecer al sector informal supone estar al margen de las cargas tributarias y
normas legales, pero también implica no contar con la protección y los servicios que el estado
puede ofrecer. (Soto, 1989)
La informalidad, es un fenómeno complejo que conduce a un equilibrio social “no óptimo”,

en el que los actores sociales participantes (trabajadores, empresas) quedan desprotegidos
en términos de salud y empleo. (Banco Mundial, 2007)
La informalidad es para muchos peruanos la vía más fácil de escape a sus problemas
económicos y muchos recurren a la venta de productos de baja calidad, sin control sanitario
o sin dar facturas por las ventas, lo que lleva a una fuerte evasión tributaria. La informalidad
avanza en distintos sectores de la economía peruana, como el comercio, la industria textil y
la construcción, lo que limita el crecimiento del país debido a la millonaria evasión de
impuestos.
La informalidad es la respuesta a una economía muy reglamentada que afecta el desarrollo

de las pequeñas empresas y su potencial crecimiento. Esta respuesta es distorsionada porque
la informalidad supone una asignación de recursos deficiente que conlleva a la pérdida de
19
las ventajas que ofrece la legalidad: la protección laboral, el acceso al crédito formal y la
capacidad de participar en los mercados internacionales.
Al tratar de eludir el control del Estado, muchas empresas informales siguen siendo empresas
pequeñas con un tamaño inferior al óptimo, utilizan canales irregulares para adquirir y
distribuir bienes y servicios, y tienen que utilizar recursos constantemente para encubrir sus
actividades o sobornar a funcionarios públicos.
Si bien las empresas informales hacen mayor uso de los recursos humanos, los trabajadores
son contratados sin disfrutar de los beneficios de los trabajadores formales. El aumento de
la informalidad puede traer como consecuencia la disminución de ingresos para el Estado.
Esto se traduciría en la reducción de la cantidad y calidad de los servicios públicos. Frente a

ello, el gobierno incrementaría la carga impositiva a las personas y empresas que se
encuentren en el sector formal de la economía, este círculo vicioso generaría otro incentivo
para la informalidad. De esta forma, la informalidad atrae más informalidad vía la
disminución de los servicios públicos.
Las actividades informales utilizan y congestionan la infraestructura pública sin contribuir

con los ingresos tributarios necesarios para abastecerla, generando un factor externo
negativo adicional.
La expansión del sector informal mayormente representa un crecimiento económico

distorsionado, lo que afecta la aplicación de políticas económicas que busquen mejorar la
economía. En consecuencia, en el Perú es necesario revisar si la informalidad está afectando
el logro y establecimiento de una economía en crecimiento, con alta productividad, sin
excesiva reglamentación y adecuado suministro de servicios públicos.
El problema de investigación surge a raíz de observar a diario nuestra realidad, en la que

vemos que el surgimiento de nuevos negocios es cada vez mayor, lo cual nos lleva
preguntarnos ¿cuál es el motivo?, podemos observar que el crecimiento de la población no
solo es debido a la tasa de natalidad sino también porque hay mucha migración de personas
del campo a la ciudad y como es normal estos nuevos pobladores necesitan cumplir y
20
satisfacer sus funciones vitales como alimentarse vestirse etc. Lo que por lo general provoca
nuevos comerciantes en distintos rubros.
Es así que podemos observar como dentro del centro comercial Confraternidad vemos con
toda normalidad que cada día surgen nuevos negocios, constituyendo las micro y pequeñas
empresas, y muchos de ellos por su propio aspecto situacional se puede fácilmente
determinar que están en el sector informal. Ya que muchas veces no se cuenta con el tiempo
para realizar todos los trámites burocráticos que para la mayoría de personas se hace bastante
complicado, ni con el capital suficiente para efectuar el pago de diversas tasas que la ley
exige, lo que trae como consecuencia será que dichos negocios sean no competitivos ya que
muchos de estos micro empresarios prefieren mantenerse en la informalidad, escondiéndose
y trasladándose de un lugar a otro para no ser detectados por la autoridad competente, cabe
resaltar que siendo informales tampoco puedan vender sus productos al precio real sino al
que el comprador muchas veces les impone.
Está claro que este es un aspecto enormemente perjudicial para las micro y pequeñas
empresas del centro comercial Confraternidad, pues esta situación de ser informales
significa menos ingresos y no hay crecimiento económico, muy pocas de ellas logran
permanecer en el tiempo, y más aún logran crecer y desarrollarse, sino por el contrario se ve
en su mayoría el surgimiento y desaparición fácil de las mismas, sin dejar de mencionar que
también en dicho centro comercial distintos micro empresarios han logrado estabilizarse y
mantenerse a largo plazo.
Es así que podemos deducir que la informalidad tiene relación con el nivel de competitividad
de las micro y pequeñas empresas, ya que está claramente visto que se puede lograr ser
competitivas estando dentro de lo formal claro que también dependerá del empresario para
administrar su empresa.
21
1.2 FORMULACION DEL PROBLEMA
1.2.1. Problema General
¿Existe relación directa entre la informalidad con la competitividad de las

Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad Cusco
2016?
1.2.2. Problemas Específicos
a) ¿Existe relación directa entre Registro Legal con el desempeño

económico de las Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial
Confraternidad Cusco 2016?
b) ¿Existe relación directa entre el pago de impuestos con la eficiencia de

la administración de las Micro y Pequeñas Empresas del centro
comercial Confraternidad Cusco 2016?
c) ¿Existe relación directa entre la entrega de boletas de otros

microempresarios con la Eficiencia de los Negocios de las Micro y
Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad Cusco 2016?
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION:
1.3.1 Objetivo General
Establecer la relación directa que existe entre la informalidad y la

competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial
Confraternidad Cusco 2016.
22
1.3.2 Objetivos Específicos
a) Determinar la relación directa entre Registro Legal con el desempeño

económico de las Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial
b) Determinar la relación directa entre pago de impuestos con la eficiencia

de la administración de la Micro y Pequeñas Empresas del centro
comercial Confraternidad Cusco 2016.
c) Determinar la relación directa entre entrega de boletas de otros

microempresarios con la Eficiencia de las Micro y Pequeñas Empresas
del centro comercial Confraternidad Cusco 2016.
1.4. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACIÓN
Este estudio es importante y novedoso, porque se ha podido observar un alto índice de

informalidad de las micro y pequeñas empresas del centro comercial Confraternidad, lo que
ocasiona que presenten un bajo nivel de competitividad, que no permite competitividad con
otros centros comerciales trae consigo negativas en sus resultados finales.
El rechazo al registro legal, a la adquisición de insumos sin comprobantes de pago, al no

pago de impuestos y a la situación ilegal de los trabajadores, ocasiona que los micro y
pequeños empresarios no se concentren en los factores que permitan competitividad, ya que
no están pendientes del desempeño económico de la empresa, de la eficiencia en la
administración de la misma, si no de huir de diversos agentes representantes del órgano
estatal a fin de no ser atrapados y sancionados por no cumplir con factores de formalidad
que se exige.
Es así como se han creado una idea errónea que tratando de huir del aspecto legal se podrían
obtener mayores ventajas y beneficios económicos a través de la empresa, sin embargo esta
supuesta idea está totalmente equivocada. Ya que en consecuencia a ello las ventajas y
beneficios también son bajos, lo que trae como resultado consecuencias nefastas como la
23
existencia temporal de empresas sin posibilidad de financiamiento en el mercado cabe

resaltar que no se quiere solo empresas temporales y que produzcan para el área local, sino
empresas duraderas que estas a su vez sean capaces de abastecer el mercado tanto local,
nacional y hasta internacional
Si el índice de formalidad de las micro y pequeñas empresas del centro comercial

Confraternidad sería alto, el nivel de competitividad también sería alto. Conforme a esto se
puede afirmar que una alta informalidad genera una baja competitividad en el sector como
se puede observar en el gráfico 1. Frecuencia de la competitividad según la informalidad.
Por consiguiente se demuestra en la investigación que la informalidad influye de manera
perjudicial el aspecto competitivo de las micro y pequeñas empresas del centro Comercial
Confraternidad debido a que la informalidad está estrechamente relacionada a la
competitividad después frente a la existencia de una, la otra desaparece. Por otro lado queda
claro que las micro y pequeñas empresas solo logran ser competitivas en el marco formal,
siendo ésta la base para su crecimiento y desarrollo, dependiendo de la actitud de cada
empresario para administrar y llevar adelante su negocio.
1.4.1 Justificación Legal
Desde ya hace medio siglo que se ha venido reconociendo en el país la importancia de

promover la formalización de la micro y pequeña empresa, con varios intentos de regularla
de manera especial, y mantenerla en el contexto de la realidad económica. En tal sentido, se
presenta un collage de las principales normas que regularon a estas unidades económicas
hasta la actualidad, incluyendo el marco jurídico vigente que se desarrollará a detalle
posteriormente.
- Decreto Legislativo Nº 21435 - Ley de la pequeña empresa del sector

privado (1976) Definía la pequeña empresa en función de sus montos de venta anuales, con
la finalidad de acogerse a un sistema tributario preferencial y a otros incentivos para su
desarrollo.
- Decreto Legislativo Nº 21621 - Ley de la Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada (1976) Creó la figura de la empresa individual de responsabilidad
limitada (EIRL), con el fin de agilizar la formación de pequeñas empresas, y teniendo como
24
objetivo diferenciar el patrimonio de la persona natural del de la persona jurídica, y así,

promocionar la constitución y operación de pequeñas empresas.
- Decreto Ley Nº 23189 - Ley que norma la Pequeña y Mediana

Empresa (1980) Estableció que la pequeña empresa debía desarrollar su actividad como
empresa unipersonal o como EIRL. Asimismo, manifiesta que su propietario debe participar
en el proceso de producción, prestación de servicios o comercialización de bienes. Se limita
como máximo a cinco (5) trabajadores para la pequeña empresa dedicada al giro de
comercialización y a diez (10) trabajadores para las dedicadas a otros servicios.
- Ley Nº 23407 - Ley General de Industrias (1982) Determinó que las

ventas anuales de una pequeña empresa industrial no deben exceder los 720 sueldos mínimos
vitales de la provincia de Lima.
- Ley Nº 24062 - Ley de la Pequeña Empresa Industrial (1985)

Expedida a fin de regularizar el capítulo de pequeña industrial establecido en la Ley Nº
23407. Estuvo reglamentado por el Decreto Supremo N° 061-85-ICTI-IND.
- Decreto Legislativo Nº 705 - Ley de Promoción de Microempresas

y Pequeñas Empresas (1991) Definió a la MYPE en función a su tamaño (cantidad de
trabajadores y monto anual de ventas). La microempresa estuvo definida por poseer hasta 10
personas ocupadas y un nivel de ventas de hasta 12 UIT anuales, en tanto que la pequeña
empresa por poseer de 11 a 20 personas ocupadas y un nivel de ventas de 13 a 25 UIT
anuales.
- Ley Nº 26904 - Ley que declara de preferente interés la generación
y difusión de estadísticas sobre la pequeña y microempresa (1997) Efectivizó el apoyo para
contribuir al despegue de las MYPE.
- Ley N° 27268 - Ley General de Pequeña y Microempresa (2000)

Derogó el Decreto Legislativo N° 705, y entre otras modificaciones, aumentó a 40 el límite
máximo de trabajadores para la pequeña empresa.
25
- Ley Nº 28015 - Ley de Promoción y Formalización de la Micro y

Pequeña Empresa (2003) Su objeto es la promoción de la competitividad, formalización y
desarrollo de las MYPE para incrementar el empleo sostenible, su productividad y
rentabilidad, su contribución al producto bruto interno, a la ampliación del mercado interno
y las exportaciones, y a la recaudación tributaria. Se reglamentó por el Decreto Supremo N°
009-2003-TR.
- Decreto Legislativo N° 1086 - Ley de Promoción de la

Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso
al Empleo Decente (2008) Esta norma se dictó al amparo de las facultades delegadas al Poder
Ejecutivo en el marco de la implementación del Acuerdo de Promoción Perú – Estados
Unidos. Se complementó con el Decreto Supremo N° 007-2008-TR - Texto Único Ordenado
de la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y
Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente; y se reglamentó por el Decreto Supremo
N° 008-2008-TR - Reglamento del Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la
Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso
al Empleo Decente.
1.4.2 Justificación Teórica.
Este estudio contribuirá a ampliar el conocimiento sobre relación directa entre

la informalidad con la competitividad de la Micro y Pequeña Empresa del centro comercial
Confraternidad Cusco.
Pues cabe resaltar que la informalidad, es un fenómeno complejo que conduce a un equilibrio
social "no óptimo", en el que los actores sociales participantes (trabajadores, empresas)
quedan desprotegidos en términos de salud y empleo.
Este fenómeno se incrementa a causa de impuestos laborales y mala legislación en seguridad

social, políticas que afectan a sectores más propensos a optar por la informalidad y reformas
comerciales sin análisis de impacto en los sectores de menor productividad.
26
- A nivel microeconómico, la informalidad reduce el bienestar de los

agentes económicos involucrados. En el caso de los trabajadores, los salarios se reducen y
se crea un subempleo que no puede ser controlado por el Estado. En el caso de las firmas, se
genera dificultades y restricciones en el acceso al crédito que normalmente son mayores a
las ganancias obtenidas por evasión fiscal.
- A nivel macroeconómico, los efectos se perciben en la menor

recaudación fiscal y en la menor gobernabilidad. Esto conlleva a entender la informalidad
como un fenómeno complejo que, en países como el Perú, actúa como “colchón social” ante
la pobreza y la desigualdad en el ingreso. Por ende, debe ser prioridad del gobierno el
establecer políticas públicas en el mercado laboral que generen incentivos para el traslado
hacia el sector formal, las cuales permitan que el sector informal sea incorporado
paulatinamente al mercado. (Banco Mundial, 2007)
1.4.3 Justificación Práctica
La presente investigación expresará los grados de informalidad y niveles de

competitividad de los micro y pequeños empresarios en el centro comercial Confraternidad
a través de una encuesta aplicada directamente a los micro y pequeños empresarios, lo cual
contribuirá a determinar cuál es grado de informalidad que existe en dicho centro comercial
y así de este modo ver cuán competitivas puedan ser los micro y pequeños empresarios en
este centro comercial.
1.4.4 Justificación Metodológica
En el presente trabajo de investigación se empleará herramientas,

instrumentos y técnicas de investigación como encuestas, entrevistas, y observación; a los
micro y pequeños empresarios del centro comercial Confraternidad.
Dicha información será validada y procesada estadísticamente y con las inferencias y las
pruebas de hipótesis, correspondientes, con el fin de determinar la relación directa entre
informalidad y competitividad de la micro y pequeña empresa del centro comercial
Confraternidad cusco 2016.
27
1.5. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN:
En las limitaciones del estudio podemos apreciar un aspecto técnico limitado.

Debido a que el tema tratado resulta problemático para los micro y pequeños empresarios
del centro comercial Confraternidad, ya que mostraron escasa colaboración para responder
a las encuestas y las entrevistas, motivo por el cual no fue fácil dicha aplicación de cada una
de estas a pesar de que cada encuesta y entrevista realizada fue hecha de manera anónima.
Esto debido a la situación en la que se encuentran y por el temor que cualquier información
realizada en la encuesta puede resultar comprometedora para el entrevistado por tocar
aspectos críticos de informalidad.
28
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN:
El trabajo de investigación tiene como antecedente los siguientes:
2.1.1. Antecedentes Internacionales
a) La política tributaria en los países en desarrollo, Tanzi Vito y

ZeeHowell (2001), hace mención a los impuestos muy elevados y las restricciones presentes
en el mercado son dos de las principales causas de la aparición del sector informal de la
economía. La informalidad surge cuando los costos de circunscribirse al marco legal y
normativo de un país son superiores a los beneficios que ello conlleva. La formalidad
involucra costos tanto en términos de ingresar a este sector –largos, complejos y costosos
procesos de inscripción y registro– como en términos de permanecer dentro del mismo –
pago de impuestos, cumplir las normas referidas a beneficios laborales y remuneraciones,
manejo ambiental, salud, entre otros. Los sistemas tributarios en América Latina y el Caribe.
b) El tamaño de las economías de la sombra de 145 países de todo el

mundo, Schneider Friedrich (2004), aborda la informalidad en América Latina y el Caribe y
explica las causas que la generan. Entre sus resultados propone como causas la imposición
de la alta carga impositiva, la intensidad de las regulaciones y la reducción de los servicios
públicos. Dentro del estudio señala algunos puntos de política económica que deberían
ponerse en discusión con el fin de buscar una solución a este problema. Estos son los
relacionados a las reformas laborales y tributarias, así como a la reducción de las barreras
administrativas a la formalización.
29
c) En el documento, Informalidad, Escape y Exclusión, Banco Mundial

(2007), se examina el trabajo informal utilizando el conjunto amplio de encuestas de hogares
para la mayoría de los países de la región, junto con módulos recientes focalizados en la
temática de la informalidad levantados por organismos de estadísticas de Argentina, Bolivia,
Colombia, y República Dominicana, en colaboración con ministerios sectoriales y el Banco
Mundial. El análisis permite caracterizar a los trabajadores informales, sus motivaciones y
sus preferencias por los beneficios y las características no monetarias de los empleos (por
ejemplo, accesibilidad, autonomía, estabilidad y movilidad), mediante el examen de sus
niveles de remuneración, y de sus propias evaluaciones de bienestar y satisfacción con su
trabajo.
d) situación económica de la economía formal como un aspecto relevante, Feld

y Schneider, (2009). En varios estudios se demuestra que la situación de la economía juega
un rol importante a la hora de decidir si trabajar o no en la economía informal. En una
economía próspera hay mayores oportunidades de obtener un buen salario y beneficios en la
economía formal. En cambio, durante una recesión más personas buscan compensar las
pérdidas en sus ingresos en la economía formal a través de actividades informales
adicionales.
2.1.2. Antecedentes Nacionales
a) Causas y consecuencias de la informalidad en el Perú, realizado por el Banco Central

de Reserva del Perú, Loayza Norman (2007), que Parte de una definición legal de
informalidad, el presente trabajo estudia las causas de este fenómeno en general,
concentrándose en particular en el análisis de la informalidad en el caso peruano.
Primero ofrece una discusión de la definición de informalidad y de las mediciones
de ésta, señalando además las razones por las cuales la informalidad generalizada
debiera ser motivo de gran preocupación. Luego analiza los determinantes
principales de la informalidad y plantea que ésta no tiene una causa única, utilizando
un análisis de regresión transversal entre países, se evalúa la relevancia empírica de
cada uno de los determinantes de la informalidad, aplicando luego las relaciones
estimadas al caso peruano para evaluar la relevancia que tendría cada uno de los
mecanismos propuestos en cada país específico.
30
b) El perfil del trabajador informal y el retorno de la educación Banco

Central de Reserva del Perú, Barco Daniel y Vargas Paola (2010), muestra un panorama de
la estructura del sector informal en el Perú haciendo un análisis sobre el perfil de los
trabajadores. Para tal propósito realiza tres definiciones. Define como “laxa” a aquel
trabajador que cumple con por lo menos una de las condiciones establecidas para un
trabajador formal según su categoría ocupacional. Como “media” se define formal a aquel
trabajador que cumple con la definición laxa y adicionalmente goza de una remuneración
mensual igual o mayor a la remuneración mínima vital. Por último “estricta” se define como
formal.
c) Causas y consecuencias de la informalidad en el Perú, Revista de

Estudios Económicos-Banco Central de Reserva del Perú, Loayza Norman (2008), El trabajo
estudia las causas de este fenómeno en general, concentrándose en particular en el análisis
de la informalidad en el caso peruano. Primero ofrece una discusión de la definición de
informalidad y de las mediciones de ésta, señalando además las razones por las cuales la
informalidad generalizada debiera ser motivo de gran preocupación. Luego analiza los
determinantes principales de la informalidad y plantea que ésta no tiene una causa única,
sino que es producto de la combinación de servicios públicos deficientes, de un régimen
normativo opresivo y de la débil capacidad de supervisión y ejecución del estado.
2.1.3. Antecedentes Locales
a) Economía informal en las panificadoras del distrito de oropesa, incentivos

de incorporación al sector formal, universidad nacional de San Antonio Abad Del Cusco,
Facultad De Economía, Jenny Uscamayta Aranya (2014), este trabajo surge como inquietud
por investigar los impactos económicos de las pequeñas y medianas empresas informales en
las panificadoras del distrito de oropesa-cusco. El presente trabajo, plasma en su contenido
los aspectos más relevantes del incremento de la economía informal en las panificadoras del
distrito de oropesa- 2014, la investigación está orientada a determinar el incremento de la
economía informal en las panificadoras del distrito de oropesa durante el año 2014,
determinado principalmente por los costos laborales que implica la formalización
empresarial, la deficiente regulación del estado en temas de informalidad y la marginación
del mercado laboral por los agentes que participan en esta economía informal.
31
b) Informalidad de las pequeñas y medianas empresas en los productores de

muebles de madera del distrito de San Sebastián, Alfredo Puclla Quiño (2012), el trabajo
tiene por objetivo la investigación del problema sobre la informalidad existente en la ciudad
del Cusco y su repercusión en el acceso al financiamiento.
su planteamiento y desarrollo es oportuno para incentivar las habilidades de la investigación

en los alumnos de nuestra importante carrera profesional y sobre todo para ampliar el
conocimiento sobre la situación real y el crecimiento que viven hoy en día las pequeñas y
medianas empresas en nuestra ciudad, es por este tema la inquietud al respecto, dando a
conocer el problema que aqueja y otorgando herramientas para un estudio profundo y
promover el desarrollo de la formalidad para un mejor desarrollo empresarial.
2.2. MARCO TEÓRICO
Para realizar el presente trabajo de investigación se requiere revisar distintas bases

teóricas referidas a las variables y dimensiones delimitadas.
2.2.1. Formalidad
“Requisito exigido en un acto o contrato. Trámite o procedimiento en un acto público o en

una causa o expediente. En la principal de las acepciones jurídicas, formalidad coincide casi
plenamente con el más interesante de los significados que para el Derecho posee la palabra
forma; se trata de las prescripciones de la ley que se refieren tanto a las condiciones como a
los términos y expresiones que deben observarse al tiempo de la formación de un acto
jurídico.” Y formalizar es “Atenerse a las solemnidades legales, revistiendo el acto o
contrato de los requisitos pertinentes.” (Guillermo C, 1970)
“Entendemos como mediana y pequeña empresa formal a la empresa que responde a las
exigencias y cumplimiento de la normatividad legal laboral, tributaria, municipal, etc.”(Plan
nacional de promoción y formalización para la competitividad y desarrollo de la micro y
pequeña empresa, 2005-2009)
32
Podemos decir entonces que, la formalidad es aquello que está sujeto y cumple lo establecido
de acuerdo a la ley, es seguir lo que la ley nos manda para poder desarrollar una determinada
actividad económica, para que la misma sea considerada legal y además formal, y por lo
tanto se pueda hacer uso de los beneficios que la misma ley otorga para estos casos.
2.2.2 Informalidad
“Informal es aquello que no observa las formalidades o reglas establecidas.”, Informalidad

es el desentendimiento de las formas. Rebeldía frente a la formalidad.” (Cabanellas G, 1979)
“La informalidad se produce cuando el Derecho impone reglas que exceden el marco
normativo socialmente aceptado, no ampara las expectativas, elecciones y preferencias de
quién no puede cumplir tales reglas y el Estado no tiene la capacidad coercitiva suficientes.
Por lo que frente al desamparo los sujetos se ven obligados a utilizar herramientas
extralegales. (De Soto Hernando, 1989)

que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen la actividad económica. (De
Soto Hernando, 1989)
El sector informal abarca "las acciones de los agentes económicos que no adhieren a las
normas institucionales establecidas o a los que se niega su protección" (Feige, 1990)
Informalidad incluye "todas las actividades generadoras de ingresos no reguladas por el

Estado en entornos sociales en que sí están reguladas actividades similares" (Castells y
Portes, 1989)
La Organización Internacional de Trabajo (OIT) en un estudio realizado en Kenya a fines de

los años sesenta respecto a las estrategias de empleo fuera del trabajo asalariado, concluye
que la informalidad constituye un medio eficaz para aumentar ingresos en aquellos
pobladores excluidos del mercado laboral, tomando como base el fácil acceso a mercados
competitivos no regulados. ( Lopez E / Vasquez E, 2008.)
33
El Banco Mundial ha postulado que existe una intrínseca relación entre pobreza e
informalidad debido a los múltiples perjuicios que ocasiona a los sectores económicos. Bajo
esta perspectiva, Paredez Neyra nos dice que la informalidad se circunscribe a la economía
de pobreza y al proceso de exclusión social, es decir, a actividades que representan un medio
de supervivencia frente a los constantes cambios de la realidad peruana. (Paredez N / Magno
I, 2008).
“En general el término informalidad ha sido asociado con pobreza, empleo de mala calidad
y economía sumergida). Puede darse el caso de que una empresa produzca bienes
reconocidos como lícitos pero que incumpla los requisitos de contratación formal de sus
trabajadores, o que los trabajadores formales reciban ingresos extras no declarados, lo cual
ilustra la complejidad del problema”. (Dirección nacional de la micro y pequeña empresa-
ministerio de trabajo y promoción del empleo, Elaboración de Estadísticas de la Micro y
Pequeña Empresa, 2012)
Analizado lo mencionado sobre informalidad se puede concluir la informalidad es el no

apego a la ley, ya que está basada en diversos factores influyentes que determinan que un
sujeto realice actividades económicas clandestinamente, que no cumplan los requisitos
exigidos por ley y por lo tanto su actividad será considerada como informal, trayendo
consecuencias que influirán en sus resultados.
2.2.2.1 Factores que determinan la informalidad
Las causas que incentivan, estimulan, influyen, contribuyen, o conducen a un micro y

pequeño empresario hacia la informalidad, es decir a mantenerse al margen de la ley pueden
ser diversas, pues no hay consenso en la doctrina ni en el aspecto legal, pero se puede señalar
como las más comunes las siguientes:
a) La Falta de Información
Si entendemos como información el conocimiento o la noticia de algo, podemos decir que

para el caso de nuestro tema de investigación, es la falta de conocimiento que tiene el micro
34
y pequeño empresario para poder ser formal, pudiendo señalar como las causas más
generales, que:
 Desconoce la ley de constitución de las diversas modalidades de empresas y de la ley

mediana y pequeña empresa.
 No conoce los requisitos y trámites para ser formal.
 Ignora los incentivos y facilidades para la formalización.
 Imagina que el tiempo y costos a invertirse son demasiado.
 Ignora los beneficios, ventajas y oportunidades que se concede al formal.
 Tiene temor de reducir o cancelar sus ingresos. Tiene temor a la SUNAT
Y todo ello se debería a:
 La falta de un sistema de información adecuado por parte de Estado.
 Grado de estudios que poseen aquellas personas que inician un negocio.
 Desinterés por informarse, pues el interés está solo en obtener ganancias.
 Preterintencionalidad de eludir los tributos, como medio de obtener ganancias.
b) Trámites burocráticos
Tramite es el paso de una a otra parte. Administrativamente, cada uno de los estados,
diligencias y resoluciones de un asunto hasta su terminación. El trámite determina la
intervención de los interesados, la consulta de quién corresponda, la resolución o despacho
para su curso y el traslado de una a otra persona o de una oficina a dependencia distinta, para
completar datos, informaciones y otros elementos de juicios o formales. Las nimiedades
administrativas, los traslados o registros superfluos influyen en que trámite se entienda casi
como sinónimo de dilación burocrática.
35
Estos trámites significan gastos, entendidos como el “conjunto de desembolsos pecuniarios,

o de valores y bienes equivalentes” a los que podemos agregar inversión de tiempo, que en
la mayoría de veces su costo es muy alto. Por ello, el cumplimiento de las regulaciones es
visto como un costo directo e inmediato.
Al respecto el Plan Nacional de Promoción y Formalización para la Competitividad y

Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa 2005-2009, indica que “el emprendimiento
requiere además de un clima de negocios adecuado, uno basado en normativas que lo apoyen.
De acuerdo con diversos estudios, los elevados costos de transacción causados por las trabas
administrativas y burocráticas, pueden tener consecuencias sumamente negativas sobre la
inversión y el entorno de negocios”, y recurriendo a información de una institución
financiera expresa que “para el Banco Mundial (BM), la menor regulación empresarial, por
lo general, fomenta la fortaleza económica; mientras que las barreras administrativas y
burocráticas pueden convertirse en uno de los principales obstáculos a la inversión.” Y
termina diciendo que, “América Latina es una de las regiones que impone el mayor número
de trabas para hacer negocios, producto de la complejidad de sus sistemas administrativos.
Las principales consecuencias de ello son la informalidad y el desincentivo a la inversión en

el país”. Y que “según el informe del Foreign Investment Advisory Service (FIAS), los
procesos administrativos para crear una empresa en el Perú son burocráticos, complejos y
algunos innecesarios y poco predecibles”.
En este sentido puede señalarse como las causas más generales, que ven en la formalidad:
 Inversión de tiempo y dinero, sin retribución inmediata y directa.
 Trámites engorrosos y fastidiosos que ocupan mucho tiempo y significan gastos, los
cuales son muy altos para los intereses del empresario.
 Diversos trámites ante diversos organismos, los cuales resultan a veces innecesarios
y demandan un costo.
36
 Excesivos costos de transacción que provocan un desperdicio injustificado de

recursos que el empresario no estará dispuesto a perder.
 La constitución del negocio es temporal mientras el conductor de la empresa

encuentra un trabajo, y por lo tanto no es necesario cumplir con tantos requisitos,
gastar dinero e invertir tiempo que no se tiene.
c) Temor de perder los pocos ingresos
Los ingresos son el total de sueldos, rentas y productos de toda clase que se obtiene mensual
o anualmente. En este sentido las micro y pequeñas empresas ven en la formalidad:
 Temor a no realizar correctamente el procedimiento de formalización y que esto

traiga consecuencias negativas en lugar de traer ganancias.
 Temor a la fiscalización (SUNAT, Municipios, Minuta).
 La magnitud del negocio a funcionar no da ingresos suficientes para pagar tributos,

pues tan solo cubre las necesidades básicas del conductor del negocio y su familia y
muchas ni siquiera logra hacerlo.
Y por ello prefieren permanecer en el campo informal. Siendo que esta causa guarda especial
correlación con la primera, esto es la falta de información sobre el tema de la formalización
y las ventajas que pueden obtener al ser formales.
d) Bajo nivel de inversión
Se entiende como inversión la colocación de dinero, para hacerlo productivo o precaverse

de su desvalorización. Aplicación u ocupación del tiempo. Concepto al que debemos de
adicionar inversión intangible, como es el tiempo que se va a dedicar a la empresa.
Se puede señalar como indicadores generales de esta causa de informalidad los siguientes:
37
 El capital con el que se cuenta es insuficiente, solo alcanza para comprar algunos
insumos y enseres para empezar el negocio, resultando imposible gastar en trámites
de formalización.
 Debido a la insuficiencia o inexistencia capital y nula posibilidad crediticia, las

mediana y pequeña empresa inician el negocio con maquinaria y equipo de diseño
propio o de segunda mano, normalmente sin ningún manteniendo de forma
programada, con lo cual tendrán bajos niveles de ventas y tendrán bajo o nulos
niveles de acumulación y reinversión siendo su equipamiento obsoleto. Por lo que es
casi imposible poder realizar los trámites de formalización.
e) Factor cultural
El factor cultural esta correlacionado con la conducta que muestra determinado sector,
entendida ésta como el “modo de proceder de una persona, manera de regir su vida y
acciones. Comportamiento del individuo en relación con su medio social, la moral
imperante, el ordenamiento jurídico de un país y las buenas costumbres de la época y del
ambiente.”
El concepto de cultura es muy amplio, y su significado está sujeto a cambios. Para la presente
investigación la cultura la podemos definir como las costumbres y civilización de un pueblo
o grupo particular, el resultado de un comportamiento aprendido. La gente aprende a comer
sólo ciertos alimentos, a vestirse de cierta manera, a hablar en ciertas lenguas y dialectos, a
asignar diverso papel, etc. La cultura afecta las características demográficas, influye en la
estructura de producción y consumo, fomenta o dificulta el progreso económico y forma
opiniones acerca de otros países del mundo. Es decir, está referido a la idiosincrasia de un
pueblo, lo cual está relacionado con:
 El nivel social y económico del conductor de la mediana y pequeña empresa, estos

niveles harán que se inicie un negocio con mayor seriedad con la perspectiva de
hacerlo prosperar en el tiempo, o solo intención de crear un negocio, pero sin
convicción de que crezca y prospere, entonces no es necesario la formalización.
38
 La viveza, característica no solo en nuestra región sino en nuestro país de querer

siempre sacar la vuelta a la ley, el pensamiento interiorizado de nuestra gente referido
a que si se permanece al margen de la ley se es más hábil en los negocios y se obtienen
mayores ganancias, y ello se debe a que ven en el negocio un medio de subsistencia
temporal.
 La no fidelidad a la ley, pues mientras el Estado no fiscalice, se puede no tributar y

entonces creer que se obtienen mayores beneficios económicos e inmediatos.
2.2.2.2 Consecuencias negativas de la informalidad
Si bien los empresarios muchas veces prefieren optar por la informalidad, ya que eluden
impuestos y gastos administrativos, además de que no pierden tiempo en iniciar el
negocio, sin embargo este escenario no será el ideal, debido a que tendrán que afrontar
también consecuencias negativas ante su decisión de permanecer ante la informalidad, tales
como:
 Los informales tendrán que invertir gran cantidad de esfuerzo para evitar ser
descubiertos y ser sancionados por operar al margen de la ley. En este sentido el costo
ahorrado en cumplir con los requerimientos legales será empleado en desarrollar
estrategias para no ser descubiertos y sancionados.
 La clandestinidad, los conlleva a operar en espacio reducidos, que les impide

alcanzar producciones a gran escala, impidiendo con ello la generación de mayores
utilidades. Además, significa mayor esfuerzo y costo en los insumos.
 Asimismo, la informalidad resta confiabilidad frente a instituciones financieras, lo

que significa imposibilidad de obtener créditos a largo plazo o asumir tasas de interés
elevado, provocando la sub-capitalización de la empresa.
 Tampoco les será posible tener acceso a un canal publicitario para promocionar sus
productos o actividades, a fin de expandir sus servicios y generar mayor cantidad de
39
clientela que consuma sus productos. Pues prefieren mantenerse al margen de los
mercados legalmente establecidos, de esta manera el consumidor tendrá que invertir
mayor tiempo si desea contratar con ellos.
 La informalidad les impedirá contratar con el Estado.
 La informalidad lo reducirá a un mercado local, sin posibilidades de asociarse, y

participar en un mercado internacional, a pesar de que sus productos puedan ser de
buena calidad y novedosos.
2.2.2.3 La informalidad en el Perú
En los últimos cincuenta años, la estructura económica peruana ha experimentado constantes

transformaciones debido a la evolución paulatina del orden económico en el que se
desarrollan sus agentes. De esta forma, factores como la migración indígena, el crecimiento
demográfico, el ensanchamiento de las ciudades ha forzado a la reorganización de antiguos
esquemas dando paso al surgimiento de nuevas actividades económicas.
En la economía peruana, Hernando de Soto nos dice, la excesiva institucionalidad legal

instaurada en la sociedad urbana no ofrecía a los nuevos agentes económicos las condiciones
adecuadas para su desarrollo, sino que representó el mayor obstáculo para su
desenvolvimiento pues los mantenía al margen de toda posibilidad de progreso. De esta
forma, ante las barreras burocráticas establecidas, los migrantes optaron por recurrir a
economías informales como forma de autoempleo a través de mecanismos ilegales que
permitieron su subsistencia en un nuevo escenario, la ciudad. Es importante recordar, tal
como nos precisa el citado autor, que el uso de estos mecanismos se encuentra orientado a
la satisfacción de intereses legítimos y que busca cubrir sus expectativas.
La evolución económica ha revelado la fuerte preponderancia de estos grupos nacientes en

el mercado peruano, impulsando al Estado a la creación de regímenes alternativos que
ofrezcan mayores facilidades y beneficios acordes con su realidad económica; y por ende,
les permita acceder al marco jurídico vigente. Por ello, la necesidad de elaborar una
40
normatividad alternativa que brinde oportunidades de desarrollo a sectores excluidos,

encuentra su justificación en el grado de influencia que ha desempeñado sobre la economía
peruana la mediana y pequeña empresa en tanto representa más del 60% de la población
económicamente activa constituyendo la principal fuente de ingreso y de empleo a nuestro
país, aunque en la mayoría de casos se trata de empleo informal; representan el 98.3% del
total de empresas existentes en el país (94.4% micro y 3.9% pequeña), pero el 74% de ellas
opera en la informalidad. Además las medianas y pequeña empresa aportan
aproximadamente el 47% del PBI del país.
Por lo tanto se podría afirmar que la mediana y pequeña empresa surge como respuesta a la
inoperancia del Estado y a las economías de subsistencia de pequeños grupos económicos
que se desarrollan en la informalidad, siendo que muy pocas de ellas logran ser parte de
estructuras organizativas legales debido a diversos factores, los cuales, deben ser analizados
desde el punto de vista de todos los actores para poder comprender las razones o causas de
la informalidad. Así tenemos:
a) La informalidad y el estado
El Estado requiere de fondos económicos para realizar sus funciones propias y brindar
servicios a la ciudadanía, lo cual se regirá conforme a la Ley de Presupuesto que elabora
cada año. En donde se puede distinguir los ingresos fiscales corrientes (tributos por concepto
de renta, IGV, ISC, importaciones, impuesto municipal y los ingresos no tributarios por
concepto de contribuciones, donaciones y recursos propios), los ingresos de capital (regalías
o rentabilidad de inversión en activos financieros) y el endeudamiento.
Siendo los ingresos fiscales los que constituyen la principal fuente de financiamiento para el
Estado, es que una política coherente deberá promover la participación de los agentes
económicos en el sector formal, sin olvidar que los potenciales beneficios económicos que
el propietario pueda esperar para el futuro constituyen el principal incentivo que lo inducirá
a realizar las inversiones necesarias y se arriesgará a participar dentro del esquema formal.
41
Los datos de nuestra economía revelan que la constitución informal de los negocios obedece
a los excesivos costos de transacción que provocan un desperdicio injustificado de recursos
que el empresario no estará dispuesto a perder, salvo que el Estado conceda beneficios que
le permitan desenvolverse en mejores condiciones en el ámbito formal que en el informal.
Por ello si el Estado busca incluir el sector informal en el marco legal, deberá estructurar un
sistema atractivo que incentive a los grupos económicos a realizar una inversión mayor que,
a largo plazo, genere retribuciones que le permitan una compensación económica equitativa
apreciable en el estado de ganancias y pérdidas. Dicho análisis responde a una evaluación
lógico – económica de los intereses de los sujetos en tanto buscan obtener mayores ventajas
basándose en una razonable inversión de recursos.
b) La informalidad y el empresario
Las teorías económicas clásicas distinguen dos elementos que caracterizan a la sociedad
capitalista: el valor agregado y la inversión con expectativas de retorno en el mercado que
permite la acumulación de riqueza. En este sentido, los agentes económicos inspirados por
la ley económica advierten que resultan más productivo evadir los impuestos antes que
contribuir con el sistema tributario pues además de ahorrarse costos fijos, el escaso control
institucional los alienta a permanecer en condiciones de informalidad.
Al empresario no le interesa contribuir con el sistema tributario, pues su pago, además de

significar un costo, no le significa la prestación de un servicio individualizado, ya que es
distribuido de manera casi imperceptible entre todos los ciudadanos para la satisfacción de
intereses colectivos o para cubrir gastos generales del Estado. Estos costos han sido
denominados por Hernando de Soto como costos de acceso y de permanencia en el mercado;
de los que se puede decir:
 Los costos tributarios como parte de la política fiscal constituyen una de las
principales afectaciones al ingreso y permanencia de las empresas.
 Los trámites burocráticos ante instituciones del Estado, consumen tiempo y

dinero afectando la productividad del capital que los inversionistas no están
dispuestos a sacrificar, optando por la informalidad.
42
c) La Informalidad y el trabajador
Resulta innegable la importancia del capital humano reconocida por las teorías más actuales
de la economía neocapitalista que han puesto al descubierto su trascendencia en el desarrollo
de las empresas, en cuanto se traduce en beneficios objetivos, entendido como créditos
monetarios.
El Estado peruano ha asumido un rol proteccionista respecto al capital humano de las

empresas (trabajadores), estructurando marcos jurídicos que salvaguarden los derechos
laborales, no obstante, habría que considerar en su regulación las expectativas del
empresario.
 La rigidez en la estabilidad y los costos ocasionados a los empleadores influyen

en la eficacia real de este esquema de protección, en tanto surgen dos
posibilidades:
o El empresario podrá aprovechar esquemas legales siempre y cuando le

permitan abaratar costos.
o Podrá optar por permanecer en la informalidad sometiendo a sus

trabajadores al subempleo. Por eso resulta necesaria la intervención del
Estado a través de políticas que generen incentivos a la formalización,
teniendo en cuenta que la rigidez laboral incrementa la informalidad.
2.2.3 Competitividad
Como precedente es bueno indicar que el bum del tema sobre competitividad se centra a
finales de los años ochenta y principios de los noventa debido al análisis del débil desempeño
de las empresas estadounidenses en relación con las de otros países en sectores
tradicionalmente dominados por las primeras, como es Japón. Pues no hay problema de
competitividad cuando no hay competidores, de ahí que la diferenciación constituya una
estrategia clave para la consecución de la competitividad. En tal sentido, a continuación se
43
expondrá una serie de definiciones desde diferentes aspectos para tratar de comprender dicho
término.
Para Guillermo Cabanellas; competitivo está relacionado con bienes competitivos,

definiendo a estos como “los que en comercio determinan competencia entre los productores
de un mismo ramo, sin otra diferencia que las distintas marcas, sus cualidades, sus precios.
(Cabanellas G, 1997)
Desde el aspecto doctrinario, integrantes del Departamento de Economía Aplicada de la

Universidad de Valencia en España, expresan que “no es fácil acometer el concepto de
competitividad. Sin embargo puede afirmarse que ser competitivo es un resultado, que se
obtienen cuando el precio al que se ofrece el producto o servicio al cliente coincide con la
voluntad de pago para adquirirlo, y esto sucede en forma rentable y duradera para quién lo
ofrece. De ahí que pueda afirmarse que la empresa que tenga las habilidades suficientes y
sea capaz de gestionarlas de manera adecuada para la colocación de sus productos o servicios
en el mercado será una empresa competitiva” agregan “la esencia de la competitividad no se
encuentra en visionar el futuro sino en tener una posición activa y creadora en el presente,
de manera que la empresa aprende y evoluciona a la vez que su entorno cambia. (Esteban G,
2003)
Competitividad está relacionado con bienes competitivos, definiendo a estos como “Los que
en comercio determinan competencia entre los productores de un mismo ramo, sin otra
diferencia que las distintas marcas, sus cualidades, sus precios.” (Guillermo C, 2014)
La mayoría de las definiciones contemporáneas describen la competitividad como la

capacidad de crear un entorno que favorezca el crecimiento sostenido de la productividad y
que se refleje en niveles de vida más elevados de la población.
 “La competitividad implica elementos de productividad, eficiencia y rentabilidad,

pero no constituye un fin ni un objetivo en sí misma. Es un medio poderoso para
alcanzar mejores niveles de vida y un mayor bienestar social —una herramienta para
el logro de objetivos. Al aumentar la productividad y la eficiencia en el contexto de
la especialización internacional, la competitividad brinda a nivel mundial la base para
44
incrementar los ingresos de las personas sin generar inflación. Debe considerarse la
competitividad como un medio básico de mejorar el nivel de vida, crear empleos para
los desempleados y erradicar la pobreza.”
 “Una empresa es competitiva cuando puede producir productos y servicios de calidad

superior y a costos inferiores que sus competidores nacionales e internacionales. La
competitividad es sinónimo del desempeño de rentabilidad de una empresa en el
largo plazo y de su capacidad para remunerar a sus empleados y generar un mayor
rendimiento para sus propietarios.”
El concepto de competitividad es un concepto que no ha dejado de tener controversia

respecto al nivel de análisis, los métodos para medirla y las políticas para promoverla. Desde
su introducción por Michael Porter (1986, 1990) en su libro de competitividad de las
naciones, la acepción se ha usado de acuerdo a la dimensión que se elija sea esta de país,
regional y de la empresa. No solo en el ámbito que se aplique puede significar una definición
distinta sino en los objetivos que esta persigue.
Porter le dio una dimensión micro económica diciendo que los determinantes sostienen que
la competitividad de las naciones radica en el incremento de la productividad de la economía
y no en los factores de producción como el capital y la mano de obra y menos aún la dotación
de los recursos naturales.
En este sentido los conceptos tradicionales de competitividad estaban basados en ventajas

de muy corto plazo; como pueden ser salarios bajos, sobreexplotación de recursos naturales
y aprovechamiento de subsidios por parte del Estado. Por eso la CEPAL (Comisión
Económica para América Latina y el Caribe) ha definido como competitividad autentica las
ventajas adquiridas (ventaja competitiva y no comparativa), la incorporación del progreso
técnico y el aumento de la productividad.
La economía clásica desde David Ricardo (principios del siglo XIX) residía en un concepto
como el de la ventaja comparativa. La ventaja comparativa se refiere a las diferencias entre
costos de los insumos en bienes y servicios para obtener la máxima utilidad. En tanto que la
nueva teoría de la competitividad reconoce que la competitividad reside en la obtención de
45
la ventaja competitividad, que se refiere a la capacidad administrativa y de tecnologías de

transformar los insumos y la creación de productos con características que los hacen únicos
a ojos de los consumidores. Entonces Porter se preguntaba porque ciertas empresas radicadas
en ciertas naciones y/o regiones tienen esa capacidad de competir.
La razón radica en cuatro áreas que se resumen en lo que Porter denomino un diamante
dinámico: los factores de producción, las condiciones de la demanda, las estructuras y
rivalidad entre las empresas y las industrias relacionadas y de apoyo. Estos cuatro
determinantes actúan de manera conjunta afectando la competitividad de una nación o
región.
Adicionalmente Porter añadió dos elementos sumamente importantes que influyen en la

competitividad de los clústeres: la acción del gobierno y las oportunidades o riesgos del
entorno. De esa manera, tal como lo señala Porter, las empresas de una nación deben pasar
de competir sobre ventajas comparativas a competir sobre ventajas competitivas que surjan
a partir de productos y procesos únicos. Esto significa dejar de depender en forma excesiva
de la mano de obra barata y relativamente poco calificada como fuente de competitividad en
favor de la capacitación de los trabajadores y de un mayor esfuerzo en la introducción y la
difusión de innovaciones tecnológicas con el fin de incrementar la productividad en el uso
de los factores de producción.
Por otro lado, también se debe hacer mención que hoy en día existen diversos organismos
especializados en medir la competitividad de diversos países, siendo los más conocidos el
Foro Económico Mundial (FEM localizado en Lausanne, Suiza).
Para el foro económico mundial la competitividad son altos grados de crecimiento sostenido
del PBI pér cápita de un país. La competitividad es quizá el término más usado y abusado
en la economía moderna, estando obligatoriamente en las agendas de empresas y planes de
gobierno. Aunque no existe una única definición acerca de ella, siguiendo al International
Material Data System World Competitiveness Center Institute of Managment, podemos
afirmar que la competitividad es la forma como una empresa o nación maneja la totalidad
de sus recursos y capacidades para aumentar la prosperidad de su gente.
46
Ahora desde la perspectiva nacional, el Plan Nacional de Promoción y Formalización para

la Competitividad y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa 2005-2009, indica “la
competitividad de las empresas radica en su capacidad para ganar posiciones sostenibles y
espacios crecientes en los mercados, a partir de sus ventajas diferenciales.” Así mismo indica
“la intensificación de la competencia en los mercados lleva a la necesidad de una elevación
continua de la productividad a través de las innovaciones constantes de procesos, productos
y gestiones. Los rápidos cambios en las tendencias del mercado y las exigencias de
segmentos de clientes cada vez más específicos, obliga a las empresas a personificar y
diferenciar los productos, así como a flexibilizar sus organizaciones y estructura.”
Por lo que podemos concluir diciendo que hay una infinidad de definiciones sobre
competitividad, surgiendo controversias respecto de su significado en los diversos ámbitos
de análisis, los métodos disponibles para medirla, las políticas para mejorarla, entre otras, lo
cierto es que la competitividad es aquello que determina el éxito de una empresa a largo
plazo e implica una serie de factores de acuerdo a cada situación en el manejo de la empresa,
tanto internos como externos.
La competitividad es la capacidad de competir. Con esto hacemos referencia que la

competitividad se refiere a la capacidad que tiene una persona, empresa o país para obtener
rentabilidad en el mercado frente a sus otros competidores
2.2.3.1 Factores que determinan la competitividad
En un artículo de la Revistas de la CEPAL, indican que “las empresas se hacen competitivas

al cumplirse dos requisitos fundamentales: primero, estar sometidas a una presión de
competencia que las obligue a desplegar esfuerzos sostenidos por mejorar sus productos y
su eficiencia productiva; y, segundo, estar insertas en redes articuladas dentro de las cuales
los esfuerzos de cada empresa se vean apoyados por toda una serie de externalidades,
servicios e instituciones. Ambos requisitos están condicionados a su vez por factores
situados en el nivel macro (contexto macroeconómico y político-administrativo) y en el nivel
meso.”
47
Sin embargo, para saber los factores que determinan la competitividad, como bien dice
Michael Porter, habría que irse a la empresa, y al sector, e identificar cuáles son los factores
que determinan que las empresas generen valor agregado y que ese valor se venda en el
mercado, y si realmente esos factores son sostenibles en el mediano y largo plazo. Pues las
medidas a instaurar son aquellos factores que conduzcan al logro del objetivo “ser
competitivos”, son diferente, y entran en ámbitos decisionales distintos según sea aquel en
el que se realice el análisis de la competitividad.
Para los Integrantes del Departamento de Economía Aplicada de la Universidad de Valencia

en España, en su investigación sobre Competitividad e Innovación en la Micro y Pequeña
Empresa en las Comarcas de I`Horta de la provincia de Valencia señalan que a partir de su
definición elaborada sobre competitividad se puede comprender que ésta ha estado
vinculada, según épocas, a diferentes aspectos.
La calidad ha constituido durante largo tiempo el paradigma de la competitividad y, al igual

que ella, el foco de atención para obtener la competitividad se ha desplazado desde la gestión
de producción, al marketing, la dirección estratégica, la gestión de los recursos humanos, la
gestión del conocimiento, la gestión de nuevas tecnologías, etc. Todas y cada una de las
parcelas mencionadas han ido ocupando su espacio como las claves, en diferentes épocas,
para llegar a ser competitivos.
En esa evolución, al igual que con la calidad, los que no han sido capaces de alcanzar un
estándar han sido sucumbiendo, y siempre para los que sobrevivieron surgió un reto nuevo.
Reto, superación, y nuevamente, otro reto.
De la diversidad de información que se encuentra sobre competitividad, sobre todo en la

web, de las múltiples maneras de enfocar el tema de acuerdo a cada situación, sector, nivel
y ante la ausencia de una enumeración concreta en los diversos autores, se pone de manifiesto
que son muchos los factores que inciden en el éxito competitivo de las micro y pequeñas
empresas, pero se podría señalar las siguientes, como las más importantes:
48
a) Capacidades Directivas
La competitividad más que cualquier otra cosa depende de las personas; de sus actitudes ante
los retos, de sus habilidades, de sus capacidades de innovar, de su intuición y creatividad, de
saber escuchar y comunicarse con otros, de hallar y usar información, de planear y resolver
problemas, de trabajar individualmente y en equipo, de aprender a aprender, responsabilidad
y tenacidad, valores y sensibilidad social.
En las empresas se debe cambiar de patrones, de pensamiento y de comportamiento, es decir,

emplear lo que afirma Thomas Samuel Kuhn: El cambio de paradigmas. Cambiar nuestras
formas de liderar grupos de individuos y negocios, de gerenciar procesos, de pensar-sentir-
actuar, cambiar las cosas por medio de la creatividad, cambiar puntos de vistas, de encontrar
nuevos enfoques para ver las cosas con otros ojos. Así las empresas podrán adaptarse
rápidamente a los cambios de la sociedad. La actitud no basta, la acción es esencial, el
aprendizaje no se da hasta que el comportamiento no haya cambiado.
Los directivos desempeñan un papel crucial en las empresas, y sobre ellos recae la
responsabilidad de elegir entre las distintas opciones estratégicas y además en la mayoría de
los casos son las que las implementan, por tanto se hace necesario un amplio conocimiento
de los recursos y capacidades de sus empresas y de su entorno competitivo.
El nivel de educación se relaciona de forma positiva con la capacidad del directivo para
realizar elecciones estratégicas de acuerdo con las exigencias del entorno, con su propensión
a generar e implantar soluciones creativas a los problemas de la empresa e, incluso, con su
nivel de productividad. Las empresas que cuenten con directivos con un mayor grado de
formación alcanzarán mayores niveles de éxito.
b) Calidad en la Producción o Prestación de Servicios -

Diferenciación
El ser competitivo hoy en día significa tener características especiales que nos hacen ser
escogidos dentro de un grupo de empresas que se encuentran en un mismo mercado
buscando ser seleccionados. Es diferenciarnos por nuestra calidad, habilidades, cualidades,
49
capacidad de cautivar, de seducir, de atender y asombrar a los clientes, con nuestros bienes
y servicios, lo cual se traduce en un generador de riquezas.
Lograr la conformidad del conjunto de características y atributos de un producto con las

necesidades y expectativas del comprador representa otro de los factores necesarios para
competir, el cual también determina decisivamente la reputación o imagen de la empresa en
el mercado. Aunque a corto plazo pueden suponer fuertes inversiones, a medio y largo plazo
reducen costos, atraen clientes y empleados satisfechos y mejoran la productividad y los
resultados de la empresa.
c) Ventajas Competitivas (costo-calidad)
No basta competir, es necesario lograr ventajas competitivas. Pues las empresas competitivas
serán aquellas capaces de ofrecer continuamente productos y servicios con tributos
apreciados por sus clientes. A este conjunto de características que distinguen al producto de
una empresa de sus competidores se denominan ventajas competitivas.
Lo único seguro acerca de éstas es su dinamismo, los mercados pueden cambiar sus
exigencias o la tecnología de la empresa puede verse desplazada por las de la competencia.
Sin una empresa no invierte en mantenerlas, remozarlas, tarde o temprano estará condenada
a perderlas.
Existen dos categorías de ventajas competitivas: de costos y de valor. Las ventajas de costos
están asociadas con la capacidad de ofrecer a los clientes un producto al mínimo costo. Las
ventajas competitivas de valor; por su parte, están basadas en la oferta de un producto o
servicio con atributos únicos, discernibles por los clientes, que distinguen a un
competidor de los demás.
d) Recursos Tecnológicos
Dentro de los recursos tecnológicos se incluye el stock de tecnologías, la experiencia en su

aplicación (know-how) y los medios humanos, científicos y técnicos para su desarrollo.
50
Para afrontar los abundantes desafíos del entorno y poder adaptarse a las exigencias de
los clientes, las empresas deben examinar cuidadosamente las mejoras que pueden introducir
tanto en sus productos o servicios como en sus procesos. Para ello deberán incorporar o
desarrollar activos tecnológicos que les permitan posicionarse por delante de su
competencia. Aquellas empresas que sólo realicen nuevas inversiones cuando comprueben
que los competidores obtienen buenos resultados –o bien no posean información fiable de la
posición tecnológica de las empresas rivales– estarán abocadas al fracaso.
El desarrollo de activos tecnológicos, requiere tiempo y dinero. Por lo que los directivos
deben planificar cuidadosamente las inversiones en nuevas maquinarias y procesos, y
asegurar en sus recursos humanos las competencias necesarias para su manejo.
e) Innovación
No se puede implantar patrones competitivos o cualquier otro que se detecte como factor
crítico de éxito del negocio, debido a que el mercado es cambiante. Por eso muy unido a los
recursos tecnológicos aparece el de innovación.
El éxito de las empresas también se asocia al desarrollo de nuevos productos, servicios o

procesos que permitan responder a las necesidades de los clientes, adaptarse a los cambios
en el entorno o mejorar las oportunidades para alcanzar los objetivos de la empresa. Tres son
los pilares sobre los que se asienta la innovación: el directivo, los trabajadores y la
cooperación con otras empresas.
Tiende a emplearse como sinónimo de innovación el término invención; y no es lo mismo

inventar que innovar. Puede existir uno independientemente del otro. Schumpeter ideó la
teoría de la innovación como el medio capaz de explicar el desarrollo económico y al analizar
el cambio tecnológico diferenció invención e innovación (En el Diccionario de la Real
Academia puede leerse: Inventar es descubrir algo nuevo o no conocido. Innovar es alterar
algo, introduciendo novedades).
51
Para Schumpeter la invención se refiere al descubrimiento realizado en el terreno científico-

técnico, pudiendo permanecer durante un largo tiempo o para siempre en esta esfera sin
trascender a la esfera económica; en tanto que la innovación se produce cuando una
invención es introducida a la esfera económica. El primero se refiere a la creación de nuevos
inventos, en tanto que el segundo supone la aplicación de la invención a nuevos productos o
procesos de producción y su aplicación a usos comerciales o industriales.
f) Recursos Comerciales
Los procesos comerciales, orientados al mejor conocimiento del mercado y de los clientes,
son un medio muy importante de mejora del rendimiento económico, de la fidelización de
clientes y, de la diferenciación de la competencia. Para ello se necesita contar con
profesionales de marketing adecuados a las necesidades; realizar campañas destinadas a
fortalecer la marca; poder acceder a todos los canales de distribución.
g) Recursos Humanos - Capacitación Laboral
Para lograr el éxito competitivo, las empresas deben establecer los mecanismos que permitan
atraer candidatos cualificados, retener y motivar a los actuales empleados y establecer
fórmulas que los ayuden a crecer y desarrollarse dentro de la empresa.
La escasa capacidad para atraer y retener personal cualificado, se debe fundamentalmente a

la menor posibilidad de ofrecer incentivos salariales. Para paliar este problema, los bajos
salarios pueden complementarse con fórmulas alternativas de retribución adaptadas a cada
individuo, por medio de la flexibilidad horaria, los planes de formación o la participación en
la gestión, entre otros.
El limitado acceso a procesos formativos de capital humano, obstaculiza el aumento de la

productividad. Esta situación se traduce en un bajo nivel de competitividad del sector y
repercute en una limitada capacidad sectorial para generar empleo productivo de mayor
remuneración e ingresos para una alta proporción de la población.
52
h) Recursos Financieros
El mantenimiento de buenos estándares financieros es uno de los aspectos relevantes para

alcanzar el éxito competitivo en las empresas de menor tamaño. La debilidad de los balances
en este tipo de empresas hace necesaria una correcta y minuciosa planificación financiera a
corto plazo que evite una la falta de liquidez.
Asimismo, que habitualmente el poder de negociación con entidades de crédito sea

inversamente proporcional al tamaño de la empresa hace necesario primero, un alto
conocimiento de la oferta financiera y una especial atención a los fondos propios. Además,
resulta vital constituir reservas o fondos que permitan la disminución de los costes
financieros.
Por último, también es necesario que se aprovechen las ayudas oficiales existentes
(subvenciones a la explotación, subvenciones de capital, bonificaciones fiscales,
subvenciones de puntos de interés, etc.), las cuales tratan de paliar este peor acceso a las
fuentes de financiación ajenas.
i) Cultura
Con este término se hace referencia al conjunto de hábitos, creencias, expectativas y valores
compartidos por todos los miembros de la organización. La cultura guía el comportamiento
de las personas que forman parte de la empresa; sienta las bases de los procedimientos; y
ayuda a mantener la cohesión interna. Las empresas que posean fuertes valores culturales
lograrán que sus trabajadores tengan claro cuál es su misión, qué deben hacer y qué se espera
de ellos, a quién delegar en caso necesario y, lo que es más importante, cómo actuar ante
situaciones imprevisibles.
Del mismo modo, en este punto sobre los factores determinantes de la competitividad resulta
también de suma importante mencionar a Carlos Slim Helu, el segundo hombre más
millonario en todo el mundo, de raíces libanes, nacido en México, próspero empresario
mexicano que ha resumido en un decálogo la fórmula para lograr el éxito empresarial a través
53
de la competitividad de sus empresas, en el cual podemos ver los factores antes

desarrollados, el cual es como sigue:
 Estructuras simples, Organizaciones con mínimos niveles jerárquicos.

Desarrollo Humano y formación interna de los funcionarios, flexibilidad y
rapidez en las decisiones. Operar con las ventajas de la empresa pequeña que
son las que hacen grandes a las grandes empresas.
 Mantener la austeridad en tiempos de vacas gordas fortalece, capitaliza y acelera

el desarrollo de la empresa así mismo evita los amargos ajustes drásticos en las
épocas de crisis.
 Siempre estar activo en la modernización crecimiento, capacitación, calidad,

simplificación y mejora incansable de los procesos productivos. Incrementar la
Competitividad y Productividad. Reducir gastos y costos guiados siempre por
las más altas referencias Mundiales. Compararse con los mejores siempre como
si fuéramos atletas.
 La empresa nunca debe limitarse a la medida del propietario ni del

administrador. No sentirnos grandes en nuestros pequeños corralitos y hacer la
mínima inversión en activos no productivos.
 No hay reto que no podamos alcanzar trabajando unidos, con claridad de

objetivos y reconociendo los instrumentos.
 El dinero que sale de la empresa se evapora por eso hay que reinvertir las
utilidades.
 La creatividad empresarial no solo es aplicable a los negocios si no también la

solución a muchos de los problemas de nuestros países.
 El optimismo firme y paciente siempre rinde sus frutos, no euforia ni un

optimismo fantasioso.
 Todos los tiempos son buenos para quienes saben trabajar y tienen con qué
hacerlo.
54
 Nuestra premisa es siempre el tener presente que nos vamos sin nada que sólo
podemos hacer las cosas en vida y que el empresario es un creador de riqueza
que la administra temporalmente.
Sin embargo, para medir la competitividad también podemos recurrir a los factores utilizados
para medir la competitividad de países, pues siguiendo a Porter, si el sistema de las empresas
puede ser utilizado en el sistema de los gobiernos de los países, entonces los factores de
medición de competitividad de éstos puede ser adaptado a las empresas, más aún si
consideramos que la competitividad se gesta en las empresas y no en los países donde éstas
se ubican, pues no son los países sino las empresas las que compiten entre sí, y el éxito de
los países se sustentan en el éxito de sus respectivas empresas y determina que un país sea
más competitivo que otro.
Hay diferentes modelos explicativos de la ventaja competitividad de la naciones, sin

embargo las mediciones más conocidas a nivel de países de la competitividad incluyen las
reportadas por el Foro Económico Mundial (FEM) que utiliza el Índice de Competitividad
Global y el Internacional Institute for Managemet Development (IMD).
Los indicadores que utilizan se basan en datos duros y en encuestas de opinión que miden
una serie de variables asociadas con la capacidad de los países de generar valor.
El anuario de competitividad del IMD tiene una gran reputación, sirve como herramienta de
consulta en sectores importantes y es considerado por muchos como el informe más serio y
completo sobre competitividad a nivel internacional. El índice de competitividad
desarrollado por el IMD es de fuente obligatoria de referencia a nivel mundial y por eso para
esta investigación tomare al IMD como referencia para medir la competitividad de la MYPE.
Los factores de competitividad en el análisis del IMD son:
 Desempeño Económico, incluye: Economía Doméstica, Comercio

Internacional, Inversión Internacional, Empleo, Precios.
 Eficiencia del Gobierno, incluye: Finanzas Públicas, Política Fiscal, Marco

Institucional, Legislación para los Negocios, Marco Societario.
55
 Eficiencia de los Negocios (Sector Privado), incluye: Productividad Gerencial,

Mercado Laboral, Finanzas, Practicas Gerenciales, Actitudes y Valores, Impacto
de la Globalización.
 Infraestructura, incluye: Infraestructura Básica, Infraestructura Tecnología,

Infraestructura Científica, Infraestructura Salud y Medio Ambiente, Educación.
Adaptando estos factores de competitividad de las naciones a la empresa, podemos decir que
la competitividad de la empresa podríamos medirla conforme a los siguientes factores y sub-
factores:
a) Actividad o Desempeño Económico de la Empresa comprende a los siguientes sub -

factores:
 Costos
 Precios relativos
 Empleo
b) Eficiencia en la Administración de la Empresa comprende a los siguientes sub -

factores:
 Planificación
 Marketing
 Tipo de Organización
c) Eficiencia de los Negocios de la Empresa comprende a los siguientes sub -factores:
 Estructura del Mercado

 Conocimiento de Competidores
 Relación con los clientes
d) Infraestructura de la Empresa comprende a los siguientes sub -factores:
 Inversión Inicial
 Reinversión
 Innovación Tecnológica
56
2.2.3.2 La Competitividad en el Perú
David Medianero Burga y Antonio Lama More indican que el Perú presenta niveles bajo de
productividad, debido a los siguientes factores:
a) Tamaño del Mercado
El tamaño de la población es un factor limitante, sin embargo la mayor limitación es la

capacidad adquisitiva de la población, ya que más del 50% de la población es pobre y la
distribución del ingreso es desigual, pues el 20% más rico recibe el 48% del ingreso nacional
y el 20% más pobre solamente el 6%. Un mercado tan estrecho y de tan poca capacidad
adquisitiva limita la posibilidad de desarrollar economías de escala.
b) Tamaño de las Empresas
Debido a que la micro y pequeña empresa predomina numéricamente, la economía del país
no puede ser una economía de alta productividad.
c) Fragmentación de la Cadenas de Producción
Las cadenas de producción tienen un carácter trunco principalmente porque, partiendo de

los sectores primarios no se han desarrollado los encadenamientos hacia mayores niveles de
valor agregado que caracterizan las experiencias exitosas de otros países.
d) La cultura Empresarial
Existen algunas características de la cultura empresarial peruana que frenan el desarrollo de

la productividad, tales como la prevalencia de la informalidad, la escasa preocupación en
torno a la calidad de los productos, el carácter familiar y cerrado de la mayoría de las
empresas y la escasa o casi nula puesta en práctica de las concepciones más avanzadas
acerca de cómo relacionarse con el cliente final.
57
El paradigma contra el cual hay que evaluar la cultura empresarial de cualquier país en el
mundo contemporáneo es la cultura empresarial del sector de vanguardia de la economía
mundial, el cual presenta como características: Innovación sistemática, diferenciación de
productos, acceso al consumidor final, desarrollo de marcas propias. No hay estudios
empíricos sobre la cultura empresarial peruana, sin embargo hay evidencia de empresarios
que pertenecen más a la cultura de la búsqueda de la protección de subsidios y rentas que a
la cultura caracterizada por la disposición al riesgo, a la innovación y a la competencia
basada en aumentos de la productividad.
Asimismo dichos autores establecen que el índice de competitividad macroeconómica es el

primer intento por analizar en forma sistemática los fundamentos de competitividad y el
desarrollo económico. Y su análisis se centra en dos áreas:
a) La Operación y Estrategia de las Empresas
Esta referido a la capacidad empresarial para añadir

valor considerando la empresa como una cadena de valor agregado otorgar valor. El Valor
– dice Michael Porter en su Libro ventaja Competitiva- es la cantidad que los compradores
están dispuestos a pagar por lo que les proporciona la empresa. Las actividades de creación
de valor son las actividades materiales y tecnológicas, que ejecuta una empresa, y se pueden
dividir en dos tipos generales:
Actividades Primarias: Son las que requieren la creación material del producto o servicio,
su transferencia al comprador y cualquier servicios posterior a las ventas. Se divide en las
siguientes categorías: Aprovisionamiento de insumos, Operaciones de transformación de los
insumos, Distribución, Marketing y Servicio post venta.
Actividades de Apoyo: Estas se pueden dividir en cuatro categorías: Infraestructura,

Adquisición, Tecnología y Personal.
Asimismo dichos autores indican que para diseñar una estrategia competitiva eficaz es
absolutamente fundamental realizar un análisis del negocio en sus diferentes actividades.
Pues el aporte medular de Michael Porter radica, precisamente, en haber puntualizado que
las ventajas competitivas no pueden ser comprendidas viendo la empresa y el sector en su
58
totalidad, sino más bien descomponiéndolas en sus muchas actividades discretas que se
realizan en sus diferentes áreas operativas, todas y cada una de las actividades de la cadenas
de valor puedan dar origen a imperfecciones en el sector, en las que podría sustentarse una
ventaja competitiva.
b) El Clima de los Negocios
En este aspecto los referidos autores recurren el diamante de Porter,

indicando que según este enfoque, el que una nación cuente con empresas capaces de
afrontar la competencia internacional depende en gran medida del contexto que rodea a las
empresas que forman cada sector, pues éstas no son entes aislados, sino que trabajan en
forma conjunta, aunque no todas pueden lograr el éxito debido a que no todas tienen las
mismas habilidades para aprovechar el entorno favorable.
2.2.3.3 Determinantes de la Competitividad en el Perú
Siguiendo a David Medianero Burga y Antonio Lama More, el Perú tiene una baja
competitividad, la cual se puede apreciar en los siguientes ámbitos:
a) Ámbito de la Empresa
Es todo aquello que influye en el desarrollo de la empresa como:
 Productividad de los Factores, que comprende: mano de obra poco calificada y acceso
imperfecto al capital.
 Productividad Total, que comprende: bajo base tecnológica y prácticas empresariales

obsoletas.
b) Fuera del ámbito de la empresa
Hace referencia a todos los factores externos de las empresas que vienen a ser: Brecha de
Infraestructura, sobre costos laborales, servicios logísticos deficientes, seguridad Jurídica,
reglas de juegos estables, la regulación imperfecta y los costos de Transacción elevados
(trámites y procedimientos)
59
2.3. MARCO CONCEPTUAL
Dentro del trabajo de la presente investigación se ha considerado la

Conceptualización de los siguientes términos, los que consideramos que pueden ser
útiles en el desarrollo de la presente tesis. Así tenemos:
2.3.1 Informalidad: El sector informal está constituido por el conjunto de

empresas, trabajadores y actividades que operan fuera de los marcos legales y normativos
que rigen la actividad económica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal supone estar al
margen de las cargas tributarias y normas legales, pero también implica no contar con la
protección y los servicios que el estado puede ofrecer.
2.3.2 Competitividad: Es la capacidad de competir. En el ámbito de la economía,

la competitividad se refiere a la capacidad que tiene una persona, empresa o país para obtener
rentabilidad en el mercado frente a sus otros competidores.
2.3.3 Empresa: Organización de personal, capital y trabajo, con una finalidad

lucrativa; ya sea de carácter privado, en que persigue la obtención de un lucro para los socios
o los accionistas; o de carácter oficial, en que se propone realizar un servicio público o
cumplir con otra finalidad beneficiosa para el interés general.
2.3.4 Empresario: Es aquella persona que, de forma individual o colectiva, fija los
objetivos y toma las decisiones estratégicas acerca de las metas, los medios,
la administración y el control de las empresas y asume la responsabilidad tanto comercial
como legal frente a terceros. El empresario es la persona física, o jurídica, que con capacidad
legal y de un modo profesional combina capital y trabajo con el objetivo de producir bienes
y/o servicios para ofertarlos en el mercado a fin de obtener beneficios.
2.3.5 Micro y Pequeña Empresa: Unidad económica constituida por una persona
natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada
en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción,
transformación, producción o comercialización de bienes o prestación de servicios.
60
2.3.6 Microempresa: Se define a aquella cuyo número de trabajadores se

encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 10 personas. Con niveles de ventas anuales
en un monto máximo de 150 UIT. Se aplicará inclusive a las juntas, asociaciones o
agrupaciones de propietarios e inquilinos en el régimen de propiedad horizontal o
condominio habitacional, en tanto no cuenten con más de 10 trabajadores.
2.3.7 Pequeña empresa: Se define a aquella cuyo número de trabajadores se

encuentra en el intervalo de 1 y menor igual de 100 personas. O un total de ventas al año que
oscila entre 150 hasta 1,700 UIT.
61
2.4. HIPÓTESIS DE INVESTIGACION
2.4.1. Hipótesis General
Existe relación directa entre la informalidad y competitividad de las Micro y

Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad Cusco 2016
2.4.2. Hipótesis Específicas:
 Existe relación directa entre Registro Legal con la desempeño económico

de las Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad
Cusco 2016
 Existe relación directa entre pago de impuestos con la eficiencia de la

administración de las Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial
Confraternidad Cusco 2016
 Existe relación directa entre entrega de boletas de otros microempresarios

con la Eficiencia de los Negocios de las Micro y Pequeñas Empresas del
centro comercial Confraternidad Cusco 2016.
2.5 VARIABLES DE INVESTIGACIÓN
2.5.1 Variable X
Informalidad de las micro y pequeñas empresas.
2.5.2 Variable Y
Competitividad de las micro y pequeñas empresas.

62
2.5.3 Operacionalización de Variables
a) Variable X: Informalidad
DEFINICION CONCEPTUAL DEFINICION

DIMENSIONES INDICADORES
OPERACIONAL
 Manejo de registro de
ventas.
El término economía informal hace  Manejo de registro de
referencia al conjunto de actividades compras.
económicas desarrolladas por los Son todas las actividades Registro Legal  Constitución de una
trabajadores y las unidades económicas con fines lícitos que se empresa ante SUNAT
que, tanto en la legislación como en la hacen a través de medios (Ruc).
práctica, están insuficientemente ilícitos (vender en la calle,  Cuenta con Licencia de
contempladas por sistemas formales o no uso del suelo sin permiso) funcionamiento y
lo están en absoluto. (Hernando de soto. permisos.
 Emisión de boletas.
Las actividades de estas personas y De tal forma podemos decir
empresas no están reconocidas por la ley. entonces que son todas las  El Impuesto a la Renta.
Si bien estas personas operan dentro del actividades que se realizan  Pago de CTS.
ámbito de la ley, esta no se aplica o no se para obtener beneficios  pago de vacaciones.
cumple; o no fomenta su cumplimiento por propios pero que se
Pago Impuestos  pago de seguro de salud.
ser inadecuada, engorrosa o mantienen al margen de la
imponer costos excesivos ley
 Evasión de impuestos.
(La Organización Internacional del Trabajo Entrega de boletas de  Préstamo de boletas.
(2002) ) otros  Evasión de pago de
microempresarios beneficios sociales.
b) Variable Y: Competitividad
DEFINICION CONCEPTUAL DEFINICION

OPERACIONAL
 Costos
 Precios relativos
Significa la capacidad de las empresas de La competitividad es Desempeño Económico
 Empleo
un país dado para diseñar, desarrollar, la capacidad de competir. de la Empresa
producir y colocar sus productos en el  Utilidades
mercado internacional en medio de la En el ámbito de la
competencia con empresas de otros países economía, la
(Alice, 1997) competitividad se refiere a Eficiencia de los  Planificación
la capacidad que tiene una Administración de la  Marketing
“la capacidad que tiene un país para lograr persona, empresa o país Empresa  Organización
altas tasas de crecimiento, por lo que es para obtener rentabilidad en
necesario desarrollar un clima económico, el mercado frente a sus  Estructura del
político y social que le permita incrementar otros competidores Mercado
la productividad de sus factores de Eficiencia de los  Conocimiento de
producción” (plan nacional de la Negocios de la Empresa Competidores
competitividad).  Relación con los
clientes
63
CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. TIPO DE INVESTIGACIÓN
La investigación al encontrarse en el marco de la investigación del enfoque cuantitativo y el

nivel descriptivo, se le tipifica como Correlacional, porque mide las dos variables que se
pretenden ver si están o no relacionadas en los mismos sujetos. La utilidad y el propósito
principal de los estudios correlacionales es saber cómo se puede comportar una variable
conociendo el comportamiento de la otra variable relacionada, es decir conocer la relación
que existe entre dos o más conceptos, categorías o variables en un contexto en particular
(Hernández y Fernández 2006: 105).
El siguiente esquema corresponde a este tipo de diseño:
Dónde:
M: Muestra
O1: Variable1: Informalidad.
O2: Variable 2: Competitividad de la Micro y pequeña Empresa.
r: Relación de las variables de estudio.

64
3.2. POBLACION, MUESTRA Y MUESTREO
3.2.1 POBLACIÓN
La población está constituida por todos los micro y pequeños empresarios

del centro comercial Confraternidad. La cual se muestra en el cuadro
siguiente:
Tabla N° 01
Población
CENTRO COMERCIAL N° de socios del centro

CONFRATERNIDAD comercial confraternidad
sección ropa 310
sección calzados 295
sección composturas 85
sección ferretería 93
sección mochilas 93
sección comidas 20
Sección ópticas 85
Sección librería 120
Sección artículos de belleza 88
TOTAL 1189
Fuente: Estadística de la Municipalidad del Cusco
3.2.2 MUESTRA
La muestra ha sido obtenida mediante la aplicación de la fórmula para tamaño

muestral de una proporción con marco muestral conocido:
2
N * Z1 / 2 * p * q
n 2
d * ( N  1)  Z1 / 2 * p * q
2
65
Resultando:
Marco muestral N 1189

Error Alfa α 0,050
Nivel de Confianza 1-α 0,975
Z de (1-α) Z (1-α) 1,960
Probabilidad de éxito (p) p 0,900
Complemento de p q 0,100
Precisión d 0,066
Tamaño de la muestra n 76,84
La muestra corresponde a un total de 77 comerciantes, seleccionándose

específicamente a la sección ropa, debido a que en ellos se puede percibir el
comportamiento de las variables informalidad y competitividad, seleccionados como
se muestra a continuación:
Tabla N° 02.
Muestra
CENTRO COMERCIAL CONFRATERNIDAD:

Total
SECCIÓN ROPA
Primer piso 47
Segundo piso 30
Totales 77
Fuente: Administración del Centro Comercial Confraternidad
3.2.3 MUESTREO
El muestreo corresponde al probabilístico aleatorio simple.

66
3.3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Para el desarrollo de la investigación se considera necesaria la aplicación de la técnica e

instrumento siguiente, a fin de obtener información acerca de los factores de la informalidad
y niveles de competitividad de las micro y pequeñas empresas del centro comercial
Confraternidad.
3.3.1 Técnica
Es un procedimiento o conjunto de reglas, pasos o protocolos, que tienen como objetivo

obtener un resultado determinado, en diferentes campos del saber.
Para el presente trabajo de investigación se utilizarán las siguientes técnicas de recolección

de datos:
a) Técnica de la encuesta aplicada a los micro y pequeños empresarios del

centro comercial Confraternidad del Cusco en la que se obtendrá los factores
de la relación entre la informalidad y competitividad de las Micro y
Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad del Cusco 2016.
b) Técnica de procesamiento de datos, que permitirá tabular, y procesar los

resultados de las encuestas que serán aplicadas a muestra.
c) Técnica del Fichaje con el cual se podrá registrar la indagación de bases

teóricas del estudio.
d) Técnica de Opinión de expertos que será aplicado a dos profesionales

temáticos para validar la encuesta-cuestionario y así pudo ser aplicado a
la muestra de la investigación.
67
3.3.2 Instrumentos
Son un medio específicamente diseñado, construido para ayudar a buscar, adquirir, medir,
observar y almacenar datos reproducibles y verificables.
En la investigación como instrumentos de recolección de información se tomaron en cuenta

los siguientes instrumentos:
a) Cuestionarios sobre ambas variables, aplicadas a los micro y pequeños

empresarios del centro comercial Confraternidad del Cusco 2016.
- Para la variable de estudio X, se utilizará la técnica de encuesta según

los indicadores y dimensiones planteados, con un total de 11 ítems.
- Para la variable de estudio Y, se utilizará también la técnica de la

encuesta según los indicadores y dimensiones planteados, con un total de
09 ítems.
b) Tablas de procesamiento de datos para tabular, y procesar los resultados de

las encuestas aplicadas.
c) Fichas bibliográficas, que facilitaron el registro de las bases teóricas del

estudio.
d) Informe de juicio de expertos, aplicado dos profesionales temáticos en la

especialidad, para validar la encuesta-cuestionario.
68
3.3.3 Validación del Instrumento
Los instrumentos fueron validados por 2 expertos, los mismos que dieron la siguiente
valoración:
 Validador 01: 80 (promedio de valoración) lo que nos indica que procede su

aplicación.
 Validador 02: 80 (promedio de valoración) lo que nos indica que procede su
aplicación.
TOTAL
Criterios Indicadores EXPERTOS
(Promedio)
1 2
1. Claridad Está formulado con lenguaje apropiado 80% 80% 80%
2. Objetividad Está expresado en conductas observables 80% 80% 80%
Adecuado como estrategia para la noción de

3. Actualidad 80% 80% 80%
número
Existe una organización lógica en la

4. Organización 80% 80% 80%
construcción del instrumento
Comprende los aspectos en cantidad y

5. Suficiencia 80% 80% 80%
calidad de ítems en relación al problema
Adecuado para valorar los aspectos

6. Intencionalidad 80% 80% 80%
relacionados con el tema
Basados en aspectos teóricos relacionado con

7. Consistencia 80% 80% 80%
el tema
Entre los índices, indicadores y las

8. Coherencia 80% 80% 80%
dimensiones
La estrategia responde al propósito de la

9. Metodología 80% 80% 80%
investigación.
Instrumento adecuado al problema de

10. Pertinencia 80% 80% 80%
investigación
PROMEDIO TOTAL 80% 80% 80%
Lo que determina que la investigación tuvo la validez de expertos necesaria para su

aplicación.
69
3.4. MÉTODOS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS
a) Codificación.
Fue el procedimiento que consistió en asignar y agrupar los registros tomando

en cuenta ciertas características homogéneas, de manera numérica y que
posibilitó su clara y rápida comprensión.
b) Tabulación.
Consistió en la distribución de datos de acuerdo a categorías o códigos

previamente definidos.
c) Construcción de cuadros estadísticos.
La información recabada fue presentada en los respectivos cuadros estadísticos

donde se señala la variable de estudio, la frecuencia y los porcentajes
respectivamente.
d) Análisis cuantitativo.
Constituyó la presentación de la información en porcentajes y a partir de ella se

hicieron las inferencias y la respectiva interpretación.
e) Síntesis y conclusiones.
La investigación concluyó con el análisis y síntesis de los datos que dieron origen
a las conclusiones y formulación de la teoría científica.
f) Graficación.
La presentación de los registros se hizo a través de gráficos visuales como el

de gráfico de barras.
70
g) Análisis de los cuadros.
Procedimiento que se realizó al finalizar los anteriores procesos y se hizo la

constatación con las teorías existentes para corroborar las hipótesis planteadas.
71
CAPÍTULO IV
PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE RESULTADOS
4.1. DESCRIPCIÓN DE LA APLICACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS
El análisis de los datos obtenidos y la interpretación de los resultados vienen a ser el aspecto
medular de la investigación, porque con ello se validan las hipótesis y logran los objetivos
de la investigación.
Los instrumentos que se aplicaron para recabar la información fueron:
a) Cuestionario Aplicado a la unidad de estudio, tiene como estructura básica:

I Datos informativos y II 20 reactivos distribuidos en dimensiones, según cada
variable:
 Para la Variable informalidad y sus dimensiones: Registro legal (6 ítems),

Pago de impuestos (2 ítems) y Entrega de Boletas de otros Micro
Empresarios (3 ítems).
 Para la variable Competitividad y sus dimensiones: Desempeño Económico

(3 ítems), Eficiencia de la Administración de la Empresa (3 ítems) y
Eficiencia de los Negocios de la Empresa (3 ítems).
Este nivel de análisis e interpretación se ha realizado a través de todo el instrumento y a nivel

de cada ítem planteado en función de las variables y dimensiones mencionadas, utilizando
72
para ello la frecuencia de datos (frecuencia absoluta y relativa en porcentaje) en un proceso

de tabulación y construcción de tablas estadísticas.
Para la interpretación de resultados se han considerado también gráficos que representan los
porcentajes obtenidos por categorías y niveles siendo las puntuaciones consignadas sobre la
validación de la relación directa que existe entre la informalidad y la competitividad de las
Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad.
En la interpretación de resultados se ha tomado en cuenta el siguiente cuadro de rangos:
Tabla N° 3
Organización de los resultados de la Variable Informalidad en el centro
comercial Confraternidad
Valoración Rangos Descripción
1=Nunca 0-30% No se percibe la existencia de la informalidad.
2=Algunas veces 31-60% En ocasiones se percibe informalidad.
3=Siempre 61-100% Es frecuente observar casos de informalidad.

Fuente: Elaboración propia
Tabla N° 4
Organización de los resultados de la Variable Competitividad en el centro
comercial Confraternidad
Valoración Rangos Descripción
Se percibe en pocas ocasiones nivel de

1=Bajo 0-30%
competitividad.
2=Medio 31-60% Se percibe en ocasiones niveles de competitividad.
3=Alto 61-100% Es frecuente percibir el nivel de competitividad.

Fuente: Elaboración propia
Estas proporciones establecen los niveles o frecuencias de comportamiento de las variables.

73
4.2. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS

4.2.1. Descriptivos de la variable informalidad y sus dimensiones
A. Descriptivos generales por la variable informalidad
Tabla N° 05
Resultados generales obtenidos de la variable informalidad.
Categorías Frecuencia (fi) Porcentaje (%)

Nunca 12 15,6
Algunas veces 56 72,7
Siempre 9 11,7
Total 77 100,0
Fuente: Cuestionario
Gráfico Nº 01
Porcentajes comparativos variable informalidad.
80.0 72.7
Frecuencia en porcentaje
60.0
40.0
(%)
15.6
20.0 11.7
0.0
Nunca
Algunas
Siempre
veces
Fuente: Tabla N° 05
INTERPRETACIÓN:
En la tabla y grafico anterior se puede observar que en el criterio nunca existe un 15.6%, en
el criterio de algunas veces se presenta el 72.7% y en el criterio de siempre el resultado es
del 11.7 %.
Como podemos observar el 72.7% de los comerciantes se rigen algunas veces por sistemas
formales legales para su funcionamiento y reconocimiento, como funcionamiento legal de
uno de todos los stands con los que cuenta, de igual forma emiten boletas solo en algunos
stands evadiendo los demás stands de su propiedad. Contraria a la afirmación anterior, un
porcentaje menor del 11.7% muestra formalidad, cumpliendo con las normativas legales para
su reconocimiento y funcionamiento y el 11.7%, muestra que son informales, es decir
aquellos comerciantes que evaden toda forma de cumplimiento con la normatividad legal
vigente en cuanto a su reconocimiento y funcionamiento.
74
B. Descriptivos generales por la dimensión registro legal
Tabla N° 06
Resultados generales obtenidos de la dimensión registro legal.

Nunca 16 20,8
Algunas veces 40 51,9
Siempre 21 27,3
Total 77 100,0
Gráfico Nº 02
Porcentajes comparativos dimensión registro legal.
60.0
Frecuencia en porcentaje (%)
51.9
50.0
40.0
30.0 20.8 27.3

20.0
10.0
0.0
Nunca
Algunas
veces Siempre
INTERPRETACIÓN:
Los resultados evidencian que en su mayoría el uso del registro legal es poco frecuente o en
algunas veces con el 51.9%, lo que indica informalidad respecto al pago de impuestos al
Estado, a contar con el registro de ventas y compras actualizado, la constitución legal de la
empresa y su reconocimiento ante la SUNAT, así como la licencia de funcionamiento y la
emisión de comprobantes de pago como son las boletas y facturas.
Solamente el 27.3% siempre utiliza el registro legal correspondiente, lo cual contribuye al
funcionamiento formal de la empresa, pero se observa que un 20.8%, nunca utiliza el registro
legal lo que indica que en lo posterior puedan recibir quejas de los usuarios así como de
perder la oportunidad de proveer a diferentes entidades tanto públicas como privadas.
75
C. Descriptivos generales por la dimensión pago de impuestos
Tabla N° 07
Resultados generales obtenidos de la dimensión pago de impuestos.

Nunca 49 63.6
Algunas veces 21 27.3
Siempre 7 9.1
Total 77 100.0
Gráfico Nº 03
Porcentajes comparativos de la dimensión pago de impuestos.
70.0 63.6
60.0
50.0
40.0
30.0 27.3
20.0
10.0 9.1
0.0
Nunca
Algunas veces
Siempre
INTERPRETACIÓN:
Los resultados evidencian que en su mayoría los comerciantes no realizan el pago de impuestos a la
Renta, así como el pago de CTS, vacaciones y seguro social a sus trabajadores, evadiendo la
normativa legal respecto a la contribución con sus empleados. Se observa que nunca realizan estos
pagos en un porcentaje del 63.3%, esto muestra la informalidad respecto al pago de impuestos al
Estado, no cuentan con la planilla de pagos correspondientes, por tanto no se evidencia el pago de
responsabilidad social.
Solamente el 9.1% realiza el pago de impuestos respecto a la responsabilidad social hacia sus
trabajadores, lo cual contribuye al funcionamiento formal de la empresa, así como también en un
27.3%, algunos comerciantes si realizan estos pagos.
76
D. Descriptivos generales por la dimensión entrega de boletas de otros

micro empresarios
Tabla N° 08
Resultados generales obtenidos de la dimensión entrega de boletas de otros micro
empresarios.

Nunca 6 7.8
Algunas veces 45 58.4
Siempre 26 33.8
Total 77 100.0
Gráfico Nº 04
Porcentajes comparativos dimensión entrega de boletas de otros micro empresarios.
58.4
60.0
50.0
40.0
33.8
30.0
20.0
7.8
10.0
0.0
Nunca
Algunas
veces Siempre
INTERPRETACIÓN:
Los resultados evidencian que en su mayoría la entrega de boletas de otros micro empresarios es
poco frecuente o en algunas veces con el 58.4%, esto contribuye a la informalidad respecto a la
evasión del pago de impuestos al Estado, mediante la presentación de comprobantes de pago
prestados de otros comerciantes o microempresarios, aduciendo que se le ha acabado las boletas, así
como la evasión del pago de beneficios sociales.
El 33.8% hace uso siempre de las boletas de otros empresarios y el 7.8% nunca lo hace lo que indica
que son muy pocos los que legalmente actúan en el comercio de ropa.
77
4.2.2. Descriptivos de la variable competitividad y sus dimensiones

A. Descriptivos generales por la variable competitividad
Tabla N° 09
Resultados generales obtenidos de la variable competitividad.

Bajo 11 14.3
Medio 55 71.4
Alto 11 14.3
Total 77 100.0
Gráfico Nº 05
Porcentajes comparativos variable competitividad.
80.0 71.4
60.0
(%)
40.0
14.3
20.0 14.3
0.0
Bajo
Medio
Alto
INTERPRETACIÓN:
Los resultados muestran, que en su mayoría con un 71.4%, los comerciantes de ropa en
ciertas ocasiones son poco competitivos; el 14.3%, de comerciantes muestran niveles de
competitividad muy bajos debido a que no utilizan racionalidad económica, capacidad de
coordinación, adecuación con el entorno, capacidad de dirección y organización, pasos
necesarios para lograr altos niveles de productividad y eficiencia en la gestión de sus
recursos, alcanzando así altos picos de competitividad.
Un porcentaje del 14.3% muestra competitividad empresarial, cumpliendo con las

normativas legales para su funcionamiento y demostrando calidad de servicio requisito
indispensable para triunfar en el mundo de los negocios, y demostrar competitividad
empresarial
78
B. Descriptivos generales por la dimensión desempeño económico

Tabla N° 10
Resultados generales obtenidos de la dimensión desempeño económico.

Bajo 5 6.5
Medio 61 79.2
Alto 11 14.3
Total 77 100.0
Gráfico Nº 06
Porcentajes comparativos dimensión desempeño económico.
79.2
80.0
70.0
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0
6.5 14.3
10.0
0.0
Bajo
Medio
Alto
INTERPRETACIÓN:
Los resultados evidencian que en su mayoría el desempeño económico es en un 79.2% medio, lo que
contribuye a la informalidad respecto a la situación legal de la microempresa y el pago de
contribuciones legales al Estado que permitirá establecer las utilidades reales de la micro y pequeña
empresa.
Solamente el 14.3% evidencia un alto nivel de desempeño económico, lo que indica el pago real de
contribuciones al Estado, altos niveles de utilidad, que generan altos niveles de satisfacción tanto del
comerciante como del consumidor y competitividad, en contra posición a lo señalado anteriormente
el desempeño económico es bajo en el 6.5% justamente por la informalidad los micro y pequeños
empresarios.
79
C. Descriptivos generales por la dimensión eficiencia de la

administración de la empresa
Tabla N° 11
Resultados generales obtenidos de la dimensión eficiencia de la administración de la empresa

Bajo 46 59.7
Medio 21 27.3
Alto 10 13.0
Total 77 100.0
Gráfico Nº 07
Porcentajes comparativos de la dimensión eficiencia de la administración de la empresa.
59.7
60.0
50.0
40.0
(%)
27.3
30.0
20.0
13.0
10.0
0.0
Bajo
Medio
Alto
INTERPRETACIÓN:
Los resultados evidencian que en su mayoría los comerciantes muestran un bajo nivel de eficiencia
de la administración de la empresa, así como el escaso conocimiento de procesos administrativos:
planeación, marketing, y control de las diferentes acciones, con un porcentaje del 59.7%, esto
contribuye a que se incremente la informalidad respecto al pago de impuestos al Estado.
El 13% muestra niveles altos de eficiencia en las tareas administrativas del comercio de ropa, lo cual
contribuye al funcionamiento formal de la empresa y la generación de altas utilidades, asimismo en
un 27.3%, algunos comerciantes pretenden mejorar la administración eficiente de su empresa.
80
D. Descriptivos generales por la dimensión eficiencia de los negocios de

la empresa
Tabla N° 12
Resultados generales obtenidos de la dimensión eficiencia de los negocios de la empresa.

Bajo 6 7.8
Medio 60 77.9
Alto 11 14.3
Total 77 100.0
Gráfico Nº 08
Porcentajes comparativos dimensión eficiencia de los negocios de la empresa.
77.9
80.0
70.0
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0 7.8 14.3
10.0
0.0
Bajo
Medio
Alto
INTERPRETACIÓN:
Los resultados evidencian que en su mayoría la eficiencia de los negocios de la empresa es

regularmente competitiva con un 77.9%, esto indica que la empresa no está logrando sus objetivos y
metas establecidas, de manera óptima.
El 14.3% indica que los empresarios si están logrando niveles altos de eficiencia esto debido a que
están dentro de los parámetros de formalidad adecuada por otro lado el 7.8% muestra que no cuentan
con altos niveles de competitividad lo que al mismo tiempo genera niveles de satisfacción en el
empresario, cabe resaltar que una empresa genera altos niveles de utilidad cuando puede mejorar la
eficiencia en el funcionamiento y cuando existe formalidad.
81
4.3. PRUEBA DE HIPÓTESIS
4.3.1. Prueba no paramétrica: Correlación Tau de Maurice Kendall
Esta prueba la realizaremos mediante el estadístico de prueba no paramétrico, pues las variables
de estudio no corresponden a las variables numéricas por no presentar intervalo ni rango ni
mucho menos normalidad, nuestros datos corresponden a variables ordinales, correspondiendo
adecuadamente a lo planteado por Maurice Kendall, y se hallará el valor de “Tau-B” mediante
la siguiente fórmula estadística. Tanto el coeficiente tau-b como el tau-c tienen en cuenta el
número de empates, pero de distinta manera:
El coeficiente tau-b toma valores entre n1 y +1 sólo en tablas de contingencia cuadradas y si

ninguna frecuencia marginal vale cero.
Tau-B de Kendall: Medida no paramétrica de asociación para variables ordinales o de rangos

que tiene en consideración los empates. El signo del coeficiente indica la dirección de la relación
y su valor absoluto indica la magnitud de la misma, de tal modo que los mayores valores
absolutos indican relaciones más fuertes. Los valores posibles varían de -1 a 1, pero un valor de
-1 o +1 sólo se puede obtener a partir de tablas cuadradas. (Gonzales, 2004)
Para completar la descripción, análisis e interpretación y el contraste de hipótesis se ha utilizado

el ritual de la significancia estadística planteada por Ronald Aylmer Fisher.
1. Planteamiento de la hipótesis Ho y H1.

2. Nivel de significancia: 5% = 0,05
3. Estadístico de prueba: Correlación “Tau-B” de Kendall
4. Estimación del p-valor:
5. Informalidad académico y/o intelectual:
6. Interpretación:
Este ritual planteado por Fisher es utilizado para las pruebas estadísticas empleadas.
82
4.3.2. Contraste de Hipótesis Específica 1
Determinación de la intensidad de la relación entre las dimensiones registro legal y

desempeño económico.
Tabla N° 13
Comportamiento de las frecuencias observadas y proporciones contingentes entre las
dimensiones registro legal y desempeño económico.
Desempeño Económico:
Bajo Medio Alto Total

Registro Legal:
fi % fi % Fi % Fi %
Nunca 1 1.3% 4 5.2% 11 14.3% 16 20.8%
Algunas veces 0 0.0% 40 51.9% 0 0.0% 40 51.9%
Siempre 4 5.2% 17 22.1% 0 0.0% 21 27.3%
Total 5 6.5% 61 79.2% 11 14.3% 77 100.0%

Fuente: Instrumento aplicado.
Gráfico Nº 09
Frecuencia porcentual del desempeño económico según el registro legal.
60.0% 51.9%
50.0%
Frecuencia (%)
40.0%
14.3%
30.0% 22.1%
Desempeño Económico:
20.0% 5.2% 0.0%

0.0%
Alto
10.0%
1.3%
5.2% Medio
0.0%
0.0%
Nunca Bajo
Algunas veces
Siempre
Registro Legal:
83
DESCRIPCIÓN:
Las frecuencias porcentuales muestran que el comportamiento del registro legal es afín con el
desempeño económico, como se observa en la tabla y grafico anterior en un 14.3% no se
evidencia el desempeño económico de la micro y pequeña empresa, el 51.9%, evidencia que
algunas veces existe buen desempeño económico y en el 22.1% se demuestra un alto desempeño
económico.
Veamos que nos indica la significancia estadística:
1. Planteamiento de la hipótesis.
 Hipótesis nula (Ho):

No existe correlación entre el registro legal y el desempeño económico.
 Hipótesis alterna (H1):

Existe correlación entre el registro legal y el desempeño económico.
2. Nivel de significancia(alfa): α = 5% (0.05)
Para todo valor de probabilidad igual o menor que 0.05, se acepta H1 y se rechaza Ho.
3. Prueba estadística: Tau-B de Kendall
Valores calculados:
Valor de “Tau-B”: -0.577
Valor de p = 0.000 = 0%< 5%
4. Lectura del p-valor (a priori):
Se indica que a un margen de error se acepta la hipótesis del investigador.
H1: Con una probabilidad de error del 0.0% existe correlación entre el registro legal y el
desempeño económico.
84
5. Elección de la Hipótesis:
“Existe correlación entre el registro legal y el desempeño económico”
Este contraste, trata de probar la hipótesis de que el coeficiente de correlación sea nulo (Tau-
B=0), esto es, que no exista relación alguna entre las variables cuyo coeficiente de correlación
estamos cuantificando.
Interpretar el valor de “Tau-B”:
a) De 0.00 a 0.19 Muy baja correlación

b) De 0.20 a 0.39 Baja correlación
c) De 0.40 a 0.59 Moderada correlación
d) De 0.60 a 0.79 Buena correlación
e) De 0.80 a 1.00 Alta correlación
ANÁLISIS:
El nivel de correlación es moderada (Tau-B = -0.577), afirmando que si no se cumple el registro

legal, el desempeño económico de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial
Confraternidad de la Ciudad del Cusco no es muy alto, (Valor de P<0,05).
INTERPRETACIÓN:
Existe relación directa entre el Registro Legal y el desempeño económico de las Micro y
Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016.
85
Determinación de la intensidad de la relación entre las dimensiones informalidad y eficiencia de

la administración de la empresa.
Tabla N°14
dimensiones pago de impuestos y eficiencia de la administración de la empresa.
Eficiencia de la Administración de la Empresa:

Pago de Impuestos:
fi % fi % fi % fi %
Nunca 27 35.1% 19 24.7% 3 3.9% 49 63.6%
Algunas veces 1 1.3% 19 24.7% 1 1.3% 21 27.3%
Siempre 1 1.3% 0 0.0% 6 7.8% 7 9.1%
Total 29 37.7% 38 49.4% 10 13.0% 77 100.0%

Gráfico 10
Frecuencia porcentual de la eficiencia de la administración de la empresa según el pago de
impuestos.
Frecuencia del aprendizaje según el material didáctico Eficiencia de la Administración de la Empresa:
40.0%
35.1%
35.0%
24.7%
24.7%
30.0%
Frecuencia (%)
25.0%
20.0% 3.9% 7.8%

15.0% 1.3%
10.0% Alto
0.0%
5.0%
1.3% Medio
0.0% 1.3%
Nunca Bajo
Algunas veces
Siempre
Pago de Impuestos:
86
DESCRIPCIÓN:
Las frecuencias porcentuales muestran que el comportamiento del pago de impuestos es afín con la
eficiencia de la administración de la empresa, como se observa cuando el pago de impuestos no se
evidencia, también la eficiencia de la administración de la empresa no se puede evidenciar en un
35.1%, siendo este porcentaje el más resaltante, pero cuando se evidencia en algunas ocasiones es
del 24.7%, demostrando que si existe la intención de la formalidad mediante el pago de impuestos,
la eficiencia mejora, pero también es evidente que cuando siempre se cuenta con el pago de impuestos
adecuado, la eficiencia de la administración de la empresa tiene un nivel alto del 7.8%, determinando
que si existe la intención del pago de impuestos esto genera bienestar en la empresa y relacionalmente
eficiencia, esto evita el hecho de estar expenso a las sanciones por evasión de impuesto, lo cual
genera pérdidas en las ganancias en un corto y largo plazo.

No existe correlación entre el pago de impuestos y la eficiencia de la administración de la empresa.
Existe correlación entre el pago de impuestos y la eficiencia de la administración de la empresa.

Valores calculados:
Valor de “Tau-B”: 0.508
Valor de p = 0.000 = 0.0%< 5%

H1: Con una probabilidad de error del 0.0% existe correlación entre el pago de impuestos y la
eficiencia de la administración de la empresa.
87
“Existe correlación entre el pago de impuestos y la eficiencia de la administración de la empresa”
Este contraste, trata de probar la hipótesis de que el coeficiente de correlación sea nulo (Tau-B=0),
esto es, que no exista relación alguna entre las variables cuyo coeficiente de correlación estamos
cuantificando.

ANÁLISIS:
El nivel de correlación es moderada (Tau-B = 0.508), se puede evidenciar que el pago de impuestos
genera mejoras en la eficiencia de la administración de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro
Comercial Confraternidad de la Ciudad del Cusco. (Valor de P>0,05).
INTERPRETACIÓN:
Existe relación directa entre el pago de impuestos y la eficiencia de la administración de las Micro y
Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016.
88
Determinación de la intensidad de la relación entre las dimensiones entrega de boletas de otros micro
empresarios y eficiencia de los negocios de la empresa.
Tabla N°15
dimensiones entrega de boletas de otros micro empresarios y eficiencia de los negocios de la
empresa.
Eficiencia de los Negocios de la Empresa:
Entrega de Boletas de Bajo Medio Alto Total

otros Micro
Empresarios: Fi % fi % Fi % fi %
Nunca 1 1.3% 4 5.2% 1 1.3% 6 7.8%
Algunas veces 0 0.0% 35 45.5% 10 13.0% 45 58.4%
Siempre 5 6.5% 21 27.3% 0 0.0% 26 33.8%
Total 6 7.8% 60 77.9% 11 14.3% 77 100.0%

Gráfico 11
Frecuencia de la eficiencia de los negocios de la empresa según la entrega de boletas de otros
micro empresarios.
45.5%
Eficiencia de los Negocios de la Empresa:
50.0%
45.0%
40.0%
Frecuencia (%)
35.0% 27.3%
30.0% 13.0%
25.0%
1.3%
20.0% 5.2%
15.0% 0.0%
Alto
10.0%
1.3%
5.0% 6.5% Medio
0.0%
0.0%
Nunca Bajo
Algunas veces
Siempre
Entrega de Boletas de otros Micro Empresarios:
89
DESCRIPCIÓN:
Las frecuencias porcentuales muestran que el comportamiento de la entrega de boletas de otros micro
empresarios es afín con la eficiencia de los negocios de la empresa, como se observa cuando la
entrega de boletas de otros micro empresarios es algo frecuente o en ocasiones, lo cual se puede
evidenciar en un nivel medio del 45.5%, pero cuando nunca se evidencia la entrega de boletas el
nivel de eficiencia de la empresa es bajo como se observa en la tabla y grafico en un 1.3%, también
es evidente que cuando se entregan siempre las boletas de otros micro empresarios, la eficiencia de
los negocios de la empresa tiene un nivel medio del 27.3%.
Los porcentajes obtenidos nos permiten afirmar que la entrega de boletas de otros micro y pequeños
empresarios de manera continua y recurrente influye en la eficiencia de los negocios.

No existe correlación entre la entrega de boletas de otros micro empresarios y la eficiencia de los
negocios de la empresa.

Existe correlación entre la entrega de boletas de otros micro empresarios y la eficiencia de los
Valores calculados:
Valor de p = 0.003 = 0.3%< 5%
90

H1 : Con una probabilidad de error del 0.3% existe correlación entre la entrega de boletas de
otros micro empresarios y la eficiencia de los negocios de la empresa.
“Existe correlación entre la entrega de boletas de otros micro empresarios y el ambiente de trabajo”
cuantificando.

ANÁLISIS:
El nivel de correlación es baja (Tau-B = -0.311), esto determina que si se sigue entregando boletas
de otros micro empresarios, la eficiencia es baja en los negocios de las Micro y Pequeñas Empresas
del Centro Comercial Confraternidad de la Ciudad del Cusco. (Valor de P<0,05).
INTERPRETACIÓN:
Existe relación directa entre la entrega de boletas de otros microempresarios y la Eficiencia de los
Negocios de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016.
91
4.3.5. Prueba de hipótesis general
Determinación de la fuerza de la relación entre las variables informalidad y competitividad.
Tabla N° 16
variables informalidad y competitividad.
Competitividad:

Informalidad:
fi % fi % fi % fi %
Nunca 1 1.3% 0 0.0% 11 14.3% 12 15.6%
Algunas veces 2 2.6% 54 70.1% 0 0.0% 56 72.7%
Siempre 8 10.4% 1 1.3% 0 0.0% 9 11.7%
Total 11 14.3% 55 71.4% 11 14.3% 77 100.0%
Gráfico 12
Frecuencia de la competitividad según la informalidad
70.1%
80.0%
70.0%
Frecuencia (%)
60.0%
50.0% 14.3%
40.0%
30.0% 0.0%
0.0%
0.0%
Competitividad:
20.0% Alto
1.3%
10.0% 1.3%
2.6% 10.4% Medio
0.0%
Nunca Bajo
Algunas veces
Siempre
Informalidad:
92
DESCRIPCIÓN:
Las frecuencias porcentuales muestran que el comportamiento de la informalidad es afín con la

competitividad de la empresa, como se observa cuando la informalidad es algo frecuente o en
ocasiones, también la competitividad se puede evidenciar en un nivel medio del 70.1%, pero cuando
nunca se evidencia informalidad el nivel de competitividad está en un vinel alto de un 14.3%, pero
también es evidente que cuando siempre se cuenta con la informalidad, la competitividad de la
empresa tiene un nivel bajo del 10.4%. El cuadro anterior muestra que estando dentro del marco de
lo formal podemos alcanzar niveles altos de competitividad lo que generara mayores ingresos, mayor
rentabilidad para los micro y pequeños empresarios.

No existe correlación entre la informalidad y la competitividad.

Existe correlación entre la informalidad y la competitividad.
Valores calculados:

Valor de p = 0.000 = 0%< 5%
H1 : Con una probabilidad de error del 0.0% existe correlación entre la informalidad y la
competitividad.
93
“Existe correlación entre la informalidad y la competitividad”
cuantificando.

ANÁLISIS:
El nivel de correlación es buena (Tau-B = -0.834), esto establece que a mayores nivel de informalidad
la competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad de la
Ciudad del Cusco, disminuye notoriamente. (Valor de P<0,05).
INTERPRETACIÓN:
Existe relación directa entre la informalidad y la competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas
del Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016.
94
4.4. DISCUSIÓN DE RESULTADOS
Los resultados alcanzados en la presente investigación denominada “Informalidad y

competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad
Cusco 2016.”, permiten afirmar:
a) En referencia al Comportamiento de las frecuencias observadas y

proporciones contingentes entre las variables informalidad y competitividad.

que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen la actividad económica. Por
lo tanto, pertenecer al sector informal supone estar al margen de las cargas tributarias y
normas legales, pero también implica no contar con la protección y los servicios que el estado
puede ofrecer. (Soto, 1989)
La informalidad, es un fenómeno complejo que conduce a un equilibrio social “no óptimo”,

en el que los actores sociales participantes (trabajadores, empresas) quedan desprotegidos
en términos de salud y empleo. (Banco Mundial, 2007)
La informalidad es para muchos peruanos la vía más fácil de escape a sus problemas
económicos y muchos recurren a la venta de productos de baja calidad, sin control sanitario
o sin dar facturas por las ventas, lo que lleva a una fuerte evasión tributaria. La informalidad
avanza en distintos sectores de la economía peruana, como el comercio, la industria textil y
la construcción, lo que limita el crecimiento del país debido a la millonaria evasión de
impuestos.
Desde el aspecto doctrinario, integrantes del Departamento de Economía Aplicada de la

Universidad de Valencia en España, expresan que “no es fácil acometer el concepto de
competitividad. Sin embargo puede afirmarse que ser competitivo es un resultado, que se
obtienen cuando el precio al que se ofrece el producto o servicio al cliente coincide con la
voluntad de pago para adquirirlo, y esto sucede en forma rentable y duradera para quién lo
ofrece. De ahí que pueda afirmarse que la empresa que tenga las habilidades suficientes y
95
sea capaz de gestionarlas de manera adecuada para la colocación de sus productos o servicios
en el mercado será una empresa competitiva” agregan “la esencia de la competitividad no se
encuentra en visionar el futuro sino en tener una posición activa y creadora en el presente,
de manera que la empresa aprende y evoluciona a la vez que su entorno cambia. (Esteban G,
2003)
En los antecedentes de investigación se ha considerado un estudio que se asemeja al presente

trabajo “La política tributaria en los países en desarrollo, Tanzi Vito y ZeeHowell (2001)”,
hace mención a los impuestos muy elevados y las restricciones presentes en el mercado son
dos de las principales causas de la aparición del sector informal de la economía. La
informalidad surge cuando los costos de circunscribirse al marco legal y normativo de un
país son superiores a los beneficios que ello conlleva. La formalidad involucra costos tanto
en términos de ingresar a este sector –largos, complejos y costosos procesos de inscripción
y registro– como en términos de permanecer dentro del mismo –pago de impuestos, cumplir
las normas referidas a beneficios laborales y remuneraciones, manejo ambiental, salud, entre
otros.
En base a los constructos vertidos en los antecedentes, la fundamentación científica y de los

objetivos e hipótesis planteadas en la investigación se diseñó y aplico una encuesta para cada
una de las variables, producto de la cual se obtuvieron los resultados sobre Comportamiento
de las frecuencias observadas y proporciones contingentes entre las variables informalidad
y competitividad, como se puede apreciar en la Tabla N° 14 y gráfico N° 12, donde el índice
de correlación de Kendall es Tau-B=-0.834 que el comportamiento de la informalidad es
afín con la competitividad de la empresa. Esto establece que a mayores niveles de
informalidad la competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial
Confraternidad de la Ciudad del Cusco, disminuye notoriamente
En función de la fundamentación de la investigación y los resultados obtenidos, se confirma

la validez de la hipótesis planteada, con un P valor de = 0.000 menor al nivel de significación
del 0.05 demostrándose así: Existe relación directa entre la informalidad y la competitividad
de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016.
96
b) En cuanto a la Determinación de la intensidad de la relación entre las

dimensiones entrega de boletas de otros micro empresarios y eficiencia de los
El sector informal abarca "las acciones de los agentes económicos que no adhieren a las
normas institucionales establecidas o a los que se niega su protección" (Feige, 1990)
Pequeña Empresa, 2012)
Eficiencia significa ausencia de despilfarro, es decir, utilización de los recursos de la

economía de la manera más eficaz posible para satisfacer las necesidades y los deseos de los
individuos. (Samuelson, D. Nordhaus 1996)
Se entiende como el uso más eficaz de los recursos de una sociedad para satisfacer las
necesidades y desos de las personas. (Samuelson, D. Nordhaus 1996)
En este acápite se tomó en cuenta el trabajo de investigación similar a la investigación que habla
sobre “El tamaño de las economías de la sombra de 145 países de todo el mundo, Schneider Friedrich
(2004)”, aborda la informalidad en América Latina y el Caribe y explica las causas que la generan.
Entre sus resultados propone como causas la imposición de la alta carga impositiva, la intensidad de
las regulaciones y la reducción de los servicios públicos. Dentro del estudio señala algunos puntos
de política económica que deberían ponerse en discusión con el fin de buscar una solución a este
problema. Estos son los relacionados a las reformas laborales y tributarias, así como a la
reducción de las barreras administrativas a la formalización.
Causas y consecuencias de la informalidad en el Perú, realizado por el Banco Central de

Reserva del Perú, Loayza Norman (2007), que Parte de una definición legal de informalidad,
97
el presente trabajo estudia las causas de este fenómeno en general, concentrándose en

particular en el análisis de la informalidad en el caso peruano. Primero ofrece una discusión
de la definición de informalidad y de las mediciones de ésta, señalando además las razones
por las cuales la informalidad generalizada debiera ser motivo de gran preocupación. Luego
analiza los determinantes principales de la informalidad y plantea que ésta no tiene una causa
única, utilizando un análisis de regresión transversal entre países, se evalúa la relevancia
empírica de cada uno de los determinantes de la informalidad, aplicando luego las relaciones
estimadas al caso peruano para evaluar la relevancia que tendría cada uno de los mecanismos
propuestos en cada país específico.
Tomando como referencia la teoría considerada en la fundamentación científica, de los

objetivos e hipótesis planteadas, la aplicación de instrumentos en la investigación se
obtuvieron los resultados sobre la correlación entre las dimensiones entrega de boletas de
otros micro empresarios y eficiencia de los negocios de la empresa, donde el índice de
correlación de Kendall es Tau-B=-0.311, como se aprecia en la tabla N° 13 y gráfico N° 11,
que indica que el comportamiento de la entrega de boletas de otros micro empresarios es afín
con la eficiencia de los negocios de la empresa. Entonces si se sigue entregando boletas de
otros micro empresarios, la eficiencia es baja en los negocios de las Micro y Pequeñas
Empresas del Centro Comercial Confraternidad de la Ciudad del Cusco
De esta manera revisando la fundamentación teórica, antecedentes a los que se ha llegado

en esta investigación, se confirma la validez de la hipótesis planteada, con un P valor de
0.003 menor al nivel de significación del 0.05 demostrándose así: Existe relación directa
entre la entrega de boletas de otros microempresarios y la Eficiencia de los Negocios de las
Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016.
98
c) Sobre la Determinación de la intensidad de la relación entre las

dimensiones informalidad y eficiencia de la administración de la empresa
“Entendemos como mediana y pequeña empresa formal a la empresa que responde a las
exigencias y cumplimiento de la normatividad legal laboral, tributaria, municipal, etc.”(Plan
nacional de promoción y formalización para la competitividad y desarrollo de la micro y
pequeña empresa, 2005-2009).
Podemos decir entonces que, la formalidad es aquello que está sujeto y cumple lo establecido
de acuerdo a la ley, es seguir lo que la ley nos manda para poder desarrollar una determinada
actividad económica, para que la misma sea considerada legal y además formal, y por lo
tanto se pueda hacer uso de los beneficios que la misma ley otorga para estos casos.
Como antecedente similar a la investigación se puede mencionar el documento,

Informalidad, Escape y Exclusión, Banco Mundial (2007), se examina el trabajo informal
utilizando el conjunto amplio de encuestas de hogares para la mayoría de los países de la
región, junto con módulos recientes focalizados en la temática de la informalidad levantados
por organismos de estadísticas de Argentina, Bolivia, Colombia, y República Dominicana,
en colaboración con ministerios sectoriales y el Banco Mundial. El análisis permite
caracterizar a los trabajadores informales, sus motivaciones y sus preferencias por los
beneficios y las características no monetarias de los empleos (por ejemplo, accesibilidad,
autonomía, estabilidad y movilidad), mediante el examen de sus niveles de remuneración, y
de sus propias evaluaciones de bienestar y satisfacción con su trabajo.
Haciendo una comparación de la teoría mencionada en la fundamentación científica, en los

antecedentes y en los objetivos e hipótesis planteadas en la investigación, se obtuvieron los
resultados sobre la intensidad de la relación entre las dimensiones informalidad y eficiencia
de la administración de la empresa el índice de correlación de Kendall es Tau-B=-0.132 lo
que indica que el comportamiento del pago de impuestos es afín con la eficiencia de la
administración de la empresa como se puede observar en la tabla N° 12 y gráfico N° 10.
No se puede evidenciar que el pago de impuestos mejore la eficiencia de la administración
99
de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial Confraternidad de la Ciudad del
Cusco.
Tomando como referencia la fundamentación de la investigación y los resultados obtenidos,

se confirma la validez de la hipótesis planteada, con un P valor de 0.182 menor al nivel de
significación del 0,05 demostrándose así: No existe relación directa entre el pago de
impuestos y la eficiencia de la administración de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro
Comercial Confraternidad Cusco 2016.
d) En referencia a la Determinación de la intensidad de la relación entre las

dimensiones registro legal y desempeño económico.
El perfil del trabajador informal y el retorno de la educación Banco Central de Reserva del
Perú, Barco Daniel y Vargas Paola (2010), muestra un panorama de la estructura del sector
informal en el Perú haciendo un análisis sobre el perfil de los trabajadores. Para tal propósito
realiza tres definiciones. Define como “laxa” a aquel trabajador que cumple con por lo menos
una de las condiciones establecidas para un trabajador formal según su categoría
ocupacional. Como “media” se define formal a aquel trabajador que cumple con la definición
laxa y adicionalmente goza de una remuneración mensual igual o mayor a la remuneración
mínima vital. Por último “estricta” se define como formal.
Pequeña Empresa, 2012).
Como antecedente similar a la investigación se puede mencionar el trabajo referido a “La

informalidad de las pequeñas y medianas empresas en los productores de muebles de madera
del distrito de San Sebastián, Alfredo Puclla Quiño (2012)”, el trabajo tiene por objetivo la
100
investigación del problema sobre la informalidad existente en la ciudad del Cusco y su

repercusión en el acceso al financiamiento.
Su planteamiento y desarrollo es oportuno para incentivar las habilidades de la investigación

en los alumnos de nuestra importante carrera profesional y sobre todo para ampliar el
conocimiento sobre la situación real y el crecimiento que viven hoy en día las pequeñas y
medianas empresas en nuestra ciudad, es por este tema la inquietud al respecto, dando a
conocer el problema que aqueja y otorgando herramientas para un estudio profundo y
promover el desarrollo de la formalidad para un mejor desarrollo empresarial.
Haciendo una comparación de la teoría mencionada en la fundamentación científica, en los

antecedentes y en los objetivos e hipótesis planteadas en la investigación, se obtuvieron los
resultados sobre la correlación entre Determinación de la intensidad de la relación entre las
dimensiones registro legal y desempeño económico. El índice de correlación de Kendall es
Tau-B= -0.577 lo que indica que el comportamiento del registro legal es afín con el
desempeño económico como se puede observar en la tabla N° 16 y gráfico N° 12 El nivel
de correlación es moderada, indicando que si no se utiliza el registro legal, el desempeño
económico no es muy alto.
Tomando como referencia la fundamentación de la investigación y los resultados obtenidos,

se confirma la validez de la hipótesis planteada, con un P valor de 0.000 menor al nivel de
significación del 0,05 demostrándose así: Existe relación directa entre el Registro Legal y
el desempeño económico de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial
101
CONCLUSIONES
PRIMERO:
En base a la hipótesis general, se ha determinado que el comportamiento de la informalidad

es afín con la competitividad de la empresa. Esto establece que a mayores niveles de
informalidad la competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial
Confraternidad de la Ciudad del Cusco, disminuye notoriamente, dado según el índice de
correlación Kendall es Tau-B=-0.834
SEGUNDO:
En Función a la hipótesis especifica, se ha determinado la relación directa entre la entrega

de boletas de otros microempresarios y la eficiencia de los negocios de la empresa, cuyo
índice de correlación de Kendall es Tau-B=-0.311, que indica que el comportamiento de la
entrega de boletas de otros micro empresarios es afín con la eficiencia de los negocios de la
empresa. Entonces si se sigue entregando boletas de otros micro empresarios, la eficiencia
es baja en los negocios de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial
Confraternidad de la Ciudad del Cusco
TERCERO:
En Función a la hipótesis específica, se ha determinado que existe relación directa entre el

pago de impuestos y la eficiencia de la administración de la Micro y Pequeña Empresa del
Centro Comercial Confraternidad Cusco 2016. Demostrando que el índice de correlación
de Kendall es Tau-B=0.508, lo cual indica que el comportamiento del pago de impuestos es
afín con la eficiencia de la administración de la empresa, esto además favorece en la mejora
continua de la empresa, así como evitar cualquier cierre o sanción por la evasión del pago
de los impuestos, motivo por el cual se puede evidenciar que el pago de impuestos mejora
la eficiencia de la administración de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro Comercial
Confraternidad de la Ciudad del Cusco.
102
CUARTO:
En Función a la hipótesis especifica, se ha determinado que existe relación directa entre el

registro legal y el desempeño económico de las Micro y Pequeñas Empresas del Centro
Comercial Confraternidad Cusco 2016, debido a que el índice de correlación de Kendall es
Tau-B= -0.577 lo que indica que el comportamiento del registro legal es afín con el
desempeño económico por lo tanto el nivel de correlación es moderada, indicando que si no
se utiliza el registro legal, el desempeño económico no es muy alto.
103
SUGERENCIAS
Las recomendaciones que se puede señalar en la presente investigación son las siguientes:
PRIMERA:
La presente investigación fue un acercamiento a la situación actual de los micro y pequeños

empresarios del Centro Comercial Confraternidad en el que se pudo observar el aspecto
formal y competitivo, de esta manera se sugiere a los micro y pequeños empresarios estar
dentro de los parámetros formales según establece la ley, para poder obtener óptimos
resultados para sus negocios, mayores beneficios como acceso rápido a financiamiento que
puede servir como nuevo capital de trabajo para seguir reinvirtiendo en la empresa, laborar
en su centro de trabajo sin temor a ser intervenidos por agentes representantes de SUNAT,
expender su mercadería al precio que cada micro empresario considere que es adecuado y
captar nuevos clientes.
SEGUNDA:
La presente investigación ha tomado dos aspectos problemáticos de los micro y pequeños

empresarios del Centro Comercial Confraternidad, como son la informalidad y la
competitividad. Aspectos muy relevantes que influencian en el desempeño adecuado de la
entidad en mención.
Sin embargo se considera que los socios deben tomar en cuenta otros aspectos que
coadyuven a dicha finalidad, como innovación y marketing teniendo como personaje
primordial al cliente, que es y será siempre el elemento más importante para la empresa,
ofreciendo una adecuada interacción a los consumidores potenciales con la debida atención
al cliente, cubriendo sus necesidades y expectativas buscando la fidelización ya que lo que
se necesita es captar un cliente no un comprador.
104
TERCERA:
Se sugiere a la municipalidad de Wanchaq encargados de las políticas y planes de

desarrollo regional, tomar en cuenta la presente investigación para poder determinar los
factores en los que hay que apoyar a la micro y pequeña empresa a fin de promover y
efectivizar la formalidad y competitividad de la misma.
CUARTA:
Se sugiere a los micro y pequeños empresarios del Centro Comercial Confraternidad realizar
un mayor esfuerzo para cambiar su situación actual de informalidad ya que siguiendo
aspectos formales, podrían gozar de beneficios que la ley de micro y pequeños empresarios
otorga al sector, obteniendo mayores beneficios, lo que traerá finalmente consecuencias
positivas para la micro y pequeña empresa.
QUINTA:
Se sugiere a los micro y pequeños empresarios formalizar sus negocios, debido a que con la
formalización podrán acceder al sistema financiero, negociar con diversos inversionistas,
participar en licitaciones locales, regionales, nacionales e internacionales, en programas de
apoyo a la micro y pequeña empresa promovidos y ejecutados por el estado, contar con la
oportunidad de fabricar y comercializar productos propios (derechos de autor),exportar o
participar de una cadena de exportación, contar con comprobantes de pago para que los
clientes verifiquen su compra, lo cual, dará mayor confianza y podrán fidelizarse y hacer
crecer el negocio.
105
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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2. Cabanellas G., (1979). Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual, Tomo II,

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Promoción del Empleo, Elaboración de Estadísticas de la Micro y Pequeña Empresa,
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7. Decreto Legislativo Nº 1086, Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización

y Desarrollo de la Micro y pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente,
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micro y pequeña empresa 2005-2009, aprobado por decreto supremo nº 009-2006-tr,
el 08 de mayo del 2006
107
20. De Soto H, ( 1989) ,En su libro titulado The other path (El otro sendero)
21. Feige, (1990) el nuevo enfoque de la economía institucional pág. 990)
22. Lopez Trigoso, / Vasquez Quispe, E, (2008) revista JUS Doctrina & Practica
23. Paredez Neyra, Magno I, (2008)La Informalidad en la relaciones laborales:

limitaciones al empleo formal”, citado por Revista JUS Doctrina & Practica
24. Dirección nacional de la micro y pequeña empresa-ministerio de trabajo y promoción

del empleo, Elaboración de Estadísticas de la Micro y Pequeña Empresa, (2012 ) p. 5
y6
25. Cabanellas, G, (2014) Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual, Tomo II, p. 231.
26. Esteban G, (2003) estudios de economía aplica, p. 569.

108
ANEXOS
1.- MATRIZ DE CONSISTENCIA
2.- MATRIZ DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
3.- MATRIZ DE INSTRUMENTOS PARA RECOLECCION DE DATOS
4.- INSTRUMENTO
5.-VALIDACION POR EXPERTOS DE LOS INSTRUMENTOS DE
INVESTIGACION
109
ANEXO N° 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: “INFORMALIDAD Y COMPETITIVIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL CENTRO COMERCIAL
AUTOR: MARTHA KAREN SIERRA QUISPE
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES E INDICADORES
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL VARIABLE (X): INFORMALIDAD
“¿Existe relación directa entre la Establecer la relación directa que existe Existe relación directa entre la Dimensiones Indicadores
informalidad con la competitividad de la entre la informalidad y la competitividad informalidad y competitividad de la Micro
Micro y Pequeña Empresa del centro de la Micro y Pequeña Empresa del y Pequeña Empresa del centro comercial Registro Legal - Manejo de registro de ventas.
comercial Confraternidad Cusco 2016?” centro comercial Confraternidad Cusco Confraternidad Cusco 2016 - Manejo de registro de compras.
2016 - Constitución de una empresa ante SUNAT (Ruc).
PROBLEMAS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECÍFICAS: Teniendo - Cuenta con Licencia de funcionamiento y permisos.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS en cuenta que: - Emisión de boletas.
 “¿Existe relación directa entre Registro Pago Impuestos - El Impuesto a la Renta.
Legal con el desempeño económico de la  Determinar la relación directa entre 1. Existe relación directa entre Registro - Pago de CTS.
Micro y Pequeña Empresa del centro Registro Legal con el desempeño Legal con la desempeño económico de la - pago de vacaciones.
comercial Confraternidad Cusco 2016?” económico de la Micro y Pequeña Micro y Pequeña Empresa del centro - pago de seguro de salud.
 “¿Existe relación directa entre el pago de Empresa del centro comercial comercial Confraternidad Cusco 2016 Entrega de boletas de - Evasión de impuestos.
impuestos con la eficiencia de la Confraternidad Cusco 2016 2. Existe relación directa entre pago de otros micro empresarios - Préstamo de boletas.
administración de la Micro y Pequeña  Determinar la relación directa entre impuestos con la eficiencia de la - Evasión de pago de beneficios sociales.
Empresa del centro comercial pago de impuestos con la eficiencia de administración de la Micro y Pequeña
Confraternidad Cusco 2016?” la administración de la Micro y Pequeña Empresa del centro comercial VARIABLE (Y): COMPETITIVIDAD
 “¿Existe relación directa entre entrega de Empresa del centro comercial Confraternidad Cusco 2016 Dimensiones Indicadores
boletas de otros microempresarios con la Confraternidad Cusco 2016 3. Existe relación directa entre entrega de
Eficiencia de los Negocios de la Micro y  Determinar la relación directa entre boletas de otros microempresarios con la Desempeño económico - Costos - Empleo
Pequeña Empresa del centro comercial Eficiencia de los Negocios de la Empresa
entrega de boletas de otros - Precios relativos - Utilidades
Confraternidad Cusco 2016?” de la Empresa de la Micro y Pequeña
microempresarios con la Eficiencia de Eficiencia en la - Planificación
Empresa del centro comercial
la Micro y Pequeña Empresa del centro Administración de la - Marketing
comercial Confraternidad Cusco 2016 Empresa - Organización
Eficiencia en los - Estructura del Mercado

Negocios de la Empresa - Conocimiento de Competidores
- Relación con los clientes
110
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
MÉTODO Y DISEÑO POBLACIÓN DE RECOLECCIÓN DE DATOS TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE DATOS
Tipo: Descriptivo POBLACION: La población está constituida por: TÉCNICAS E INSTRUMENTOS Técnica de procesamiento y análisis de datos, y su
instrumento, las tablas de procesamiento y gráficas de datos
Se limita a establecer las La población está constituida por todos los micro y - Revisión Documental y fichas documentales para tabular, y procesar los resultados de las encuestas a
pequeños del centro comercial Confraternidad. Libros, Revistas, Documento Institucionales, Normas micro y pequeños empresarios del centro Comercial
características del tema o
legales, Internet Confraternidad.
fenómeno de investigación a la SOCIOS CENTRO TOTAL
observación directa tal como COMERCIAL - Técnica del Fichaje y su instrumento las fichas
se presenta en su estado CONFRATERNIDAD bibliográficas, para registrar la indagación de bases
natural. teóricas del estudio Se utilizará:
sección ropa 310
sección calzados 295 a) Codificación.
Nivel: Descriptivo - Técnica de la encuesta
sección composturas 85
Diseño: Descriptivo b) Tabulación.

sección ferretería 93
Correlacional (DDC) sección mochilas 93
sección comidas 20 c) Construcción de cuadros estadísticos.
X Sección ópticas 85
Sección librería 120 d) Análisis cuantitativo.
Sección artículos de belleza 88  4. Técnica de Opinión de expertos y su instrumento el
M r
informe de juicio de expertos, aplicado a 2 magísteres e) Síntesis y conclusiones.
Total 1189 en economía e investigación.
Y Fuente: sub gerencia de ordenamiento territorial f) Graficación.
municipalidad provincial del cusco (2012)
Dónde: g) Análisis de los cuadros.
MUESTRA:
M : Representa la muestra
CENTRO COMERCIAL
X : Informalidad CONFRATERNIDAD Total
Y : Competitividad sección ropa 310
r : Relación Fuente: Elaboración propia

111
ANEXO N° 02: MATRÍZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES

TITULO: “INFORMALIDAD Y COMPETITIVIDAD DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL CENTRO COMERCIAL
AUTOR: MARTHA KAREN SIERRAQUISPE
VARIABLE X
DEFINICION CONCEPTUAL DEFINICION OPERACIONAL DIMENSIONES INDICADORES ESCALA DE MEDICION
El término economía informal hace referencia al  Manejo de registro de ventas.

conjunto de actividades económicas  Manejo de registro de compras.
desarrolladas por los trabajadores y las unidades Registro Legal  Constitución de una empresa ante
económicas que, tanto en la legislación como en SUNAT (Ruc).
Son todas las actividades con fines
la práctica, están insuficientemente
lícitos que se hacen a través de medios  Cuenta con Licencia de
contempladas por sistemas formales o no lo funcionamiento y permisos.
ilícitos (vender en la calle, uso del suelo
están en absoluto.
sin permiso) (Hernando de soto.  Emisión de boletas.
Si
Las actividades de estas personas y empresas no
De tal forma podemos decir entonces  El Impuesto a la Renta.
están reconocidas por la ley. Si bien estas Algunas veces
que son todas las actividades que se  Pago de CTS.
personas operan dentro del ámbito de la ley, esta
realizan para obtener beneficios propios
no se aplica o no se cumple; o no fomenta su Pago Impuestos  pago de vacaciones. No
pero que se mantienen al margen de la
cumplimiento por ser inadecuada, engorrosa o  pago de seguro de salud.
ley
imponer costos excesivos.
(La Organización Internacional del Trabajo  Evasión de impuestos.

(2002) ) Entrega de boletas de  Préstamo de boletas.
otros microempresarios  Evasión de pago de beneficios
sociales.
112
VARIABLE Y
DEFINICION DEFINICION ESCALA DE

CONCEPTUAL OPERACIONAL MEDICION
Significa la capacidad de las La competitividad es

 Costos
empresas de un país dado para la capacidad de competir. En el
diseñar, desarrollar, producir y ámbito de la economía, la Desempeño Económico de la  Precios relativos
colocar sus productos en el competitividad se refiere a Empresa  Empleo
mercado internacional en medio la capacidad que tiene una  Utilidades
de la competencia con empresas persona, empresa o país para
de otros países (Alice, 1997) obtener rentabilidad en el
mercado frente a sus otros
Alto
competidores
 Planificación
“la capacidad que tiene un país Eficiencia de los Administración de  Marketing Medio
para lograr altas tasas de la Empresa  Organización
Bajo
crecimiento, por lo que es
necesario desarrollar un clima
económico, político y social que
le permita incrementar la
productividad de sus factores de
producción” (plan nacional de la  Estructura del Mercado
competitividad).
Eficiencia de los Negocios de la  Conocimiento de Competidores
Empresa  Relación con los clientes
113
ANEXO N° 03: MATRÍZ DEL INSTRUMENTO PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS
Nº DE
VARIABLE DIMENSION INDICADORES ITEMS ESCALA DE MEDICIÓN
ITEMS
 Ud. maneja registro de ventas.-

ventas.  Ud. maneja registro de compras.
compras.  Su negocio está registrado en la SUNAT.
 Constitución de una
06  Ud. tiene los permisos correspondientes para ejercer
empresa ante SUNAT
 Registro (Ruc). su negocio.
Legal  Cuenta con Licencia de
Variable X: funcionamiento y permisos.  Por las compras que usted realiza pide comprobante de Si
 Emisión de boletas. pago.
Algunas veces
 Ud. emite boletas por sus ventas.
La Informalidad  Ud. cumple con el impuesto que le corresponde por No
 El Impuesto a la Renta.
 Pago de CTS. todas sus actividades.
02
 Pago de  pago de vacaciones.
 Ud. cumple con los beneficios correspondientes de sus
Impuestos  pago de seguro de salud.
trabajadores.
 Ud. evade impuestos.

 Entrega de  Evasión de impuestos.
boletas de  Préstamo de boletas.  Ud. Se presta boletas de venta de sus compañeros de
otros micro 03 trabajo u otros locales de venta.
 Evasión de pago de
empresarios beneficios sociales.  Ud. Elude el pago correspondiente de beneficios
sociales.
100% 11
114
ANEXO N° 04: MATRÍZ DEL INSTRUMENTO PARA LA RECOLECCIÓN DE DATOS
Nº DE
VARIABLE DIMENSION INDICADORES ITEMS ESCALA DE MEDICIÓN
ITEMS
 Los costos con los que compra su mercadería son
 Costos  Los precios relativos para comprar y vender sus productos

son:
Eficiencia de los  Precios relativos 03
Negocios de la  Empleo Utilidades
 Las utilidades obtenidas en su negocio son
Empresa
 La planificación de su negocio está considerada como un

Variable Y: plan de nivel Alto
Eficiencia de la 
 Planificación Ud. cuenta con algún plan de marketing en su negocio de
Administración calidad Medio
 Marketing 03
de la Empresa
Competitividad  Organización
 Ud. considera que la organización de su negocio está en un Bajo
nivel.
 La estructura de mercado en relación con su negocio la

considera en un rango.
Eficiencia de los  Estructura del Mercado
Negocios de la  Conocimiento de  Sus competidores potenciales tienen un nivel de
03
Empresa Competidores competitividad
 Relación con los clientes
 La relación con sus clientes, la considera como
100% 09
115
Anexo N° 05: INSTRUMENTO
ENCUESTA A LOS MICRO Y PEQUEÑOS EMPRESARIOS DEL CENTRO

COMERCIAL CONFRATERNIDAD
Estimado Micro Empresario (a):
Esta encuesta forma parte de una investigación que permitirá el grado en Licenciatura en
Economía y Negocios Internacionales y una propuesta para mejorar el nivel de informalidad y
competitividad en el centro comercial Confraternidad.
Tu colaboración permitirá orientar los programas que se generen para favorecer tu desempeño
laboral en el centro comercial Confraternidad, te pedimos responder las siguientes preguntas.
Por favor lee cuidadosamente cada pregunta y sus opciones o alternativas de respuesta y elige
ÚNICAMENTE, una de ellas.
LA INFORMACIÓN ES ANÓNIMA, POR FAVOR NO FIRMES NI ESCRIBAS TU

NOMBRE.
116
FECHA:……………………………..……… CODIGO DE ENCUESTA:……..…………

I PARTE: DATOS GENERALES
1. Nombre o Razón social:…………………………………………………………...

………………………………………………………………………………………..
2. Ubicación / Dirección:……………………………..……………………………….
………………………………………………………………………………………..
3. Sector en el que Trabaja:………………………………….………………………
II. PARTE: REFERENTES A LA INFORMALIDAD
1. ¿Ud. maneja registro de ventas?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
2. ¿Ud. maneja registro de compras?
a) Si
b) Algunas veces
c) No
3. ¿Su negocio está registrado en la SUNAT?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
117
4. ¿Ud. cuenta con todos los permisos correspondientes para ejercer su negocio?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
5. ¿Por las compras que usted realiza pide comprobante de pago?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
6. ¿Ud. emite boletas por todas sus ventas?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
7. ¿Ud. cumple con pagar el total de sus impuestos que le corresponde por el total de sus
actividades, facturadas o no?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
8. ¿Ud. cumple con los beneficios correspondientes a sus trabajadores?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
9. ¿toda su mercadería cuenta con algún documento que respalde su propiedad?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
10. ¿Ud. evade impuestos?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
118
11. ¿Ud. se presta boletas de venta de sus compañeros o de otros locales?
a) Si
b) Algunas veces
c) no
III. PARTE: REFERENTES A LA COMPETITIVIDAD
1. ¿Los costos a los que compra su mercadería son?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
2. ¿Los precios relativos con los que compra y vende sus productos son?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
3. ¿Las utilidades obtenidas en su negocio son?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
4. ¿La planificación de su negocio está considerada como un plan de nivel?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
5. ¿Ud. cuenta con algún plan de marketing en su negocio?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
6. ¿Ud. considera que la organización de su negocio está en un nivel?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
119
7. ¿En qué rango considera usted que esta la estructura de mercado en relación a su
negocio?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
8. ¿Cuál es el nivel de competitividad de sus competidores potenciales?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
9. ¿Cómo considera usted la relación que mantiene con sus clientes?
a) Alto
b) Medio
c) Bajo
120
121
122
123

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UNIVERSIDAD PERUANA AUSTRAL DEL

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

“INFORMALIDAD Y COMPETITIVIDAD DE LAS MICRO

Para optar el título de:

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA Y NEGOCIOS

“INFORMALIDAD Y COMPETITIVIDAD DE LAS MICRO

Para optar el título de:

Dedico mi trabajo de tesis:

A mi Dios: quién supo guiarme por el buen camino,

A mi mamita linda: Martha, eres la mujer que

A mi papito: Eduardo Daniel, yo sé que han pasado

A mi hermano: Roosvelt Leonel, quien ha sido mi

compartimos siendo niños, como tú, siendo mi hermano

A mi cuñada: Yamile, una gran persona, que me

A mi sobrinos: Gabriel David y en especial a Dylan

A una gran persona que conocí en el transcurso de mi

A todas las personas que de manera desinteresada me

Martha Karen Sierra Quispe

A la Universidad Peruana Austral del Cusco por permitirme la superación personal

Al economista Valentin Huaman Llasac dictaminante del presente trabajo de

Gracias a todas aquellas personas que colaboraron en la concreción de este

Martha Karen Sierra Quispe

La investigación titulada “informalidad y competitividad de las micros y pequeñas

2.2 Marco teórico 31

4.1 Descripción de la Aplicación de instrumentos 71

4.3.4 Contraste de Hipótesis Específica 3 88

4.3.5 Prueba de hipótesis general 91

03 Organización de los resultados de la informalidad en el centro comercial 72

06 Resultados generales obtenidos de la dimensión registro legal 74

07 Resultados generales obtenidos de la dimensión pago de impuestos 75

08 Resultados generales obtenidos de la dimensión entrega de boletas de otros 76

10 Resultados generales obtenidos de la dimensión desempeño económico 78

11 Resultados generales obtenidos de la dimensión eficiencia de la 79

15 Comportamiento de las frecuencias observadas y proporciones contingentes 88

16 Comportamiento de las frecuencias observadas y proporciones contingentes 91

01 Porcentajes comparativos variable informalidad. 73

SEÑOR DECANO DE LA FACULTAD DE ECONOMIA Y NEGOCIOS

SEÑORES CATEDRATICOS MIEMBROS DEL JURADO.

Me presento ante ustedes respetuosamente para presentar el trabajo de

investigación que lleva por título: “Informalidad y competitividad de las Micro y

Pequeñas Empresas del centro comercial Confraternidad Cusco 2016.” Que me

permitirá optar el título profesional de Licenciada en Economía y Negocios

El problema de investigación surge a raíz de la observación hecha sobre la

informalidad como un problema central y de mucha importancia en el país, que no

y pequeñas empresas en nuestra región, es la misma que se da en el resto del

en grandes porcentajes, lo que trae consigo el crecimiento de los sectores

alternativo para conseguir ingresos económicos frente a la escasez de empleo que

Si bien es cierto podemos observar que hay un ámbito muy interesante de

emprendimiento en el Centro Comercial Confraternidad, no solo porque la gente

busca un autoempleo, sino porque el peruano en general es muy creativo y tiende

a buscar alternativas a situaciones particulares que han terminado generando

empleo, logrando de esta manera resultados altamente interesantes.

Podemos mencionar el caso, de los hermanos Añaños que en un inicio

comenzaron con un pequeño negocio familiar que al no contar con el capital

necesario y adecuado se mantenía dentro de la informalidad, al pasar el tiempo y

con arduo trabajo se han convertido en una gran empresa de renombre

participación en la economía representa el 98% de las empresas.

impide tener acceso a capacitación, protección policial y judicial, acceso al crédito

formal, y capacidad de participar en los mercados internacionales.

siendo empresas pequeñas con un tamaño inferior al óptimo, ya que utilizan

sus actividades o sobornar a distintos funcionarios públicos en caso la situación lo

amerite a fin de seguir operando.

La informalidad supone una asignación de recursos de manera deficiente que