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1. Caja.
Por Caja entendemos el dinero en efectivo, o sea, los billetes de banco, las monedas, los cheques recibidos, los giros
bancarios, postales, o telegráficos, etc. Ahora bien la cuenta de Caja aumenta cuando se recibe dinero en efectivo y
disminuye cuando se paga en efectivo.
2. Bancos.
Por bancos entendemos el valor de los depósitos a favor del negocio, hechos en instituciones bancarias.
La cuenta de Bancos aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro; disminuye cuando se expiden cheques
contra el banco.
3. Mercancías.
Por Mercancías entendemos todo aquello que es objeto de compra o venta.
La cuenta de Mercancías aumenta cuando se compran o nos devuelven mercancías; disminuye cuando se venden o se
devuelven mercancías.
4. Clientes.
Son las personas que deben al negocio mercancías adquiridas a crédito, y a quienes no se 17 exige especial garantía
documental.
5. Documentos por cobrar.
Entendemos por Documentos por cobrar a títulos de crédito a favor del 18 negocio, tales como letras de cambio, pagarés,
etc.
6. Almacén o Inventarios.
Lo constituyen los bienes de una empresa destinados a la venta o a la producción para su posterior venta, tales como
materia prima, producción en proceso, artículos terminados y otros materiales que se utilicen en el empaque como el
envase de mercancías o las refacciones para mantenimiento que se consuman en el ciclo normal de operaciones.
7. Gastos de instalación.
Importes pagados por la empresa con objeto de acondicionar el local con canceles, alfombras, pisos, lámparas, etc. En
algunos casos aceites, combustibles y lubricantes.
8. Deudores diversos.
Son las personas que deben al negocio por un concepto distinto al de venta de mercancías.
La cuenta de Deudores diversos aumenta cada vez que nos quedan a deber por un concepto distinto de venta de
mercancías; por ejemplo, al prestar dinero en efectivo; al vender a crédito cualquier valor que no sea mercancía, etc.
disminuye cuando dichas personas hacen pagos a cuenta o en liquidación o devuelven los valores que 'estaban a su cargo.
9. Terrenos.
Son los predios que pertenecen al comerciante.
Terrenos es cuenta del Activo; porque representa el precio de costo de los terrenos que son propiedad del comerciante.
10. Edificios.
La cuenta de Edificios está constituida por las casas propiedad del comerciante. Edificios es cuenta del Activo; porque
representa el precio de costo de los edificios que son propiedad del comerciante.
13. Maquinaria.
Representa el conjunto de máquinas de las que se sirven las industrias para realizar su producción.
Maquinaria es cuenta del Activo; porque representa el costo de la maquinaria que es propiedad del industrial.
Las cuentas de Terrenos, Edificios, Equipo de oficina, Equipo de entrega y Maquinaria tienen un movimiento muy
semejante: aumentan cada vez que se compra uno de esos bienes; y disminuyen cuando se vendan o se den de baja por
inservibles.
14. Depósitos en garantía.
La cuenta de Depósitos en garantía está constituida por los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que
se dejan en guarda para garantizar valores o servicios que el negocio va a disfrutar; por ejemplo, el depósito que exige la
Compañía de Luz para proporcionar energía eléctrica; el depósito que se deja como garantía para el arrendamiento de un
edificio, etc.
5. Préstamos bancarios
Cuando las personas requieren de una cierta cantidad de dinero y no la tienen acuden a entidades bancarias, las que les
facilitan el dinero mediante un contrato o préstamos bancarios.
Cuentas de patrimonio
1. Capital
Agrupa las subcuentas que representan aportes de accionistas, socios o participacionistas, cuando tales aportes han sido
formalizados desde el punto de vista legal. Asimismo, se incluye las acciones de propia emisión que han sido readquiridas.
2. Acciones de inversión
Agrupa las subcuentas que representa las acciones de inversión, formalizadas legalmente. Asimismo, se incluye las
acciones de propia emisión que han sido readquiridas.
3. Reservas de capital.
Formadas por las primas de emisión, es decir, el sobreprecio que una entidad emisora impone a la colocación de las
acciones de la empresa. Estas reservas de capital no provienen de los resultados.
5. Capital Asignado
Registra el monto del capital asignado a las sucursales de sociedades extranjeras, señalado en la resolución o acto en
donde se acordó conforme a la ley del domicilio principal, establecer negocios permanentes en Colombia, así como los
aumentos debidamente legalizados.
Cuentas de Egreso
1. Gastos generales: Comprenden los gastos de menor cuantía y que no ameritan abrir una cuenta aparte. Entre estos se
encuentran los recios de agua, teléfono y otros.
2. Gastos diversos: Comprende los gastos ocasionados por la administración de la empresa, tales como: viáticos,
honorarios y otros.
3. Gastos diversos ventas: Comprende los gastos ocasionados por el departamento de ventas, tales como: fletes viáticos
y otros.
5. Gastos sobre compras: Son los gastos ocasionados por la compra de mercaderías, tales como: acarreos (seguros y
otros).
6. Devolución y rebaja sobre ventas: Registra las devoluciones o rebajas que se hacen a las mercaderías vendidas al
contado a crédito.
7. Publicidad pagada: Son los desembolsos efectuados a empresas que presentan el servicio de publicidad, canales de
televisión, radios y otros.
8. Propaganda pagada: Son los desembolsos efectuados para anunciar al negocio por medio de volantes (afiches y
otros).
9. Sueldos pagados: Son los desembolsos por pagos de sueldos al personal que labora en la empresa.
10. Alquileres pagados: Son los pagos que se efectúan por arrendamiento del inmueble que ocupa el negocio.
11. Comisiones pagadas: Son los desembolsos efectuados por algún motivo, Por ejemplo: por la venta de mercaderías.
12. Intereses pagados: Desembolsos efectuados por algún motivo. Por ejemplo: interés sobre un préstamo bancario.
13. Amortizaciones: Porcentaje que se amortiza en los activos diferidos.
14. Depreciaciones: Desgaste físico que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Para depreciar esos activos
existen varios métodos.
15. Descuentos concedidos: Como su nombre lo indica, son los descuentos que se hacen en la venta de mercaderías, los
motivos pueden ser diversos.
16. Cuentas incobrables: Se basa en un 3% que establece la ley de I.S.R. para las personas que le deben al comerciante
por mercaderías, y que se consideran incobrable.
17. Impuestos y contribuciones: Son las cargas impositivas que paga el comerciante al estado
18. Cuota patronal: Es el 12.67% que el patrono debe pagar al servicio social sobre de los sueldos que paga
mensualmente a sus trabajadores.
19 SUELDOS PAGADOS: Representa el pago realizado a los empleados de la Empresa por el servicio que prestan, este
pago puede ser quincenal o mensual, dividido en Sueldos de Ventas y Sueldos Administrativos.
20 ALQUILERES PAGADOS: Pago realizado por el servicio de arrendamiento del local que utiliza la Empresapara la
administración y venta de sus productos.
21 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN: Cualquier gasto que se realice por la administración del negocio.
22 DIVIDENDOS PAGADOS: Representa los pagos que se hacen en la Empresa por la distribución de las utilidades al final
del período contable.
23 GASTOS FINANCIEROS: Representa el porcentaje de interés que se aplica a los préstamos obtenidos, también se les
conoce como intereses pagados o comisiones bancarias.
24 PROPAGANDA Ó PUBLICIDAD: Representa los gastos efectuados por la publicidad del negocio.
25 Sueldo y Salario: Es toda retribución que percibe el hombre a cambio de un servicio que ha prestado con su trabajo.
"La remuneración sea cual fuere su denominación o método de cálculo que pueda evaluarse en efectivo, debida
por un empleador a un trabajador en virtud de los servicios u obras que este haya efectuado o debe efectuar.
Cuentas Ingreso
1. Devolución y rebaja sobre compras: Comprende las devoluciones o rebajas por compras de mercaderías. La
devolución puede ser por deterioro o el mal estado de las mercaderías y la rebaja puede ser por cualquier motivo
4. Descuentos recibidos: Representa la rebaja que nos hacen al nominal de un documento o al monto de una deuda por
pagares antes de su vencimiento.
5. Comisiones, alquileres, intereses cobrados: Comprende los ingresos por los motivos mencionados.
6. Dividendos percibidos: Utilidades que se reciben por la participación en una sociedad anónima al poseer acciones o
por alguna transacción mercantil realizada con otras personas.
7. Donaciones recibidas: Representa una donación o regalo que recibe. Este puede ser en efectivo o en bienes.
8. Ganancias varias: Son todos los ingresos, en calidad de utilidad , y no es necesito abrir una cuenta especifica
9 INTERESES PRODUCTO: Representa los ingresos obtenidos por intereses de préstamos concedidos a terceras
personas.
10 PRODUCTOS FINANCIEROS: Representa los ingresos obtenidos por el financiamiento de una deuda.
11 ALQUILERES COBRADOS: Representa los ingresos que se obtienen del arrendamiento de nuestros inmuebles.
12 SUPERÁVIT: Esta cuenta representa las ganancias acumuladas de varios ejercicios contables.
13 Ingreso por Servicios: Los originados por la prestación eventual de ciertos servicios a otras empresas o particulares.
Se citan, a modo de ejemplo, los de transporte, reparaciones, asesorías, informes, etc.
14 Intereses cobrados o Ingreso por intereses: Son los ingresos que obtuvo la unidad económica por el cobro de los
servicios financieros, como: inversiones en valores, operaciones en margen, créditos, préstamos, descuentos, etcétera;
ya sea a personas físicas, morales, al gobierno, u otras instituciones, sean éstas nacionales o extranjeras. Incluye: los
intereses cobrados por préstamos otorgados al personal ocupado.
15 Sobrante de caja: Es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables.
16 Servicios
Un servicio es un conjunto de actividades que buscan responder a las necesidades de un cliente. Los servicios incluyen
una diversidad de actividades desempeñadas por un crecido número de funcionarios que trabajan para el estado
(servicios públicos) o para empresas particulares (servicios privados); entre estos pueden señalarse los servicios
de: electricidad, agua potable, aseo, teléfono, telégrafo, correo transporte, educación, cibercafés, sanidad y asistencia
social. Se define un marco en donde las actividades se desarrollarán con la idea de fijar una expectativa en el resultado
de éstas.
17 Impuestos: Un impuesto es un tributo que se paga a las Administraciones Públicas y al Estado para soportar los
gastos públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas jurídicas.
18 gastos grales: En un negocio o proyecto de cualquier tipo se denominan gastos o costes generales, en inglés
overhead (abreviado de overhead cost o overhead expense), al gasto por el mero hecho de tener una actividad en
funcionamiento. Ejemplos de ello son los costes de gas, electricidad, limpieza, alquiler o el sueldo de los trabajadores. El
término se suele utilizar para englobar los gastos necesarios para no cesar la actividad, pero que no están directamente
relacionados con los productos o servicios que se ofrecen.
19 Costo de ventas: El costo de venta es el costo en que se incurre para comercializar un bien, o para prestar un servicio.
Es el valor en que se ha incurrido para producir o comprar un bien que se vende.
20 intereses Ganados: Representa el importe que ganamos por un préstamo de dinero a nuestros clientes.
21 Alquileres perdidos: Representa el importe que ganamos por el uso de nuestra propiedades
22 Comisiones cedidas. Es una cuenta que siempre se debita y su saldo deudor, indica el monto total que el comerciante
ha pagado o reconocido por ese concepto.
23 FLETES Y ACARREOS: Representa el importe que abonamos por el transporte (fletes), carga y descarga (acarreos) de
mercaderías o bienes a una empresa de transporte.
24 Ingresos financieros: Los ingresos financieros se originan por inversiones en acciones, títulos de renta fija,
préstamos concedidos por la compañía, etc.