FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Actividad Nro. 14: Actividad de trabajo colaborativo

CURSO : Control Interno

DOCENTE : CPCC. MG. Meléndez Torres Juan
CICLO : VI - A
ALUMNO : Salinas Rojas Nilson Ismael

CHIMBOTE – PERU

2018
 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE RUBROS DE
BALANCE DE CAJA Y BANCOS
BANCOS

Procedimientos Evaluación
Objetivos

-Determinar si los ingresos

El equipo de auditoría debe brindar Procedimiento de obtenidos, en efectivo y/o con
Factores de
especial atención a los procedimientos de control interno a cheques, son registrados en los
riesgo
control establecidos en el objeto de aplicar libros de contabilidad y si se han
asegurar integridad, validez y exactitud de depositado íntegramente y de
los fondos. manera oportuna en las cuentas
-La entidad realiza corrientes bancarias de la
Así como también dichos procedimientos
cambios continuos de -Se deberá rastrear y empresa.
Estosdependen de ciertos factores
procedimientos son: como: La analizar las
cuentas corrientes y de
naturaleza del negocio, volumen de autorizaciones -Determinar si los ingresos y los
ahorros.
operaciones, etc. control sobre la verificando las causas egresos de caja han sido
-Comprobar el adecuado
-Los motivos entre que las motivan. registrados en el período a que
captación de ingresos diarios.
bancos (transferencias corresponden y si están
-Verificar el adecuado control sobre la emisión internas) son frecuentes y -Revisar y analizar las correctamente registrados en los
de cheques y/o salidas diarias de efectivo. no se encuentran transferencias internas mayores auxiliares y en el mayor
adecuadamente e indagar sobre su general.
-En cuanto a los talonarios de cheques, estos frecuencia, motivación
autorizados.
deben estar custodiado por personas responsables y autorización. -Determinar si los egresos
y autorizadas. -Realización de registrados contablemente están
transferencias de egresos -Revisar la sustentados documentariamente
-Los cheques anulados deben ser parcialmente documentación
de fondos significativos (Ejemplo: Facturas y/o boletas
destruidos, guardando en el talón la numeración sustentadora de
cercanas al cierre del de venta, recibos por honorarios,
del cheque que justifique dicha anulación. transacciones
período. etc.); asimismo verificar si
-Firmas Autorizadas. A través de la Alta significativas y corresponden al giro del
-Volumen, tipo y valor efectuar pruebas de negocio.
Dirección y funcionarios responsables se
de ingresos y egresos de corte de las
autorizan las firmas.
fondos que fluctúan operaciones.
significativamente.
5. La protección física
 CONTROL INTERNO DE INGRESOS POR VENTAS Y
CUENTAS POR COBRARBANCOS

Ejemplo: Segregación
Procedimientos de funciones Objetivos

El auditor debe tener en consideración la eficacia Realizada por -Los bienes remitidos y los servicios
Actividad
de los controles para el procesamiento de las prestados a clientes deben ser
transacciones y ventas por cobrar, como facturados y registrados
condición previa a cualquier decisión que deba contablemente, asimismo los débitos
tomar respecto a las pruebas que desee llevar a a clientes correspondan a bienes
cabo. 1. Pedido o solicitud del 1. Dpto. de ventas. remitidos y servicios prestados.
cliente.
Estos procedimientos son: 2. Dpto. de finanzas o -Las notas de crédito a favor de
2. Autorización y área de crédito y clientes por concepto de
-Los registros contables deben estar legalizados aprobación de crédito. cobranza. devoluciones, descuentos y
para evitar alteraciones o reemplazos. bonificaciones deben ser elaborados
3. Envío y preparación de 3. Área de despacho. y registrados contablemente. De
-La asignación de responsabilidades y de guías de remisión. igual manera, los abonos a clientes
autoridad a personas apropiadas deben estar deben corresponder a conceptos
4. Dpto. de finanzas –
establecidas de acuerdo con las políticas de 4. Preparación de la válidos.
área de facturación
ventas de la entidad. factura.
-Las ventas realizadas (cantidades,
-Debe verificarse la segregación de funciones en 5. Área de crédito y precios, condiciones de pago, plazo
las actividades de pedidos, aprobación de 5. Registro de cuentas cobranzas-Sección de entrega de los bienes, etc.) deben
créditos, despachos de mercaderías, facturación, por cobrar. cuentas corrientes ser autorizadas de acuerdo a las
notas de crédito, cobranzas y contabilización. políticas de la empresa al respecto.
6. Cancelación, cobranza, 6. Dpto. de
-Preparación y atención de pedidos de clientes devoluciones y Contabilidad,
solamente cuando exista la oportuna aprobación provisiones. previa autorización
de los mismos.
del Gerente o
responsable del
área.