M13. U2. S2. Actividad 1.

Procedimiento de fiscalización.

Estudiante: Fernando Avila Castro.

Matrícula: ES162000250
Escuela: UnADM.
Programa educativo: Licenciatura en Derecho.
Nivel: Licenciatura.
Módulo 13: Administración tributaria.
Unidad 2: Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema
jurídico tributario mexicano.
Sesión 2: Procedimientos de fiscalización.
Actividad 1: Procedimiento de fiscalización.
Docente: Mtro. Omar Bahena García.
Fecha: 9 de julio de 2018
Desarrollo (Ceballos, 2016)
PROCEDIMIENTOS DE
VENTAJAS
FISCALIZACIÓN
El contribuyente debe poner a
disposición de los auditores en
su mismo domicilio toda su
contabilidad, esto es, ya
VISITAS DOMICILIARIAS iniciadas sus facultades de
comprobación los auditores
acudirán al domicilio fiscal del
contribuyente para realizar su
trabajo.
La autoridad inicia con un
requerimiento para que el
sujeto auditado lleve a sus
REVISIÓN DE GABINETE
oficinas su contabilidad, el
trabajo del auditor se realiza
en el domicilio de la autoridad.
DESVENTAJAS
• El volumen de la información
a revisar
• La complejidad de la
operación del contribuyente
• El "factor de riesgo"
detectado por la autoridad
que debiera definir el plan de
auditoría, esto es, la necesidad
de una revisión profunda del
contribuyente o únicamente la
revisión de una partida.
• La necesidad de revisar en
sitio ciertos conceptos:
inventarios, activos fijos, etc.
• La ubicación del domicilio del
contribuyente, la complejidad
y el riesgo de acceder al
mismo.
Cuando la autoridad revisa a
un contribuyente con miles de
operaciones, resulta
desgastante e incluso inviable
para el sujeto auditado, que
debiendo el auditor acudir a
sus oficinas para revisar lo que
considere necesario, le solicite
miles y miles de copias para,
literalmente, llevarlas en
camiones a las oficinas de la
autoridad, a sabiendas que
sólo algunas serán revisadas,
pues de la misma forma la
revisión del 100% resulta
imposible para la autoridad.
Fuente de consulta
Ceballos, A. F. (28 de abril de 2016). www.elsiglodetorreon.com.mx. Obtenido de
www.elsiglodetorreon.com.mx:
https://www.elsiglodetorreon.com.mx/noticia/1219145.ombudsman-fiscal-visita-
domiciliaria-vs-revision-de-gabinete.html