2017 Finan 09 Operadores Comercio Exterior

OPERADORES DEL COMERCIO EXTERIOR
Lic. Mercedes Álvarez Isla

Lic. Mercedes Álvarez Isla

ÍNDICE
I. Marco normativo y conceptual............................................................................................................ 11

1. Marco legal ................................................................................................................................ 11
2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior?....................................................................... 12
3. Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio exterior.................................................. 12
4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio Exterior................................................... 14
5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior?........................................................................... 14
6. Despachadores de Aduana.................................................................................................................... 15
6.1. Agentes de Aduana........................................................................................................................ 16
6.2. Despachadores oficiales................................................................................................................ 18
6.3. Dueños, consignatarios o consignante.......................................................................................... 19
7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional............................................ 22
7.1 Obligaciones de los transportistas o sus representantes y agentes de carga............................... 22
7.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como transportistas o
representantes y agentes de carga internacional.......................................................................... 23
8. Almacenes Aduaneros............................................................................................................................ 24
8.1. Obligaciones de los almacenes aduaneros................................................................................... 24
8.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado como almacenes aduaneros... 25
8.3. Renovación de garantías............................................................................................................... 29
9. Empresas del servicio postal.................................................................................................................. 30
9.1 Obligaciones de las empresas de servicio postal............................................................................ 30
9.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a las empresas de servicio postal.... 31
9.3. Renovación de garantías............................................................................................................... 31
10. Empresas de servicio de entrega rápida................................................................................................ 32
10.1. Principales obligaciones que se le asigna a las empresas que prestan servicios de entrega
rápida ................................................................................................................................ 32
10.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a las empresas de servicio
de entrega rápida........................................................................................................................... 32
10.3. Renovación de garantías.............................................................................................................. 33
11. Almacenes libres (Duty Free)................................................................................................................ 33
11.1. Obligaciones de los almacenes libres (Duty Free)........................................................................ 34
11.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a los almacenes libres (Duty Free)... 34
12. Beneficiarios de material de uso aeronáutico......................................................................................... 35
12.1. Obligaciones de los beneficiarios de material de uso aeronáutico............................................... 35
12.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a los beneficiarios de material
de uso aeronáutico......................................................................................................................... 36
II. Operador Económico Autorizado....................................................................................................... 36
1. Definición ................................................................................................................................ 36
2. ¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado (OEA)?.......................................... 37
3. Condiciones a cumplir para que Sunat otorgue la certificación.............................................................. 37
4. Vigencia de la certificación..................................................................................................................... 38
III. Certificación del Operador Económico Autorizado.......................................................................... 38
1. Acreditación de los requisitos para el otorgamiento de la certificación.................................................. 38
1.1 Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente................................................ 38
1.2 Sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la trazabilidad de las
operaciones
................................................................................................................................ 40
1.3 Solvencia financiera debidamente comprobada............................................................................ 41
1.4 Nivel de seguridad adecuado......................................................................................................... 42
2. Tramitación para la Certificación como OEA (Operador económico autorizado)................................... 42
2.1. Presentación de la solicitud........................................................................................................... 42
2.2. Evaluación de la solicitud............................................................................................................... 43
2.3. Evaluación periódica de validación................................................................................................ 44
2.4. Suspensión ................................................................................................................................ 44
2.5. Cancelación ................................................................................................................................ 45
IV. Autorización y acreditación de Operadores de Comercio Exterior (INTA-PG.24 - V3).................. 46
1. Presentación de la solicitud.................................................................................................................... 46
2. Procedimiento para la autorización o acreditación de los operadores de comercio exterior.................. 46
2.1 Evaluación de la documentación................................................................................................... 46
2.2 Verificación de la infraestructura.................................................................................................... 46
2.3 Garantías ................................................................................................................................ 48
2.4 Modificación, renovación, ampliación o revocación de la autorización.......................................... 48
2.5 Conservación y archivo de documentos de los operadores.......................................................... 48
2.6 Evaluación periódica...................................................................................................................... 50
V. Informes relacionados a los operadores de comercio exterior....................................................... 50
ANEXO Nº 1: formulario virtual de solicitud de certificación de operador económico autorizado............. 55
ANEXO Nº 2: Operadores económicos autorizados vigentes ....................................................................... 58
ANEXO N° 3: Infracciones cuya comisión implica el incumplimiento del requisito previsto en el inciso g),
numeral 1 del acápite A.1 de la Sección A del Rubro VII del presente procedimiento.................................. 60
ANEXO N° 4: Requisitos de seguridad del operador económico autorizado................................................. 61
ANEXO N° 5: Formulario de solicitud oea...................................................................................................... 70
ANEXO: Documentación e información sustentatoria de la solicitud que debe adjuntarse........................... 71
ANEXO N° 6: Programa operador económico autorizado............................................................................. 72
ANEXO N° 7: Solicitud: autorización para operar como operador de comercio exterior............................... 73
ANEXO N° 9: Acta de verificación de infraestructura de almacén aduanero................................................. 78
ANEXO N° 10: Especificaciones técnicas mínimas del sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo. 83
ANEXO N° 11: Características técnicas mínimas del sistema de monitoreo por cámaras de televisión....... 84
ANEXO N° 12: Formato de registro de firma manuscrita............................................................................... 85
Presentación
La presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto a los operadores que
participan en las operaciones de comercio exterior, así como las obligaciones que
deben cumplir para su autorización y acreditación como tales ante la administración
aduanera.
Hoy en día, el comercio de mercancías, se ha convertido en una actividad muy glo-
balizada y dinámica, el intercambio de bienes de un país a otro, ha ido adquiriendo
mayor relevancia a medida que han ido originando crecimiento y desarrollo en los
países sin embargo es importante preguntarse ¿quiénes intervienen y quienes se hacen
responsable del cumplimiento de todo este proceso logístico para que la mercancía
llegue al lugar de destino? Es aquí el rol fundamental que cumplen estos operadores
de comercio exterior en las operaciones de exportación e importación, de esta manera
actúan como operadores de comercio exterior los agentes de carga internacional; los
almacenes aduaneros; empresas del servicio postal, empresas de servicio de entrega
rápida, almacenes libres (Duty Free), y, los despachadores de aduana.
La importancia de los operadores de comercio exterior sin duda alguna es funda-
mental en lo que corresponde a la cadena logística, su participación en el proceso
logístico de las operaciones de comercio exterior comprenderá todas las actividades
que se van a realizar para trasladar la mercancía desde un lugar en el país de origen
hasta un determinado lugar en el país de destino.
LIC. MERCEDES ÁLVAREZ ISLA
Título I
CAP. I
Operadores del comercio exterior
Para poder llevar a cabo una operación de exportación e importación se va a re-

querir de los servicios de operadores que intervengan y se hagan responsables del
cumplimiento de todo el sistema logístico, es por ello la importancia de dar a cono-
cer a los operadores de comercio que participan y brindan diversos servicios en la CAP. II
cadena logística para el traslado eficiente de las mercancías, permitiendo simplificar
los trámites aduaneros, facilitando de esta manera el procedimiento de exportación
y/o importación.
I. Marco normativo y conceptual
1. Marco legal
- Ley General de Aduanas, aprobada por el Decreto Legislativo N° 1053 y
sus normas modificatorias.
- Reglamento de la Ley General de Aduanas, aprobado por Decreto Supremo
N° 010-2009-EF y sus normas modificatorias.
- Procedimiento general – INPCFA-PG.13 : Certificación del Operador CAP. III
Económico autorizado
- Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado, apro-
bado por Decreto Supremo N° 184-2016-EF.
- Procedimiento INTA-PG.24: Autorización y acreditación de operadores
de comercio exterior.
- Tabla de Sanciones Aplicables a las Infracciones previstas en la Ley General
de Aduanas, aprobada por Decreto Supremo N° 031-2009-EF y normas
modificatorias, publicado el 11.2.2009.
- Reglamento de Almacenes Aduaneros, aprobado por Decreto Supremo
N° 08-95-EF y norma modificatoria, publicado el 5.2.1995.
- Reglamento de Servicios y Concesionarios Postales, aprobado por Decreto
Supremo N° 032-93-TCC y normas modificatorias, publicado el 14.11.1993.
CAP. IV
- Reglamento de los Destinos Aduaneros Especiales del Servicio Postal y
del Servicio de Mensajería Internacional, aprobado por Decreto Supremo
N° 067-2006-EF y normas modificatorias, publicado el 24.5.2006.
INSTITUTO PACÍFICO 11
2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior?

Son operadores de comercio exterior cualquier persona natural o jurídica in-
CAP. I
terviniente o beneficiaria, en los regímenes aduaneros. Son calificados como
operadores de comercio exterior y requieren autorización y acreditación ante
SUNAT para actuar como tales, los; los agentes de carga internacional; los
Almacenes aduaneros; empresas del servicio postal, empresas de servicio de
entrega rápida, almacenes libres (Duty Free), y, los despachadores de aduana1.
Ante esto, un operador de comercio exterior, es considerado cualquier persona
natural o jurídica que participa de manera directa o indirecta en las operaciones
de ingresos y salidas de las mercancías, cuya responsabilidad es garantizar la
seguridad de los procesos y operaciones que realicen. Debido a las actividades
que cada uno realiza se encuentran en relación permanente con aduanas para
la realización de los despachos de los diferentes regímenes aduaneros previsto
en la legislación aduanera.
Estos operadores están comprendidos en el control aduanero (facilitación al co-
mercio exterior) es decir si queremos llevar a cabo un control aduanero eficiente
CAP. II tanto en la parte concurrente como en el posterior tenemos necesariamente
que involucrar a los operadores de comercio exterior y por tal efecto deben
de cumplir con ciertos requisitos establecidos por la Administración aduanera
para su correcto funcionamiento, entre estos tenemos:
- Presentar ante la Sunat los documentos requeridos para su autorización
o acreditación.
- Registrar ante la administración aduanera al personal que va intervenir
en su representación personal, en los trámites y gestiones, así como los
representantes legales, despachadores oficiales, auxiliares o auxiliares de
despacho.
- Como condición importante estar inscritos en el Registro Único de Con-
tribuyentes (RUC) y no tener la condición de no habido.
CAP. III
3. Obligaciones que deben cumplir los operadores de comercio ex-
terior
a) Mantener y cumplir los requisitos y condiciones vigentes para operar;
b) Conservar la documentación y los registros que establezca la Administra-
ción Aduanera, durante cinco (5) años
c) Comunicar a la Administración Aduanera:
- La revocación del representante legal registrado ante la Administra-
ción Aduanera, dentro del plazo de cinco (5) días contado a partir
del día siguiente de tomado el acuerdo;
- La conclusión de la vinculación contractual del auxiliar registrado
ante la Administración Aduanera, dentro del plazo de cinco (5) días
contado a partir del día siguiente de ocurrido el hecho
CAP. IV
1 Definición según Decreto Legislativo 1053 - Sección II, Cap. 15 Ley General de Aduanas.
12
d) Implementar las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad adua-

nera; así como cautelar y mantener la integridad de estas, o de las que
hubieran sido implementadas por la Administración Aduanera, por otro
operador de comercio exterior o por los administradores o concesionarios CAP. I
de los puertos, aeropuertos o terminales terrestres internacionales, por

disposición de la autoridad aduanera, según corresponda2.
e) Facilitar a la autoridad aduanera las labores de reconocimiento, inspección
o fiscalización, debiendo prestar los elementos logísticos necesarios para
esos fines
f) Proporcionar, exhibir o entregar la información o documentación reque-
rida, dentro del plazo establecido legalmente u otorgado por la autoridad
aduanera.
g) Comparecer ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos;
h) Llevar los libros, registros y/o documentos aduaneros exigidos cumpliendo
con las formalidades establecidas;
i) Permitir el acceso a sus sistemas de control y seguimiento para las acciones CAP. II
de control aduanero, de acuerdo a lo que establezca la Administración
Aduanera;
j) Someter las mercancías a control no intrusivo a su ingreso, traslado o
salida del territorio nacional.
k) Trasladar mercancías entre lugares considerados o habilitados como zona
primaria, utilizando vehículos que cuenten con un sistema de control y
monitoreo inalámbrico que transmita la información del vehículo en forma
permanente, y poner dicha información a disposición de la Administración
Aduanera, conforme a lo que esta establezca3.
l) Otras que se establezcan en el Reglamento4.
En conclusión Sunat establece estos requisitos y condiciones para que es-
tos operadores operen como tales con la finalidad de poder hacer de ellos
personas confiables a quien se les pueda delegar funciones, obligaciones y CAP. III
puedan ofrecer un mejor servicio, agilizando de esta manera los despachos
aduaneros.
Sin embargo es importante que Sunat involucre a los mismos en los controles
aduaneros de manera que se pueda supervisar la función que estos realizan
como por ejemplo que el transportista presente correctamente su manifiesto
de carga, que el terminal de almacenamiento brinde de manera oportuna y
eficiente de la información de las mercancías que se encuentran almacenados
en sus recintos y que los agentes de aduana presenten correctamente la decla-
ración aduanera, etc.
2 Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235 , que modifica la Ley General de
Aduanas).
3 Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235, que modifica la Ley General de CAP. IV
Aduanas).
4 Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235 , que modifica la Ley General de
Aduanas)
4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio Exte-

rior
CAP. I Los operadores de comercio exterior están obligados a establecer garantías a
favor de la Sunat para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones generadas
en el ejercicio de sus funciones, estas deberán ser renovadas anualmente antes
de su vencimiento y dentro de los 30 primeros días calendario de cada año.
Las garantías que presenten los operadores de comercio exterior deberán tener
las siguientes características:
En definitiva podemos decir que para requerir de la autorización o acreditación
ante la Sunat, los operadores de comercio exterior (terminales de almacena-
miento, depósitos aduaneros autorizados, agentes de aduana, concesionarios
postales y los dueños, consignatarios o consignante) deben constituir como
garantía una carta fianza bancaria o póliza de caución emitida por una entidad
bancaria o de seguros a favor de la Sunat.
Están exceptuadas de la garantía, las autorizaciones solicitadas por:
CAP. II - Dueño, consignatario o consignante que realizará única y exclusivamente
despachos del régimen de exportación.
- Terminal de almacenamiento marítimo para ampliar su autorización como
terminal de almacenamiento aéreo y/o terrestre, dentro de la misma área.
- Terminal de almacenamiento aéreo que en el mismo local operará un
terminal de almacenamiento terrestre.
Es importante mencionar que cuando se produzca el vencimiento o ejecución
de las garantías o se requiera su modificación, sin que se haya efectuado la
renovación, reposición o adecuación, la administración aduanera aplicará
automáticamente la suspensión de la misma.
5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior?

CAP. III
El Decreto Legislativo Nº 1053 (nueva Ley General de aduanas) ha definido a
los operadores de comercio exterior en:
- Despachadores de aduana: (Agentes de aduana ,despachadores oficiales,
dueños, consignatarios o consignantes)
- Transportistas o sus representantes
- Agentes de carga internacional
- Almacenes aduaneros: (Depósitos aduaneros, depósitos temporales, dentro
del cual se comprende a los depósitos temporales postales y depósitos
francos).
- Empresas del servicio postal
- Empresas de servicio de entrega rápida
- Almacenes libres (Duty Free)
CAP. IV - Beneficiarios de material de uso aeronáutico
- Cualquier persona natural o jurídica interviniente o beneficiaria, de los
regímenes aduaneros.
14
A continuación hablaremos de cada uno de ellos:
6. Despachadores de Aduana CAP. I
Considerados como operadores de comercio exterior ya que tienen como

función principal realizar el despacho de las mercancías, es decir tramitar y
gestionar una operación aduanera según los regímenes aduaneros por ejem-
plo un despacho de exportación e importación. También están facultados a
efectuar el despacho aduanero: las empresas del servicio postal y empresas de
servicio de entrega rápida, que pueden hacer despachos de mercancías sin fines
comerciales o si los tuviera no tienen un monto significativo como:
• Muestras sin valor comercial.
• Obsequios cuyo valor FOB no mayor a US$ 1,000,00
• Importaciones de mercancías cuyo valor FOB no exceda los US$ 2, 000,00
• Exportaciones de mercancías cuya, valor FOB no exceda los US$ 5,000,00
Estos despachadores de Aduana tienen la responsabilidad y obligación de rea- CAP. II
lizar un declaración correcta de mercancías, proporcionando datos completos
y correctos conformes a los documentos presentados para el despacho, es
decir datos respecto al valor de la mercancía, la marca comercial, el modelo,
cantidad, calidad, origen país de adquisición, subpartida nacional (que puede
originar que haya incidencia en el pago de tributos y recargos), etc. Asimismo
también deberán consignar correctamente los códigos aprobados por la auto-
ridad aduanera a efectos de determinar la correcta liquidación de los tributos
y de los recargos cuando corresponda.
Ø Obligaciones generales de los despachadores de aduana:
a) Desempeñar personal y habitualmente las funciones propias de
su cargo, sin perjuicio de la facultad de hacerse representar por su
apoderado debidamente acreditado;
b) Verificar los datos de identificación del dueño o consignatario o CAP. III
consignante de la mercancía o de su representante, que va a ser des-
pachada, conforme a lo que establece la Administración Aduanera.
c) Destinar la mercancía al régimen, tipo de despacho o modalidad del
régimen que corresponda.
d) Destinar la mercancía con los documentos exigibles según el régimen
aduanero, de acuerdo con la normatividad vigente.
e) No destinar mercancía de importación prohibida.
f) Destinar la mercancía restringida con la documentación exigida por
las normas específicas para cada mercancía, así como comprobar la
expedición del documento definitivo, cuando se hubiere efectuado
el trámite con documento provisional, comunicando a la autoridad
aduanera su emisión o denegatoria de su expedición en la forma y
plazo establecidos por el reglamento; exceptuándose su presentación CAP. IV
inicial en aquellos casos que por normatividad especial la referida
documentación se obtenga luego de numerada la declaración.
g) Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la

empresa no hayan sido condenados con sentencia firme por delitos
dolosos.
CAP. I
Cabe mencionar que las personas natural o jurídica que estén autorizadas
para actuar como despachadores de aduana y efectuar despachos adua-
neros son responsables y responden patrimonialmente frente al fisco por
los actos u omisiones en que incurra su representante legal, despachador
oficial o auxiliares de despacho registrados ante la administración adua-
nera.
Asimismo, la Ley General de Aduanas considera como despachadores de
aduanas a los:
6.1. Agentes de Aduana

Los agentes de aduana son personas naturales o jurídicas autorizadas por
la Administración Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase
de trámites aduaneros5.
CAP. II Ante esto podemos decir entonces que un agente de aduana puede ser
una empresa o persona natural que actuará en representación y por
mandato del dueño o consignatario ante la aduana para el despacho de
las mercancías, este mandato se constituirá mediante el endoso del cono-
cimiento de embarque, carta de porte aéreo, carta porte terrestre u otro
documento que haga sus veces o por medio de poder especial otorgado
en instrumento privado ante notario público. El agente de aduana se ca-
racteriza por ser el operador al que recurren la mayoría de las empresas,
sin embargo su contratación solo se hace necesaria cuando el valor FOB
de las mercaderías supera los USD. $ 2,000.00 en importación y supera
los USD$ 5,000.00 en las exportaciones.
Entre las principales obligaciones que se le asigna al agente de aduanas,
se encuentra:
CAP. III
• Conservar durante cinco (5) años, computados a partir del 1º de enero
del año siguiente de la fecha de numeración de la declaración, toda
la documentación original de los despachos en que haya intervenido.
La Administración Aduanera podrá disponer que el archivo de la
documentación se realice en medios distintos al documental y que
determinados documentos se conserven en copia.
Asimismo, la Administración Aduanera podrá requerir al agente de
aduana la entrega de todo o parte de la documentación que conserva,
antes del plazo señalado, en cuyo caso asume la obligación de con-
servarla. Transcurrido el plazo antes mencionado, la documentación
podrá ser destruida, salvo en los supuestos que se establezcan en el
reglamento, en cuyo caso deberá ser entregada a la Administración
Aduanera.
Si se produce la cancelación o revocación de su autorización, el agente
CAP. IV de aduana deberá entregar a la Administración Aduanera toda la
5 Definición según la Ley General de Aduanas , Decreto Legislativo 1053 – capítulo I art 23°
16
documentación que se encuentre dentro del plazo de conservación

antes establecido; quedando supeditada la devolución de la garantía
a la conformidad de la entrega.
CAP. I
La Administración Aduanera, podrá dictar las medidas necesarias para
el cumplimiento de lo dispuesto en el presente literal.
• Expedir copia autenticada de los documentos originales que conserva
en su archivo
• Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de
la Sunat, en garantía del cumplimiento de sus obligaciones, cuyo
monto y demás características deben cumplir con lo establecido en
el Reglamento de la Ley General de Aduanas.
• Solicitar a la Administración Aduanera la autorización de cambio de
domicilio o de local anexo, con anterioridad a su realización, lugar
que deberá cumplir con los requisitos de infraestructura establecidos
por la Administración Aduanera.
• Otras que se establezcan en el Reglamento. CAP. II
6.1.1. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser

autorizado como agente de aduana:
Ø Requisitos documentarios:
Persona natural Persona jurídica

- Copia DNI - Copia del DNI del representante legal de la
- Acreditación de agente de aduana expedida por empresa.
la SUNAT, de acuerdo a lo que esta establezca. - Copia del testimonio de la escritura pública
- Declaración jurada del agente de aduana, que de constitución de la sociedad, donde conste
indique su domicilio legal, ser residente en el como objeto social la realización del despacho
país y no haber sido condenado con sentencia aduanero de las mercancías de sus comitentes,
firme por delitos dolosos. además debe constar el patrimonio social por
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el cantidad no menor a US$ 50 000,00).
monto de US$ 150 000,00. - Declaración jurada del representante legal y de
- Documento que acredite un patrimonio personal cada director y gerente, que indique su domicilio
por cantidad no menor a US$ 50 000,00, de legal, ser residente en el país y no haber sido con- CAP. III
acuerdo con lo que disponga la Sunat. denado con sentencia firme por delitos dolosos.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento - Carta fianza bancaria o póliza de caución por
del local donde realizará sus actividades. US$ 150 000,00.
- Los documentos para el registro de su auxiliar - Copia de la licencia municipal de funcionamiento
de despacho. del local donde realizará sus actividades
- Los documentos para el registro de su represen-
tante legal ante la autoridad aduanera y auxiliar
de despacho.
Los agentes de aduana autorizados deben mantener un patrimonio

personal o social, según corresponda, por el monto equivalente al
0,25% del total de los derechos arancelarios y demás tributos can-
celados, generados en los despachos en que hayan intervenido en el
año calendario anterior, que en ningún caso será menor a cincuenta
mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 50 000,00) o
su equivalente en moneda nacional. La Administración Aduanera CAP. IV
verifica anualmente el cumplimiento de esta obligación teniendo en
cuenta la información presentada en la Declaración Jurada Anual del
Impuesto a la Renta del año precedente, al tipo de cambio compra

del último día hábil de dicho año.
Ø Requisitos de infraestructura:
CAP. I
Para ser autorizado, el agente de aduana debe contar con una oficina
que reúna los siguientes requisitos:
- Un área no menor a 50 m2, con un espacio exclusivo para el
archivo de la documentación de despacho.
- Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que
permitan su interconexión con la Sunat, para su operatividad
aduanera.
- Equipo de seguridad contra incendio.
6.2. Despachadores oficiales

Los despachadores oficiales son las personas que ejercen la representación
legal, para efectuar el despacho de las mercancías consignadas o que
CAP. II consignen los organismos del sector público al que pertenecen6.
Estos despachadores serán autorizados a operar para las entidades
públicas, en la medida que se registren como tal ante la Administración
Aduanera. Por ejemplo entidades como las fuerzas armadas que impor-
tan materiales o equipos para desarrollar sus funciones y cuentan con su
propio personal encargado del despacho y de los trámites.
6.2.1 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser

autorizado como despachadores oficiales:
La Administración Aduanera autorizará a operar como despacha-
dor de aduana a las entidades públicas, previa presentación de los
siguientes documentos:
CAP. III - Copia de la resolución de nombramiento del despachador oficial,
emitida por la autoridad competente de la entidad pública solicitante.
- Acreditación de capacitación del despachador oficial expedida
por la Sunat.
- Copia del DNI del despachador oficial y auxiliar de despacho.
- Declaración jurada del despachador oficial y auxiliar de despa-
cho, que indiquen su domicilio legal, ser residente en el país y no
haber sido condenado con sentencia firme por delitos dolosos;
en caso del auxiliar de despacho.
- Copia del documento que acredite la capacitación en técnica
aduanera del auxiliar de despacho de acuerdo a las condiciones
que establezca la administración aduanera.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento del medio
CAP. IV
de identificación por cada persona.
6 Definición según la Ley General de Aduanas ,Decreto Legislativo 1053 – capítulo I art 22°
18
En la medida que se cuenten con todos los documentos requeridos

anteriormente se podrá autorizar el registro de los despachadores
oficiales por las entidades públicas correspondientes.
CAP. I
Ø Requisitos de infraestructura para autorizar como despachador
de aduana a las entidades públicas
Es importante considerar que las entidades públicas podrán ser
autorizadas para operar como despachador de aduana siempre que
cuenten en su local con un sistema de comunicación de datos y equi-
pos de cómputo que permitan su interconexión con la Sunat para su
operatividad aduanera. La Administración Aduanera puede permitir a
las entidades públicas autorizadas a operar en otras circunscripciones
aduaneras sin la necesidad de contar con un local en éstas.
6.3. Dueños, consignatarios o consignante

Se le denomina así a la persona natural o jurídica autorizada por la Admi-
nistración Aduanera a operar como despachador de aduana en el despacho
aduanero de las mercancías de su propiedad o consignadas a su nombre. CAP. II
Asimismo, cabe mencionar que cuando se habla de consignatario se hace
referencia a la persona natural o jurídica a cuyo nombre se encuentra
manifestada la mercancía o que la adquiere por endoso del documento
de transporte y se denomina consignante a la persona natural o jurídica
que envía mercancías a un consignatario en el país o hacia el exterior.
Los dueños ,consignatarios o consignante cuentan con la autorización
y tienen el derecho de llevar cabo los despachos de sus mercancías sin
necesidad de contratar a un agente de aduanas, cabe precisar que esto se
podrá realizar siempre y cuando el valor FOB no supera los US$ 2,000.00
, en el caso de las importaciones y en el caso de los exportadores ellos
pueden tramitar o despachar su mercancías siempre que el valor FOB de
sus mercancías no supera los US$ 5,000.00 , para ambos despachos se
emplea un formulario llamado la Declaración Simplificada. Es importante
saber que estos no requieren de autorización de la Administración Adua- CAP. III
nera para efectuar directamente el despacho de sus mercancías y entre
las principales obligaciones que se le asignan se encuentran las siguientes:
· Constituir, reponer, renovar o adecuar garantía satisfacción de la
Sunat, en respaldo del cumplimiento de sus obligaciones.
· Comunicar a la administración aduanera la denegatoria de la solicitud
de autorización del sector competente respecto de las mercancías
restringidas.
· Otras que se establezcan en el Reglamento de la Ley General de
Aduanas.
La Administración Aduanera también autorizará a operar como despa-
chador de aduana para efectuar el despacho aduanero de las mercancías
de su propiedad o consignadas a su nombre, en condición de dueños,
consignatarios o consignantes a: CAP. IV
a. Las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones

permanentes u organismos internacionales, acreditados en el país,
tratándose de mercancías de uso oficial o las de sus funcionarios que
CAP. I se encuentren liberadas del pago de tributos.
b. Las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro
receptoras de donaciones de carácter asistencial o educacional,
ENIEX, ONGD-PERU que se encuentren debidamente registradas,
tratándose de mercancías donadas a su favor, de mercancías con
carácter asistencial o educacional, y mercancías provenientes de la
cooperación técnica internacional, respectivamente.
c. Los almacenes libres (Duty Free) y los beneficiarios de material de
uso aeronáutico tratándose de las mercancías que sometan a los
regímenes aduaneros especiales que correspondan.
6.3.1. Requisitos documentarios

La Administración Aduanera autorizará a operar como despachador
CAP. II de aduana previa presentación de los siguientes documentos:
Ø Para los dueños, consignatario o consignante persona natural:
- Copia del DNI o carné de extranjería.
- Solicitud en la que se consigne el registro del título de agente
de aduana expedido por la Sunat.
- Declaración jurada que indique su domicilio legal, ser residente
en el país y no haber sido condenado con sentencia firme por
delitos dolosos.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución ,emitida en dólares de
los Estados Unidos de América por el monto equivalente 45%
que resulte de la sumatoria de los valores FOB de las importa-
ciones proyectadas para el año calendario en curso, conforme
al plan anual de importaciones, entre el número de embarques
CAP. III
a efectuar.
- Copia de la licencia municipal de funcionamiento del local donde
realizará sus actividades.
Ø Para los dueños, consignatario o consignante persona jurídica:
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de
la empresa.
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución de
la sociedad, inscrita en los registros públicos, que señale como
objeto social efectuar el despacho aduanero de las mercancías.
- Declaración jurada del representante legal y de cada director y
gerente, que indique su domicilio legal, ser residente en el país y
no haber sido condenado con sentencia firme por delitos dolosos.
CAP. IV - Carta fianza bancaria o póliza de caución, emitida en dólares
de los Estados Unidos de América por el monto equivalente
al 45% que resulte de la sumatoria de los valores FOB de las
20
importaciones proyectadas para el año calendario en curso,

conforme al plan anual de importaciones, entre el número de
embarques a efectuar .
CAP. I
- Los documentos para el registro de su representante legal ante
la autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
Ø Para las misiones diplomáticas, oficinas consulares, represen-
taciones permanentes u organismos internacionales:
- Copia del documento que certifique su acreditación ante el
Ministerio de Relaciones Exteriores.
- Copia del Documento Nacional de Identidad o carne de ex-
tranjería de su representante legal ante la autoridad aduanera
y auxiliar de despacho, que se encargarán de la gestión del
despacho aduanero.
- Garantía nominal a favor de la Sunat. CAP. II
Ø Para las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines

de lucro receptoras de donaciones de carácter asistencial o
educacional, ENIEX, ONGD-PERU.
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de
la entidad o institución.
- Constancia de inscripción vigente en el registro correspondiente
que tiene a su cargo la Agencia Peruana de Cooperación Inter-
nacional (APCI) del Ministerio de Relaciones Exteriores o; en
el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta a
cargo de la Sunat, según corresponda.
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución,
inscrita en los Registros Públicos, señalando los fines y objetivos
de la entidad o institución, cuando corresponda. CAP. III
- Nómina y declaración jurada de los miembros del consejo direc-

tivo, que indique su domicilio legal, ser residente en el país y no
haber sido condenado con sentencia firme por delitos dolosos.
- Garantía nominal a favor de la Sunat.
realiza sus actividades, cuando corresponda.
- Los documentos para el registro de su representante legal ante
la autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
Ø Para los almacenes libres (Duty free) y beneficiarios de material
de uso aeronáutico
La Autoridad Aduanera autorizará a los almacenes libres (Duty free)
y a los beneficiarios de material de uso aeronáutico como despacha- CAP. IV
dores de aduana previo registro de su auxiliar de despacho.
¿Cómo se registran los auxiliares de despacho?

Los auxiliares de despacho serán registrados con la presentación de
los siguientes documentos:
CAP. I
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal
ante la autoridad aduanera.
- Declaración jurada del representante legal ante la autoridad adua-
nera, que indique su domicilio legal, ser residente en el país y no
haber sido condenado con sentencia firme por delitos dolosos.
- Copia del comprobante de pago para el otorgamiento de carné de
identificación por la Administración Aduanera, por cada persona.
- Acrediten su capacitación en técnica aduanera, y copia de la
documentación que acredite su relación contractual con el ope-
rador de comercio exterior, conforme lo establezca la Sunat.
7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional

CAP. II Los transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional
que cuenten con la autorización expedida por el Ministerio de Transportes y
Comunicaciones, deben solicitar autorización para operar ante la administra-
ción aduanera.
Cuando hablamos de transportistas se hace referencia a aquella persona física
o jurídica que se encargan de las operaciones y los trámites aduaneros relacio-
nados con la presentación del vehículo, la unidad de transporte y sus cargas a
fin de gestionar en la aduana el ingreso, el arribo, el tránsito, la permanencia
o la salida de mercancías. Asimismo los agentes de carga internacionales son
personas que pueden realizar y recibir embarques, consolidar, y desconsolidar
mercancías, actuar como operador de transporte multimodal sujetándose a las
leyes de la materia y emitir documentos propios de su actividad, tales como
conocimientos de embarque, carta de porte aéreo, carta de porte terrestre,
certificados de recepción y similares7.
Los agentes de carga actúan como intermediarios de los exportadores e impor-
CAP. III tadores, incluso de los mismos transportistas y de los usuarios de la carga, su
función es la de reservar y vender espacios en las naves para la carga, consolidar
y desconsolidar mercancías y de esta manera facilitar la labor del transporte.
En la actualidad se ha convertido como el operador más solicitado dado que
la mayoría de empresas envían y reciben a menudo cargas. Estos agentes de
carga pueden ser marítimos o aéreos.
7.1 Obligaciones de los transportistas o sus representantes y agentes

de carga
Ø Transportistas o sus representantes8
- Entregar al dueño, al consignatario o al responsable del almacén
aduanero, cuando corresponda, las mercancías descargadas, con-
forme a lo establecido en la normativa vigente.
CAP. IV
7 Definición obtenida de La Ley General de Aduanas, Decreto Legislativo 1053 - Título I, articulo 2.
8 Obligaciones específicas modificadas por el Decreto Legislativo 1235 , que modifica la Ley General de Adua-
nas, la misma que se encuentra pendiente de entrada en vigencia).
22
- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información del

manifiesto de carga, de los otros documentos y de los actos relacio-
nados con el ingreso y salida de las mercancías, según corresponda,
conforme a lo establecido en la normativa vigente. CAP. I
- Rectificar e incorporar documentos al manifiesto de carga, conforme

a lo establecido en la normativa vigente.
- Entregar a los viajeros antes de la llegada del medio de transporte
la declaración jurada de equipaje, cuyo formato es aprobado por la
Administración Aduanera para ser llenado por los viajeros quienes
luego someterán su equipaje a control aduanero.
- Otras que se establezcan en el Reglamento
Ø Agentes de carga internacional9
- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información
del manifiesto de carga desconsolidado y consolidado, de los otros
documentos y de los actos relacionados con el ingreso y salida de
las mercancías, conforme a lo establecido en la normativa vigente. CAP. II
- Rectificar e incorporar documentos al manifiesto de carga descon-
solidado y consolidado, conforme a lo establecido en la normativa
vigente.
- Otras que se establezcan en el Reglamento.
7.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado

como transportistas o representantes y agentes de carga internacional
- Copia del DNI o carné de extranjería del titular o representante legal
de la empresa
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución de la
sociedad o de la sucursal de la persona jurídica constituida en el
extranjero, según el caso, inscrita en los Registros Públicos. CAP. III
- Copia de la autorización, registro o del certificado expedido por el

Ministerio de Transportes y Comunicaciones, según corresponda.
En el caso del representante del transportista marítimo, fluvial o la-
custre, copia de la autorización expedida por la Autoridad Portuaria
Nacional.
- Copia del certificado “Conformidad de Operación” otorgado por la
Dirección General de Aeronáutica Civil, en caso de agente de carga
internacional de carga aérea.
- Los documentos para el registro de su representante legal ante la
administración aduanera y auxiliar.
CAP. IV
9 Obligaciones específicas modificadas por el Decreto Legislativo 1235 , que modifica la Ley General de
Aduanas, la misma que se encuentra pendiente de entrada en vigencia).
- Un área no menor a 20 m2.
CAP. I - Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que per-
mitan su interconexión con la administración aduanera según las
especificaciones que ella establezca.
8. Almacenes Aduaneros
Los almacenes aduaneros son locales destinados a la custodia temporal de las
mercancías cuya administración puede estar a cargo de la autoridad aduane-
ra, de otras dependencias públicas o de personas naturales o jurídicas. Estos
almacenes que actúan como zonas temporales en donde se depositan las mer-
cancías mientras se solicita su despacho, podrán almacenar en cualquiera de los
lugares o recintos autorizados, mercancías extranjeras, mercancías nacionales
o nacionalizadas y para ello requieren ser autorizados por la administración
CAP. II aduanera en coordinación con el Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
Existen dos tipos de almacenes aduaneros:
a. Depósitos temporales: Las mercaderías recién llegadas pueden perma-
necer por un plazo de hasta 30 días, hasta su levante. A su vez dentro de
los depósitos temporales tenemos :
- Depósitos temporales postales
- Depósitos Francos
b. Depósitos aduaneros: Local donde se ingresan y almacenan mercancías
solicitadas al régimen de depósito aduanero10, el cual se define como el
régimen que permite que las mercancías que llegan al territorio aduanero
puedan ser almacenadas en un depósito aduanero para esta finalidad,
por un período determinado y bajo el control de la aduana, sin el pago
de los derechos arancelarios y demás tributos aplicables a la importación
CAP. III
para el consumo. Dentro de los depósitos aduaneros tenemos a los :
- Depósitos Públicos
- Depósitos Privados
8.1. Obligaciones de los almacenes aduaneros

- Acreditar ante la administración aduanera un nivel de solvencia
económica y financiera.
- Constituir, reponer, renovar o adecuar la garantía a satisfacción de
la Sunat, en garantía del cumplimiento de sus obligaciones.
- Contar con la disponibilidad exclusiva de las instalaciones donde se
localiza el almacén.
- Estar localizado a una distancia máxima razonable del terminal
CAP. IV portuario, aeroportuario o terrestre internacional de ingreso de la
10 Procedimiento General de depósito aduanero: INTA-PG.03.
24
mercancía, la misma que será determinada, en cada caso, por el

MEF a propuesta de la administración aduanera y en coordinación
con el Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
CAP. I
- Almacenar y custodiar las mercancías que cuenten con documenta-
ción sustentatoria en lugares autorizados para cada fin.
- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información
relacionada con las mercancías que reciben o debieron recibir, con-
forme a lo establecido en la normativa vigente11.
- Llevar registros e informar a la autoridad aduanera sobre las mercan-
cías en situación de abandono legal, en la forma y plazo establecido.
- Garantizar a la autoridad aduanera el acceso permanente en línea
a la información que asegure la completa trazabilidad de la mercan-
cía, permitiendo el adecuado control de su ingreso, permanencia,
movilización y salida.
- Disponer de un sistema de monitoreo por cámaras de televisión que
permitan a la aduana visualizar en línea las operaciones que puedan CAP. II
realizarse en el mismo.
- Poner a disposición de la aduana las instalaciones, equipos y medios
que permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e
higiene para el ejercicio del control aduanero.
- Cumplir los requisitos en materia de seguridad.
- Obtener autorización previa de la administración aduanera para
modificar o reubicar los lugares y recintos autorizado.
- No haber sido sancionado con cancelación por infracciones a la
normativa aduanera tributaria.
- Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la
dolosos.
CAP. III
- Otras relacionadas con aspectos documentarios, logísticos y de in-
fraestructura.
8.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado

como almacenes aduaneros
- Copia del DNI o carné de extranjería del representante legal de la
empresa.
- Copia del testimonio de la escritura pública de constitución, inscrita
en los registros públicos, en caso de persona jurídica, donde conste
como objeto social la prestación del servicio de almacenamiento de
mercancías; asimismo, en la indicada escritura pública debe constar
el patrimonio social por cantidad no menor al 50% del monto mínimo
de la garantía exigible. CAP. IV
11 Modificación pendiente de vigencia, según (Decreto Legislativo 1235, que modifica la Ley General de Aduanas).
- Declaración jurada del titular, representante legal, socio o gerente

de la empresa, en la que indique su domicilio legal, ser residente en
el país y no haber sido condenados con sentencia firme por delitos
CAP. I dolosos.
- Copia de la constancia que acredite estar localizado dentro de la
distancia máxima razonable.
- Copia del contrato de alquiler, comodato o cesión del local donde
realizará sus actividades o copia de la escritura pública de adquisición
de propiedad inscrita en los registros públicos si el local es propio.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto mínimo
previsto.
- Copia de la constancia emitida por el Instituto Nacional de Defensa
Civil, que certifique el cumplimiento de las condiciones básicas de
CAP. II
seguridad de la infraestructura y equipos de seguridad.
- Copia de la autorización del Servicio Nacional de Sanidad Agraria,
en caso el almacén aduanero reciba animales vivos.
- Copia del plano y memoria descriptiva del almacén aduanero, que
detallen las medidas y áreas de su infraestructura, firmados por un
ingeniero civil o arquitecto colegiados.
- Copia del contrato de concesión postal otorgada por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, y de la resolución que lo aprueba,
tratándose de depósitos temporales postales.
- Copia del certificado conformidad de operación otorgado por la
Dirección General de Aeronáutica Civil, tratándose de depósitos
temporales aéreos y los que presten el servicio de almacenamiento
postal o de envíos de entrega rápida.
CAP. III - Copias de los certificados de cubicación de los tanques y vehículos
transportadores, en caso el almacén aduanero reciba mercancías
líquidas a granel.
administración aduanera y auxiliar.
Ø Requisitos de infraestructura :
Los almacenes aduaneros deberán contar con instalaciones, equipos y
medios que permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad
e higiene; y cumplir con los siguientes requisitos y condiciones:
- Un local con área mínima:
a. Para los depósitos temporales:
· Para carga marítima: 10 000,00 m2 .De requerirse adicionalmen-
CAP. IV te autorización para carga aérea y/o terrestre, no será exigible
incrementar el área mínima.
· Para carga aérea y/o terrestre: 2 000,00 m2.
26
· Para carga aérea destinada exclusivamente al régimen de ex-

portación: 600 m2.
· Para carga fluvial o lacustre: 500,00 m2.
CAP. I
· Para los envíos postales: 200,00 m2.
· Para almacenamiento exclusivo de envíos de entrega rápida:
2 000,00 m2 .El depósito temporal que adicionalmente solicite
autorización para prestar servicios de almacenamiento de en-
víos de entrega rápida, deberá contar con un área no menor a
2 000,00 m2 y un espacio para el almacenamiento y zona de
reconocimiento físico exclusivos para dichos envíos.
b. Para los depósitos aduaneros:
· Públicos: 3 000,00 m2.
· Privados: 1 000,00 m2.
- El piso del local debe estar asfaltado, pavimentado o acondicionado
de acuerdo a las especificaciones que establezca la administración
aduanera. CAP. II
- Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que per-

mitan su interconexión con la Sunat, para su operatividad aduanera.
- El cerco perimétrico del almacén aduanero debe tener una altura
mínima de 3 metros y cumplir con las condiciones de seguridad
que establezca la Administración Aduanera. Tratándose de depósito
temporal que colinda con un depósito aduanero, instalados en una
misma unidad inmobiliaria, el cerco perimétrico podrá ser de malla
metálica o de estructura similar; en caso que dichos almacenes sólo
reciban mercancías líquidas a granel en tanques la delimitación podrá
efectuarse con línea demarcatoria.
- Zona de reconocimiento físico para carga suelta y, de ser el caso,
para carga en contenedores, que reúnan las siguientes características
y condiciones: CAP. III
· Demarcada y señalizada
· Con piso asfaltado o pavimentado
· Su extensión debe guardar proporción con la operatividad del
despacho aduanero y permitir a la autoridad aduanera realizar
el reconocimiento físico de las mercancías en forma fluida, con-
tinua y segura, de acuerdo a lo que establezca la administración
aduanera.
· Ser exclusiva para el reconocimiento físico que realiza la au-
toridad aduanera, no estando permitido que se destine para
actividad distinta.
· La zona de reconocimiento físico para la carga en contenedores
debe estar separada de la zona destinada para la carga suelta,
CAP. IV
ambas deben ser mantenidas y ampliadas conforme al incre-
mento del volumen de la carga a reconocerse.
- Vías de acceso peatonal y vehicular, debidamente identificadas,

demarcadas y señalizadas.
- Oficina para uso exclusivo de la autoridad aduanera:
CAP. I
· Cuya extensión debe guardar proporción con la operatividad
del despacho aduanero estar instalada cerca de la zona de
reconocimiento físico o a una distancia prudencial cuando se
almacene mercancías calificadas como peligrosas.
· Que cuente con alumbrado, ventilación, servicios higiénicos,
cerradura de seguridad y mobiliario, conforme lo establezcan
las regulaciones de la administración aduanera.
· Que cuente con equipos de cómputo en cantidad equivalente
al promedio mensual de funcionarios asignados para el reco-
nocimiento físico y con sistema de UPS para su interconexión
con la Sunat, adaptados con las especificaciones técnicas y
actualizadas con la información que ésta establece y transmite
a los puntos de llegada y almacenes aduaneros de manera
CAP. II permanente.
- El sistema de monitoreo por cámaras de televisión deberá cumplir las
especificaciones técnicas que establezca la administración aduanera,
- Recinto especial para animales vivos, de ser el caso.
- Recinto especial para almacenar combustibles, mercancías inflama-
bles y productos químicos que atenten contra la vida y salud de las
personas, animales o vegetales; asimismo, este recinto debe estar
dotado de las medidas de seguridad que garanticen la integridad
física de las personas.
- Instalaciones adecuadas para almacenar mercancías que por su
naturaleza requieran condiciones especiales de conservación
- Contar con la autorización de la administración aduanera, en caso el
CAP. III
almacén aduanero requiera acceso interno a otros locales contiguos,
lo que debe estar debidamente justificado.
- Balanzas que cuenten con certificados de calibración vigente con
valor oficial, emitidos por el INDECOPI o por entidades prestadoras
de servicios de calibración acreditadas por esta entidad pública:
· Balanza fija de plataforma instalada al interior del área a autori-
zar, para el pesaje de la carga a la entrada y salida del almacén
aduanero, cuya capacidad será establecida por la administración
aduanera.
· Balanza de precisión, en función al tipo de mercancías a almacenar.
· Balanzas adecuadas a la operatividad, en caso de depósito
temporal postal.
- Maquinarias y herramientas adecuadas para el manipuleo de la carga.
CAP. IV
- Sistema de control no intrusivo, tratándose de depósitos temporales
que presten el servicio de almacenamiento postal o de envíos de
entrega rápida.
28
- Sistema para la captura automática de datos, en caso de depósito

temporal que preste el servicio de almacenamiento de envíos de
entrega rápida.
CAP. I
- Unidades de transporte registradas, que cumplan con las medidas
de seguridad para el traslado de la mercancía de acuerdo a lo es-
tablecido por la administración aduanera, tratándose de depósitos
temporales que presten el servicio de almacenamiento postal o de
envíos de entrega rápida.
- Equipo de lucha contra incendio, así como detectores de incendio
en áreas de almacenamiento techadas y cerradas.
- Sistema de iluminación que permita efectuar eficazmente las labores
de reconocimiento físico, incluso en horario nocturno, así como contar
con luces de emergencia.
- Grupo electrógeno, que asegure la continuidad de la operatividad del
almacén aduanero y las labores de la autoridad aduanera, en caso
de falta de energía eléctrica.
CAP. II
- Garantizar a la autoridad aduanera el acceso permanente en línea
a la información que asegure la completa trazabilidad de la mercan-
cía, permitiendo el adecuado control de su ingreso, permanencia,
movilización y salida; de acuerdo a las regulaciones que establezca
la administración aduanera.
Finalmente en el caso de los depósitos temporales que se ubiquen dentro
del puerto, aeropuerto, terminal terrestre o puesto de control fronte-
rizo, la administración aduanera puede autorizar un área de menor
superficie y balanzas distintas adecuadas a su operatividad, siempre
que cuenten con certificados de calibración vigente con valor oficial,
emitidos por el INDECOPI o por entidades prestadoras de servicios
de calibración acreditadas por esta entidad pública.
Las mercancías extranjeras almacenadas en los depósitos aduaneros po-
drán ser objeto de operaciones tales como cambio y reparación de CAP. III
envases necesarios para su conservación, reunión de bultos, forma-
ción de lotes, clasificación de mercancías y acondicionamiento para
su transporte. Los vehículos automotores a nacionalizarse podrán
ser objeto de mantenimiento que asegure su normal operatividad, de
acuerdo a las regulaciones que emita la Administración Aduanera.
8.3. Renovación de garantías

Para la renovación de las garantías por los almacenes aduaneros autori-
zados, los montos se determinan conforme a los siguientes porcentajes:
Depósito temporal Por el equivalente al 2% del promedio mensual del valor CIF de las
mercancías extranjeras y nacionalizadas que hubieren salido de dichos
recintos durante el año calendario anterior, sin considerar el valor de las
mercancías en situación de abandono legal.
Depósito Aduanero Por el equivalente al 4% del saldo promedio mensual del valor CIF de CAP. IV
las mercancías extranjeras correspondientes al año calendario anterior,
sin considerar el valor de las mercancías en situación de abandono legal.
9. Empresas del servicio postal

Consideradas también como operadores de comercio exterior, la ley general
CAP. I
de aduanas define a las empresas que prestan servicio postal como aquellas
personas jurídicas que cuentan con concesión postal otorgada por el Ministerio
de Transportes y Comunicaciones para proporcionar servicios postales inter-
nacionales en todas sus formas y modalidades. Pues bien cuando hablamos de
servicio postal, nos referimos aquellas empresas que realizan envíos postales
como envíos de correspondencia (cartas y tarjetas postales), encomiendas pos-
tales (envíos postales con un peso unitario no menor de dos 2 kilogramos ni
mayor de cincuenta 50 kilogramos), pequeños paquetes, diarios y publicaciones
periódicas e impresos, que son remitidos por la vía postal, una empresa muy
conocida que realiza este tipo de servicio es por ejemplo Serpost.
Asimismo , es importante tomar en cuenta que las empresas de servicio postal
son las encargadas de realizar la recepción, consolidación, transporte, descon-
solidación, traslado al depósito temporal postal, almacenamiento, presentación
a las autoridades aduaneras y entrega al destinatario de los envíos, asimismo,
CAP. II es responsable de la apertura manipulación, pesaje, cierre, custodia, seguridad
y entrega del envío postal al destinatario; y debe brindar las facilidades para el
cumplimiento de las formalidades aduaneras.
9.1 Obligaciones de las empresas de servicio postal

Entre las principales obligaciones que se le asigna a las empresas que
prestan servicios postales se encuentra:
- Transmitir electrónicamente a la administración aduanera la cantidad
de bultos y peso bruto que se recepciona en el lugar habilitado en el
aeropuerto internacional, generando las actas de traslado para dichos
bultos.
CAP. III - Elaborar las actas de traslado de los bultos del lugar habilitado en el
aeropuerto internacional al Depósito Temporal Postal.
- Separar los envíos de distribución directa, que incluye correspon-
dencia e impresos, del resto de la carga.
- Transmitir a la administración aduanera la información del documento
de envíos postales desconsolidado.
- Presentar a la administración aduanera la solicitud de rectificación
de errores del documento de envíos postales desconsolidado.
- Transmitir a la administración aduanera el peso total y número de
envíos de distribución directa.
- Remitir a la administración aduanera los originales de las decla-
raciones y la documentación sustentatoria de los envíos remitidos
a provincias que no tengan en ésta una sede de la administración
CAP. IV
aduanera.
30
- Comunicar a la administración aduanera respecto de los envíos

postales que no han sido embarcados, reexpedidos o devueltos a
origen.
CAP. I
- Remitir a la administración aduanera los originales de las declara-
ciones simplificadas y la documentación sustentatoria.
- Verificar en el momento de recepción del envío postal de exportación
con formato unión postal universal (UPU) no contengan mercancías
prohibidas, o restringidas sin las autorizaciones correspondientes.
9.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a

las empresas de servicio postal
empresa.
- Copia del contrato de concesión postal otorgada por el Ministerio de
Transportes y Comunicaciones, para proporcionar servicios postales CAP. II
internacionales en todas sus formas y modalidades, y de la resolución
que lo aprueba.
sociedad, inscrita en los registros públicos, que señale como objeto
social la realización de servicios postales internacionales.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto US$ 20 000,00.
autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
Para ser autorizadas por la administración aduanera las empresas de servi-
CAP. III
cios postales deben contar con una oficina que reúna los siguientes requisitos:
- Un área no menor a 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo
de la documentación de despacho.
mitan la interconexión con la administración aduanera según las
especificaciones que esta determine.

Las empresas de servicios postales deberán renovar las garantías que res-
paldan sus actividades, mediante carta fianza bancaria o póliza de caución
por el monto equivalente al 2% del total de los derechos arancelarios y
demás tributos cancelados, generados en los despachos aduaneros en que
CAP. IV
hayan intervenido durante el año calendario anterior al de la presentación
de la garantía.
10. Empresas de servicio de entrega rápida

Son empresas de servicio de entrega rápida aquellas personas naturales o
CAP. I
jurídicas que brindan un servicio que consiste en la expedita recolección, trans-
porte y entrega de los envíos de entrega rápida, mientras se tienen localizados
y se mantiene el control de éstos durante todo el suministro del servicio. La ley
General de Aduanas, señala como envíos de entrega rápida a los documentos,
materiales impresos, paquetes u otras mercancías, sin límite de valor o peso,
que requieren de traslado urgente y disposición inmediata por parte del des-
tinatario, transportados al amparo de una guía de envíos de entrega rápida12,
son también conocidos como “Courier”, y su finalidad es poder incentivar las
compras de bienes de montos menores desde el exterior.
Estas empresas deben contar necesariamente con la autorización otorgada
por la autoridad competente y acreditada por la administración aduanera.
Entre las empresas de servicios de entrega rápida tenemos los Courier cuyo
servicio consiste en realizar el envío de un paquete o documento en un tiempo
determinado, a través de una empresa especializada en este servicio como por
CAP. II ejemplo PITS, DHL, etc.
10.1. Principales obligaciones que se le asigna a las empresas que

prestan servicios de entrega rápida
- Transmitir por medios electrónicos a la administración aduanera la
información del manifiesto de envíos de entrega rápida, desconso-
lidado por categorías, con antelación a la llegada o después de la
salida del medio transporte.
- Presentar a la autoridad aduanera los envíos de entrega rápida,
identificados individualmente desde origen con su correspondiente
guía de envíos de entrega rápida por envío.
CAP. III - Mantener actualizado un registro de los envíos de entrega rápida
desde la recolección hasta su entrega.
- Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la
dolosos.

las empresas de servicio de entrega rápida
empresa.
- Documento que acredite la vinculación contractual con una empresa
de servicio de entrega rápida o courier del extranjero o que representa
CAP. IV a la misma.
12 Título 1, artículo 2°- Decreto Legislativo 1053 : Ley General de Aduanas
32
- Copia de la autorización para la recolección, transporte y entrega de

los envíos de entrega rápida expedida por el Ministerio de Transportes
y Comunicaciones.
CAP. I
- De tratarse de una persona jurídica, copia del testimonio de la es-
critura pública de constitución, inscrita en los registros públicos, que
señale como objeto social la prestación del servicio de recolección,
transporte y entrega de envíos de entrega rápida.
- Carta fianza bancaria o póliza de caución por el monto de US$ 20
000,00.
autoridad aduanera y auxiliar de despacho.
Ø Requisitos de infraestructura
Para ser autorizadas por la administración aduanera, las empresas de
servicio de entrega rápida deben contar con una oficina que reúna los CAP. II
siguientes requisitos:
- Un área no menor 50 m2, con un espacio exclusivo para el archivo
de la documentación de despacho.
- Equipos de seguridad contra incendios
mitan la interconexión con la Sunat.

Las empresas de servicio de entrega rápida deberán renovar las garantías
que respaldan sus actividades, mediante carta fianza bancaria o póliza
de caución por el monto equivalente al 2% del total de los derechos
arancelarios y demás tributos cancelados, generados en los despachos
aduaneros en que hayan intervenido durante el año calendario anterior CAP. III
al de la presentación de la garantía. El monto de la misma en ningún caso
será menor a los establecidos.
11. Almacenes libres (Duty Free)

Se denomina así a aquellos locales autorizados por la administración aduanera
ubicados en los puertos o aeropuertos internacionales administrados por una
persona natural o jurídica para el almacenamiento y venta de mercancías
nacionales o extranjeras a los pasajeros que entran o salen del país o se en-
cuentran en tránsito13.
Por lo tanto podemos decir que un almacén libre es aquel espacio habilitado
para la venta de mercancías libre de impuestos, a aquellas personas que van a
entrar o salir de un país. El requisito principal para ser considerado un almacén
libre de impuestos es que este ubicado en zona primaria de aduanas dentro CAP. IV
13 Definición obtenida de la Ley general de Aduanas ,Decreto Legislativo 1053- art.38°
de puertos o aeropuertos Internacionales y que cuenten con la autorización

correspondiente para expedir y vender mercancías destinadas a pasajeros las
cuales son llevadas como parte de su equipaje. Por lo general son conocidos
CAP. I como Duty-free shops (Tienda libre de Impuestos).
11.1. Obligaciones de los almacenes libres (Duty Free)

- Transmitir la información de las operaciones que realicen en la forma
y plazos establecidos por la administración aduanera.
- Mantener las medidas de seguridad y vigilancia de sus locales.
- Almacenar las mercancías en los locales autorizados por la admi-
nistración aduanera y vender únicamente mercancías sometidas a
control por la autoridad aduanera.
- Mantener actualizado un registro e inventario de las operaciones
de ingreso y salida de las mercancías extranjeras y nacionales, así
como la documentación sustentatoria, en la forma establecida por la
administración aduanera.
CAP. II
- Informar respecto de la relación de las mercancías que hubieren
sufrido daño, pérdida o se encuentren vencidas, en la forma y plazo
establecidos por la administración aduanera.
11.2 Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a

los almacenes libres (Duty Free)
- Copia del DNI o carné de extranjería del titular o representante legal
de la empresa.
extranjero, según el caso, inscrita en los registros públicos.
CAP. III
- Copia del contrato de alquiler del local donde el almacén libre (Duty
Free) realizará sus actividades y del almacén de las mercancías
destinadas para la venta, de corresponder, suscrito con la entidad
administradora del puerto o aeropuerto internacional o la persona
que cuente con un contrato suscrito con dichas entidades, según
corresponda.
- Croquis de ubicación y plano de dicho local, que precise sus dimen-
siones.
autoridad aduanera y auxiliar.
Contar con un local que reúna los siguientes requisitos:
CAP. IV mitan la interconexión con la Sunat para su operatividad aduanera.
- Equipos de seguridad contra incendios.
34
12. Beneficiarios de material de uso aeronáutico

Cuando hablamos de material de uso aeronáutico, hablamos de aquellos bie-
nes destinados a la reparación o mantenimiento de aeronaves, la recepción CAP. I
de pasajeros, el manipuleo de carga y las demás acciones necesarias para la
operatividad y los servicios técnicos en tierra de las aeronaves nacionales o
internacionales.
Estos materiales ingresan al país libre de derechos de aduana y demás tributos,
con la condición que permanezcan dentro de los límites de las zonas que se
señale en los aeropuertos internacionales o lugares habilitados, bajo control
aduanero. Asimismo deben contar con un depósito autorizado por la Administra-
ción Aduanera ubicado dentro de los límites de los aeropuertos internacionales
o lugares habilitados.
Son beneficiarios del régimen aduanero de material de uso aeronáutico:
· Los explotadores aéreos, persona natural o jurídica que utiliza una aero-
nave legítimamente por cuenta propia, aún sin fines de lucro, conservando
su conducción técnica y la dirección de la tripulación. CAP. II
· Los talleres de mantenimiento aeronáutico, persona natural o jurídica
autorizada por la Dirección General de Aeronáutica Civil para realizar
el mantenimiento, reparación o alteración de estructuras de aeronaves,
motor de aeronave, hélices o accesorios.
· Los operadores de servicios especializados aeroportuarios, personas
naturales y jurídicas que prestan servicios aeroportuarios especializados,
certificadas por la Dirección General de Aeronáutica Civil.
· Los aeródromos, área definida de tierra o agua que incluye sus edificacio-
nes, instalaciones y equipos destinada a la llegada, salida y movimiento
de aeronaves, pasajeros y carga en la superficie.
12.1. Obligaciones de los beneficiarios de material de uso aeronáutico

- Mantener las medidas de seguridad y vigilancia de los bienes que CAP. III
ingresan al depósito de material de uso aeronáutico.
- Llevar un registro automatizado de las operaciones de ingreso y salida
de los bienes del depósito de material de uso aeronáutico.
- Transmitir los reportes en base a la información contenida en el
registro a que se refiere el literal anterior; los cuales deberán ser
enviados en la forma y plazo que establezca la administración
aduanera.
- Mantener actualizado el inventario de los materiales de uso aeronáu-
tico almacenados, así como la documentación sustentatoria.
- Informar respecto de la relación de las mercancías que hubieren
sufrido daño o se encuentren vencidas.
- Informar de las modificaciones producidas en los lugares autorizados
del depósito de material de uso aeronáutico. CAP. IV

los beneficiarios de material de uso aeronáutico.
CAP. I
empresa.
extranjero, según el caso, inscrita en los registros públicos.
- Copia de la autorización administrativa y técnica respectiva, otorgada
por la Dirección General de Aeronáutica Civil, cuando corresponda.
- Copia del contrato de alquiler del local (depósito) donde el benefi-
ciario de material de uso aeronáutico realizará sus actividades, o,
del contrato u otro documento mediante el cual le haya sido cedido
o permitido el uso del local (depósito) mediante título distinto.
- Croquis de ubicación y plano de dicho local, que precise sus dimen-
CAP. II siones.
autoridad aduanera y auxiliar.
Para ser autorizados, los beneficiarios de material de uso aeronáutico deben
contar con un depósito ubicado dentro de los límites de los aeropuertos
internacionales o en lugares habilitados, de acuerdo a lo que establezca
administración aduanera. El depósito debe reunir los siguientes requisitos:
mitan la interconexión con la Sunat para su operatividad aduanera.
- Equipos de seguridad contra incendios.
CAP. III II. Operador Económico Autorizado
1. Definición
Cuando hablamos de operador económico autorizado, conocido anteriormente
como usuario aduanero certificado, se hace referencia al operador de comercio
exterior que forma parte de la logística y es certificado por la Sunat al haber
cumplido con los criterios y requisitos establecidos por la ley de aduanas y su
reglamento correspondiente14.
A su vez esta certificación ayudará a los operadores a que cumplan determinados
estándares de comercio exterior, a simplificar los controles y trámites aduaneros
de exportación, es por ello la importancia de certificar a un operador pues de
esta manera se asegura los procesos y operaciones de las empresas en cuanto
al control y simplificaciones de los trámites aduaneros de las operaciones de
CAP. IV
14 Definición obtenida por la Ley General de Aduanas- Decreto Legislativo 1053, Título I, artículo 2.
36
comercio exterior a realizar, que sin duda alguna traerá mejores oportunidades
de crecimiento para las empresas y bienestar para las personas.
El Operador Económico Autorizado podrá acogerse a las facilidades en cuanto
CAP. I
a control y simplificación aduaneros, las cuales pueden ser15:
a) Presentar una sola declaración de mercancías que ampare los despachos
que realice en el plazo determinado por la Administración Aduanera
b) Presentar declaración con información mínima para el retiro de sus mer-
cancías y completar posteriormente la información faltante;
c) Presentar garantías reducidas o estar exento de su presentación;
d) Obtener otras facilidades que la Administración Aduanera establezca.
Las referidas facilidades son implementadas gradualmente conforme a los re-
quisitos y condiciones que establezca la Administración Aduanera, los cuales
podrán ser menores a los contemplados en la Ley General de Aduanas.
La Administración Aduanera promueve y coordina la participación de las enti-
dades nacionales que intervienen en el control de las mercancías que ingresan o
CAP. II
salen del territorio aduanero en el programa del Operador Económico Autorizado.
Entre los diversos operadores autorizados para certificarse se encuentran los
exportadores, agentes de aduana, almacenes, puertos-aeropuertos y transpor-
tistas vinculados al proceso logístico de salida. De manera gradual, se incluirán
a otros operadores y procesos.
2. ¿Cuáles son las ventajas de ser Operador Económico Autorizado (OEA)?

Las ventajas más importantes para las empresas reconocidas como OEA son:
· La obtención de la simplificación de trámites aduaneros.
· Reconocimiento internacional en sus relaciones comerciales cuando se
suscriban acuerdos con otros países.
· Obtener beneficios en otras intendencias aduaneras, a través de los acuer-
CAP. III
dos de reconocimiento mutuo que se suscriban.
· Trazabilidad y seguridad en las operaciones de comercio exterior.
· Reducción de los controles y priorización de los trámites aduaneros.
· Capacitaciones periódicas.
· Fortalecimiento del buen nombre de la empresa y consolidación de su marca.
3. Condiciones a cumplir para que Sunat otorgue la certificación

La certificación como Operador Económico Autorizado es otorgada por la Admi-
nistración Aduanera para lo cual se deben acreditar las siguientes condiciones16:
15 Dichas facilidades (Art.45° de la Ley General de Aduanas) fueron modificadas por el Decreto Legislativo
1235 que modifica la Ley General de Aduanas y entran en vigor a partir de la vigencia del Decreto Supremo
refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas. CAP. IV
16 Dichas condiciones para la certificación como operador Económico Autorizado ( Art 44° de la Ley General
de Aduanas) fueron modificadas por el Decreto Legislativo 1235 que modifica la Ley General de Aduanas y
entran en vigor a partir de la vigencia del Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas.
a) Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente

b) Sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la tra-
zabilidad de las operaciones
CAP. I
c) Solvencia financiera debidamente comprobada
d) Nivel de seguridad adecuado.
Analizando los criterios mencionados anteriormente, se puede concluir que la
finalidad de esta certificación es premiar a los operadores que han cumplido con
cada uno de los requisitos establecidos para operar como tal y sobretodo que
no han incurrido en infracciones ni sanciones aduaneras por incumplimiento
de la normatividad vigente. Asimismo se brinda beneficios a los operadores que
cuenten con sistemas adecuados que permitan llevar a cabo las operaciones.
Respecto a la solvencia financiera , la norma es muy precisa, por lo tanto aquellos
operadores que estén atravesando por situaciones de insolvencia financiera,
no cuentan con la posibilidad de ser certificados por la administración adua-
nera y finalmente se habla de un adecuado nivel de seguridad, esto debido
CAP. II
a la participación que tienen los operadores en el despacho aduanero de las
mercancías, los cuales deben garantizar que no habrá demoras ni problemas en
el proceso de despacho y que el beneficiario podrá disponer de su mercancía
en el menor tiempo posible.
4. Vigencia de la certificación
Esta certificación obtenida por la administración aduanera tendrá una vigencia
de 3 años, siempre que el usuario mantenga los requisitos para su calificación. De
no mantenerlos, se suspenderá o revocará el certificado. La certificación puede
ser renovada previa evaluación del cumplimiento de los requisitos vigentes.
Finalmente es importante considerar que ser operador autorizado certificado,
no es obligatorio, la decisión de serlo o no depende de la evaluación de las
oportunidades comerciales que significan constituir un operador de confianza
CAP. III certificado por la administración aduanera y los beneficios que represente
internacionalmente.
III. Certificación del Operador Económico Autorizado

La presentación de la solicitud para la certificación del OEA (Operador Económico
Autorizado) puede ser obtenida por los siguientes tipos de operadores: exporta-
dores, importadores, agentes de aduana y almacenes aduaneros y es de carácter
voluntario. Asimismo cabe mencionar que es intransferible, se otorga por tipo
de operador y surte efectos a partir del día siguiente de notificada la resolución.
1. Acreditación de los requisitos para el otorgamiento de la certificación

1.1 Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente
CAP. IV
Esta condición se acredita mediante el cumplimiento de los siguientes requisitos:
38
a. Estar inscrito en el RUC en estado activo y no tener la condición de no

habido.
b. De encontrarse obligado, haber presentado ante la SUNAT en los últimos
CAP. I
cuatro años calendario anteriores al año de la fecha de presentación de
la solicitud de certificación, información correspondiente a los estados
financieros y el balance de comprobación, de acuerdo a la forma y plazos
establecidos para la declaración anual del impuesto a la renta de tercera
categoría.
c. Haber presentado sus declaraciones de obligaciones tributarias durante
los doce últimos meses contados hasta el mes anterior a la fecha de pre-
sentación de la solicitud de certificación o de la evaluación periódica de
validación. Este requisito se considera cumplido si el operador se encuentra
comprendido en la relación de buenos contribuyentes.
d. Haber regularizado sus declaraciones aduaneras de mercancías, durante
los doce últimos meses contados hasta el mes anterior a la fecha de pre-
sentación de la solicitud de certificación o de la evaluación periódica de
validación. CAP. II
e. No haber generado deudas por obligaciones tributarias y aduaneras que

hayan originado medidas cautelares previas al procedimiento de cobranza
coactiva, en los últimos cuatro años anteriores a la fecha de presentación
de la solicitud de certificación o desde que obtuvo la certificación OEA.
f. Mantener vigentes los permisos y licencias que exigen las autoridades com-
petentes en el local o en los locales destinados a operaciones aduaneras.
g. No haber sido sancionado con resolución firme y consentida en la vía
administrativa en los últimos cuatro años calendario concluido, anteriores
a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, o desde que se
obtuvo la certificación como OEA, por las infracciones aduaneras san-
cionadas con suspensión o cancelación, o por las infracciones aduaneras
sancionadas con multa o comiso (señaladas en el Anexo N°3 del presente
libro), conforme a lo previsto en dicho anexo, con excepción de las multas CAP. III
que hubieran sido debidamente canceladas mediante autoliquidación,
antes de la notificación de la resolución de multa.
h. Los representantes legales registrados ante la SUNAT no deben encontrarse
en ninguna de las siguientes situaciones:
- Registrar investigaciones ante el Ministerio Público o procesos judi-
ciales en trámite, o tener condenas por delitos tributarios, aduaneros,
lavado de activos, tráfico ilícito de drogas, terrorismo, minería ilegal,
tráfico ilegal de productos forestales maderables, contra los derechos
intelectuales o contra la fe pública. En los casos de investigaciones
ante el Ministerio Público o procesos judiciales solo se toman en
cuenta los denunciados por el Procurador Público de la SUNAT o
por una entidad gubernamental, salvo en los casos de delitos contra
la fe pública que solo se toman en cuenta los denunciados por el
Procurador Público de la SUNAT. CAP. IV
- Haber sido sancionados por infracciones administrativas vinculadas

a delitos aduaneros en los últimos cuatro años calendario anteriores
a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, salvo que
CAP. I tales sanciones hubieran sido dejadas sin efecto por la autoridad
competente.
Requisitos adicionales al exportador e importador
Ø Exportador
- No registrar en los últimos doce meses ajustes de valor en el control con-
currente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para
el consumo, con excepción de las autoliquidaciones, que represente un
monto acumulado al año calendario concluido, superior al 2% del valor
FOB declarado del total de sus importaciones efectuadas en los periodos
anuales que corresponda a tales acotaciones.
- No registrar en los últimos doce meses liquidaciones de cobranza por
indebida reposición de mercancías en franquicia arancelaria o restitución
CAP. II indebida de derechos arancelarios – Drawback, con excepción de las
autoliquidaciones, como resultado de acciones de control posterior que
represente un monto total superior al 2% del valor FOB declarado del total
de sus exportaciones definitivas efectuadas en los períodos anuales que
corresponda a tales acotaciones.
Ø Importador
- No registrar en los últimos doce meses ajustes de valor en el control con-
currente y posterior de las declaraciones del régimen de importación para
el consumo, con excepción de las autoliquidaciones, que representen un
monto acumulado al año calendario concluido, superior al 2% del valor
FOB declarado del total de sus importaciones efectuadas en los periodos
anuales que corresponda a tales acotaciones.
- No registrar en los últimos doce meses liquidaciones de cobranza por
CAP. III
derechos arancelarios o tributos dejados de pagar, diferentes al ajuste
de valor, en las importaciones para el consumo, con excepción de las
autoliquidaciones, como resultado de acciones de control posterior que
represente un monto superior al 2% del valor FOB declarado del total
de sus importaciones definitivas efectuadas en los periodos anuales que
corresponda a tales acotaciones.
1.2 Sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita

la trazabilidad de las operaciones
a. Contar con un sistema de control interno que permita identificar, analizar
y adoptar medidas correctivas y de seguimiento sobre las operaciones
aduaneras y comerciales.
CAP. IV El sistema de control interno debe estar constituido por un conjunto de
acciones orientado a controlar la información de los procesos existentes
con el objeto de garantizar la generación de estados financieros confiables,
40
y debe incluir la ejecución de comprobaciones y evaluaciones periódicas

de las políticas internas.
b. Contar con un reglamento que establezca su objeto, su estructura funcional
CAP. I
y orgánica, y las funciones específicas de sus unidades.
c. Contar con un sistema informático para el registro, control y actualización
de sus operaciones logísticas y contables, que permita su trazabilidad.
d. Llevar sus libros y registros contables de conformidad a lo dispuesto por
las normas que sean de aplicación a la actividad del operador.
1.3 Solvencia financiera debidamente comprobada

a. Contar con estados financieros elaborados conforme a la legislación nacional,
que reflejen una adecuada viabilidad financiera, suficiente para cumplir sus
obligaciones y una adecuada solvencia para respaldar sus activos.
b. No reflejar pérdidas durante tres años consecutivos en los últimos cuatro
años calendario concluidos, anteriores a la fecha de presentación de la CAP. II
solicitud de certificación o a la fecha de la evaluación periódica.
c. No estar comprendido en un procedimiento concursal de reestructuración
patrimonial, quiebra o liquidación, a la fecha de presentación de la solicitud
de la certificación o a la fecha de la evaluación periódica.
d. No contar con más de 3 resoluciones de pérdida de aplazamiento o frac-
cionamiento notificadas, en los últimos cuatro años computados hasta la
fecha de presentación de la solicitud de certificación o desde que obtuvo
la certificación como OEA.
e. No tener deuda tributaria o aduanera recaudada por la SUNAT que se
encuentre dentro de un procedimiento de cobranza coactiva en trámite,
a la fecha de evaluación de la solicitud de certificación o a la fecha de la
evaluación periódica, en este último caso no deberá exceder los tres meses.
CAP. III
Requisitos adicionales al exportador, importador y agente de aduana
Ø Exportador
- Haber realizado exportaciones en los últimos dos años calendarios con-
cluidos, anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación
o a la fecha de la evaluación periódica.
- Contar con un patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración
Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del último
ejercicio gravable, sin considerar los resultados acumulados positivos, las
utilidades del ejercicio y el saldo deudor consignado en la cuenta accionistas
(o socios) suscripciones pendientes de cancelación, de corresponder, que
sea igual o mayor al 3% del valor FOB declarado del total de sus decla-
raciones de exportación definitiva efectuadas durante el mismo ejercicio
gravable, considerando el tipo de cambio promedio ponderado de compra
del último día hábil del año calendario anterior a la fecha de evaluación, CAP. IV
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradora

de Fondos de Pensiones.
En el caso de los contratos asociativos que no llevan contabilidad inde-

pendiente, la acreditación de este requisito comprende la sumatoria de lo
declarado por cada uno de sus asociados o partes contratantes.
CAP. I
Ø Importador
- Haber numerado declaraciones aduaneras en el régimen de importación
para el consumo en los últimos dos años calendarios concluidos anteriores
a la fecha de presentación de la solicitud de certificación o a la fecha de
la evaluación periódica.
- Contar con un patrimonio declarado ante la SUNAT en la Declaración
Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del último
ejercicio gravable, sin considerar los resultados acumulados positivos, las
utilidades del ejercicio y el saldo deudor consignado en la cuenta Accionis-
tas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación, de corresponder,
que sea igual o mayor al 3% del valor FOB declarado, del total de sus
importaciones para el consumo efectuadas durante el mismo ejercicio
gravable, considerando el tipo de cambio promedio ponderado de compra
CAP. II
del último día hábil del año calendario anterior a la fecha de evaluación,
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradora
de Fondos de Pensiones.
Ø Agente de aduana
Haber numerado en conjunto declaraciones aduaneras de mercancías en los
regímenes de importación para el consumo y exportación definitiva, por un
valor FOB superior a los trescientos millones y 00/100 dólares de los Estados
Unidos de América (US$ 300 000 000,00) en los últimos cuatro años calen-
dario concluidos.
1.4 Nivel de seguridad adecuado

Los requisitos de seguridad que el operador económico autorizado debe consi-
CAP. III
derar para ser certificado, los podrá visualizar en el (anexo 4 del presente libro).
2. Tramitación para la Certificación como OEA (Operador económico

autorizado)
2.1. Presentación de la solicitud
El operador puede ingresar la información requerida en el formulario de
autoevaluación general y presentarlo conjuntamente con la documentación
sustentatoria. Asimismo el operador accede al portal de la SUNAT con su
clave SOL a Operaciones en línea, oficina virtual e ingresa la información
requerida en el formulario “Solicitud de Certificación del OEA” (anexo 5
del presente libro)17. De esta manera procede a presentar la documentación
sustentatoria señalada en el respectivo formulario y el formulario de autoe-
valuación general, de ser el caso, en la mesa de partes de la Sede Chucuito
CAP. IV
17 El operador puede solicitar asistencia a la Administración Aduanera para el llenado de dicho formulario.
42
en el plazo de quince días hábiles computado a partir del día siguiente de

ingresada la solicitud; de lo contrario se considera como no presentada.
De haberse solicitado la certificación para más de un tipo de operador, se
presenta toda la documentación en forma conjunta. CAP. I
2.2. Evaluación de la solicitud

La evaluación comprende el periodo previo a la fecha de presentación
de la solicitud de certificación, según el plazo que fija cada requisito.
El personal designado de la DOEA (División de Operador Económico
Autorizado de la Intendencia de Gestión y Control Aduanero) evalúa la
documentación sustentatoria. De encontrarla conforme, coordina con el
operador la fecha y hora de la visita de validación en el local o locales
declarados en el RUC, donde se realicen operaciones vinculadas a la se-
guridad de la cadena logística, de acuerdo a un análisis y evaluación de
riesgo, y le cursa la correspondiente notificación. Por el contrario de no
encontrarla conforme, realiza los requerimientos necesarios y otorga un
plazo para su cumplimiento.
CAP. II
El personal designado procede a realizar las siguientes acciones:
- Visita de validación en el local o locales señalados en la notificación,
con el fin de comprobar el cumplimiento de los requisitos estableci-
dos, así como la concordancia con la documentación sustentatoria,
pudiendo requerir alguna información u otras acciones adicionales
, esta visita puede efectuarse en varios días, una vez culminada se
levanta el acta correspondiente.
- Realiza la evaluación bajo un enfoque integral del cumplimiento de
las condiciones de certificación, teniendo en cuenta la documentación
sustentatoria presentada, la recabada en la visita de validación, y la
documentación o información remitida por otras dependencias de
la SUNAT o instituciones públicas o privadas. De haberse solicitado
la certificación para más de un tipo de operador, la evaluación de
los requisitos generales se realiza en forma conjunta. CAP. III
De encontrarse conforme la documentación y de cumplirse con todos los

requisitos, se emite el informe respectivo y dentro del plazo de 90 días hábi-
les se emite la resolución que otorga la certificación como OEA. La DOEA
puede extender este plazo hasta 30 días hábiles adicionales y realizar las
acciones complementarias relacionadas a la validación de los requisitos.
En caso se encuentre observaciones al cumplimiento de los requisitos, se
notifica al operador a efectos de la subsanación correspondiente, dentro
del plazo máximo de 20 días hábiles, computado a partir del día siguiente
de la notificación respectiva, suspendiendo el plazo de evaluación. De
considerarse necesario, se fija la fecha y hora para la realización de las
visitas adicionales de validación. Subsanadas las observaciones se emite
el informe respectivo y la resolución que otorga la certificación como
OEA. Caso contrario, se emite un informe y la resolución que declara la
denegatoria de la certificación. CAP. IV
Finalmente el operador puede desistirse por escrito de continuar con los

trámites para obtener la certificación como OEA, ante lo cual se emite la
resolución respectiva, dentro del plazo de 15 días hábiles contados a partir
CAP. I del día siguiente de la presentación del desistimiento.
2.3. Evaluación periódica de validación

El OEA realiza autoevaluaciones periódicas de las condiciones y requisitos,
para lo cual ingresa la información requerida en el formulario de autoevalua-
ción simplificado (Anexo N°6 del presente libro), y lo presenta a la DOEA una
vez al año, al momento que le requiera durante las evaluaciones periódicas.
La DOEA dispone la evaluación periódica de validación, por lo menos una
vez al año, para verificar que el OEA mantiene las condiciones y requisitos
para continuar con la certificación, conforme a los siguientes periodos:
a. Primera evaluación periódica: desde el día siguiente del otorgamiento
de la certificación como OEA o desde la fecha que presentó la solicitud
de certificación, hasta la notificación del inicio de la evaluación.
CAP. II b. Evaluaciones periódicas en general: desde la fecha de emisión del
informe de la última evaluación periódica hasta la notificación del
inicio de la evaluación.
La DOEA dispone la evaluación periódica de validación, por lo menos una
vez al año, para verificar que el OEA mantenga las condiciones y requisitos
para continuar con la certificación, que pueden incluir verificaciones en
gabinete, visitas periódicas, entre otras, para lo cual, previa coordinación,
notifica al OEA señalando fecha y hora de las visitas. Las evaluaciones
periódicas de validación pueden comprender una verificación integral o
parcial de las condiciones y requisitos de certificación, de acuerdo a la
evaluación de riesgos que realice la DOEA.
El resultado de la evaluación periódica de validación o de mantenimiento
puede ser:
CAP. III
a. Conforme: Cuando se mantengan las condiciones y requisitos de la
certificación.
b. Con observaciones: Cuando se detecten observaciones subsanables
al cumplimiento de las condiciones y requisitos de la certificación.
c. No conforme: Cuando se detecte el incumplimiento de las condiciones
y requisitos de la certificación.
De configurarse el supuesto b), la DOEA notifica al OEA las reco-
mendaciones o acciones requeridas, otorgándole un plazo máximo
de 20 días hábiles para su subsanación. Vencido este plazo sin que
el OEA comunique el cumplimiento de lo requerido se inicia el pro-
cedimiento de suspensión. Por el contrario de no ser conforme se
inicia el procedimiento de suspensión.
2.4. Suspensión
CAP. IV
El OEA puede solicitar la suspensión de su certificación para lo cual
debe indicar los motivos y plazo de duración, y adjuntar los documentos
44
sustentatorios. La suspensión puede solicitarse por un plazo de hasta

seis meses, prorrogable en casos debidamente justificados. Asimismo la
Administración Aduanera puede declarar procedente la solicitud de sus-
pensión, sin perjuicio de tomar las acciones de control que se deriven del CAP. I
análisis efectuado. La resolución debe ser emitida dentro del plazo de 15

días hábiles computado desde la presentación de la solicitud y señalar el
plazo de suspensión.
La Administración Aduanera suspende de oficio al operador como OEA,
por incurrir en una o más de las siguientes causales:
Causales de suspensión18
a. No otorgar las facilidades a la Administración Aduanera para que
verifique el cumplimiento de las condiciones y requisitos como OEA.
b. Incumplir las condiciones y requisitos para mantener la certificación
como OEA.
c. Usar indebidamente la certificación o las facilidades obtenidas como OEA.
CAP. II
d. La fusión con otros operadores no certificados como OEA.
e. Haber presentado una solicitud de suspensión de la certificación
como OEA.
De esta manera el operador puede presentar los descargos correspondientes
dentro del plazo de 20 días hábiles y dentro del plazo de 180 días hábiles
cuando ya se haya presentado una solicitud de suspensión. Estos plazos
se computan a partir del día siguiente de la notificación de la resolución de
suspensión. Finalmente de aceptarse los descargos, dentro de los 20 días
hábiles siguientes a su presentación, se emite la resolución que deja sin efecto
la suspensión; caso contrario, se procede a la cancelación de la certificación.
2.5. Cancelación
La Administración Aduanera cancela de oficio al operador como OEA,
por incurrir en una o más de las siguientes causales: CAP. III
Causales de cancelación19
a. No subsanar o justificar las observaciones efectuadas a satisfacción
de la Administración Aduanera, dentro del plazo otorgado en la
resolución de suspensión como OEA.
b. Haber sido suspendido de la certificación como OEA más de 2 veces
en los últimos 3 años, con excepción de las causales de suspensión
establecidas en los incisos d) y e) del numeral anterior.
Finalmente el OEA puede solicitar la cancelación de la certificación y la Admi-
nistración Aduanera emite la resolución dentro de los 15 días hábiles contados
a partir del día siguiente de presentada la solicitud.
18 Artículo 11° del Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado( Decreto Supremo Nº CAP. IV
184-2016-EF)
19 Artículo 12° del Reglamento de Certificación del Operador Económico Autorizado( Decreto Supremo Nº
184-2016-EF)
IV. Autorización y acreditación de Operadores de Comercio Exterior

(INTA-PG.24 - V3)
CAP. I
1. Presentación de la solicitud
Los interesados presentan la solicitud, ante cualquier oficina de trámite do-
cumentario de la SUNAT. El formato de dicha solicitud la podrá ubicar en el
anexo 7 del presente libro.
2. Procedimiento para la autorización o acreditación de los opera-

dores de comercio exterior
2.1 Evaluación de la documentación
El área de trámite documentario de la unidad organizacional receptora
remite la solicitud a la IGCA (Intendencia Nacional de Gestión y Control
Aduanero) para su atención. De esta manera el personal encargado de
CAP. II
la IGCA evalúa la solicitud, constata la presentación de los documentos
exigibles, y la información y condición de su inscripción en el RUC, según
el operador del que se trate.
De no ser conforme, notifica al interesado para que subsane las obser-
vaciones dentro del plazo de 15 días hábiles contados a partir del día
siguiente de recibida la notificación. De no efectuarse la subsanación, se
da por concluido el procedimiento.
De ser conforme, el personal encargado de la IGCA efectúa la verificación
física de la infraestructura del local del interesado.
2.2 Verificación de la infraestructura

a. Comunicación de la diligencia de verificación al interesado
La IGCA comunica al interesado la realización de la verificación
CAP. III
física, cuando el local se encuentre dentro de las circunscripciones
de las Intendencias de Aduana Marítima del Callao, y Aérea y Pos-
tal. En caso de circunscripciones distintas a las indicadas, la IGCA
podrá solicitar a la respectiva intendencia de aduana que efectúe la
comunicación y realice la verificación física.
b. Verificación física de la infraestructura
En la visita de verificación, el personal designado evalúa si se cumplen
con los requisitos de infraestructura. Una vez terminada la diligencia
formula el acta de verificación, conforme a lo siguiente:
· Cuando se trata del dueño, consignatario o consignante, en-
tidad pública, agente de aduana, empresa del servicio postal,
transportista o su representante, almacén libre (Duty Free) y
beneficiario de material de uso aeronáutico, utiliza el formato
CAP. IV establecido en el anexo 8 del presente libro.
46
· Cuando se trata del almacén aduanero, utiliza el formato esta-

blecido en el anexo 9 del presente libro.
En ambos casos, el indicado personal suscribe las actas conjun-
CAP. I
tamente con el interesado o su representante. De haber observa-
ciones, requiere al interesado en la misma acta la subsanación
respectiva, y le otorga un plazo máximo de 15 días hábiles,
contados a partir del día siguiente de la fecha de formulación
del acta. Por el contrario una vez subsanadas las observaciones,
se realiza una nueva verificación y se deja constancia de su
resultado.
En el caso de verificaciones realizadas por una intendencia de
aduana, el personal encargado remite las actas formuladas y
toda la documentación correspondiente a la IGCA, asimismo,
devuelve la documentación del interesado que no se ha presen-
tado a la verificación física. Si el interesado abandona el trámite
de su solicitud, la IGCA procede conforme a lo establecido en el
artículo 191° de la LPAG (Ley del Procedimiento Administrativo CAP. II
General.), con lo que se da por concluido el procedimiento.
c. Sistemas y equipos
Tratándose de los almacenes aduaneros, a solicitud de la IGCA el
personal de la INSI (Intendencia Nacional de Sistemas de Informa-
ción):
· Verifica el sistema de comunicación de datos y equipos de
cómputo instalados en la oficina destinada para la autoridad
aduanera, conforme a las especificaciones técnicas señaladas en
el (Anexo 10 del presente libro) y formula el “Acta de realización
de pruebas técnicas”.
· Verifica el sistema de monitoreo de cámaras de televisión ins-
talado en el almacén aduanero o depósito de material de uso
aeronáutico, de conformidad con las especificaciones técnicas CAP. III
señaladas en el (Anexo 11 del presente libro) y formula el acta
de verificación de sistema de monitoreo.
· La INSI remite a la IGCA las referidas actas.
d. Resolución autorizante
La IGCA emite y notifica la resolución que autoriza la solicitud al
interesado, y la pone en conocimiento de la intendencia de aduana
respectiva y de la INSI. De denegarse la solicitud, solo se procede a
notificar el interesado.
e. Registro de la información del operador
El personal designado de la IGCA registra en el SDA la siguiente
información:
· Número y fecha de la resolución autorizante, datos del operador
CAP. IV
y de su personal registrado ante la Administración.
· Firma del representante legal ante la autoridad aduanera o del

despachador oficial, según sea el caso( Anexo 12 del presente
libro)
CAP. I
· Fecha de vencimiento de la autorización.
f. Clave y casilla electrónica
A solicitud de la IGCA, la INSI asigna y comunica al interesado la
clave y casilla electrónica para operar.
2.3 Garantías
Las garantías que se presentan en los trámites a que se contrae el presente
procedimiento, se sujetan a lo previsto en el Procedimiento de Garantías,
estas deben estar vigentes hasta el 30 de enero del año siguiente.
2.4 Modificación, renovación, ampliación o revocación de la autorización

Los operadores que soliciten modificar, renovar, ampliar o revocar la
autorización otorgada por la Administración, deben cumplir con los requi-
CAP. II
sitos señalados según el tipo de trámite que se solicite. Cuando se trate de
solicitudes de cambio de denominación o razón social se debe observar
lo siguiente:
· La División de Operadores comunica a la División de Recaudación
Aduanera, dentro del plazo de 5 días hábiles contados a partir del
día siguiente de recibida la solicitud de cambio de denominación o
razón social que hayan recibido.
· La División de Recaudación Aduanera requiere a los operadores el
canje de la garantía presentada con la razón social o denominación
anterior.
· La División de Recaudación Aduanera informa a la División de
Operadores que se ha producido el canje de la garantía con la nueva
denominación o razón social.
CAP. III
· La División de Operadores continúa con el trámite de la solicitud.
2.5 Conservación y archivo de documentos de los operadores

a. Agentes de aduana
Los agentes de aduana deben conservar durante 5 años toda la
documentación original de los despachos en que hayan intervenido.
El archivo y entrega de esta documentación a la Administración está
regulado por el instructivo “Entrega de declaraciones por los despa-
chadores de aduana” INTA-IT.24.03, aprobado por la Resolución de
Intendencia Nacional N° 13-2015-SUNAT-5C0000.
b. Transportistas o sus representantes
Los transportistas o sus representantes deben conservar y archivar
CAP. IV
los siguientes documentos, ordenados según la numeración de los
manifiestos de carga:
48
- Manifiestos de carga.
- Relaciones de bultos faltantes y sobrantes.
- Copias de las actas de inventario, que formulan con los alma- CAP. I
cenes aduaneros.
c. Agentes de carga internacional
Los agentes de carga internacional deben conservar y archivar las
copias de los documentos de transporte vinculados a los manifiestos
de carga previstos en el Reglamento y demás normas aplicables.
d. Almacenes aduaneros
- Los depósitos temporales deben conservar y archivar los si-
guientes documentos:
• Notas de tarja.
• Tarjas al detalle.
• Actas de reconocimiento previo.
• Actas de Inventario. CAP. II
• Actas de extracción de muestras.

• Documentos de disposición, en caso de destrucción o
entrega de mercancía a los sectores competentes.
• Constancias de peso de balanza al ingreso y la salida de
las mercancías.
• Constancias de salida en caso de retiro parcial de mercan-
cía a granel amparada por una sola DAM.
- Los depósitos aduaneros deben conservar los siguientes docu-
mentos por número de la DAM de Depósito:
• Actas de apertura de contenedores, cuando corresponda.
• Actas de reconocimiento previo.
CAP. III
• Actas de inventario.
• Actas de extracción de muestras.
• El documento de disposición, en caso de destrucción o
entrega de la mercancía al sector competente.
• Constancias de peso de balanza, que deben emitirlas
inmediatamente producido el ingreso o la salida de las
mercancías.
• Constancias de salida en caso de retiro parcial de mercan-
cía a granel amparada por una sola DAM.
- Los almacenes aduaneros deben informar a las intendencias
de aduana, según corresponda, la relación de mercancías en
situación de abandono legal dentro de los 5 primeros días hábiles
de cada mes, con excepción de los envíos postales. CAP. IV
Los almacenes aduaneros autorizados deben renovar anualmen-

te la acreditación de su nivel de solvencia económica y financie-
ra, para lo cual al 30 de abril de cada año deben presentar ante

la Administración Aduanera sus estados financieros auditados,
cuyo patrimonio neto en el año calendario anterior no debe ser
CAP. I menor al 50% del monto mínimo de la garantía exigible.
Los transportistas o sus representantes, agentes de carga inter-
nacional y almacenes aduaneros conservan los citados docu-
mentos durante 5 años computados a partir del 1 de enero del
año siguiente de la fecha de su emisión. Transcurrido este plazo
o producida la cancelación o revocación de su autorización no
están obligados a entregar los documentos a la SUNAT.
Los operadores autorizados excepcionalmente a operar en otra
circunscripción aduanera en la que no cuentan con un local,
deben conservar y archivar la indicada documentación por cada
circunscripción aduanera.
2.6 Evaluación periódica

CAP. II La Administración verificará periódicamente el cumplimiento de las obli-
gaciones, requisitos y condiciones para operar exigibles a los operadores.
V. Informes relacionados a los operadores de comercio exterior

INFORME N° 207-2009-SUNAT/2B0000
SUMILLA:
Los servicios de movimiento de carga vinculados a operaciones de comercio exterior y que
son prestados en zona primaria por un operador de comercio exterior a un sujeto que solicite
el régimen aduanero de “importación para el consumo” bajo la modalidad de despacho anti-
cipado no se encuentran sujetos al SPOT.
MATERIA:
Se formulan las siguientes consultas:
CAP. III
1. ¿El servicio de movimiento de carga en zona primaria respecto de una importación
efectuada bajo la modalidad de despacho anticipado se encuentra regulado por la ex-
cepción contenida en el numeral 2 de la Cuarta Disposición Final de la Resolución de
Superintendencia N.°183-2004-SUNAT?
2. ¿Los servicios mencionados se encuentran sujetos al Sistema de Pago de Obligacio-
nes Tributarias con el Gobierno Central (SPOT)?
BASE LEGAL:
- Resolución de Superintendencia N. °183-2004-SUNAT (1), que aprueba las normas
para la aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central al que se refiere el Decreto Legislativo N.° 940, y normas modificatorias.
- Decreto Legislativo N.° 1053([2]), que aprueba la Ley General de Aduanas (en adelan-
te, Ley General de Aduanas).
- Decreto Supremo N.° 129-2004-EF ([3]), que aprueba el Texto Único Ordenado de la
Ley General de Aduanas (en adelante, TUO de la LGA).
CAP. IV
- Decreto Supremo N.° 011-2005-EF ([4]), que aprueba el Reglamento de la Ley General
de Aduanas (en adelante, Reglamento del TUO de la LGA).
50
ANÁLISIS:
En relación con las consultas formuladas, entendemos que las mismas se encuentran orien-
tadas a determinar si el servicio de movimiento de carga prestado en zona primaria respecto
de una importación realizada bajo la modalidad de despacho anticipado se encuentra sujeto CAP. I
al SPOT o si está comprendido en la excepción contenida en el numeral 2 de la Cuarta Dis-
posición Final de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2004-SUNAT.
Al respecto, es del caso señalar lo siguiente:
1. Conforme a lo dispuesto en el numeral 4 del Anexo 3 de la Resolución de Superinten-
dencia N.° 183-2004-SUNAT, se encuentran sujetos al SPOT los servicios de movi-
miento de carga, entendidos como la estiba o carga, desestiba o descarga, movilización
y/o tarja de bienes.
Ahora bien, el numeral 2 de la Cuarta Disposición Final de la citada Resolución de Su-
perintendencia señala que no están incluidos en los numerales 4 y 5 del Anexo 3, los
servicios prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cual-
quiera de los regímenes, operaciones o destinos aduaneros especiales o de excepción
([5]), siempre que tales servicios estén vinculados a operaciones de comercio exterior.
Agrega que, para efecto de lo indicado en el párrafo anterior, se considerará como ope-
radores de comercio exterior a los siguientes, siempre que hubieran sido debidamente
autorizados para actuar como tales por las entidades competentes: CAP. II
- Agentes Marítimos y Agencias Generales de Líneas Navieras.
- Compañías Aéreas.
- Agentes de Carga Internacional.
- Almacenes Aduaneros.
- Empresas de Servicio de Mensajería Internacional.
- Agentes de Aduana.
2. De otro lado, el artículo 49° de la Ley General de Aduanas establece que la Im-
portación para el consumo es el régimen aduanero que permite el ingreso de
mercancías al territorio aduanero para su consumo, luego del pago o garantía
según corresponda, de los derechos arancelarios y demás impuestos aplicables,
así como el pago de los recargos y multas que hubieren, y del cumplimiento de
las formalidades y otras obligaciones aduaneras.
Por su parte, el inciso b) del artículo 63°([6]) del Reglamento del TUO de la LGA,
dispone que las declaraciones se tramitan, entre otras, bajo la modalidad de des- CAP. III
pacho aduanero anticipado.
Asimismo, el artículo 45°([7]) del TUO de la LGA establece que sólo se aceptará
a trámite la declaración de mercancías que se encuentren en territorio aduanero.
Dispone, además, el referido artículo 45°, que se exceptúa de lo dispuesto en
el párrafo anterior la destinación aduanera de las mercancías sujetas al sistema
anticipado de despacho aduanero y despachos urgentes, los que se regulan por
las disposiciones emitidas por la SUNAT.
Adicionalmente, el artículo 48° ([8]) del TUO de la LGA señala que, entre otros, los
regímenes de importación podrán sujetarse al sistema anticipado de despacho
aduanero, siempre que se trate de mercancías consignadas a un solo destina-
tario. Para acogerse a este sistema se deberá cumplir con los requisitos que se-
ñale la SUNAT. Las mercancías deberán arribar en un plazo no superior a treinta
(30) días, contados a partir del día siguiente de la fecha de numeración de la de-
claración, vencido dicho plazo las mercancías se someterán al despacho normal.
3. Conforme se aprecia, no se encuentran sujetos al SPOT los servicios de movi- CAP. IV
miento de carga especificados en el numeral 4 del Anexo 3 de la Resolución de
Superintendencia N.° 183-2004-SUNAT, prestados por operadores de comercio
exterior a los sujetos que soliciten cualquiera de los regímenes aduaneros o los
otros regímenes aduaneros o de excepción, siempre que tales servicios estén

vinculados a operaciones de comercio exterior.
Ahora bien, de acuerdo a las normas citadas de la Ley General de Aduanas, el
CAP. I TUO de la LGA y su Reglamento, la “importación para el consumo” constituye un
régimen aduanero que puede ser solicitado bajo la modalidad de despacho anti-
cipado, la cual permite solicitar la destinación aduanera de una mercancía antes
de su llegada a nuestro país. En tal sentido, se puede colegir que la modalidad de
despacho anticipado se utiliza para destinar una mercancía a un régimen aduane-
ro, que en el supuesto consultado es el régimen de importación para el consumo.
En ese orden de ideas, los servicios de movimiento de carga prestados en zona
primaria a un sujeto que solicite el régimen aduanero de “importación para el
consumo” bajo la modalidad de despacho anticipado no se encontrarán sujetos al
SPOT siempre que los servicios:
- Estén vinculados a operaciones de comercio exterior; y,
- Sean prestados por un operador de comercio exterior, entendido como
alguno de los sujetos detallados en el segundo párrafo del numeral 2 de
la Cuarta Disposición Final de la Resolución de Superintendencia N.°
183-2004-SUNAT.
CAP. II
CONCLUSIÓN:
Los servicios de movimiento de carga vinculados a operaciones de comercio exterior y que
son prestados en zona primaria por un operador de comercio exterior a un sujeto que solicite
el régimen aduanero de “importación para el consumo” bajo la modalidad de despacho anti-
cipado no se encuentran sujetos al SPOT.
Lima, 13 OCT 2009
CAP. III
CAP. IV
52
INFORME N° 094-2012-SUNAT/4B0000 (28/09/2012)
Los servicios prestados por operadores de comercio exterior no están sujetos al SPOT:
Los servicios excluidos del SPOT, según lo dispuesto en la Tercera Disposición Complemen- CAP. I
taria Final de la Resolución de Superintendencia N° 158- 2012/SUNAT, comprende a los
servicios prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera
de los regímenes aduaneros previstos en la Sección Tercera de la Ley General de Aduanas,
siempre que tales servicios estén vinculados a operaciones de comercio exterior.
MATERIA:
En relación con el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, se consulta si la exclusión
prevista en la Tercera Disposición Complementaria Final de la Resolución de Superintenden-
cia N.° 158-2012/SUNAT comprende a la totalidad de regímenes aduaneros regulados en la
Sección Tercera de la Ley General de Aduanas; o solo a los que se mencionan en el Título
VII – Otros Regímenes Aduaneros o de Excepción, de la misma norma.
BASE LEGAL:
- Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT, que establece normas para la
aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, publicada el 15.8.2004, y
normas modificatorias. CAP. II
- Resolución de Superintendencia N.° 158-2012/SUNAT, que modificó la Resolución de

Superintendencia N° 183-2004-SUNAT que aprobó normas para la aplicación del Siste-
ma de Pago de Obligaciones Tributarias, publicada el 13.7.2012.
- Ley General de Aduanas, Decreto Legislativo N.° 10 53, publicada el 27.6.2008 y nor-
mas modificatorias.
ANÁLISIS:
1. De acuerdo con lo establecido en el artículo 12° de la Resolución de Superintendencia
N.° 183-2004/SUNAT, están sujetos al SPOT, los contratos de construcción y servicios
gravados con el IGV señalados en el Anexo 3 de dicha Resolución. Asimismo, según
la Tercera Disposición Complementaria Final de la Resolución de Superintendencia
N.° 158-2012/SUNAT20no están incluidos en los numerales 4, 5 y 10 del mencionado
Anexo 3, los servicios prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que
soliciten cualquiera de los regímenes o destinos aduaneros especiales o de excepción,
siempre que tales servicios estén vinculados a operaciones de comercio exterior21. CAP. III
2. Al respecto, debe tenerse en cuenta que conforme a lo dispuesto en el artículo 47° de
la Ley General de Aduanas, las mercancías que ingresan o salen del territorio aduanero
por las aduanas de la República deben ser sometidas a los regímenes aduaneros se-
ñalados en la Sección Tercera de la aludida Ley, en la cual se detallan como regímenes
aduaneros a los siguientes: los regímenes de importación, regímenes de exportación,
regímenes de perfeccionamiento, régimen de depósito aduanero, regímenes de trán-
sito y otros regímenes aduaneros o de excepción, siendo estos últimos los regímenes
aduaneros especiales o trámites aduaneros especiales o de excepción mencionados
en el Título VII de dicha Sección. De otro lado, según el Diccionario de la Real Acade-
20 Aplicable a aquellas operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del IGV se produzca a partir del
14.7.2012, conforme a lo dispuesto en el numeral 2 de la Primera Disposición Complementaria Final de la
referida Resolución de Superintendencia.
21 Agrega la norma que a dicho efecto se considera operadores de comercio exterior, siempre que hubieran CAP. IV
sido debidamente autorizados para actuar como tales por las entidades competentes, a: los agentes marítimos
y agentes generales de líneas navieras, compañías aéreas, agentes de carga internacional, almacenes
aduaneros, empresas de servicio de entrega rápida y, agentes de aduana.
mia Española22, la “o” es una conjunción disyuntiva que “denota diferencia, separación
o alternativa entre dos o más personas, cosas o ideas”.
3. Como se puede apreciar de lo precedentemente expuesto, a diferencia de la Ley Ge-
CAP. I neral de Aduanas anterior23, la vigente no distingue entre regímenes, operaciones y
destinos aduaneros sino que denomina régimen aduanero a todas las destinaciones
aduaneras a las que pueden ser sometidas las mercancías que ingresan o salen del
país, siendo algunas de ellas los regímenes aduaneros de excepción previstos en el
Título VII de la Sección Tercera de la referida Ley. En ese sentido, cuando la Tercera
Disposición Complementaria Final de la Resolución de Superintendencia N.° 158-2012/
SUNAT a lude a los servicios prestados por operadores de comercio exterior a los su-
jetos que soliciten cualquiera de los regímenes o destinos aduaneros especiales o de
excepción, ha pretendido comprender a todos los regímenes aduaneros previstos en la
Ley General de Aduanas, incluyendo aquellos de carácter especial o de excepción, y
no a estos últimos con exclusividad. En consecuencia, debe considerarse que la exclu-
sión señalada en la mencionada Disposición comprende a los servicios prestados por
operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera de los regímenes
aduaneros previstos en la Sección Tercera de la Ley General de Aduanas, siempre que
tales servicios estén vinculados a operaciones de comercio exterior24.
CAP. II
CONCLUSIÓN:
La exclusión del SPOT prevista en la Tercera Disposición Complementaria Final de la Re-
solución de Superintendencia N.° 158- 2012/SUNAT, comprende a los servicios prestados
por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera de los regímenes
aduaneros previstos en la Sección Tercera de la Ley General de Aduanas, siempre que tales
servicios estén vinculados a operaciones de comercio exterior.
Lima, 28 de setiembre de 2012
CAP. III
22 http://www.drae.es/
23 Cuyo Texto Único Ordenado (TUO) fue aprobado por el Decreto Supremo N.° 129-2004-EF, publicado el
12.9.2004. El artículo 47° de este TUO establecía que el tráfico de mercancías por las Aduanas de la Repú-
blica será objeto de los regímenes, operaciones y destinos aduaneros especiales o de excepción señalados en
su Título V.
24 Cabe tener en cuenta que, con anterioridad a su derogación por la Resolución de Superintendencia N.°
063-2012/SUNAT (publicada el 29.3.2012), la Cuarta Disposición Final de la Resolución de Superintenden-
cia N.° 183-2004/SUNAT señalaba que no estaban incluidos en los numerales 4 y 5 del Anexo 3 de dicha
Resolución, los servicios prestados por operadores de comercio exterior a los sujetos que soliciten cualquiera
CAP. IV de los regímenes, operaciones o destinos aduaneros especiales o de excepción, siempre que tales servicios
estén vinculados a operaciones de comercio exterior.
Vale decir, la exclusión comprendía a todas las destinaciones aduaneras a las que podían ser sometidas las
mercancías conforme al TUO de la Ley General de Aduanas, entonces vigente.
54
ANEXOS
ANEXO Nº 1
FORMULARIO VIRTUAL DE SOLICITUD DE CERTIFICACION CAP. I
DE OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO
CAP. II
CAP. III
CAP. IV
CAP. I
CAP. II
CAP. III
CAP. IV
56
Fecha y Numeración de
SUNAT
000-2013-OEA-000001 CAP. I
XX/XX/2013
FORMATO N° 2 - INFORMACION DE LA ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE

INFORMACIÓN Y DOCUMENTACION A PRESENTARSE
1.- Información relacionada a la constitución de la empresa u operador

1.1. Copia del Testimonio de Constitución
1.2. Copia de Estatutos o Modificación de Estatutos y/o Ficha Registral Actualizada
Copia de última Acta anotada en el Libro de Actas de Junta de Accionistas, relacionado a
1.3.
Aumentos de Capital
Copias de Actas del Libro de Actas del Directorio, relacionadas a acuerdo con clientes del
1.4.
exterior.
Copias de Licencias de Funcionamiento de los locales donde desarrolla actividades empre-
1.5.
sariales.
2.- Información relacionada a la Información Contable y Financiera

CAP. II
Copia de los Estados Financieros: 1) Estado de Situación Financiera, 2) Estado de Ganancias
y Pérdidas y 3) Estado de Flujos de Efectivo, los mismos que deben ser acompañados por las
2.1. Notas a los Estados Financieros. De considerar necesario se podrá presentar adicionalmente
otros Estados Financieros que la empresa haya formulado; asimismo, de corresponder se
podrá presentar Estados Financieros Auditados.
Análisis explicativo sobre el Sistema Contable implementado para el registro y trazabilidad de
las operaciones generadas, debiendo indicar lo siguiente: 1) Responsable de la Información
2.2. Contable y Logística, 2) Responsable de los accesos y/o niveles de autorización del Sistema
Contable y Logística (de corresponder), 3) Identificación de los Integrantes que manejan la
información contable y logística, precisando las funciones que desarrolla cada integrante.
Señalar los Libros y Registros Contables que son emitidos a través del sistema contable
2.3. implementado, de igual forma, indicar si los Libros y Registros Logísticos son de carácter
Manual o mecanizado.
3.- Información de Nivel de Seguridad

Indicar si cuenta con un Programa de Gestión de Seguridad de la Cadena Logística Interna-
cional, basada gestión de riesgos, que engloba Procedimientos Específicos de Seguridad,
3.1. dichos procedimientos deben ser concordantes con las Requisitos de seguridad del Operador
Económico Autorizado, conforme lo señalado en el Formato N° 03. Se presenta copia de los CAP. III
procedimientos implementados para su evaluación.
Presentar el Mapa de Procesos y su caracterización, el cual debe incluir un flujograma de la
3.2. operatividad de la empresa y del proceso de exportación. De corresponder adjuntar Reglamento
de Organización y Funciones o documento similar.
Los documentos anteriormente señalados deben de ser presentados en mesa de partes Sede
3.3
Central-Chucuito-INPCFA.
4.- Información de los Asociados de Negocio

Sírvanse indicar si celebra contratos con sus asociados de negocio en la Cadena Logística
4.1. de Internacional, de corresponder, proporcionar copias de los contratos (vigentes y traducidos
si corresponde).
Relación de sus Asociados de Negocios en la Cadena Logística de la Internacional, en el
cual se detallará: 1) Razón Social, 2) Domicilio Fiscal, 3) Principal Servicio que le brinda o
4.2.
Principal Mercancía o Insumo que le suministra o suministró durante los últimos tres ejercicios
culminados, y 4) Indicar si existe vinculación con el asociado de negocio.
CAP. IV
ANEXO Nº 2
De acuerdo a lo establecido en la Ley General de Aduanas aprobado mediante Decreto Le-
gislativo 1053, D.S. N° 184-2016-EF y al Procedimiento General INPCFA-PG.13, las empre-
CAP. I sas que se detallan a continuación han sido certificadas como Operador Económico Autori-
zado - OEA, al haber cumplido con los requisitos establecidos por la normatividad vigente.
OPERADORES ECONOMICOS AUTORIZADOS VIGENTES
CAP. II
CAP. III
CAP. IV
58
CAP. I
CAP. II
CAP. III
CAP. IV
ANEXO N° 3
Infracciones cuya comisión implica el incumplimiento del requisito previsto

en el inciso g), numeral 1 del acápite A.1 de la Sección A del Rubro VII
CAP. I
del presente procedimiento
Infracciones sancionables con multa Condición Sancionada

más de dos
Ley General de Descripción veces en el
Aduanas aprobada período de
por Decreto Legis- dos años
lativo N° 1053 y consecuti-
modificatorias vos
I) Aplicable a los operadores del comercio exterior
Art. 192° inciso 2.- No implementen las medidas de seguridad dis- Cuando la infrac-
a) numeral 2 puestas por la autoridad aduanera; o no cautelen, ción se relacione
no mantengan o violen la integridad de estas o de con precintos o
las implementadas por la Administración Aduanera, dispositivos simi-
X
por otro operador de comercio exterior o por los lares.
Administradores o concesionarios de los puertos,
aeropuertos o terminales terrestres internacionales,
por disposición de la autoridad aduanera.
CAP. II Art. 192°, inciso 8.- No sometan las mercancías al control no in- Únicamente
a) Numeral 8 trusivo a su ingreso, traslado o salida del territorio cuando la infrac-
nacional. ción se cometa
respecto a mer- X
cancía destinada
a ser embarcada
al exterior.
II) Aplicable a los despachadores de aduana
Art. 192° inciso 13.- Autentiquen documentación presentada
b) numeral 13 sin contar con el original en sus archivos o que
--- ---
corresponda a un despacho en el que no haya
intervenido.
Art. 192° inciso 14.- Efectúen el retiro de las mercancías del punto
b) numeral 14 de llegada cuando no se haya concedido el levante,
se encuentren inmovilizadas por la autoridad adua-
--- X
nera o cuando no se haya autorizado su salida; en
los casos excepcionales establecidos en el Decreto
Legislativo y su Reglamento.
Art. 192° inciso 16.- Cuando la autoridad aduanera compruebe que
CAP. III b) numeral 16 ha destinado mercancías a nombre de un tercero, --- ---
sin contar con su autorización.
III) Aplicable a los dueños, consignatarios o consignantes
Art. 192° inciso 9.- Efectúen el retiro de las mercancías del punto
c) numeral 9 de llegada cuando no se haya concedido el levante,
se encuentren con medida preventiva dispuesta
--- X
por la autoridad aduanera o no se haya autorizado
su retiro en los casos establecidos en el presente
Decreto Legislativo y su Reglamento.
IV) Aplicable a los almacenes aduaneros
Art. 192° inciso 1.- Almacenen mercancías que no estén ampara-
--- X
f) numeral 1 das con la documentación sustentatoria.
Art. 192° inciso 5.- Se evidencie la falta o pérdida de las mercancías Cuando la mul-
f) numeral 5 bajo su responsabilidad. ta sea mayor a X
5 UIT.
Art. 192° inciso 9.- Entreguen o dispongan de las mercan-
f) numeral 9 cías sin que la autoridad aduanera haya:
- Concedido su levante; --- X
- Dejado sin efecto la medida preventiva dispuesta
CAP. IV por la autoridad aduanera.
60
Infracciones sancionables con comiso Sanciona-

da más de
dos veces
Ley General de
Condición en el pe-
Aduanas aproba- Descripción ríodo de CAP. I
da por Decreto Le- dos años
gislativo N° 1053 y consecu-
modificatorias tivos
a) Dispongan de las mercancías ubicadas en los
locales considerados como zona primaria o en
los locales del importador según corresponda, sin
--- X
contar con el levante o sin que se haya dejado
sin efecto la medida preventiva dispuesta por la
Art. 197° inciso a) autoridad aduanera, según corresponda.
ANEXO N° 4
REQUISITOS DE SEGURIDAD DEL OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
CAP. II
Exportador
Importador
Requisitos
1. Planificación de la Seguridad en la Cadena Logística

1.1 Debe contar con un Programa de Gestión de Seguridad de la cadena logística del
comercio internacional que comprenda procedimientos verificables, formulados X X X X
sobre la base de análisis y evaluación de riesgos.
1.2 Debe garantizar que exista una supervisión y revisión del Programa de Gestión de
Seguridad, que le permita evaluar todos los procesos en materia de seguridad de
X X X X
una manera crítica, a fin de identificar nuevos riesgos o reevaluar los previamente
detectados, con una periodicidad mínima de una vez al año.
1.3 Debe contar con un responsable a cargo del Programa de Gestión de Seguridad
X X X X
que le garantice al operador su cumplimiento.
1.4 El Programa de Gestión de Seguridad debe contar con un Manual de Procedi- CAP. III
mientos que defina los objetivos y políticas de seguridad del operador, y asimismo
X X X X
establezca los procesos y procedimientos para implementar, mantener y mejorar
la seguridad en sus operaciones.
1.5 El Programa de Gestión de Seguridad debe considerar los requisitos de cumpli-
miento obligatorio que se señalan en el presente Anexo.
Si, por la naturaleza u operatividad de la organización, alguno de los requisitos
no pudiera ser aplicado, éste podrá ser razonablemente reemplazado cuando
X X X X
así se justifique, caso en el cual debe hacerse constar la medida sustitutoria
implementada orientada al aseguramiento de la cadena logística, en la docu-
mentación del Programa, tal como sus procedimientos, formatos, registros u
otros mecanismos, que correspondan.
1.6 Debería contar con un plan de contingencia documentado y trazable que ase-
gure la continuidad de sus operaciones de comercio exterior, y que incluya
X X X X
capacitación, designación de responsables, ejercicios prácticos o simulacros,
que aseguren su efectividad.
1.7 Debería realizar auditorías u otros controles internos dirigidos a perfeccionar e in-
X X X X
corporar mejores prácticas de seguridad en su programa de gestión de seguridad.
2. Seguridad del Asociado de Negocio CAP. IV
2.1. Debe tener procedimientos documentados para evaluar, seleccionar y conocer a
sus asociados de negocio a fin que, al iniciar o renovar relaciones comerciales, X X X X
el operador pueda asegurarse de su confiabilidad.
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
2.2. Debe contar con carpetas de cada uno de sus asociados de negocio, que debe
actualizarse por lo menos una vez al año, conteniendo la siguiente información:
2.2.1. Nombres y apellidos en el caso de ser persona física, o razón social cuando
se trate de persona jurídica.
2.2.2. Número de RUC
2.2.3. Reporte de ficha RUC del portal de la SUNAT
2.2.4. Reporte actualizado de los representantes legales del portal de la SUNAT X X X X
2.2.5. Actas de visitas realizadas al domicilio o instalaciones del asociado de
negocios
2.2.6. Certificaciones de seguridad con las que cuente. Adicionalmente debería
contener la siguiente documentación:
2.2.7. Evaluación sobre la capacidad financiera y patrimonial
2.2.8.Evaluación de su capacidad operacional
CAP. II 2.3. Debe requerir a sus asociados de negocios contar con un Programa de Gestión
de Seguridad, el mismo que, a satisfacción del operador cumpla con garantizar
la seguridad de la cadena logística internacional, debiendo evidenciarse dicho
compromiso en los contratos, convenios u otros documentos escritos, en los
que conste dicho compromiso. El presente requisito se aplica a los asociados de
X X X X
negocios involucrados en procesos que implican un mayor riesgo en su cadena
de suministro.
Esto requisito se dará por cumplido si el asociado de negocio cuenta con la certi-
ficación OEA, en tal caso, únicamente deberá acreditar la certificación concedida
por la Administración Aduanera.
2.4. Debe realizar periódicamente una evaluación documentada de:
2.4.1. Las instalaciones del asociado de negocio, mediante actas de visita.
2.4.2. El cumplimiento de los requisitos de seguridad por el asociado de negocio.
2.4.3. La capacidad de respuesta frente a riesgos y amenazas del asociado de negocio.
2.4.4. La capacidad financiera y patrimonial del asociado de negocio. X X X X
2.4.5. La capacidad operacional del asociado de negocio, para verificar la traza-
bilidad de sus medidas de seguridad.
El presente requisito se aplica a los asociados de negocios involucrados en
procesos que implican un mayor riego en su cadena de suministro.
CAP. III
2.5. Debe asegurarse que, en caso el asociado de negocios subcontrate servicios
con terceros, éstos cumplan con los mismos requisitos de seguridad señalados X X X X
para dicho asociado.
3. Seguridad Física en las Instalaciones
3.1 Debe disponer de infraestructura física y logística que le permita ejercer de
manera segura las actividades que desarrolla, así como garantizar la seguridad X X X X
de sus instalaciones.
3.2. Debe contar con un servicio de vigilancia y seguridad durante las veinticuatro (24)
horas del día, el mismo que puede ser delegado a una empresa especializada y X X X X
autorizada por el Ministerio del Interior.
3.3. Debe establecer las áreas críticas de sus instalaciones, como consecuencia de
X X X X
un análisis y evaluación de riesgos debidamente documentado.
3.4 Debe disponer de un plano de su planta física, en el que se identifiquen y des-
X X X X
criban claramente las áreas sensibles o críticas.
3.5 Debe contar con sistemas y/o medios de comunicación interna, que permitan
de manera eficaz una comunicación inmediata entre el personal de la empresa, X X X X
en caso de riesgo o peligro.
CAP. IV
62
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
3.6 Debe tener un cerco perimétrico que asegure las áreas de almacenaje de
mercancías y embarque de carga, las mismas que deben estar debidamente X X X
individualizadas.
3.7 Debe contar con cercos y barreras interiores para controlar la identificación
y almacenamiento de mercancías, verificando la integridad de las mismas, y
X X X
asegurando que la carga que almacena, según su naturaleza, se ubique por
separado y debidamente señalizadas.
3.8 Debe tener el número mínimo de puertas necesarias, para permitir el acceso y la
seguridad apropiada, de acuerdo a las necesidades de su operatividad y sobre X X X X
la base de un análisis y evaluación de riesgos.
3.9 Debe definir y señalizar claramente el área de estacionamiento para visitantes y
empleados, así como, prohibir el estacionamiento de vehículos de trabajadores
y visitantes, dentro de las áreas de maniobras y almacenaje de carga o en áreas X X CAP. II
próximas, para lo cual debe contar con una señalización que indique las zonas
de acceso público y las zonas restringidas.
3.10 Debe garantizar que las instalaciones hayan sido construidas con materiales que
eviten la entrada forzada y/o ilegal, asimismo realizar inspecciones y reparaciones
X X X X
periódicas para mantener la integridad de las mismas, debiendo llevar un registro
de dichas inspecciones y reparaciones.
3.11 Debe contar y controlar mecanismos de seguridad, para todas las puertas,
ventanas y cerramientos interiores y exteriores, de acuerdo a un análisis y X X X X
evaluación de riesgos.
3.12 Debe disponer de iluminación adecuada dentro y fuera de las instalaciones,
especialmente en las entradas y salidas, y en las áreas de manejo y almacenaje X X X X
de carga, cercos perimetrales y áreas de estacionamiento, con las que cuente.
3.13 En el caso de exportador, exportador/importador y almacén aduanero, deben
utilizar sistemas de alarmas y videocámaras de vigilancia para supervisar y
monitorear las instalaciones e impedir el acceso no autorizado a las áreas que
la empresa considere sensibles, en el caso del exportador y almacén aduanero
debe comprender necesariamente las áreas de manejo y almacenaje de carga.
El plazo mínimo de conservación de información de la videocámara dependerá CAP. III
de la propia operatividad de la empresa, no pudiendo ser menor a quince (15) X X X X
días desde su grabación para la carga que será transportada vía aérea y treinta
(30) días para la carga que será transportada vía marítima o terrestre.
En el caso del importador, debería utilizar sistemas de alarmas y videocámaras
de vigilancia para supervisar y monitorear las instalaciones e impedir el acceso
no autorizado a las áreas que la empresa considere sensibles y conservar las
grabaciones de acuerdo a su operatividad.
3.14 Debe ejercer el control de las áreas destinadas para casilleros, vestidores o
X X
similares y separarlas de las áreas de almacenamiento u operación de carga.
3.15 Debe contar con un área de carga y descarga de la mercancía, a fin que la autori-
X X
dad aduanera pueda realizar las labores de inspección que considere necesarias.
3.16 Debe asegurar que la carga que almacena, según su naturaleza, debe ser
ubicada, separada y señalizada de acuerdo con las regulaciones nacionales
X X X
y/o estándares internacionales, que abarque entre otros, seguridad industrial y
manejo de materiales peligrosos.
4. Seguridad de Accesos a las Instalaciones
4.1 Debe tener un sistema de identificación de los trabajadores y visitantes, que
permita controlar el acceso a sus instalaciones, debiendo existir el registro co- X X X X CAP. IV
rrelativo de los ingresos y salidas.
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
4.2 Debe controlar el acceso de sus trabajadores y visitantes a sus instalaciones,

debiendo exigir como mínimo:
4.2.1. La presentación del documento de identificación que proporcione a sus
trabajadores.
X X X X
4.2.2. La presentación del documento de identificación personal de los visitantes,
que contenga fotografía que permita su identificación.
4.2.3.Exhibir en un lugar visible la identificación que se les brinde.
4.2.4. La revisión de bultos o paquetes que porten .
4.3. Debe establecer políticas de acceso a sus áreas críticas debidamente defini-
das, determinando restricciones de acceso a sus trabajadores, asegurando
su permanencia en las áreas donde desempeñan sus funciones, salvo autori-
zación expresa y supervisión directa del jefe de seguridad o su representante. X X X X
En el caso de los visitantes, estos deberían ser acompañados por personal del
CAP. II operador si la visita corresponde a áreas críticas, garantizando su permanencia
sólo en las áreas autorizadas para dicha visita.
4.4. Debe controlar, la entrega, devolución y cambio de dispositivos de accesos como,
tarjetas de identificación, llaves, tarjetas de proximidad y otros que proporcione
a sus trabajadores. X X X X
Asimismo, debe controlar la entrega y devolución de las tarjetas de identificación
temporal entregadas a sus visitantes.
4.5 Debe garantizar el dominio y/o control de personas no autorizadas o no identifi-
X X X X
cadas dentro de sus instalaciones.
4.6 Debe asegurar que toda la correspondencia y los paquetes que ingresen a sus
instalaciones sean examinados antes de ser distribuidos. Asimismo debe revisar
X X X X
todo vehículo y conductor que ingrese a las instalaciones de la empresa llevando
un registro de los movimientos efectuados.
5. Seguridad de Procesos
5.1. Debe garantizar la integridad y seguridad de los procesos relativos al ingreso,
producción, almacenaje, manejo, despacho y transporte de las mercancías, X X X X
destinadas a la Cadena Logística del Comercio Internacional.
5.2 Debe asegurar la identificación de sus procesos (mapa de procesos) y su ca-
CAP. III X X X X
racterización
5.3 Debe garantizar la integridad de la información y documentación utilizada para
despachar o recibir mercancías. La información y documentación debe ser legi-
X X X X
ble, completa y exacta, y debe estar protegida contra cambios no autorizados,
pérdidas y hurtos.
5.4 Debe archivar y almacenar adecuadamente toda la documentación física y/o
electrónica relacionada a la exportación y el proceso productivo, la importación
o la operación aduanera en la que participó, según corresponda, durante cinco
(5) años contados a partir del primero de enero del año siguiente al de su emi- X X X X
sión, protegiéndola contra los cambios, pérdidas, daños, robos o adulteración
de información. Dicha documentación debe estar disponible para cuando la
Administración lo requiera.
5.5 Debe asegurarse de que toda la carga que almacene, maneje, despache y
transporte, se encuentre sustentada documentariamente y anotada en los co- X X X X
rrespondientes registros o controles del operador, según corresponda.
5.6 Debe asegurar el pesaje y medición del bulto, unidad comercial o de almacena-
miento, en el control de la mercancía al ingresar y salir de la zona de almacena- X X X X
miento, según su naturaleza.
CAP. IV
5.7 Debe establecer inspecciones rutinarias de verificación a las áreas de almacenaje de
carga y contenedores, así como de su área de archivo documentario según corres- X X X X
ponda, con la finalidad de detectar situaciones sospechosas o actividades irregulares.
64
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
5.8 Debe controlar el manejo del material de empaque y embalaje de exportación,

los cuales deberían observar diferencias al del producto nacional. El material de X X X X
empaque y embalaje debe ser revisado antes de su uso.
5.9 Debe garantizar el control y conocimiento acerca del manejo de suministros
(insumos para la fabricación de mercancías), del manejo de los insumos
X X
químicos y productos fiscalizados así como del manejo de residuos sólidos
industriales.
5.10 Debe garantizar el control y conocimiento respecto al proceso productivo de las
mercancías a exportar, debiéndose prever el control de materia prima, sumi-
X
nistros diversos, productos en proceso y productos terminados, así como de la
manipulación de las mismas.
5.11 Debe controlar la identificación de los conductores de vehículos automotores,
que reciban o trasladen la carga durante todo su recorrido hasta la entrega para CAP. II
X X X X
su embarque o recepción final. Se debe llevar un registro respecto al control de
conductores de vehículos.
5.12 Debe garantizar la investigación y reporte a la autoridad aduanera u otras autori-
dades competentes, respecto a faltantes, sobrantes o cualquier otra discrepancia,
enmarcada en la definición de actividad sospechosa. La información será transmi- X X X X
tida a la Intendencia de Aduana bajo cuya jurisdicción se encuentra la mercancía
en el plazo máximo de ocho (8) horas de detectado el hecho.
5.13 Debe mantener un registro (manual o electrónico) referido al control periódico
del cumplimiento de normas relacionadas con licencias y autorizaciones de X X X X
mercancías restringidas que tramita ante la Administración Aduanera.
5.14 Debe verificar que la carga declarada, embarcada o retirada coincida con la
X X X X
información del manifiesto de carga.
6. Seguridad del contenedor y demás Unidades de Carga
6.1 Debe garantizar la seguridad de los contenedores y unidades de carga, con la
finalidad de prevenir y minimizar la contaminación de la carga, implementando
controles de recepción del contenedor vacío, que reflejen con claridad el número
de identificación del contenedor, identidad del personal responsable y represen-
tante del asociado de negocio, debiendo consignar nombres, apellidos, documento CAP. III
X X
de identificación y firma.
El control debe implementarse a través de Registros (libros) o actas de re-
cepción de contenedores vacíos, los cuales pueden ser físicos o electrónicos,
debiendo guardar determinadas formalidades que eviten sustracciones o
suplantaciones.
6.2 Debe impulsar y supervisar a sus asociados de negocios, respecto a la seguridad
de los contenedores y unidades de carga, los cuales deben estar orientados a X X
prevenir y minimizar la contaminación de la carga.
Deben seguir el proceso de inspección de contenedores, remolques y similares,
para asegurar que están vacíos y sin falsos compartimentos, de conformidad
con las siguientes metodologías:
6.3.1. Metodología de los siete puntos, para la inspección del contenedor:
1) Pared delantera
2) Lado izquierdo X X
3) Lado derecho
4) Piso
5) Techo interior/exterior
6) Puertas interiores/exteriores
7) Exterior/Sección inferior CAP. IV
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
6.3 6.3.2. Para los contenedores refrigerados (reefers), además de los puntos previstos
en el numeral anterior, se debe tener en consideración los siguientes puntos:
1) Área del evaporador
2) Área del condensador
3) Área de la caja de control eléctrico
4) Área del comprensor
5) Área de la batería
6.3.3. Metodología de los Diecisiete puntos de inspección del tractor y del
remolque (thermo king):
1) Parachoques
2) Motor
3) Neumáticos
4) Piso de la cabina
CAP. II 5) Tanque de combustible
X X
6) Cabina
7) Tanque de aire
8) Eje de transmisión
9) Quinta rueda
10) Chasis exterior
11) Piso (interior)
12) Puertas externas / internas
13) Paredes laterales
14) Techo exterior / interior
15) Pared frontal
16) Unidad de refrigeración
17) Tubo de escape
El proceso de Inspección del contenedor debe tener un registro documental,
respecto a la verificación de los rubros señalados anteriormente.
6.4 Debe inducir y supervisar a sus asociados de negocios a seguir el proceso de
inspección de contenedores, remolques y similares, conforme a las metodologías X X
indicadas en el punto 6.3.
6.5 Debe controlar la adquisición y entrega de los precintos, sobre la base de análisis
CAP. III y evaluación de riesgos. Asimismo debe garantizar el sellado correcto y la forma
de mantener la integridad física de los contenedores y demás unidades de carga X X X
antes, durante y después del llenado, evitando o previniendo la contaminación o
introducción de personal y/o materiales no autorizados.
6.6. Debe disponer que el personal encargado del llenado y sellado del contenedor
complete actas prenumeradas que contengan por lo menos la siguiente información.
1) Número de identificación del contenedor
X X
2) Nombres y apellidos de los responsables del llenado del contenedor
3) Número de documento de identidad y firma del personal responsable
4) Número de los Sellos y Precinto colocado al cierre del contenedor
6.7 Debe mantener evidencia fotográfica del personal responsable del llenado y
X X
sellado del contenedor.
6.8 Debe utilizar sellos que cumplan como mínimo con la norma ISO 17712, vigente
para sellos de alta seguridad, encontrándose facultado a implementar sistemas X X X
de mayor seguridad.
6.9 Debe colocar uno o más sellos de alta seguridad a todos los contenedores y
demás unidades de carga, verificando la confiabilidad de los mecanismos de
cerradura de las puertas, sin que éstas sean abiertas o los sellos rotos. En tal
sentido, deberían utilizar un paquete de tres sellos:
X X X
CAP. IV 1) Etiquetas Autoadhesivas de seguridad y garantía para contenedores
2) Sello se seguridad de policarbonato con alambre y
3) Sello de seguridad tipo clavo con tambor encapsulado de policarbonato y
código de barras.
66
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
6.10 Debe controlar y supervisar el traslado de la carga, debiendo mantener el monitoreo

en ruta o traslado de la mercancía hasta su embarque definitivo, a través de dis-
positivos satelitales que permitan conocer remotamente el estado de la seguridad X X X
de la carga. La Administración Aduanera podrá establecer normas adicionales que
desarrollen nuevas tecnologías respecto al monitoreo de carga en ruta.
6.11 Debe impulsar a sus asociados de negocio a implementar el monitoreo de la carga X X X X
6.12 Debe reconocer y reportar a la autoridad aduanera incidencias sospechosas
con relación a vulneración de sellos o precintos de seguridad, contenedores y/o
demás unidades de carga, La información será transmitida a la Intendencia de X X X X
Aduana bajo cuya jurisdicción se encuentra la mercancía en el plazo máximo de
ocho (8) horas de ocurrido el hecho.
6.13 Debe contar con planes de contingencia para escenarios posibles de desperfectos
o emergencias imprevistas, en las unidades de transporte destinadas al traslado CAP. II
de mercancías (propias o de terceros), durante el trayecto o ruta del traslado de X X
mercancías, a fin de brindar protección y control, evitando vulneración o conta-
minación de la mercancía destinada a la exportación.
6.14 Debe transportar en furgones o camiones cerrados que empleen sellos o cerra-
duras de alta seguridad y/o precintos plásticos controlados, cuando se trate de
exportaciones de mercancías acondicionadas en carga suelta individualizada o X X
bultos, desde el local o el almacén del exportador hasta el almacén aduanero auto-
rizado o puerto de embarque, a fin de asegurar y evitar la vulneración de la carga.
6.15 Si por la naturaleza de la mercancía, ésta no puede ser transportada en furgones
o camiones cerrados, debe garantizar su integridad mediante la utilización de X X
mecanismos de seguridad necesarias, a fin de evitar su contaminación.
7. Seguridad en el proceso de transporte
7.1 Debería contar con unidades de transporte propio y conductores que formen
parte de la empresa, para el traslado de mercancías de exportación o importa-
X X
ción, desde la planta de producción o despacho final de mercancías, hasta los
almacenes aduaneros autorizados o embarque definitivo.
7.2 En caso no cuente con transporte propio, debe exigir al asociado de negocio
encargado del proceso de transportar la mercancía de exportación o importación, CAP. III
contar con un procedimiento de seguridad, que garantice la integridad e inspec-
ción del medio de transporte y del conductor, debiendo incluir como mínimo las
siguientes exigencias:
7.2.1. Medidas para la identificación y registro del medio de transporte y conduc-
tores utilizados para el traslado de las mercancías.
7.2.2. Medidas para el sellado y mantenimiento de la integridad del medio de
X X
transporte y sus mercancías.
7.2.3. Revisión física de las áreas accesibles del medio de transporte (compar-
timentos, paneles internos y externos, precintos, etc.)
7.2.4. Documentar la inspección del medio de transporte a través de una lista de
verificación, que debe ser completada previamente por el conductor a la salida
del último punto donde se cargaron las mercancías.
De asumir directamente el proceso de transporte de mercancías exportadas,
el exportador deberá asumir la elaboración y cumplimiento del procedimiento.
7.3 Debe verificar que su asociado de negocio transportista, cuente con un registro
sobre la movilización y seguimiento del medio de transporte y actividades del
conductor, efectuadas durante el trayecto, así como del movimiento oportuno de
la carga, debiendo incluir como mínimo la siguiente información:
X X
7.3.1. Verificación del tiempo entre el punto de carga, recepción del remolque y CAP. IV
el destino de entrega.
7.3.2. Comunicación sobre la ocurrencia de retrasos en la ruta debido a condi-
ciones climáticas, tránsito intenso de vehículos o cambio de ruta.
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
7.4 Debe contar con rutas plenamente predeterminadas e identificadas, así como
contar con un plan de contingencia para resolver las situaciones o eventos
inesperados siguientes:
7.4.1. Desvío de rutas del medio de transporte
7.4.2. Detención, hurto o saqueo del vehículo y mercancías. X X
7.4.3. Bloqueo de vías y retrasos del vehículo o medio de transporte
7.4.4. Accidente de tránsito, fallas mecánicas y siniestro de vehículos
7.4.5. Aperturas de mercancías
7.4.6. Vulneración de sellos o precintos de seguridad
7.5 Debe disponer de un registro físico o electrónico de la identificación de las uni-
dades de transporte, donde se indique:
7.5.1. Tipos de vehículos de transporte empleados (tracto y remolque) X X
7.5.2. Número de matrícula de los vehículos de transporte
CAP. II 7.5.3. Indicar el número de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT)
7.6 Debe verificar si el asociado de negocio transportista, subcontrata servicios de
transporte a otros transportistas, a quienes se les exigirá el cumplimiento de re-
quisitos de seguridad OEA, así como contar con un procedimiento de seguridad, X X
que garantice la integridad e inspección del medio de transporte y del conductor,
de acuerdo a los criterios mínimos del Requisito 7.2.
8. Seguridad del Personal
8.1 Debe garantizar la seguridad de la selección del personal que participa directa o
X X X X
indirectamente en la cadena logística del comercio internacional,
8.2. Debe verificar la información de la solicitud de empleo del nuevo personal, an-
tes de su contratación, así como las referencias personales y los antecedentes X X X X
laborales de los nuevos trabajadores.
8.3 Debe mantener una base de datos actualizada del personal empleado, que incluya
datos básicos, como nombre, fecha de nacimiento, número de identificación, X X X X
domicilio, estado civil, fecha de ingreso o cese y cargo ocupado.
8.4 Debe contar con el historial laboral actualizado del personal vinculado, que in-
cluya, como mínimo, un archivo fotográfico, registro dactilar, registro grafológico,
X X X X
CAP. III
vinculación y/o afiliación a instituciones de seguridad social y demás registros
legales de orden laboral.
8.5 Debe realizar la identificación y actualización de los cargos críticos relacionados
con la cadena logística del comercio internacional, sobre la base de un análisis
X X X X
y evaluación de riesgos, revisar periódicamente la información y antecedentes
del personal que ocupa dichos cargos.
8.6 Debe controlar el retiro de todas las identificaciones de los empleados desvincu-
lados y desactivar todos los accesos a las instalaciones y sistemas informáticos, X X X X
debiendo comunicar a sus asociados de negocio de la desvinculación laboral.
8.7 Debe controlar el suministro y de ser necesaria la devolución de todos los unifor-
mes o dotación que su personal utilice en sus instalaciones, cuando corresponda X X X X
y conforme a las actividades productivas que desarrollen.
8.8 Debería contar con un manual de conducta y código de ética, que estipule san-
ciones administrativas en caso de incumplimiento de las medidas de seguridad
X X X X
y comportamientos que afecten la seguridad, debiendo asegurarse que el mismo
sea de conocimiento de todo el personal.
CAP. IV
68
Almacén de Aduanas
Agente de Aduana
Exportador
Importador
CAP. I
Requisitos
9. Seguridad de la Información y del Sistema Informático

9.1 Debe garantizar la seguridad de la información y de los sistemas de tecnología
informática, estableciendo procedimientos para proteger a la empresa contra
pérdidas de información, para identificar el abuso de los sistemas de tecnología de X X X X
la información, dichos procedimientos deben ser permanentemente actualizados
y comunicados a los empleados.
9.2 Debe asignar cuentas individuales que exijan un cambio periódico, no mayor
de seis (6) meses, de la contraseña o clave de acceso a todos los sistemas X X X X
informáticos.
9.3 Debe garantizar la trazabilidad de los accesos efectuados por el personal (tipo
de acción que se efectuó con cada acceso: eliminación, modificación, inserción,
X X X X
etc.), e identificar los accesos inapropiados y la manipulación indebida o alteración
de la información orientado al sabotaje o vulneración de la seguridad informática. CAP. II
9.4 Debe establecer y aplicar medidas disciplinarias apropiadas a todos los infractores
X X X X
de los sistemas de información de la empresa.
9.5 Debe formular políticas dirigidas a la protección de la propiedad intelectual y de
los derechos de autor, conforme a lo dispuesto en las normas nacionales sobre X X X X
la materia.
9.6 Debe controlar el acceso y salida de la información realizados a través de dispo-
sitivos portátiles de almacenamiento, como discos duros externos, dispositivos
USB, soportes magnéticos y demás dispositivos de almacenamiento externo, X X X X
así como a través del correo electrónico. El presente requisito se cumplirá de
acuerdo a un análisis y evaluación de riesgos.
9.7 Debe tener un plan de contingencia informática, el cual debe incluir la realización
de copias de respaldo (Backup) de la información sensible de la organización. X X X X
Una copia debería guardarse fuera de sus instalaciones.
10. Entrenamiento en Seguridad y Conciencia de Amenazas
10.1 Debe contar con un Programa de Entrenamiento en Seguridad y Concientización
sobre Amenazas, dirigido a todo el personal, para prevenir, reconocer y actuar
X X X X
frente a cualquier actividad sospechosa o delictiva en la empresa y en cada punto
de la cadena logística con el que interactúen. CAP. III
10.2 El Programa de Entrenamiento en Seguridad y Concientización sobre Amena-

zas debería incluir el ofrecimiento de incentivos al personal por su participación X X X X
activa y destacada.
10.3 Debe capacitar en forma periódica y específica a los trabajadores respecto al
mantenimiento de la integridad de la carga, reconocer posibles conspiraciones in- X X X X
ternas y/o contaminación, así como sobre la protección de los controles de acceso.
10.4 Debe brindar capacitación especial en seguridad a los trabajadores ubicados en
las áreas de recepción, almacenaje y despacho de carga; así como a aquellos X X X X
que reciben y abren la correspondencia física.
10.5 Debe implementar y actualizar en forma periódica un programa de concientización
X X X X
y prevención sobre los efectos y consecuencias del consumo de drogas y alcohol.
10.6 Debe sensibilizar a sus asociados de negocio en relación a la importancia del
mantenimiento de la integridad de la carga y difundir los requisitos de seguridad
X X X X
OEA. la sensibilización y difusión debería desarrollar materiales informativos de
libre disponibilidad o información en su Página Web al respecto.
CAP. IV
ANEXO N° 5
FORMULARIO DE SOLICITUD OEA
CAP. I Fecha:
USO SUNAT
Solicitud N°:
SOLICITUD DE CERTIFICACIÓN
DE OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO
TIPO DE SOLICITUD
A.- Autorización B.- Suspensión C.- Cancelación
Solicita la certificación como:
A.- Exportador B.- Importador C.- Agente de Aduana D.- Almacén de Aduana
CAP. II INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.- RUC 2.- Razón Social de 3. Ubicación geo- 4. Tipo de Operador 5. Código de Ope-
la empresa gráfica rador
5.1. Fecha de Cons- 5.2.- Denominación 5.3. Representante 5.4. Fecha de Inicio 5.5. Correo electróni-
titución social del operador legal del Operador de Operaciones co del representante
ante Aduana legal ante aduana
INFORMACION DE LOS REPRESENTANTES LEGALES
6. Tipo del docu- 7. Número del do- 8. Apellidos y Nom- 9. Nacionalidad 10. Fecha de desig-
mento de identidad cumento de iden- bres del Represen- nación de Nombra-
tidad tante legal en la fi- miento
CAP. III
cha RUC o persona
de contacto
INFORMACION DEL DOMICILIO DEL SOLICITANTE
11.Domicilio Fiscal y Principales Locales Anexos

12.Ubigeo
(Denominación/Número/Distrito/Provincia/Departamento o Región)
1
CAP. IV
70
INFORMACION DE LOS ENCARGADOS DEL PROCESO DE SEGURIDAD
13.- Tipo de docu- 13.1.- Número de 13.2.- Apellidos y 14.- Teléfonos 18.-
mento d o c u m e n t o d e nombres del Jefe Dirección CAP. I
15.- 16.- 17.-
identidad de Seguridad y o Correo
Fijo Anexo Celular
Asistentes Electrónico
19 Concepto de la información a declarar DETALLE
20 Actividad Principal realizada por el Operador
21 Actividad Secundaria 01 realizada por el Operador
22 Actividad Secundaria 02 realizada por el Operador
23.- CONFORMIDAD DE LA SOLICITUD DE CERTIFICACIÓN CAP. II

Mediante la presente Solicitud de Certificación, el representante legal, otorga conformidad a nombre de la soli-
citante, para que la Administración Aduanera efectúe las evaluaciones y análisis de las condiciones y requisitos
del Operador Económico Autorizado, y asimismo se compromete a presentar la documentación señalada en
el Anexo de esta Solicitud, en un plazo máximo improrrogable de quince (15) días hábiles, contados a partir
de la fecha de ingreso de la solicitud.
……………………………………………………………………………… SI
En caso de obtener la certificación de Operador Económico Autorizado, autoriza el intercambio de información

con las Administraciones Aduaneras de los países con los que se suscriban acuerdos de reconocimiento mutuo,
para los fines estrictos de gozar de sus beneficios.
……………………………………………………………………………… SI
23.- FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA

NOMBRE Y APELLIDOS FIRMA
CAP. III
ANEXO
DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN SUSTENTATORIA DE LA SOLICITUD

QUE DEBE ADJUNTARSE
EN EL PLAZO MÁXIMO DE 15 DÍAS HÁBILES SIGUIENTES A SU INGRESO
N° DESCRIPCIÓN
Copia de los Estados Financieros: 1) Estado de Situación Financiera, 2) Estado de Ganancias y Pérdidas
y 3) Estado de Flujos de Efectivo, los mismos que deben ser acompañados por las Notas a los Estados
1
Financieros. De considerar necesario se podrá presentar adicionalmente otros Estados Financieros que la
empresa haya formulado; asimismo, de corresponder se podrá presentar Estados Financieros Auditados.
Indicar si cuenta con un Programa de Gestión de Seguridad de la Cadena Logística Internacional, ba-
sado en gestión de riesgos, que engloba Procedimientos Específicos de Seguridad concordantes con
2
los requisitos de seguridad del Operador Económico Autorizado. Adjuntar copia de los procedimientos
implementados para su evaluación.
Presentar el Mapa de Procesos y su caracterización, el cual debe incluir un flujograma de la operatividad
3 de la empresa y de los procesos relacionados a la exportación o importación de mercancías. De corres- CAP. IV
ponder adjuntar Reglamento de Organización y Funciones o documento similar.
ANEXO N° 6
CAP. I
CAP. II
CAP. III
CAP. IV
72
ANEXO N° 7
SOLICITUD: AUTORIZACIÓN PARA OPERAR COMO OPERADOR

DE COMERCIO EXTERIOR CAP. I
SEÑOR INTENDENTE DE GESTIÓN Y CONTROL ADUANERO / INTENDENTE DE ADUANA
SECCIÓN I: INFORMACIÓN DEL OPERADOR
Nombre o Razón Social del Operador RUC N°
Nombre del representante legal Dirección electrónica (*)
Domicilio fiscal del Operador Teléfono N°
SECCIÓN II: DATOS DE LA SOLICITUD

CAP. II
Domicilio del local del Operador Clase de Operador Tipo de Operador
Circunscripciones aduaneras Registro SUNAT Puerto / Aeropuerto
SECCIÓN III: SOCIOS, DIRECTORES Y GERENTES

(En caso de dueño, consignatario o consignante persona jurídica; agente de aduana persona
jurídica; y almacén aduanero)
Documento de
Nombres y apellidos Cargo
identidad
CAP. III
SECCIÓN IV: CONSEJO DIRECTIVO

(En caso de entidades religiosas, instituciones privadas sin fines de lucro receptoras de do-
naciones de carácter asistencial o educacional, ENIEX, ONGD-PERU)
Documento de Cargo que

Nombres y apellidos
identidad desempeña
SECCIÓN V: PERSONAL QUE REGISTRA ANTE LA ADMINISTRACIÓN
Documento de Duración de Registro

Representante legal ante la autoridad aduanera CAP. IV
identidad nombramiento SUNAT
Despachador oficial Documento de Duración de Registro

(En caso de entidades públicas) identidad nombramiento SUNAT
CAP. I
Duración de
Documento de Relación
Auxiliar la relación
identidad contractual
contractual
Duración de
Documento de Relación
Auxiliar de despacho la relación
identidad contractual
contractual
(*) Autorizo que la notificación de la resolución a emitirse sea notificada en la citada dirección electrónica, con-
forme a lo dispuesto en el numeral 20.4 del artículo 20° de la Ley del Procedimiento Administrativo General,
Ley N° 27444.
CAP. II
Mi representada se hace responsable frente al fisco por los actos u omisiones culposas en
que incurran dichas personas en el desempeño de sus cargos.
Adjunto a la solicitud los documentos exigibles.
Lugar y fecha, _____________________________________________________________
_____________________________
Nombre y firma del solicitante
CAP. III
CAP. IV
74
ANEXO N° 8
ACTA DE VERIFICACIÓN DE INFRAESTRUCTURA
Siendo las …………… horas del día ……………………., en cumplimiento del Oficio CAP. I
de Presentación N° …………………………………. de la División de Operadores,
Intendencia de Gestión y Control Aduanero, se procedió a la verificación del local
ubicado en ………………………………………………………………………………..
………, de la empresa …………………………………………………………………….,
representada por ………………….. …………………...……………, identificado
con el DNI N° …………………., que solicita autorización para operar como
…………………………………..…………………………………..; habiéndose verificado en
dicho local lo siguiente:
I. DUEÑO, CONSIGNATARIO O CONSIGNANTE ( ) / ENTIDAD PUBLICA ( )

(TRATÁNDOSE DE: 1. DUEÑO, CONSIGNATARIO O CONSIGNANTE (PERSONA NA-
TURAL O PERSONA JURÍDICA); 2. MISIÓN DIPLOMÁTICA, OFICINA CONSULAR,
REPRESENTACIÓN PERMANENTE U ORGANISMO INTERNACIONAL; 3. ENTIDAD
RELIGIOSA, INSTITUCIÓN PRIVADA SIN FINES DE LUCRO RECEPTORAS DE DO-
NACIONES DE CARÁCTER ASISTENCIAL O EDUCACIONAL, ENIEX, ONGD-PERÚ);
Y 4. ENTIDAD PÚBLICA) CAP. II
El local del operador cuenta con:
1. Un sistema de comunicación de datos y equipo de cómputo que permite su inter-
conexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera, constituido por…………..
……………………………………………………………………….………....................
.................................................................................................................................
2. Un equipo de seguridad contra incendio, constituido por ………………….............
..........………………………………………………………………………………………
……………..………………………………………………………………………………
II. AGENTE DE ADUANA ( ) / EMPRESA DEL SERVICIO POSTAL ( )

a) Con el área de ………... m2, con un espacio cerrado y exclusivo para el archivo de
la documentación de despacho con el área de ……… m2, con puerta ( ), cerradura
de seguridad ( ) y anaqueles para el depósito de dicha documentación ( ), alum-
brado ( ), ventilación ( ), detectores de humo ( ) y extintor con carga vigente ( ) CAP. III
b) Sistema de comunicación de datos y equipo de cómputo que permite su interco-

nexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera, constituido por ……………
……………………………………………………………………………………………
……………………..………………………………………………………………………
c) Equipo de seguridad contra incendio, constituido por………………………………
……………………………………………………………………………………………
………………...……………………………………………………………………………
III. TRANSPORTISTA O SU REPRESENTANTE ( ) / AGENTE DE CARGA INTERNACIO-

NAL ( )
a) Con el área de………... m2.
…………………………………………………………………………………………… CAP. IV

……………………………………………………………………………………………
IV. ALMACÉN LIBRE (DUTY FREE)

CAP. I
……………………………………………………………………………………………
………………………...……………………………………………………………………
……………………………………………………..………………………………………
……………………………………………………………...…...…...…...…...…...…...…
V. BENEFICIARIO DE MATERIAL DE USO AERONAUTICO
1. DEPÓSITO DE MATERIAL DE USO AERONÁUTICO UBICADO DENTRO DE
AEROPUERTO INTERNACIONAL ( ) / AEROPUERTO NACIONAL ( )
El depósito de material de uso aeronáutico, cuenta con:
b) Sistema de comunicación de datos y equipo de cómputo que permite su
interconexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera, constituido por
CAP. II ………………………………………………………………………………………
………………………………..……………………………………………………
c) Equipo de seguridad contra incendio, constituido por…………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
d) Cerco perimétrico está instalado de modo permanente ( ), construido con la-
drillo ( ) / concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, el cerco perimétrico
está construido con ………………………………………………………………
………………………………… …..………………………………………………,
que brinda similar seguridad que el ladrillo y/o concreto; techo ( ), puerta ( )
y cerradura de seguridad ( )
e) Registro automatizado que asegura la trazabilidad de los bienes destinados
al régimen aduanero especial de material de uso aeronáutico desde su in-
greso, permanencia, movilización y salida del recinto autorizado ( ), permi-
tiendo que se realice la consulta por mercancía ( ) y por declaración ( )
CAP. III
2. DEPÓSITO DE MATERIAL DE USO AERONÁUTICO UBICADO EN LUGAR
HABILITADO DISTINTO A AEROPUERTO NACIONAL
El depósito de material de uso aeronáutico, cuenta con:
b) Sistema de comunicación de datos y equipo de cómputo que permite su
interconexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera, constituido por
………………………………………………………………………………………
………………………..……………………………………………………………
c) Equipo de seguridad contra incendio, constituido por…………………………
………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………….….….….….….
d) Cerco perimétrico está instalado de modo permanente ( ), construido con
ladrillo ( ) / concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, el cerco peri-
métrico está construido con………………………………………………………
CAP. IV
………………………………………………………………………………………
……………………….….….….….….….….….….….….….….….….….…., que
brinda similar seguridad que el ladrillo y/o concreto; techo ( ), puerta ( ) y
cerradura de seguridad ( )
76
e) Registro automatizado que asegura la trazabilidad de los bienes destinados

al régimen aduanero especial de material de uso aeronáutico desde su in-
greso, permanencia, movilización y salida del recinto autorizado ( ), permi-
tiendo que se realice la consulta por mercancía ( ) y por declaración ( ) CAP. I
f) Sistema de monitoreo por cámaras de televisión, cuyas características de
detallan en el “Acta de verificación del sistema de monitoreo” (Anexo 23).
VI. DE LAS COMUNICACIONES

El almacén cuenta con:
1. Teléfono fijo (de la empresa) y celular (del representante legal) N°s………………
………………………..………………………………………..…………………………
……………..………………………………………..……………………………………
2. Correo electrónico del representante legal de la empresa: …………………………
……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
3. Tiene …………………………… unidades de servidores
VII. OBSERVACIONES
…………………………………………………………………………………………………… CAP. II
……..……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
VIII. NOTIFICACION A LA EMPRESA

……………………………………………………………………………………………………
……..……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Se realizaron tomas fotográficas ( )
A las …………… horas del día ……………………., se dio por concluida la visita de
verificación, dando fe de este acto las siguientes personas, quienes en señal de confor-
midad y aceptación suscriben el presente documento:
CAP. III
POR LA SUNAT, POR LA EMPRESA,
------------------------------ -------------------------------
CAP. IV
ANEXO N° 9
ACTA DE VERIFICACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE ALMACÉN ADUANERO
Siendo las …………….. horas del día ……………………., en cumplimiento del Oficio de Pre-
CAP. I sentación N° …………………………………. de la División de Operadores, Intendencia de
Gestión y Control Aduanero, se procedió a la verificación de las instalaciones, equipos y me-
dios que permitan satisfacer las exigencias de funcionalidad, seguridad e higiene, del local ubi-
cado en ………………………………………………………………………………, de la empresa
…………………………………, representada por ……………………………………………………,
identificado con el DNI N° …………………., que solicita autorización para operar como
………………………………………………………………………..; habiéndose verificado en di-
cho local lo siguiente:
I. DEL LOCAL DEL ALMACÉN ADUANERO

(EN EL ESPACIO PUNTEADO ANOTAR LA CANTIDAD, Y EN EL ESPACIO ENTRE
PARÉNTESIS MARCAR SÍ O NO, SEGÚN CORRESPONDA)
1. Tiene……… puertas vehiculares y……… puertas peatonales.
2. El terreno del local tiene el área total de…………. m2.
3. El piso del local está pavimentado, como se indica:
CAP. II - Las zonas de reconocimiento físico están pavimentadas con asfalto ( ) / losa
de concreto ( )
- Las zonas de almacenamiento de mercancías en contenedores están pavi-
mentadas con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
- La zona donde se ubica la oficina de la autoridad aduanera está pavimenta-
da con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
- Las vías peatonales están pavimentadas con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
- Las vías vehiculares están pavimentadas con asfalto ( ) / losa de concreto ( )
El resto del local está pavimentado con asfalto ( ) / losa de concreto ( ) / otro ma-
terial ( ), en este último caso, el piso está pavimentado con…………………………
…………………...……………………………………………….………………………
………………………………….…………………………………………………………
…………………..…, que es resistente ( ), compactado con elementos que impide
la proliferación de material particulado ( ), permite el tránsito fluido de vehículos y
personas ( ) y satisface las condiciones de seguridad ( ) e higiene ( ), de acuerdo
CAP. III con el tipo de mercancías a almacenar. La memoria descriptiva presentada, acre-
dita que el material utilizado garantiza el cumplimiento de las características antes
señaladas, y establece el tipo y periodicidad de mantenimiento que se requiere ( )
4. Tiene sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que permiten su
interconexión con la SUNAT, para su operatividad aduanera ( ).
5. El cerco perimétrico del local está instalado de modo permanente ( ), construido
con ladrillo ( ) / concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, el cerco peri-
métrico está construido con ……………………………………………………………
………………..………… ………………………………………………, que brinda si-
milar seguridad que el ladrillo y/o concreto; el cerco perimétrico tiene la altura de
………….. metros.
6. Tiene una zona de reconocimiento físico, de…. m2, para carga suelta; que reúne
las siguientes características y condiciones:
- Está demarcada ( ) y señalizada ( )
- Su extensión guarda proporción con la operatividad de despacho y permitirá
CAP. IV a la autoridad aduanera realizar el reconocimiento físico de las mercancías
en forma fluida, continua y segura ( ), conforme a la información proporcio-
nada por el interesado.
78
- Cuenta con sistema de iluminación que permitirá efectuar eficazmente las

acciones de reconocimiento físico incluso en horario nocturno ( )
- Cuenta con luces de emergencia ( )
7. Tiene…….. zona de reconocimiento físico, de…. m2, para carga en contenedores; CAP. I
que reúne las siguientes características y condiciones:
- Está demarcada ( ) y señalizada ( )
- Su extensión guarda proporción con la operatividad de despacho y permitirá
a la autoridad aduanera realizar el reconocimiento físico de las mercancías
en forma fluida, continua y segura ( ), conforme a la información proporcio-
nada por el interesado.
- Cuenta con sistema de iluminación que permite efectuar eficazmente las
acciones de reconocimiento físico incluso en horario nocturno ( )
- Cuenta con luces de emergencia ( )
8. Las vías peatonales y vehiculares se encuentran debidamente identificadas ( ),
demarcadas ( ) y señalizadas ( )
9. Oficina para uso exclusivo de la autoridad aduanera, que reúne las siguientes
características y condiciones:
- Tiene el área de……. m2. CAP. II
- Está instalada cerca de las zonas de reconocimiento físico ( ) / a una dis-
tancia prudencial ( ) por cuanto se van a almacenar mercancías calificadas
como peligrosas.
- Las paredes y el techo de la oficina están construidos con ladrillo (
) / concreto ( ) / otro material ( ), en este último caso, están construidos
con...…………………………… …………………………………………….……
……..………………………………………………………………………………
- En el lado frontal de la oficina está un letrero visible que indica: OFICINA DE
LA AUTORIDAD ADUANERA ( )
- Cuenta con puerta y cerradura de seguridad ( )
- Cuenta con alumbrado ( ), ventilación ( ), servicios higiénicos ( ), teléfono (
), casillero con llave ( ), extintor ( ),…… escritorios con…… sillas ergonómi-
cas ( ), y…. sillas de atención al usuario (por cada escritorio), estas últimas
no son exigibles por cuanto la oficina cuenta con ventanillas de atención al
usuario ( ). Los servicios higiénicos se encuentran fuera de la oficina ( ) y a CAP. III
una distancia de alejamiento de…. metros, siempre exclusivos para la auto-
ridad aduanera.
- Está climatizada con calefacción y/o aire acondicionado ( ) o con material
apropiado para paredes y techo ( ), esto último consistente en………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
- Cuenta con……… equipos de cómputo y con sistema UPS (fuente ininte-
rrumpida de poder) para su interconexión con la SUNAT, adaptados con las
especificaciones técnicas mínimas que se señalan en el Anexo 18.
- Cuenta con un espacio independiente y exclusivo para el personal de los
despachadores de aduana e interesados que deban participar o presenciar
el reconocimiento físico de las mercancías ( ); dicho espacio está acondicio-
nado con asientos ( ); en lugar de ello, dicho este espacio está al exterior de
la oficina y al aire libre, que cuenta con protección contra las inclemencias
del medio ambiente ( ). Esos espacios no son exigibles por cuanto el local
CAP. IV
cuenta con sala de espera para el referido personal, que está techada y
dotada de asientos ( )
10. Sistema de monitoreo, cuyas características se detallan en el “Acta de verificación

del sistema de monitoreo” (Anexo 23).
11. Tiene recinto especial para animales vivos, con las condiciones de seguridad e
CAP. I higiene necesarias ( ), constituidas por ………………………………………………
……………………………………………………………………………………………
…………………………….........…………………………………………………………
12. Tiene recinto especial para almacenar combustibles, mercancías inflamables,
productos químicos y sustancias peligrosas que atentan contra la vida y salud de
personas, animales o vegetales ( )
El recinto especial cuenta con las siguientes características:
- Dotado de medidas de seguridad que garantiza la integridad física de las
personas ( ), constituidas por ……………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………
- Instalado en lugar distante de las zonas de almacenamiento ( ), oficina de la
autoridad aduanera ( ) y zona de reconocimiento físico ( ).
- Señalizado con avisos de seguridad ( ), riesgo ( ), prevención ( ), de acuerdo
CAP. II con el tipo de mercancía que se almacenará.
- Vías que permiten el libre acceso y salida de personas y equipos ante situa-
ciones de emergencia ( )
13. Tiene recinto especial para almacenar productos farmacéuticos ( ), galénicos ( ),
dietéticos ( ), equipo de uso médico quirúrgico ( ) e insumos de uso médico ( ),
que cuenta con la autorización N° …………………………………, otorgada por la
DIGEMID.
14. Otros requisitos que son exigibles para el almacenamiento de mercan-
cías peligrosas y que por sus características requieren de almacenamien-
to especial, conforme a la normatividad legal ( ), constituidos por ………
……………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………......
…………………………………………………………………; habiéndose acondicio-
nado en la zona para este almacenamiento una zona para el reconocimiento físi-
co de dichas mercancías ( )
CAP. III 15. Instalaciones adecuadas para almacenar mercancías que por su naturaleza re-
quieren condiciones especiales de conservación ( ), constituidas por ……………
……………………………………………………………………………………………
…………………………….........…………………………………………………………
16. Tiene acceso interno hacia locales contiguos ( ), cuya finalidad es ………………
……………………………………………………………………………………………
…………………........……………………………………………………………………
……………………………….........
17. Tiene ……… balanzas, constituidas por:
- Una balanza fija de plataforma, con capacidad de hasta……. TM, marca
……………………, modelo …….……, serie ……………..; cuenta con el certifi-
cado de calibración Nº ……….………………, de fecha ……………, emitido por:
el INACAL ( ) / la empresa ………………………….……………………………,
la que está acreditada por el INACAL para que emita certificados con valor
oficial ( )
CAP. IV
- Una balanza………………….……………, con capacidad de hasta…….
TM, marca ……………………, modelo …….……, serie ……………..;
cuenta con el certificado de calibración Nº ……….………………,
de fecha ……………, emitido por: el INACAL ( ) / la empresa
80
………………………….……………………………, la que está acreditada por

el INACAL para que emita certificados con valor oficial ( )
- (EN ESA MISMA FORMA DESCRIBIR A LAS DEMÁS BALANZAS QUE SE
VERIFIQUEN) …………………………………………………………………… CAP. I
……………………………….………………………………………………………
18. Tiene…….. tanques contenedores para almacenamiento de líquidos ( ), cada uno
con capacidad de ……………………...…………………………………………………
………………., que hacen el total de …………………., que cuentan con los certi-
ficados de cubicación N°s ………………………………………...……….., de fecha
…………………, emitidos la empresa …………………………………………. Los
contómetros de líquidos de los tanques cuentan con los certificados de calibración
Nºs ……….………………, de fecha ……………, emitidos por: el INACAL ( ) / la
empresa ………………………….……………………………, la que está acreditada
por el INACAL para que emita certificados con valor oficial ( ).
Así como cuenta con otros instrumentos de medición ( ), siendo los siguientes:
……………………………………………………………………………………………
……….........……………………………………………………………………………
……………………………, que cuentan con los certificados de calibración Nºs
……….………………, de fecha ……………, emitidos por: el INACAL ( ) / la em-
CAP. II
presa ………………………….……….. ……………………, la que está acreditada
por el INACAL para que emita certificados con valor oficial ( )
19. Maquinarias y herramientas (montacargas, portacontenedores, carretillas hidráu-
licas, tráileres, etc.) adecuadas para el manipuleo de la carga, pesaje de la carga
y demás actividades operativas, de acuerdo con el tipo de mercancías a almace-
nar; constituidas por (indicar cantidad y cada tipo de maquinaria y herramienta):
………………………….. …………………………………………………………………
…………………………………........……………………………………………………
20. Equipo de lucha contra incendio ( ), así como detectores de incendio en las áreas
de almacenamiento techadas y cerradas ( ); constituido por: ………………………
……...………………………………………………………………………………………
………………….........……………………………………………………………………
21. Tiene un grupo electrógeno ( ), que asegura la continuidad de la operatividad del
almacén aduanero y las labores de la autoridad aduanera.
22. Tiene un sistema de iluminación constituido por: …… unidades de postes de
alumbrado con…… luminarias,…… unidades de reflectores, y luces de emergen- CAP. III
cia adosadas: en las paredes ( ) / en postes de las zonas de almacenamiento ( ),

que se encienden automáticamente al detectarse el corte de fluido eléctrico.
23. Las oficinas administrativas del almacén aduanero que se encuentran dentro del
almacén aduanero están ubicadas en áreas diferentes a las señaladas para el
almacenamiento de mercancías ( )
24. (DE SER EL CASO, AGREGAR LAS DEMÁS ZONAS QUE SEAN VERIFICADAS)
……………………………………………………………………………………………
……….........………………………………………………………………………………
II. DE LAS COMUNICACIONES

El almacén cuenta con:
1. Teléfono fijo (de la empresa) y celular (del representante legal) N°s………………
………..………………………..………………………..…………………………………
2. Correo electrónico del representante legal de la empresa: ………………………… CAP. IV
…………………………………………………………………
3. Tiene ……… unidades de servidores
III. OBSERVACIONES
……………………………………………………………………………………………………
……..……………………………………………………………………………………………
CAP. I ……………………………………………………………………………………………………
IV. NOTIFICACIÓN A LA EMPRESA

……………………………………………………………………………………………………
……..……………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………
Se realizaron tomas fotográficas ( )
A las ………… horas del ...…………….., se dio por concluida la visita de verificación,
dando fe de este acto las siguientes personas, quienes en señal de conformidad y acep-
tación suscriben el presente documento:
POR LA SUNAT, POR LA EMPRESA,
CAP. II
------------------------------ -------------------------------
CAP. III
CAP. IV
82
ANEXO N° 10
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS MÍNIMAS DEL SISTEMA DE COMUNICACIÓN
DE DATOS Y EQUIPOS DE CÓMPUTO
CAP. I
1. EQUIPOS DE CÓMPUTO O ESTACIONES DE TRABAJO
Los equipos de cómputo como mínimo deben contar con:
a) Procesador Intel Core i3
b) 4 GB en memoria RAM
c) Sistema operativo Microsoft Windows Vista
d) Navegador para Internet versión 6.0
e) Espacio libre en disco duro total de 500 MB
f) Monitor a color SVGA
g) Teclado en español
h) Puerto de conexión USB habilitado
2. SISTEMA DE COMUNICACIÓN DE DATOS O LINEAS DE COMUNICACIÓN

El sistema de comunicación de datos o la línea de comunicación debe asegurar que
el enlace de comunicación con la SUNAT esté disponible y estable para la realización CAP. II
de las transmisiones electrónicas de información. Este enlace será a través de Internet
Dedicado simétrico o Internet de Banda Ancha, conforme se indica:
ANCHO DE
DELAY
TIPO DE ENLACE VELOCIDAD BANDA MÍNIMA OBSERVACIONES
PROMEDIO
ASEGURADA
≤ 2 Estaciones de
1 Mbps
Internet Dedicado 40 ms. trabajo
100%
simétrico > 2 Estaciones de
2 Mbps
40 ms. trabajo
Internet de Banda
4 Mb 200 ms. 40%
Ancha
Estación de trabajo: computadora personal estándar que comparte una red con un tipo
servidor.
3. POLÍTICAS DE SEGURIDAD MÍNIMAS

CAP. III
Cumplir con las políticas de seguridad informática que se indican:
a) El sistema operativo debe obligar al usuario el uso de contraseña.
b) Utilizar prot3ector de pantalla con password.
c) El equipo debe tener instalado y vigente un sistema de seguridad de pago de las
siguientes marcas, que como mínimo asegure el servicio de antivirus y firewall
(con licencia de uso):
- Bitdefender
- Kaspersky
- Norton
- Panda
- Avira
- ESET
- AVG
- TrendMicro
- GData CAP. IV
- Avast
- McAfee
ANEXO N° 11
CAP. I CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS MÍNIMAS DEL SISTEMA
DE MONITOREO POR CÁMARAS DE TELEVISIÓN
Características técnicas mínimas
a) Las videocámaras deben capturar la señal de video a color.
b) Capacidad para visualizar las marcas que identifican a los bultos.
c) Capacidad para grabar ininterrumpidamente 24 horas x 7 días.
d) Cada videocámara debe grabar como mínimo 10 cuadros por segundo.
e) Sistema de grabación digital.
f) Software de gestión que permita la programación de las cámaras.
g) Capacidad de acceso remoto permanente.
h) En caso de almacén aduanero, las videocámaras con acercamiento de alta definición
deben permitir controlar, grabar y monitorear en su integridad las siguientes áreas y
zonas:
CAP. II
- Áreas del perímetro del almacén aduanero.
- Áreas del ingreso y salida del almacén aduanero.
- Áreas de almacenamiento.
- Zonas de reconocimiento físico.
- Zona de Reconocimiento previo, de contar con esta zona
i) Tratándose de depósito de material de uso aeronáutico ubicado en lugar habilitado
distinto a los aeropuertos nacionales, las videocámaras con acercamiento de alta defini-
ción deben permitir controlar, grabar y monitorear en su integridad las siguientes áreas
y zonas tratándose:
- Áreas del perímetro del depósito de material de uso aeronáutico.
- Áreas del ingreso y salida del depósito de material de uso aeronáutico.
- Áreas de almacenamiento.
Almacenamiento y respaldo
CAP. III Respaldo de la grabación de la información en un medio permanente y masivo por un periodo
de un (1) mes.
CAP. IV
84
ANEXO N° 12
FORMATO DE REGISTRO DE FIRMA MANUSCRITA
1. Del Representante legal ante la autoridad aduanera ( ) / Despachador oficial ( ) CAP. I

2. Nombres y apellidos: _________________________________________________
3. DNI ( ) / Carné de Extranjería ( ): ______________________________________
4. Nombre del operador que registra a la indicada persona: ________________________
_____________________________________________________________________
Firmar dentro del recuadro:
CAP. II
Lugar y fecha, ___________________________ _______________________________
_________________________
Firma del representante
legal del operaciones
CAP. III
CAP. IV

2017 Finan 09 Operadores Comercio Exterior

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OPERADORES DEL COMERCIO EXTERIOR

Lic. Mercedes Álvarez Isla

Lic. Mercedes Álvarez Isla

OPERADORES DEL COMERCIO EXTERIOR

I. Marco normativo y conceptual............................................................................................................ 11

Operadores del comercio exterior

Para poder llevar a cabo una operación de exportación e importación se va a re-

I. Marco normativo y conceptual

2. ¿A que se denomina operadores del comercio exterior?

d) Implementar las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad adua-

de los puertos, aeropuertos o terminales terrestres internacionales, por

4. Garantías que deben constituir los operadores de Comercio Exte-

5. ¿Cuáles son estos operadores de comercio exterior?

A continuación hablaremos de cada uno de ellos:

6. Despachadores de Aduana CAP. I

Considerados como operadores de comercio exterior ya que tienen como

g) Que el titular, el representante legal, los socios o gerentes de la

6.1. Agentes de Aduana

documentación que se encuentre dentro del plazo de conservación

6.1.1. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser

Persona natural Persona jurídica

Los agentes de aduana autorizados deben mantener un patrimonio

Impuesto a la Renta del año precedente, al tipo de cambio compra

6.2. Despachadores oficiales

6.2.1 Requisitos documentarios y de infraestructura para ser

En la medida que se cuenten con todos los documentos requeridos

6.3. Dueños, consignatarios o consignante

a. Las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representaciones

6.3.1. Requisitos documentarios

importaciones proyectadas para el año calendario en curso,

Ø Para las entidades religiosas, instituciones privadas sin fines

- Nómina y declaración jurada de los miembros del consejo direc-

¿Cómo se registran los auxiliares de despacho?

7. Transportistas o sus representantes y los agentes de carga internacional

7.1 Obligaciones de los transportistas o sus representantes y agentes

- Transmitir o entregar a la Administración Aduanera la información del

- Rectificar e incorporar documentos al manifiesto de carga, conforme

7.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado

- Copia de la autorización, registro o del certificado expedido por el

8.1. Obligaciones de los almacenes aduaneros

10 Procedimiento General de depósito aduanero: INTA-PG.03.

mercancía, la misma que será determinada, en cada caso, por el

8.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para ser autorizado

- Declaración jurada del titular, representante legal, socio o gerente

· Para carga aérea destinada exclusivamente al régimen de ex-

- Sistema de comunicación de datos y equipos de cómputo que per-

- Vías de acceso peatonal y vehicular, debidamente identificadas,

- Sistema para la captura automática de datos, en caso de depósito

8.3. Renovación de garantías

9. Empresas del servicio postal

9.1 Obligaciones de las empresas de servicio postal

- Comunicar a la administración aduanera respecto de los envíos

9.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a

9.3. Renovación de garantías

10. Empresas de servicio de entrega rápida

10.1. Principales obligaciones que se le asigna a las empresas que

10.2. Requisitos documentarios y de infraestructura para autorizar a

12 Título 1, artículo 2°- Decreto Legislativo 1053 : Ley General de Aduanas

- Copia de la autorización para la recolección, transporte y entrega de

10.3. Renovación de garantías

11. Almacenes libres (Duty Free)

13 Definición obtenida de la Ley general de Aduanas ,Decreto Legislativo 1053- art.38°

de puertos o aeropuertos Internacionales y que cuenten con la autorización

11.1. Obligaciones de los almacenes libres (Duty Free)