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RESPONSABLE:
MELINA, VARA ANDRES
DOCENTE:
CPCC. AIICHIRA YELMA SINCHE ANAYA
HUÁNUCO – 2017
INTRODUCCIÓN
este tema es muy interesante y relevante que constituye una exposición en donde abarque
gestión de las entidades del estado, así como promover valores y responsabilidades que
tiene la función de cautelar la legalidad y eficiencia de los actos y operaciones, así como,
simultáneo y posterior.
correspondiente Estas normas no solo fueron creadas para ponerlas en conocimiento sino
también para ponerlas en práctica para lograr un trabajo eficaz y de manera correcta libre
de corrupción.
Por ser una investigación monográfica, se desarrollaran los objetivos, el contenido, la
Objetivo General:
Objetivo Específicos:
de información necesaria.
El Manual de Auditoría de Cumplimiento contribuye al fortalecimiento y
Antecedentes de la investigación.
del Gobierno Regional de Ayacucho”. Tesis de Pregrado. Universidad Católica los Ángeles
seguridad razonable de que la entidad cumple con las leyes, regulaciones y otros
requerimientos importantes para el logro de los objetivos; así también que la auditoría de
políticas establecidas.
de Huamanga del 2016”. Tesis de Pregrado. Universidad Católica los Ángeles Chimbote.
consultoría que requieran estas entidades para competir ventajosamente, por lo tanto,
Marco referencial.
servicio en ellas, independientemente del régimen que las regula.(Ley Nº 27785, 2002)
El Sistema Nacional de Control está conformado por los siguientes órganos de control:
La Contraloría General
La Contraloría General es el ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado
con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
normas técnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones. (Ley Nº 27785, 2002)
Órganos de Control Institucional
Plan Anual de Control, de acuerdo a las disposiciones que sobre la materia emita
la CGR.
correspondiente.
Ejecutar los servicios de control y servicios relacionados con sujeción a las Normas
los procesos y productos a cargo del OCI en todas sus etapas y de acuerdo a los
Las Sociedades de Auditoría (SOA), para efectos de esta Ley, son las personas jurídicas
sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así como evaluar la gestión, captación y
La presente Ley, tiene por objeto propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio
gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y
metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de
CONTROL GUBERNAMENTAL
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como
del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción,
transparencia
y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del
El control gubernamental es el conjunto de acciones con las que cuentan las instituciones
públicas para lograr sus propósitos y puedan ofrecer un mejor servicio a la comunidad.
(Paredes Cárdenas)
➢ La universalidad
➢ El carácter integral
➢ La autonomía funcional
➢ El carácter permanente
➢ La legalidad
➢ La oportunidad
➢ La objetividad
➢ La materialidad
➢ La presunción de licitud
➢ El acceso a la información
➢ La reserva
➢ La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una
acción de control
➢ La publicidad
➢ La participación ciudadana
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado; así como
del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.
entidades.(Álvarez Illanez,2014)
procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría General u otro órgano del
Sistema por encargo o designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
Contraloría u otro órgano del Sistema, por encargo o designación de esta. En el caso de
control externo posterior, puede ser ejecutado además por las sociedades de auditoria que
Asimismo, para el ejercicio del control gubernamental externo se podrán llevar a cabo
Servicios de Control
como propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental
que corresponde atender en los órganos del Sistema. Entre los servicios de control se
Los servicios de control con prestados por la Contraloría y los órganos de control
de control posterior pueden ser atendidos por las Sociedades de auditoria, solo cuando son
2014)
Tipos de Servicios de Control
Los servicios de control previo o control preventivo son aquellos que efectúa
entidad, de acuerdo a lo establecido por la ley o norma expresa, con el objeto de emitir un
resultado según corresponda a la materia del requerimiento que realice la entidad solicitante
del servicio.
encargados por ley expresa, tales como el pago de presupuestos adicionales de obra
Los servicios de control simultáneo son aquellos que se realizan a la(s) actividad(es) de
haga sus veces, de ser el caso, la existencia de hechos que ponen en riesgo el resultado o
CG, 2014)
3. Servicios de Control Posterior
Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el objeto de efectuar
la evaluación de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los
Las acciones de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal
Los servicios de control posterior son realizados por los órganos del Sistema, y se
efectividad y calidad del trabajo por parte del personal del Sistema y de los expertos que se
ser:
➢ Auditoría Financiera
Es el examen a los estados financieros de las entidades, que se práctica para expresar una
información financiera.
Tiene como finalidad incrementar el grado de confianza de los usuarios de los estados
República.
➢ Auditoría de Desempeño
de los bienes o servicios que realizan las entidades con la finalidad de alcanzar resultados
➢ Auditoría de Cumplimiento
medida las entidades sujetas al ámbito del Sistema, han observado la normativa
de la función o la prestación del servicio público y en el uso y gestión de los recursos del
interno.(R.C.
N° 273-2014-CG, 2014)
Sistema de control interno
de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado. (Ley
N° 28716, 2006)
Componentes
Auditoria de cumplimiento.
Finalidad.
Objetivos
material a examinar.
PLANIFICACIÓN:
mediante la aplicación de las técnicas de auditoria las mismas que permitan obtener y
cumplimiento. Asimismo, comprende evaluar los comentarios, señalar de ser el caso, el tipo
cumplimiento, producto de ello se evalúan los comentarios presentados por las personas
comprendidas en los hechos observados, que incluyen el señalamiento del tipo de presuntas
continuación: