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EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN

Órgano de Control Institucional

“”Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

Huancayo, 10 de Enero del 2012

OFICIO Nº 001-2012/OCI-MPH

Señor:

Lic. Dimas Aliaga Castro

Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huancayo

PRESENTE.-

ASUNTO: REMITO PLAN ANUAL DE CONTROL 2012


-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, Remito adjunto al presente 01 ejemplar (en 18 folios) del
PLAN ANUAL DE CONTROL 2012, que efectuará la Oficina de Control Interno, durante el período comprendido entre
el 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2012; el mismo para su conocimiento y derive a la instancia pertinente para su
aprobación.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

_____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“”Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

Huancayo, 10 de Enero del 2012

OFICIO Nº 002-2012/OCI-MPH

Señor:

C.P.C. PercyGutiérrez Enciso


Jefe de la Oficina de Control de Huancayo

PRESENTE.-

ASUNTO: REMITO PLAN ANUAL DE CONTROL 2012


-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, Remito adjunto al presente 01 ejemplar (en 18 folios) del
PLAN ANUAL DE CONTROL 2012, que efectuará la Oficina de Control Interno, durante el período comprendido entre
el 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2012; el mismo para su conocimiento y derive a la instancia pertinente para su
aprobación.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

_____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

PLAN ANUAL DE CONTROL


PERIODO: 01.Ene.2011 al 31.Dic.2011
(Concordante con: La Ley Nº 27972.- Ley Orgánica de Municipalidades)

HUANCAYO, ENERO 2012


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

PLAN ANUAL DE CONTROL 2012

Estructura Y Contenido Del Plan Anual De Control

I. INTRODUCCION

1. DATOS GENERALES DE LA INSTITUCION

• Ley de Creación
• Base Legal
• Alcance
• Lineamiento y Pautas
• Finalidad
• La Ley Nº 27972.- Ley Orgánica de Municipalidades

2. INFORMACION RELATIVA A LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

• Antecedentes
• Diagnóstico
• Domicilio Fiscal
• Situación actual y perspectivas
• Ambiente de Control y Sistema de Control Interno
• Misión, Visión, Principios, Valores, Objetivos y Metas Institucionales
• Limitaciones
• Capacitación y Actualización
• Capacidad Operativa

3. PROGRAMA DE ACCIONES Y ACTIVIDADES PARA EL 2012

• Acciones de Control Programadas


• Actividades de Control Programadas
• Reserva para Actividades no Programadas

CRONOGRAMA DEL PLAN ANUAL DE CONTROL 2012

ANEXO A

PROGRAMACION DE ACCIONES DE CONTROL

ANEXO B

PROGRAMACION DE ACTIVIDADES DE CONTROL


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

INTRODUCCION

El presente Plan Anual de Control para el año 2012, se elaboró con el propósito de fortalecer y ejercer
las acciones preventivas y posteriores de control permanente en los aspectos económicos, administrativos y
financieros de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO para dar cuenta al alcalde y a toda su plana
de regidores sobre los resultados de las acciones programadas de acuerdo a las políticas Institucionales.

La Oficina de Control Interno de acuerdo al nuevo enfoque de la auditoria, prioriza la evaluación de las
áreas críticas o problemáticas. Entre las actividades operacionales más sensibles y débiles se encuentran el
control patrimonial, normas establecidas para la correcta administra ción, cabe precisar que el área de
patrimonio no cuenta con el personal adecuado , los requerimientos no están siendo atendidos como
corresponde , no hay manejo de los documentos para dicha área, en lo que respecta al área de administración
algunas directivas no cuentan con la aprobación correspondiente por ende dichas directivas se encuentran sin
valor legal, por último en el área de Contabilidad no suministran la información de los EE.FF en el momento
oportuno y obvian algunas normas contempladas en la NIFF. Perjudicando en la toma de decisiones.

En tal sentido, la Oficina de Control Interno, a fin de promover la correcta utilización de los recursos
materiales y financieros, considera pertinente incluir en el Plan Anual de Control (PAC) aquellas acciones que
por ser de alto riesgo y por lo delicado del caso, son ineludibles.
El personal que labora en la Oficina de Control Interno, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente
aceptadas, asume el compromiso de involucrarse en las acciones de control con objetividad; cuya labor no es de
carácter vinculante. El resultado de las acciones de control, se resume en el informe final.
Esperamos que el presente Plan Anual de Control, contribuya a difundir la trascendencia de la labor que
ejecuta la Oficina de Control Interno y el impacto que reviste, dado que “El Control Interno” es imprescindible
para mejorar la gestión, la evaluación y la administración de los riesgos, reduciendo sustancialmente las
deficiencias y desviaciones.

_____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

PLAN ANUAL DE CONTROL

2012

a) INFORMACION INTRODUCTORIA

1. DATOS GENERALES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

La Municipalidad Provincial de Huancayo, se ubica en la parte central del Perú en plena Cordillera de
Los Andes, a 3,271 msnm.. Políticamente está dividida en 28 distritos. La población es de 466,346 hbts según el
censo del año 2007. Al finalizar el año 2012 la población proyectada alcanza a 495,002 hbts.Es una Institución
representante del vecindario, promotora del desarrollo integral y de la adecuada prestación de los servicios
públicos locales

1.1 LEY DE CREACIÓN


“En 1784 una Real Cedula estableció la división territorial de Intendencias i Partidos i en ese año la
Intendencia de Tarma comprendió el Partido de Jauja, del que fue curato o lo que es lo mismo distrito,
HUANCAYO”
“Según Decreto del 21 de octubre de 1820 que expidiera San Martín, llamo Provincia a los antiguos Partidos, i en
el Reglamento Provisional se consideró como Partido a Huancayo, la agitación política era tan grande que no
permitió cumplirse…”, pero Huancayo fue un distrito importante de Jauja, que se estableció un Juzgado de primera
Instancia y una Municipalidad autónoma independiente de la de Jauja, y el Congreso estableció la creación de la
Provincia el 16 de noviembre de 1864.
A inicios del año nuestra institución a través de sus Gerencias asume diferentes desafíos y metas en el
Plan Operativo Institucional, cuya consecución viabiliza alcanzar la Visión Institucional planteada en el Plan
Estratégico Institucional: “Institución moderna, competitiva que consolida el desarrollo sostenible, económico y
social, buscando la mejora de vida en armonía con el medio ambiente”, Visión adecuada para una ciudad como
Huancayo que perfila su función de Capital comercial y administrativa.

El 22 de junio de 1857 fue la fecha de establecimiento de la primera Junta Municipal en Huancayo,


siendo el primer Alcalde el Sr. Modesto Herse, gestión que duró hasta el año 1859. Siendo regidores: “José
María Torres, Cosme Basurto, Francisco Ceballos, Casimiro Marro, Juan Francisco Coz y Narciso Guerra.
Entre la obras que realizaron están las construcción de una toma de agua en Palian, varias pilas en la ciudad y
un puente sólido sobre las bases existentes en el río Shullcas.”(Huancayo, Historia, Familia y Región de José
Benigno Peñaloza Jarrín, Pág.198).
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Según un Boletín Municipal y Bibliográfico publicado en 1940 “La vida del Municipio de Huancayo no
es de estos años. Pues el primer Cuerpo Concejil, con el nombre de “Junta Municipal” se instaló, bajo el
gobierno prodigo y próvido del Mariscal Don Ramón Castilla, siendo el primer Alcalde de Huancayo Don
Modesto Herse. Esta Junta, con claro criterio, fundo y edito “La Esperanza”, periódico Municipal bajo la
dirección del doctor don Antonio Torres y cuyo primer número apareció en 1862.”
Al año de 1869 el Concejo Provincial de Huancayo cumplía atribuciones y responsabilidades en los campos de:
Inscripción del servicio militar y
Justicia
Salud
Proceso de elecciones, censo electoral y renovación de autoridades municipales
Regulación de precios de artículos de primera necesidad
Además de velar los servicios públicos de:
Casas de préstamos
Turismo
Serenazgo
Cultura (biblioteca, banda municipal, publicación de revistas etc.)
Iniciativa de creación de impuestos.

Uno de los principales medios para la obtención de buen servicio y de recursos eran los Remates de los
servicios públicos (actual licitación pública):
Referente al Presupuesto municipal:
La obtención de ingresos ha sido un tema crucial en una ciudad en proceso de formación y con una escasa
cantidad de electores.

Según los registros administrativos verificados en la Biblioteca Municipal Alejandro O. Deustua, en 1869,
Siendo alcalde Rafael Hostas, se observa que los ingresos municipales se basan en impuestos por: chipa de
chancaca, rones y aguardientes, coca, azúcar, chicha, por licencia para lidia de toros, bailes, Juegos de billar,
tabaco, licores extranjeros, por sello de vara. Y como es previsible los egresos se centran en:
Reconstrucción del puente sobre el río Shullcas
Puente de la Restauración
Sueldo de Director de escuela
Subvención mensual a Escuelas
Socorro de presos
Alumbrado Publico
Sueldo de Alcalde
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Pago a amanuenses y alguaciles de los Juzgados

Para el año 1874, el Concejo Municipal incluye en su presupuesto el Sueldo de los Serenos y la Construcción
de la Casa Consistorial. Para los años 1929 y 1930 la Caja de Depósitos y Consignaciones, Sección Rentas
Municipales l indica, al Alcalde Sr. Alfredo Garland: “lo recaudado se le entrega”. En el informe se observa que
las Fuentes principales de ingresos son El Puente Mejorada, Mercachifles, Espectáculos, Licencias y
Contribuciones al alumbrado público y la Baja Policía. En esta diversificación de fuentes de ingresos propios
del Concejo Municipal resalta el incremento fuerte de las Rentas por Rodajes.
En los años 1936 y 1937, la Gestión del Alcalde Pedro Travezan se caracterizó por la construcción de una de
las principales obras de saneamiento básico de la ciudad: agua y desagüe, así como por dotarle al centro de la
ciudad de características urbanas: veredas, nivelación de calles, embellecimiento de parques, instalación de
servicios higiénicos etc.
En la ejecución presupuestal del año 1940 ya no existen las subvenciones para las escuelas. Y los ingresos
tienen como Fuentes principales el Mercado Central, el Alumbrado Público y Baja Policía, el Matadero General
y las Licencias generales.

En los egresos, los principales gastos se refieren al Servicio Administrativo (Sueldos), el pago a la Cía.
Industrial por alumbrado, y a las Obras Publicas de Reparación de la Av. Giraldez, del Jr. Arequipa, Loreto,
Ayacucho y el “enrripiado de El Tambo” (Fuente: Boletín Municipal y Bibliográfico, Nº1, 1940).

1960, Huancayo inicia la década de los 60 del siglo pasado siendo Alcalde el Sr. Fernando Calmell del Solar
con la ejecución de obras de envergadura para el Departamento de Junín, uno de ellos es precisamente el
actual Palacio Municipal inaugurado el 12 de abril de 1969 siendo Alcalde el Sr. Félix Ortega Arce.
Se exhiben las maquetas de Centro cívico Foco Nº 1 y Foco Nº 2.

Y hay algo más, la preocupación de dotar a Huancayo de un símbolo y de un himno que lo identifique es
preocupación del gobierno local, que deciden llamar a nuevo concurso.

En los 70s la Política Gubernamental dominaría la vida de la ciudad y el campo: La reforma agraria, las
comunidades laborales, industriales, el trabajo intenso por elaborar planes de desarrollo, la reforma de la
educación, una nueva sociedad civil va surgiendo.

1980 (Ley Orgánica de Municipalidades 23853)


La Municipalidad de Huancayo ensayó programas de apoyo social a la población de situación económica
precaria: Panadería Municipal, Comedor Popular, Programa del vaso de leche, Apoyo en saneamiento físico
legal a 19 Asentamientos Humanos surgidos en Huancayo, El Tambo y Chilca.
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En Planeamiento urbano:
Una de las obras más importantes es la Remodelación de la calle Real a favor del peatón (las veredas muy
estrechas databan de 1955 aproximad.). La Remodelación de hace 25 años, continúa a la fecha (2011).
Catastro urbano :
800 planos de la ciudad, 40 planos básicos, 61 planos topográficos (1983).
Se reclama que la empresa: Servicio Nacional de Agua Potable y Alcantarillado pase a administración
municipal con el lema “Municipalización del agua potable”. Actualmente SEDAM Huancayo continúa bajo una
Junta General de Accionistas de las Municipalidades de Huancayo, El Tambo, chilca, Huancan, Viques y
Huacrapuquio.
Se presentan iniciativas legislativas para reforzamiento de los puentes Centenario y Los Andes debido a su
estructura debilitada a causa de los fenómenos naturales.
En lo cultural:
El patrimonio bibliográfico municipal se incrementó con 2,000 ejemplares, y se adquieren los muebles
respectivos para la Biblioteca Municipal, se promueve la Biblioteca para la población infantil de Huancayo.
Apoyo social:
El Programa del Vaso de leche adquiere relevancia.
El 21 de diciembre de 1985 la Municipalidad con recursos propios inicia acciones con un programa piloto en
el Asentamiento Humano Juan Parra del Riego, dotándoles 300 raciones diarias a niños de 0 a 13 años de
edad, madres gestantes y lactantes. Siendo la primera Presidenta del Comité la Sra. Marcelina Enríquez.
También se iniciaba la organización de Comedores populares.
Luego el programa de extendió a nivel Provincial:

A nivel provincial Año 1986 Año 1987 ene-88 jun-88


Nº Comités 236 471 471 37 comités centrales
Nº beneficiarios/año 81301 70,424 69,924 80000

1.2 ALCANCE

El presente Plan Anual de Control de la Oficina de Control Interno, corresponde a los meses de Enero a
Diciembre del 2012; el mismo que se pretende dar estricto cumplimiento.

1.3 LINEAMIENTOS Y PAUTAS

En concordancia con la función asignada segúnLey N° 27972- Ley Orgánica de Municipalidades, sus
reglamentos y demás disposiciones vigentes de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se establecen los
lineamientos políticos que orientarán la ejecución de las acciones de control durante el período 2012.
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Para las actividades de control, incluidas las auditorias, exámenes especiales, actividades de control imprevistos,
se destinará aproximadamente el 80% de la capacidad operativa disponible, el 20% restante se orientará a la
ejecución de acciones de control de carácter permanente e inopinado.

a) De acuerdo a la programación del Plan Anual de Control del 2012, la Oficina de Control Interno anuncia
que durante el primer semestre del presente año, La gerencia de Administración, sub gerencia de
Contabilidad y el área patrimonial con sus respectivas dependencias estarán sujetas a un control,
mediante el desarrollo de auditorías, exámenes especiales y visitas inspectoras, debiendo informar el
resultado en forma oportuna a alcaldía y su junta Directiva de la Municipalidad , según sea el caso.

b) Velar el cumplimiento de las obligaciones y responsabilidades emanadas por la superioridad y las


derivadas del presupuesto para el presente año, proyectando y realizando acciones de control,
incidiendo concretamente en las medidas de austeridad y uso racional de los fondos que se ejecuta
como política institucional.

1.4 FINALIDAD
a) Confirmar que las acciones comprendidas en el Plan Anual de Control del 2012, propuesto por la
Oficina de Control Interno, se desarrolle con el criterio técnico de racionalidad, con fines de contribuir el
logro de los objetivos y metas institucionales.
b) Propender que la Oficina de Control Interno, contribuya con eficiencia y en forma oportuna en la toma
de decisiones de las diversas áreas de la MPH.

c) Promover el desarrollo de la gestión de la MPH para el bienestar de la población cumpliendo sus


metas trazadas.

2. INFORMACION RELATIVA DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO


2.1 ANTECEDENTES
La Oficina de Control Interno de la Municipalidad Provincial de Huancayofue creada mediante Resolución Nº
182-95-MPH del 19.MAR.1996, la que dispone su implementación, iniciando sus actividades a partir del 01 de
Abril de 1995; habiendo afrontado serias limitaciones en el cumplimiento de sus funciones.

Mediante Resolución Nº 018-2012-MPH de fecha 12.ENE.2012,se designa al CPCC ARANA PARODI, Ronald
,Jefe de la Oficina de Control Interno, posteriormente mediante Resolución Nº 329-2007-MPH de fecha
03.MAY.20012.

La Oficina de Control Interno, actualmente cuenta con un Asistente de Auditoría, quién se encarga de evaluar la
gestión financiera y la Gestión administrativa.
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2.2 DIAGNOSTICO

La Oficina de Control Interno, constituye un soporte efectivo en cuanto a control, asesoramiento, prevención y
consulta en diversos aspectos administrativos de las áreas de la MPH y demás dependencias administrativas,
ya que cumple un rol muy importante en la toma de decisiones, por tanto los servidores que laboran en la
Oficina de Control Interno cuentan con la suficiente capacidad y experiencia al haber laborado en funciones
similares en otras dependencias públicas y empresas privadas de la Región Central.

La Oficina de Control Interno, basa su accionar sobre la integridad y los valores éticos.

2.3 DOMICILIO FISCAL

La Oficina de Control Interno, actualmente está ubicado en el 3er piso de la MPH, sito en la calle real S/N Cercado
de Huancayo, Provincia de Huancayo y Departamento de Junín.

2.4 SITUACIÓN ACTUAL Y PERSPECTIVAS

a) La Municipalidad Provincial de Huancayo, cuenta con algunos instrumentos normativos de gestión, en los
cuales se precisan los objetivos, metas, proyectos y actividades dentro del contexto de política de desarrollo
institucional, a fin de buscar alternativas de prevención, teniendo como meta implementar una adecuada
administración de los recursos humanos, materiales y financieros de la Institución acorde a las nuevas
exigencias, implementación de las distintas áreas existentes. Cautelando el cumplimiento de la política de
austeridad y racionalidad de los gastos establecidos en la Institución.

b) Fortalecimiento del control previo y concurrente como actividad prioritaria en la gestión por parte de los
funcionarios y demás trabajadores del Municipio.

c) Realiza el seguimiento a la Implementación de medidas correctivas recomendadas en los Informes de


Auditoría y memurandum de Control Interno, efectuadas a las diversas áreas (patrimonio, contabilidad y
administración).

2.5 AMBIENTE DE CONTROL Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La Municipalidad Provincial de Huancayo dentro del desarrollo de sus actividades operacionales, principalmente
se respalda con las normas y directivas internas de la Institución, que norman los procedimientos en cada uno de
los procesos, los cuales son concordantes con Ley N° 27972- Ley Orgánica de Municipalidades.
El Jefe de la Oficina de Control Interno, se inhibe en participar directamente en la gestión administrativa y
académica de la Institución, toda vez que no es de su competencia realizarlo; sin embargo, como parte del
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control Interno, en forma sorpresiva participa de manera proactiva en la evaluación de los procesos, en la
administración de los riesgos y en la mejora continua de sus actividades administrativas, contando para tal fin
con el acceso irrestricto de la información necesaria de la Municipalidad

2.6 MISIÓN, VISIÓN, PRINCIPIOS, VALORES, OBJETIVOS Y METAS

2.6.1 MISION

La Oficina de Control Interno tiene como misión asesorar y apoyar al alcalde, funcionarios y demás
trabajadores de la municipalidad Provincial de Huancayo , aportando al desarrollo institucional en general, en el
desempeño eficiente de la gestión en los diferentes procesos, fomentando la cultura del autocontrol a través de
metodologías sensibilizadoras y mediante procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación en aras de
alcanzar las metas y objetivos propuestos por la Municipalidad, de acuerdo con su Ley de Municipalidades y
normas internas establecidas.

2.6.2 VISIÓN
La Oficina de Control Interno participará en el fortalecimiento permanente del Sistema de Control Interno
Institucional, contribuyendo a fomentar la cultura de autocontrol y será reconocida por su apoyo a los funcionarios y
todos aquellos que laboran dentro de esta Entidad Publica hacía el mejoramiento continuo que permita la
realización de la visión de la Gestión del Municipio; y en los próximos años se habrá internalizado la cultura del
Sistema de Control Interno y su evaluación.

2.6.3 PRINCIPIOS

Los principios básicos que rigen las acciones del Control Interno son:

1. Responsabilidad; Es la capacidad de la Institución para cumplir los compromisos contraídos con la


comunidad y la Entidad y demás grupos de interés.

2. Transparencia; Es hacer visible la gestión de la Institución a través de la relación directa entre los
directivos y los servidores.

3. Igualdad; Es reconocerle a los funcionarios y trabajadores la capacidad para ejercer los mismos
derechos y deberes. Se concreta al orientar la toma de decisiones prevaleciendo el interés general.

4. Moralidad; Es la actitud orientadora de las actuaciones de los trabajadores basada en la comprensión y


el cuidado. Toda actividad debe ser realizada acatando los principios éticos y morales.
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5. Eficacia; Es la virtud y la capacidad para obrar y hacer efectivo un propósito. Todas las actividades y
recursos deben estar dirigidos al logro de los objetivos y metas propuestas en los diferentes planes
Institucionales.

6. Economía; Se refiere a la utilización de los recursos necesarios para el desarrollo de los procesos.
Busca la medición racional de costos a través de una política sana de austeridad y mesura en el gasto,
buscando el logro de los mejores resultados.

7. Celeridad: Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad de actuar. Significa dinamizar la


actuación de la Institución con los propósitos de agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar
resultados óptimos y oportunos en el término que le es necesario.

8. Imparcialidad: No se puede presentar discriminación o tendencias hacia grupos particulares. Es la


motivación para dictaminar con objetividad y resolver los asuntos de manera justa. El trabajador tiene la
obligación de actuar con plena independencia en el desempeño de sus funciones.

9. Publicidad: Es el derecho de la comunidad y los diferentes grupos de interés a tener un acceso pleno,
oportuno, veraz y preciso de los actos administrativos de la Entidad. Es responsabilidad de los
directivos dar a conocer los resultados de su gestión.

10. Eficiencia:Toda actividad debe lograr los mayores logros y resultados en calidad y oportunidad, y que
el uso de los recursos sea el más adecuado. Se refleja en la fijación de políticas orientadas con certeza
al cumplimiento de los objetivos de la Institución y en la obtención de los máximos resultados a los
menores costos de ejecución de la función administrativa.

11. Valoraciónde costos ambientales. Se implemente y destine recursos presupuestales asignados para
manejo, protección, conservación y recuperación ambiental.

2.6.4 VALORES

Los valores definidos para la Oficina de Control Interno son:

a) Compromiso; asumiendo retos de manera proactiva, involucrándose en el logro las metas


institucionales, asegurando con ello el desarrollo de la Región Central del País.

b) Respeto; a la dignidad humana y a las normas y principios fundamentales de la Institución.

c) Empatía; para la entidad y la población Huancaína, creando las condiciones de confianza,


transparencia y honestidad.
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d) Excelencia; en el cumplimiento de las funciones laborales buscando la eficiencia y calidad en la


prestación de los servicios.

2.6.5 OBJETIVOS Y METAS A LOGRAR

Los objetivos y metas para el año 2012, propuestos por la Oficina de Control Interno, son:

OBJETIVOS GENERALES

a) Examinar y evaluar sistemáticamente el adecuado funcionamiento de los sistemas de Control Interno, de


los procesos y las operaciones contables y financieras; así como las disposiciones legales y
administrativas.

b) Emitir el resultado de la primera evaluación de control al área de Administración referente al examen


especial

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a) Estudiar y evaluar la estructura del Control Interno del Área de Administración, como parte de la
Auditoria, con el propósito de establecer una opinión sobre la efectividad de los controles internos
implementados en ello, y determinar el riesgo de auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y el
alcance de los procedimientos de auditoría.

b) Interiorizar en el personal administrativo, así como en los q laboran dentro del municipio la práctica de
valores basados en una cultura de trabajo en equipo, mística, identificación institucional, solidaridad,
responsabilidad, respeto y amor al trabajo.

c) Mantener un control efectivo en la utilización de los recursos y lograr una gestión óptima de la
Institución.

d) Asegurar la aplicación de las políticas, normas, instrucciones y mejorar continuamente la gestión


administrativa y académica de la Institución.

e) Mantener informada a la alta dirección sobre las deficiencias e irregularidades que se presenten, para
la adopción de medidas correctivas necesarias e inmediatas.
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f) Promover el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los informes de auditoría, así como
proponer la implementación de cambios necesarios en los trabajadores de la Institución, creando
conciencia de control.

g) Proporcionar a las autoridades municipales criterios, mecanismos o estrategias para corregir


oportunamente las deficiencias detectadas.

h) Establecer si la institución cuenta con los instrumentos normativos de gestión, actualizados y aprobados
para su funcionamiento, así como su correcta aplicación.

2.6.6 METAS

a) Prevenir el cumplimiento de los dispositivos legales vigentes; Reglamento Operacional de Funciones,


Manual de Organizaciones y Funciones, Plan Operativo Inicial, y demás normas.

b) Planificar la ejecución de exámenes especiales a las dependencias administrativas y/o áreas críticas, a
fin de coadyuvar el correcto y oportuno uso de los recursos humanos, materiales y financieros.

2.7 LIMITACIONES

La Oficina de Control Interno ejecuta las actividades y acciones de control con ciertas limitaciones, como:

a) Escasa preocupación de las autoridades y Funcionarios por el afianzamiento de la Oficina de Control


Interno: Deficiente asignación presupuestaria para el mejoramiento de su infraestructura y pago de
remuneraciones al personal de la Oficina de Control Interno.

b) Ausencia de capacitación y actualización al personal que labora en la Oficina de Control Interno, en


temas especializados a las funciones que realiza.

c) Ambiente inadecuado y escasa seguridad de la Oficina de Control Interno, ante posibles sustracciones
de equipos de cómputo y otros bienes.

d) Carencia de documentos normativos de gestión y no son difundidos, publicados y no se presta el


suficiente apoyo técnico y económico a la oficina encargada del desarrollo de la página web. Esta
debilidad favorece el incremento de suspicacias con respecto a la gestión de la Municipalidad.
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e) Lentitud e indiferencia en la adopción de medidas correctivas e implementación de las


recomendaciones de informes de acciones anteriores de control, lo que ocasiona la demora o
prescripción de la responsabilidad para quienes hayan incurrido en falta.

f) Los responsables de las Gerencias y Sub Gerencia de la Municipalidad Provincial de Huancayo, en


muchos casos no adoptan las medidas correctivas necesarias, a fin de superar las observaciones e
implementar las recomendaciones contenidas en los Informes de Auditoría; sumándose a ello que
algunas autoridades no toman en cuenta las recomendaciones propuestas, a pesar que la Oficina de
Control Interno efectúa el seguimiento a la implementación de las recomendaciones de los informes de
auditoría.

2.8 CAPACITACION Y ACTUALIZACION

El personal que labora en la Oficina de Control Interno, no recibe capacitación y especialización alguna en
materia de auditoría integral, acorde con el avance de la Ciencia y con los lineamientos de política de control; lo
cual posibilitaría afianzar las acciones de control.

2.9 CAPACIDAD OPERATIVA

El personal con que cuenta la Oficina de Control Interno es como sigue:

1. CPCC. ARANA PARODI RONALD : Jefe de la Oficina de Control Interno


2. CPC. Melida PECHO RAFAEL : Asistente de Auditoría en Gestión Financiera
3. CPC. Carlos QUILLA TUPAC : Asistente de Auditoría en Gestión Administrativa

3. PROGRAMACIÓN DE ACCIONES Y ACTIVIDADES DE CONTROL PARA EL AÑO 2012

3.1 CRONOGRAMA DEL PLAN ANUAL DE ACCIONES

En base al diagnóstico y levantamiento de información de los puntos críticos y débiles de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, que requieren ser examinadas, analizadas y evaluadas de acuerdo a la
coordinación con las autoridades y con los jefes de las diferentes dependencias, éstas se encuentran
programadas teniendo en cuenta el grado de prioridad listadas en el Plan de Acciones de control para el año
2012. (ANEXO A y B).

Huancayo, Enero 2012.


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“MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO”

MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

1. ANTECEDENTES DEL EXAMEN ESPECIAL

La acción de control practicada a la Municipalidad Provincial de Huancayo, denominada “EXAMEN


ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACION - 2012”, corresponde a una acción de control programada
en el Plan Anual de Control 2012, aprobado por Contraloría General de la República, mediante
Resolución de Vicecontralora General Nº 01-2012-CG, publicado el 14 de enero 2012; así como lo
dispuesto en la Directiva N° 013-2012-CG/340, aprobada con Resolución de Contraloría N° 117-2012-
CG, de fecha 14 de Enero 2012.

Conforme a la normativa vigente, el Jefe del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad


Provincial de Huancayo, comunicó el inicio de la Acción de Control al Titular del Pliego mediante Oficio
Nº 031-2012-MPH/OCI de fecha 15 de Enero de 2012 y a la Contraloría General de la República
mediante Oficio N° 032-2012-MPH/OCI de fecha 15 de Enero del 2012.respectivamente.

2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Huancayo, es un gobierno local con autonomía política, económica y


administrativa, cuyos objetivos principales son:

♦ Promover la adecuada prestación de servicios público local.


♦ Representar el vecindario.
♦ Promover el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción.

Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas.

El Régimen Laboral de su personal empleado está sujeto al Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de
la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Públicos y su Reglamento Decreto Supremo
N° 005-90-PCM; y el personal obrero está comprendido bajo el régimen de actividad privada establecido
en el Decreto Legislativo N° 728.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN

El Objetivo del Examen Especial al Área de Administración estará orientada a determinar el


cumplimiento de la normativa vigente a nivel de sus aspectos administrativos y operativos, referidos a la
adquisición de bienes y contratación de servicios, ejecución de obras y la evaluación de la información
contable - financiera presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la formulación de
la Cuenta General de la República, conforme a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340,
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27 de julio 2001 y según lo dispuesto


por las Normas de Auditoría Gubernamental.

Objetivo General

Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del sistema de control interno en la áreas


administrativas y en actividades vinculadas con la misión y objetivos de la entidad; identificando y
determinando el grado de solides, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la
Municipalidad Provincial de Huancayo el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Objetivos Específicos

1) Establecer si el planeamiento, los procesos de selección y la recepción de los bienes y servicios


adquiridos por la municipalidad, se ejecutaron cumpliendo con las disposiciones establecidas en la
normativa, bajo los criterios de racionalidad y transparencia; y con la calidad, oportunidad y precios
adecuados.

2) Verificar si los procesos de adquisición y bienes y contratación de servicios, gastos de personal y


demás conceptos relativos a egresos se sujetan a la normativa vigente y se registran e informan
oportunamente y adecuadamente.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

La presente Acción de Control se desarrollará bajo la forma de Examen Especial al Área de


Administración en concordancia con las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), aprobada por
Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 setiembre de 1995 y modificación última mediante
Resolución de contraloría 259-2000-CG de fecha 13 de diciembre del 2000, y comprenderá la revisión de
los estado financieros y la evaluación de la consistencia de los saldos presentados en los estados
financieros preparados por la entidad y si presentan razonablemente la situación financiera, los
resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con las disposiciones vigentes.
Asimismo, comprenderá la evaluación de la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto de la Unidad
Ejecutora, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto
público; así como, establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el
Presupuesto Institucional concordantes con las disposiciones legales vigentes. La presente acción de
control también comprenderá la evaluación de la adquisición y la razonabilidad del valor de bienes
patrimoniales de la municipalidad provincial de Huancayo.

El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2011.

La Municipalidad Provincial de Huancayo Tiene como Órgano de Gobierno:


Concejo Municipal
Alcaldía.

El Concejo Municipal es el Órgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y fiscalizadoras. Está
constituida por el Alcalde y los Regidores siendo el Alcalde responsables de ejercer funciones ejecutivas
la Administración Municipal.

5. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Las normas aplicables son las siguientes:


Constitución Política del Perú de 1993
Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y su modificatorias
Ley Nº 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Ley N° 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad.
Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2012.
Directiva Nº 001-2007-EF/77.15, Directiva de Tesorería.
Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM – Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM – Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, y sus modificatorias
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG – Aprueban Normas que Regulan la Ejecución de Obras
Publicas por Administración Directa
Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado
mediante Ordenanza Municipal Nº 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado
mediante Ordenanza Municipal 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO – Autorización previa a la ejecución y Pago de Presupuestos
Adicionales de Obras Públicas, Resolución de Contraloría Nº 036-2001-CG, modificada por
resolución de Contraloría Nº 092-2003-CG
Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº 152-98-
CG.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº 162-95-
CG y 259-2000-CG
Normas de Control Interno, aprobado con Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG
Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata – Contraloría General de la República.

6. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN ESPECIAL

Los Procedimientos del Examen Especial al Área de Administración y Cuestionarios de Control Interno
tienen carácter de indicativos, por lo cual son flexibles y susceptibles de modificarse a criterio del auditor
responsable del examen y se adjuntan al presente memorando.

7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecución de la “EXAMEN ESPECIAL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN– PERIODO 2011”, se ha


previsto la participación de una comisión conformada por el personal siguiente
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Cargo Nombres y Apellidos


Supervisor CPCC. Melida Pecho Rafael
Auditor Encargado CPCC. Arana Parodi Ronald
Integrante CPCC. Ramón Cerrón Robinson

8. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

Horas hombre por actividad:

DÍAS ÚTILES N° DE TOTAL


PERSONAS H/H
Planificación 3 2 48
Trabajo de Campo 22 5 544
Evaluación de Aclaraciones y/o comentarios 15 3 360
Redacción de Informe 5 4 160
Supervisión del informe 3 1 24
Sustentación ante Jefe del Órgano de Control Institucional 1 2 16
Remisión del Informe 1 1 8
TOTAL 50 1160

Los plazos para la ejecución del Examen se detallan a continuación:

Fases de la Plazos de ejecución


Días Útiles
Auditoria Del Al
Planificación 08 14.Ene.2012 27.Feb.2012
Ejecución 30 01.Feb.2012 06.Nov.2012
Informe 07 06.Nov.2012 15.Nov.2012
Total 45

El cronograma de actividades y costos programa se presenta en los cuadros adjunto.

9. COSTO DE LA ACTIVIDAD
El costo estimado del Examen Especial Área de Administración, a practicarse en la Municipalidad
Provincial de HUANCAYO, asciende a S/. 26 828.00

TOTAL
INTEGRANTES COSTO H/H REMUNERACIÓN S/.
H/H
Supervisor 220 47.00 10 340.00
Jefe de Comisión 398 26.00 10 348.00
Auditor Integrante 314 20.00 6 280.00
TOTAL 932 26 828.00
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

10. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


Como resultado del Examen Especial Área de Administración, se emitirá el Informe de conformidad con la
NAGU 4.40 “Contenido del Informe”, aprobada por resolución de Contraloría N° 309-2012-CG de 14 de
enero 2012, el cual será alcanzado a las instancias respectivas a los cincuenta y seis (56) días hábiles de
iniciado el trabajo de campo, para la adopción de las acciones correctivas tendentes a superar las
recomendaciones planteadas.
Asimismo, si en la ejecución del examen Especial Área de Administraciónse evidencia indicios razonables
de comisión de delito, o de presunta responsabilidad civil, se emitirá el Informe Especial respectivo de
conformidad con lo dispuesto en la NAGU 4.50 “Informe Especial”, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 162-95-CG del 22.set.95 y sustituida por Resolución de Contraloría N° 012-2002-CG del
21.ENE.2002.

11. FORMATO DEL INFORME


En concordancia con lo establecido en la NAGU 4.4.0 “Contenido del Informe”, la estructura del Informe
resultante del Examen Especial Área de Administración, será la siguiente:

I. INTRODUCCIÓN
1. Origen del examen.
2. Naturaleza y Objetivos del Examen.
3. Alcance del examen.
4. Antecedentes y base legal de la entidad.
5. Comunicación de hallazgos.
6. Memorándum de Control Interno.
7. Otros aspectos de importancia.
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
VI. FIRMAS
Adicionalmente se emitirá una Síntesis Gerencial del Informe.

________________________ _________________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Auditor de la M.P.H
El Jefe de Órgano de Control Institucional que suscribe ha revisado el presente Plan de Examen Especial y Programa de Auditoría,
encontrando conforme su contenido; aprobándolo y autorizando su ejecución.
Jefe de la Oficina de Control Institucional.

HUANCAYO, MARZO del 2012


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 10 de Junio del 2012

OFICIO Nº 003-2012.MPH/OCI

Señor:

Dr. Dimas Aliaga Castro

Alcalde Provincial de Huancayo

PRESENTE.-

ASUNTO : Acreditación Comisión de Examen Especial

REF. : Plan Anual de Control, aprobado con Resolución Nº 100-2012/CGR-05.04.2012


-----------------------------------------------------------------------------------

Previo mis cordiales saludos y en atención a los documentos de la referencia, me


dirijo a usted, con la finalidad de comunicarle que la Oficina de Control a mi cargo, iniciará el Examen
Especial al Área de Administración, correspondiente al período 2011.

La citada Acción de Control estará a cargo de la Comisión conformada por los


siguientes servidores:

• Supervisor : CPCC. Melida Pecho Rafael


• Auditor Encargado : CPCC. Arana Parodi Ronald
• Integrante : CPCC. Ramón Cerrón Robinson

En mérito a lo expuesto, solicito a su Despacho disponer a las áreas administrativas,


nos brinde las facilidades necesarias del caso, alcanzando en forma oportuna los documentos
requeridos por la Comisión de auditoría, a fin de realizarla Acción de Control programada de acuerdo al
documento de la referencia, que se adjunta en copia.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 10 de Juniodel 2012

OFICIO Nº 004-2012.CGR/OCI

Señor:

C.P.C. Percy Gutierrez Enciso

Jefe de la Oficina de Control de Huancayo

PRESENTE.-

ASUNTO :Acreditación Comisión de Examen Especial

REF. :Plan Anual de Control, aprobado con Resolución Nº 100-2012/CGR-05.04.2012


-----------------------------------------------------------------------------------

Previo mis cordiales saludos y en atención a los documentos de la referencia, me


dirijo a usted, con la finalidad de comunicarle que la Oficina de Control a mi cargo, iniciará el Examen
Especial al Área de Administración, correspondiente al período 2011.

La citada Acción de Control estará a cargo de la Comisión conformada por los


siguientes servidores:

• Supervisor : CPCC. Melida Pecho Rafael


• Auditor Encargado : CPCC. Arana Parodi Ronald
• Integrante : CPCC. Ramón Cerrón Robinson

En mérito a lo expuesto, solicito a su Despacho disponer a las áreas administrativas,


nos brinde las facilidades necesarias del caso, alcanzando en forma oportuna los documentos
requeridos por la Comisión de auditoría, a fin de realizarla Acción de Control programada de acuerdo al
documento de la referencia, que se adjunta en copia.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 10 de Juniodel 2012

OFICIO Nº 005-2012.MPH/OCI

Señor:

Dr. Dimas Aliaga Castro

Alcalde Provincial de Huancayo

PRESENTE.-

ASUNTO : Requerimiento de Documentación Administrativa del período 2011

REF : Plan Anual de Control, aprobado con Resolución Nº 100-2012/CGR de fecha


05.04.2012
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, me dirijo a usted, con la finalidad de informarle que la Oficina
de Control Interno en atención a los documentos de la referencia, viene realizando el Examen Especial
al Área de Abastecimientos, correspondiente al Período 2011, razón por la cual agradeceré se sirva
alcanzarnos en el tiempo más breve los documentos que a continuación se detalla:
DOCUMENTOS - PERIODO 2011

1. Documentos contables, financieros o de gestión administrativa procesada por el área.


2. Directivas internas que rigen las acciones del área de administración.
3. Reglamento de Organizaciones y Funciones (ROF), Manual de Organizaciones y Funciones
(MOF) aprobados por la entidad.
4. Relación de funcionarios que laboraron en el área de administración en el periodo 2011.
5. Información sobre contingentes administrados durante el periodo auditado.

En espera de su atención preferente al presente, quedo de usted.

Atentamente,

____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“PROGRAMA DE AUDITORIAPARA ELAREADE ADMINISTRACIÓN DE LA MUNICIPALIDAD


PROVINCIAL DE HUANCAYO”

PERIODO 01.ENE.2011 – 31.DIC.2011


HECHO REVISADO
PROGRAMA DE AUDITORÍA H/H FECHA
POR POR
OBJETIVO GENERAL:

Determinar el grado de cumplimiento de metas y objetivos previstos en el Plan


Operativo Institucional (P.O.I) de la Municipalidad Provincial de Huancayo, a
fin de medir el desempeño de los trabajadores del área.

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1

a) Verificar la solidez de los controles internos establecidos para el área de


administración.
b) Verificar si los diferentes procesos técnicos que desarrolla la gerencia
administrativa están de acuerdo a las disposiciones reglamentarias
vigentes.

Procedimientos

1. Solicite la documentación contable, financiera y de gestión administrativa


R.A.P 10.06.12 M.P.H
efectuada por el área de administración – periodo 2011.
a) R.O.F, M.O.F., R.I.T. y otros documentos normativos de gestión que
corresponde al área de administración.
b) Directivas internas que rige las acciones, las actividades y procesos del área
administrativa.
c) Relación de funcionarios que desempeñaron en el área de administración
durante el periodo 2011.
2. Aplique el cuestionario de control interno, evalúe y proponga las recomendaciones R.A.P 16.06.12
del caso. Redacte el memorándum de control interno.
3. Revise la documentación contable, financiera y de gestión administrativa
proporcionada de acuerdo a nuestro requerimiento; a fin de detectar riesgos en el
área.
4. Obtengan las evidencias necesarias de los hallazgos detectados y elabore dichos
hallazgos con todos sus atributos.
5. Comunique todos los hallazgos, recepcione las aclaraciones, evalúe y determine
las responsabilidades de los servidores, funcionarios y otros que resulten
responsables en los hechos.
6. Elabore el informe de auditoría.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

TIPO DE AUDITORIA: “EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN PERIODO 2011”

ENTIDAD: MUNICIPALIAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

INFORMACIÒN DEL ENTREVISTADO:


1. Nombres y Apellidos ___________________________________________________
2. Profesión ____________________________________________________________
3. Cargo ______________________________________________________________
4. Resolución de nombramiento y/o designación________________________________

PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACIONES

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
1. ¿Cuenta con los documentos de gestión y con las directivas internas que ha emitido
para las acciones del 2011?
2. ¿Distribuye las funciones de acuerdo al M.O.F. a los trabajadores de su área?
3. ¿Evalúa y aprueba los reportes de la gestión financiera y administrativa procesada
en el área?
4. ¿Evalúa la ejecución de ingresos y gastos con la finalidad de aprobar el estado
situacional de la gestión administrativa?
5. ¿Mantiene informado sobre las acciones y actividades desarrolladas como
responsable del área de administración?

Huancayo,………de……………………… del 2012


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1. ORIGEN
El presente documento se encuentra comprendido dentro del desarrollo de la Acción de Control
Programada, de acuerdo al Plan Anual de Control – 2012, y se efectúa en cumplimiento a la Resolución Nº
100-2012/MPH aprobado el05.04.2012.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
El Memorándum de Control Interno, se ha elaborado en base a los procedimientos de auditoría aplicados
en el estudio y evaluación del Sistema de Control Interno del Departamento de Administración de la
Municipalidad Provincial de Huancayo– periodo 2011.

3. OBJETIVO GENERAL
Determinar el grado de cumplimiento de metas y objetivos previstos en el Plan Operativo Institucional
(P.O.I) de la Municipalidad Provincial de Huancayo, a fin de medir el desempeño de los trabajadores del
área.

4. OBJETIVOS ESPECIFICOS
a) Verificar la solidez de los controles internos establecidos para el área de administración.
b) Verificar si los diferentes procesos técnicos que desarrolla la gerencia administrativa están de acuerdo
a las disposiciones reglamentarias vigentes.

5. BASE LEGAL
Las normas aplicables son las siguientes:
Constitución Política del Perú de 1993
Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y su modificatorias
Ley Nº 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Ley N° 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad.
Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2012.
Directiva Nº 001-2007-EF/77.15, Directiva de Tesorería.
Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM – Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM – Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, y sus modificatorias
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG – Aprueban Normas que Regulan la Ejecución de Obras
Publicas por Administración Directa
Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado
mediante Ordenanza Municipal Nº 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado


mediante Ordenanza Municipal 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO – Autorización previa a la ejecución y Pago de Presupuestos
Adicionales de Obras Públicas, Resolución de Contraloría Nº 036-2001-CG, modificada por
resolución de Contraloría Nº 092-2003-CG
Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº 152-98-
CG.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº 162-95-
CG y 259-2000-CG
Normas de Control Interno, aprobado con Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG
Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata – Contraloría General de la República.

6. ALCANCE
La acción de control se realiza de acuerdo a lo Programado en el Plan Anual del año 2012.

Cabe señalar, que el estudio y evaluación del control interno no revela necesariamente todas las
debilidades que podrían existir en las acciones desarrolladas por dicha área.
El período que comprende la presente Auditoria de Gestión, corresponde al año 2011.

7. OBSERVACIONES DETECTADAS:
7.1 Falta documentos de gestión y directivas internas.

El área de administración no cuenta con los documentos de gestión, y no ha emitido directivas


internas para las acciones del periodo 2011.

Se Recomienda:
Disponer por escrito al gerente de administración que implemente los documentos de gestión, así
mismo elabore directivas internas para el área a su cargo.

7.2Carencia de evaluación de la ejecución de ingresos y gastos de la gestión administrativa.


El área de administración noevaluó la ejecución de ingresos y gastos de la Municipalidad Provincial
de Huancayo para el periodo 2011.

Se Recomienda:
Disponer por escrito al gerente de administración que realice la evaluación constante y oportunamente
la ejecución de ingresos y gastos,de manera que permita contar con el estado situacional de la
gestión administrativa cuando se requiera para los fines que se crea conveniente.

_________________________ _________________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 17 de Junio del 2012

OFICIO Nº 06-2012/OCI-MPH

Señor:

Dr. Dimas Aliaga Castro

Alcalde Provincial de Huancayo

PRESENTE.-

ASUNTO : Memorándum de Control Interno.

Ref. : Acción de Control Programada aprobado porResolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

---------------------------------------------------------------------------------------
Previo mis cordiales saludos, alcanzo a usted, adjunto al presente, el Memorándum de
Control Interno(en 5folios),incluyendo anexos referente al Examen Especial practicado al área de Administración
de la Municipalidad Provincial de Huancayo; el mismo que viene realizando la Oficina de Control Interno, por el
período comprendido entre el 02.Ene.2011 Al 31.Dic.2011.

Al respecto, cabe informarle que como resultado de la evaluación realizada a la


Estructura de Control Interno de dicha área de administración, se ha encontrado algunas debilidades en cuanto
a los controles que afectan significativamente la gestión de la Entidad; los cuales se detallan en el documento
adjunto al presente, a efectos de que se sirva disponer la implementación de medidas correctivas necesarias
para su regularización en un plazo de treinta (30) días contados a partir de la recepción del presente documento.

Sin otro particular, quedo de usted.


Atentamente,

____________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

HALLAZGO N° 01

IRREGULARIDADES EN LA COMPRA DE UNIDAD VEHICULAR

De la revisión y análisis a los documentos contables proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha observado que se ha adquirido una unidad vehicular previa al
otorgamiento de la buena PRO. Asimismo no se formaliza la propiedad del vehículo a nombre de la
municipalidad; incumpliendo las normas de austeridad por el importe de S/. 35,000.00 n.s

Con la situación expuesta se ha incumplido con las normas de austeridad que señala: “En toda compra se
efectuara de acuerdo a la programación aprobada al inicio de año, respetando el presupuesto”. Asimismo las
normas de contrataciones y adquisiciones del estado, que señala: “Las compras efectuadas por la
Municipalidad Provincial de Huancayo deben llevarse a cado respetando el proceso de compras”.

La causa se debe a la negligencia de los funcionarios de la Municipalidad Provincial de Huancayo; quienes


han permitido la compra del vehículo sin respetar el proceso de las compras estatales.

Como consecuencia de esta compra irregular, la Municipalidad Provincial de Huancayo se vio afectada
económicamente por el importe de S/. 35,000.00 n.s, asimismo que el vehículo sigue a nombre del
administrador de la entidad.

________________________ _______________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

HALLAZGO N° 02

NEGLIGENCIA EN EL PAGO DE DIETAS A FUNCIONARIOS

De la revisión y evaluación a los documentos proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha detectado que se ha realizado el pago de dietas sin haberse
efectuado las respectivas sesiones de concejo, toda vez que se ha realizado pagos inoportunos por el
importe de S/ 10,500.00 Nuevos Soles

Con la situación expuesta se ha incumplido la Ley Orgánica de Municipalidades la que en su artículo Nº 25


nos señala: ¨Todo pago efectuado por dietas deberá realizarse previa sesión de concejo¨.Así mismo las
normas de Tesorería, que señala: ¨Los pagos efectuados por la tesorería de la Municipalidad Provincial de
Huancayo deberá realizarse de acuerdo a libro de actas en el que consta la asistencia de los funcionarios¨.

La causa se ha originado por el poco cuidado del tesorero el sr Rigoberto de las Casas Trujillo por haber
realizado los pagos sin previa revisión al libro de actas con el que se lleva a cabo las sesiones de concejo.

Como consecuencia de estos pagos irregulares, la Municipalidad Provincial de Huancayo se vio afectada
económicamente por el importe de S/ 10,500.00 Nuevos Soles

________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

HALLAZGO N° 03

IRREGULARIDADES POR ADULTERACION Y FALSIFICACION DE DOCUMENTOS

De la revisión y evaluación a los documentos proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, en cuanto se refiere a las operaciones realizadas se ha detectado
que se ha realizado operaciones ficticias con documentación adulterados así también se ha detectado la
falsificación de documentos para operaciones irreales.

Con la situación expuesta se ha incumplido con el Código Penal en el que señala: ¨Para la realización de
operaciones de una entidad municipal la documentación debe sea rea y autentica¨. Así mismo las normas de
Contabilidad, que señala: ¨las falsificación de cualquier tipo de documentación es irregular ya que distorsiona
la situación de la entidad¨.

La causa se ha originado por descuido del personal encargado de la atención en mesa de partes ya que no
ha identificado en el momento de su recepción la procedencia legal del documento dando acceso a
operaciones ficticias.

Como consecuencia de recepción de documentos adulterado y falsificados se generado un desorden


administrativo en cuanto a la documentación; ya que existen deficiencias de índole administrativo funcional.

_________________________ _______________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

HALLAZGO N° 04

IRREGULARIDADES EN FAVORECIMIENTO Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO AL CONSORCIO


“BUENA AVENTURA”

De la verificación y evaluación a los documentos proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha encontrado la existencia de favoritismo en el otorgamiento de
la buena pro al consorcio ¨BUENAVENTURA¨, para la realización de la obra Mejoramiento Vial de la Avenida
¨Riva Agüero¨ en la que se ha determinado que el encargado de dicha obra tenia vinculo de 2do grado por
afinidad con el alcalde de la Municipalidad Provincial de Huancayo.

Con la situación expuesta se ha incumplido con la Ley de Contratación y Adquisición del Estado en la que
señala en su artículo N’57: ¨para el otorgamiento de la buena pro para la realización de obras no deberá existir
ningún tipo de vínculo familiar por parte de los funcionario de la entidad municipal como de la entidad ganadora
de la buena PRO…¨.

La causa se debe a la negligencia de personal encargado del otorgamiento de la buena pro que conociendo
la ley y el vínculo familiar existente hiso caso omiso a está dando la buena pro al consorcio ¨Buenaventura¨

Como consecuencia el otorgamiento de la buena pro al consorcio Buenaventura se ha generado deficiencia


en el proceso de ejecución de obras ya que existe el riesgo de la ejecución de la obra de mala calidad.

________________________ _______________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 25 de Junio del 2012

OFICIO Nº 001-2012/OCI-MPH

Señor(a):

Abg.Robinson Ramón Cerrón

Gerente Municipal – M.P.H

PRESENTE.-

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos

Ref. : Acción de Control Programada aprobado por Resolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

-----------------------------------------------------------------------------

Previo mi cordial saludo me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control
a mi cargo, viene realizando el Examen Especial al Área de Administración de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, por el período comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011, y en ella hemos determinado
hallazgos de auditoría; los mismos que se detallan en el anexo adjunto que consta de 04 folios útiles.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la Oficina


de Control Interno, sito en la Av. Real Nº 231, 5to piso (of. 506) – Huancayo, sus aclaraciones y comentarios
debidamente sustentados respecto a su participación en los hechos formulados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar su respectiva evaluación y
considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, ésta Oficina revelará este
hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

_________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 25 de Junio del 2012

OFICIO Nº 002-2012/OCI-MPH

Señor(a):

CPCC. Wilfredo Campos Soto

Gerente de Administración –M.P.H.

PRESENTE.-

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos

Ref. : Acción de Control Programada aprobado por Resolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

-----------------------------------------------------------------------------

Previo mi cordial saludo me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control
a mi cargo, viene realizando el Examen Especial al Área de Administración de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, por el período comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011, y en ella hemos determinado
hallazgos de auditoría; los mismos que se detallan en el anexo adjunto que consta de 04 folios útiles.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la Oficina


de Control Interno, sito en la Av. Real Nº 231, 5to piso (of. 506) – Huancayo, sus aclaraciones y comentarios
debidamente sustentados respecto a su participación en los hechos formulados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar su respectiva evaluación y
considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, ésta Oficina revelará este
hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,
_________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
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“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 25 de Junio del 2012

OFICIO Nº 003-2012/OCI-MPH

Señor(a):

CPCC. Jorge Castañeda Curiñaupa

Contador – M.P.H.

PRESENTE.-

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos

Ref. : Acción de Control Programada aprobado por Resolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

-----------------------------------------------------------------------------

Previo mi cordial saludo me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control
a mi cargo, viene realizando el Examen Especial al Área de Administración de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, por el período comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011, y en ella hemos determinado
hallazgos de auditoría; los mismos que se detallan en el anexo adjunto que consta de 04 folios útiles.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la Oficina


de Control Interno, sito en la Av. Real Nº 231, 5to piso (of. 506) – Huancayo, sus aclaraciones y comentarios
debidamente sustentados respecto a su participación en los hechos formulados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar su respectiva evaluación y
considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, ésta Oficina revelará este
hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

_________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 25 de Junio del 2012

OFICIO Nº 004-2012/OCI-MPH

Señor(a):

TEC. NATALY HUAMAN PAITAN

Tesorera – M.P.H.

PRESENTE.-

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos

Ref. : Acción de Control Programada aprobado por Resolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

-----------------------------------------------------------------------------

Previo mi cordial saludo me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control
a mi cargo, viene realizando el Examen Especial al Área de Administración de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, por el período comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011, y en ella hemos determinado
hallazgos de auditoría; los mismos que se detallan en el anexo adjunto que consta de 03 folio útil.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la Oficina


de Control Interno, sito en la Av. Real Nº 231, 5to piso (of. 506) – Huancayo, sus aclaraciones y comentarios
debidamente sustentados respecto a su participación en los hechos formulados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar su respectiva evaluación y
considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, ésta Oficina revelará este
hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,
_________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 25 de Junio del 2012

OFICIO Nº 005-2012/OCI-MPH

Señor(a):

ECO. PABLO NERUDA DEL CASPIO

Secretario General – M.P.H.

PRESENTE.-

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos

Ref. : Acción de Control Programada aprobado por Resolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

-----------------------------------------------------------------------------

Previo mi cordial saludo me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control
a mi cargo, viene realizando el Examen Especial al Área de Administración de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, por el período comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011, y en ella hemos determinado
hallazgos de auditoría; los mismos que se detallan en el anexo adjunto que consta de 01 folio útil.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la Oficina


de Control Interno, sito en la Av. Real Nº 231, 5to piso (of. 506) – Huancayo, sus aclaraciones y comentarios
debidamente sustentados respecto a su participación en los hechos formulados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar su respectiva evaluación y
considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, ésta Oficina revelará este
hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

____________________ _________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

“AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y EL RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD”

Huancayo, 25 de Junio del 2012

OFICIO Nº 006-2012/OCI-MPH

Señor(a):

Tec. Roger Castro Parián

Jefe de Abastecimiento – M.P.H

PRESENTE.-

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos

Ref. : Acción de Control Programada aprobado por Resolución Nº 100-2012/MPH del


05.04.2012.

-----------------------------------------------------------------------------

Previo mi cordial saludo me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Oficina de Control
a mi cargo, viene realizando el Examen Especial al Área de Administración de la Municipalidad Provincial de
Huancayo, por el período comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011, y en ella hemos determinado
hallazgos de auditoría; los mismos que se detallan en el anexo adjunto que consta de 01 folio útil.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzarnos en forma individual y directa a la Oficina


de Control Interno, sito en la Av. Real Nº 231, 5to piso (of. 506) – Huancayo, sus aclaraciones y comentarios
debidamente sustentados respecto a su participación en los hechos formulados, en un plazo de tres (03) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su recepción, a fin de realizar su respectiva evaluación y
considerar en el Informe Final.

De no recibir respuesta alguna dentro del plazo establecido, ésta Oficina revelará este
hecho en el correspondiente informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

_________________________
CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885
Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

INFORME Nº 001-2012/OCI-MPH

EXAMEN ESPECIAL AL “AREA DE ADMINISTRACIÓN” DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE


HUANCAYO, PERIODO 2011

INDICE

Página

SINTESIS DEL INFORME …………………………………………………………….. 02

I. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………. 07

1. Origen del examen …………………………………………………………….. 07


2. Naturaleza y Objetivos del examen …………………………………………..07
3. Financiamiento …………………………………………………………………07
4. Alcance del examen ………………………………………………………….… 07
5. Limitaciones ……………………………………………………………………..08
6. Antecedentes y base legal ……………………………………………………..08
7. Comunicación de hallazgos ……………………………………………………09
8. Carta de control interno …………………………………………………………09

II. CONCLUSIONES……………………………………………………………… 45
III. RECOMENDACIONES………………………………………………………… 48
IV. ANEXOS
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

INFORME Nº 001-2012/OCI-MPH

EXAMEN ESPECIAL AL “AREA DE ADMINISTRACIÓN” DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE


HUANCAYO, PERIODO 2011

SINTESIS DEL INFORME

I. ANTECEDENTES

Es una Acción de Control Programada, que se efectúa en cumplimiento al Plan Anual de Control,
aprobado mediante Resolución Nº 100-2012-CGR de fecha 05.04.2012.
Para cuyo efecto la Oficina de Control Interno de la MPH, acreditó a la Comisión de Auditoría, mediante
Oficio N° 003-2012/OCI-MPH del 10.JUN.2012.

II. CONCLUSIONES

Como resultado del Examen Especial se formulan las siguientes conclusiones:

1.1. Que, en la Licitación Pública No. 002-2011-CE/MPH convocada para la Adquisición de un (1)
camión volquete de 15 m3, se estuvo realizando en forma irregular previo al otorgamiento de la
Buena Pro y que además después de haberse realizado la compra el bien, este aun no se ha
registrado la propiedad a nombre de la Municipalidad Provincial de Huancayo generándole un
perjuicio económico por S/. 35,000.00 n.s.

Las observaciones que se determinaron en dicho Proceso de Adquisición, son:

• La Adquisición no estaba contenido en el Plan Anual de Adquisiciones del año 2011.


• El aviso de convocatoria no indicaba la condición y año de fabricación de los vehículos a
adquirir, que sí estaba contemplado en las Bases.
• No se ha evidenciado que los dos (2) postores (Distribuidor y sub distribuidor) hayan
prestado los documentos faltantes, como son: El Manual de Taller y la Garantía específica
por cada vehículo.
• Según las Actas de la Comisión Especial la Propuesta Técnica era conforme no existiendo
ninguna observación por parte de los Técnicos Expertos, y es con el Informe No. 001-2011-
CE/CPP de fecha 14 Jun.2011, que la Comisión Especial informa al Alcalde las
irregularidades existentes solicitando sea anulada de oficio el proceso un día después de
haberse vencido el plazo para quedar consentida la Buena Pro.
• Los formatos que usó la Comisión Especial tuvo un encabezamiento diferente a los
contenidos en las Bases del concurso.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

• Los hechos expuestos transgreden lo establecido en el Art. 3° del Texto Único Ordenado
de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, así como lo establecido en los
Arts. 10°, 25° y 38° del Reglamento de la misma.
(Observación N° 1).

1.2. Se ha determinado que a través de la Planilla Única de Pago de Remuneraciones se ha venido


pagando indebidamente los conceptos de dietas por cesión de consejos a los servidores:

• Abg. Robinson Ramón Cerrón - Gerente Municipal


• CPCC. Wilfredo Campos Soto - Gerente de Administración
• CPCC. Jorge Castañeda Curiñaupa - Contador
• Eco. Pablo Neruda Del Caspio - Secretario General
• Tec. Nataly Huamán Paitan – Tesorera
(Observación N° 2).

1.3. Se ha determinado que en el año 2011 ha existido una inadecuada administración de los Fondos
Fijos para Caja Chica destinado para Gasto de Funcionamiento y de Inversión, lo que conllevo a un
descontrol en su utilización, al haberse adquirido bienes y servicios de manera directa, aun cuando
se debió efectuar mediante procesos de selección, desnaturalizando el objetivo del uso de los
fondos fijos para Caja Chica, el cual debió ser destinado exclusivamente para gastos menudos y
urgentes, habiéndose autorizado comprobantes de pago que consignaban deficiencias, tales como:
con signos visibles de haber sido adulterados, al haberse consignado con otro tipo de letra su
emisión a nombre de la Municipalidad Provincial de Huancayo, por adquisiciones que no concuerdan
con el giro del negocio del proveedor, por adquisiciones efectuadas en zonas urbanas y alejadas del
perímetro de la ciudad, así como un comprobante de pago emitido a nombre de la Municipalidad de
Junín.
(Observación N° 3).

1.4. La Municipalidad Provincial de Huancayo a través del Comité Especial designado mediante
Resolución de Alcaldía N° 035-2011-A/MPH del 20.Ene.2011, en el mes de marzo del año 2004
convocó tres (3) procesos de Adjudicación de Menor Cuantía para la adquisición de Material de
Ferretería, destinados para la ejecución de las Obras:

• “Cambio de Redes de Alcantarillado Calle 10 de la Av. Riva Aguero” por la


suma de S/. 21,770.23.
• “Construcción de Veredas y afirmado de las Calles 1 y 2 del Jr. Jorge Chávez
para la evacuación de Aguas Pluviales” por la suma de S/. 14,167.30.
• “Construcción de Veredas Mz. H, K, D, D, L y Richard Cushing por la
suma de S/. 16,255.73.

La Dirección de Logística, estuvo en la obligación de consolidar dichos requerimientos por tratarse


de bienes idénticos, a fin de que los mismos sean adquiridos mediante un proceso de mayor
complejidad, sin embargo dichas adquisiciones fueron fraccionadas para ser adquiridas mediante
procesos de Adjudicación de Menor Cuantía, en contravención a lo establecido en el Artículo 32°
del Decreto Supremo N° 013-2001-PCM que Aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

No obstante el Gerente Municipal en el año 2011 debió haber informado a CONSUCODE que a la
fecha no se venían fraccionando las adquisiciones, sin embargo se observó que en el año 2011 la
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Municipalidad a través del Comité Especial designado mediante Resolución de Alcaldía N° 742-
206-A/MPH de fecha 07 de agosto de 2011 convocó dos procesos de Adjudicación Directa Pública
para la Adquisición de bienes y contratación de servicios idénticos, destinados para la ejecución de
las Obras:

• “Mejoramiento Parque Miguel Cortés”, con un valor referencial de S/. 302,172.56.


• “Mejoramiento de la Vía Av. Riva Agüero y Construcción de 2da. Vía y 2da.
Etapa de la Urb. Bello Horizonte”, con un valor referencial de S/. 228,854.00.

La administración municipal por tratarse de bienes y contratación de servicios idénticos, igualmente


estuvo en la obligación de consolidar los requerimiento de dichos bienes para ser adquiridos
mediante un proceso de Licitación Pública, sin embargo dichas adquisiciones fueron fraccionadas
para ser adquiridas mediante dos procesos de Adjudicación Directa Pública, en contravención
a lo establecido en el Artículo 36° del Decreto Supremo N° 084-2011-PCM que Aprueba el
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, más aún si los precitados
procesos fueron convocados en forma simultánea.
(Observación N° 4).

II. RECOMENDACIONES

Se formulan las siguientes conclusiones:


Al Señor Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huancayo:

1.1. Que, la Dirección Municipal disponga que la Dirección de Logística, bajo responsabilidad
implemente el “Registro de Procesos de Selección y Contratos” en el cual deben registrar todos los
procesos de Adjudicación que se realizan, así como los contratos derivados de los mismos, en
cumplimiento al Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
(Conclusión No. 1)

1.2. Que, la Dirección de Logística cumpla con remitir la información sobre los procesos de selección al
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -CONSUCODE y a la Contraloría
General de la República, dentro de los plazos establecidos, en cumplimiento a la normatividad legal
vigente.
(Conclusión No. 1)

1.3. Que la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia de Administración adopten acciones a
fin de que en lo sucesivo los procesos de selección se convoque en las fechas programadas en el
Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, a fin de cumplir con las metas
programadas.
(Conclusión No. 1)

1.4. Que la Gerencia de Administración disponga a la Oficina de Logística y la Unidad de


Abastecimientos cumpla bajo responsabilidad con efectuar las adquisiciones de bienes dentro de su
competencia funcional.
(Conclusión No. 1)
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

1.5. Que la dirección de personal previa las planillas únicas de pagos de remuneraciones, verifique que
la unidad de remuneraciones, cumpla bajo responsabilidad efectuar los descuentos por pagos
indebidos a los funcionarios y servidores públicos de la Municipalidad Provincial de Huancayo, los
mismos que son materia de observación en el presente informe.
(Conclusión No. 2)

1.6. Que la dirección General de asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de Huancayo inicie en
calidad de urgente las acciones pertinentes a fin de recuperar lo indebidamente pagado a los
servidores y funcionarios, más los intereses legales que correspondas.
(Conclusión No. 2)

1.7. Que se cautele mediante la implementación de adecuados controles internos el cumplimiento


estricto de la normativa relacionada con la administración de los fondos de la municipalidad como es
lo relacionado al manejo de los Fondos Fijos para Caja Chica.
(Conclusión No. 3)

1.8. Que la directiva para la administración de los Fondos Fijos para Caja Chica se establezca los gastos
a ser cubiertos a través de dichos fondos, los mismos que por su naturaleza deben ser destinados
exclusivamente para gastos menudos y urgentes, tal como lo exige la normativa. Asimismo que la
Oficina de Contabilidad ejerza un adecuado control en la ejecución de dicho desembolsos, a fin que
los mismos se encuentren sustentado mediante comprobantes de pago debidamente emitidos,
responsabilidad que además debe ser ejercida por los funcionarios y/o servidores a cargo de la
autorización, en las diferentes instancias de la administración municipal.
(Conclusión No. 3)

Al Concejo Municipal:

1. Que la Procuraduría Municipal, considerando los fundamentos de hecho y de derecho


expuestos en el presente informe, formule la denuncia penal correspondiente contra el ex
Alcalde de la Municipalidad de Huancayo Sr. Fredy Arana Velarde, ex Director Municipal Ing.
Héctor Hoyos Castillo, el ex Director General de Asesoría Jurídica Abogado Vidal Aurelio
Alberca Barandiarán, la ex Directora General de Administración C.P.C. Carmen Padilla Yépez,
así como contra el Abog. César Augusto Palacios Castro, por ser presuntos responsable del
delito de APROVECHAMINETO INDEBIDO DEL CARGO O NEGOCIACION
INCOMPATIBLE, tipificado en el Artículo 397° del Código Penal, en agravio de la
Municipalidad de Huancayo, originando un perjuicio económico a la Municipalidad Provincial
de Huancayo por la suma de S/. 49.654.70, monto al que se le incluirá los intereses que
correspondan, por lo que se deberá considerar una reparación civil acorde, a fin de poder
recuperar dicho monto
(Conclusión No. 4)
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

EXAMEN ESPECIAL AL “AREA DE ADMINISTRACIÓN” DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL


DE HUANCAYO, PERIODO 2011

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El “Examen Especial al Área de Administración”, de la Municipalidad Provincial de Huancayo Período


comprendido entre el 02.ENE. Al 31.DIC.2011.;Es una Acción de Control Programada, que se efectúa en
cumplimiento al Plan Anual de Control, aprobado mediante Resolución Nº 100-2012-CGR de fecha
05.04.2012. Para cuyo efecto la Oficina de Control Interno de la MPH, acreditó a la Comisión de
Auditoría, mediante Oficio N° 003-2012/OCI-MPH del 10.JUN.2012.

2. NATURALEZA DEL EXAMEN

La presente acción de control corresponde a un “Examen Especial”, técnico, objetivo, independiente y


selectivo, orientado a determinar el grado de cumplimiento y aplicación de las disposiciones legales en
materia de Administrar una entidad.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Objetivo General:
Obtener evidencia suficiente, competente y relevante que permita al auditor, revelar el grado de
eficiencia, eficacia y economía en la Administración de la Municipalidad Provincial de Huancayo, durante
el período 2011.

Objetivos Específicos:

2. Obtener evidencia suficiente, competente y relevante que permita al auditor, revelar el grado de
cumplimiento y aplicación de las normas básicas y reglamentarias aplicables en administrar la
Municipalidad Provincial de Huancayo, durante el período 2011.

3. Determinar el grado de cumplimiento respecto a las metas y objetivos propuestos por la entidad
auditada, de acuerdo al PIA.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial, se realizó de acuerdo a las NAGAS, NIAS, NAGU y MAGU comprendiendo el
período de Enero a Diciembre del 2011.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Cabe señalar que el estudio y evaluación efectuada, no revela necesariamente todas las debilidades que
podrían existir en el proceso de «Administrar”, debido al carácter selectivo de la información examinada.

5. LIMITACIONES

DEMORA EN LA ENTREGA DE DOCUMENTOS SOLICITADOS AL ÁREA DE ADMINISTRACION DE


LA MPH, Y EN GRAN MAYORÍA NO NOS ALCANZARON.

• El OCI-MPH, mediante los Oficios Nº 005, 007 y 008-2012/OCI-MPH, solicitó al área de


Administración la documentación financiera y Administrativa, con el fin de evaluar; sin
embargo no se tuvo el apoyo necesario, limitando nuestra labor de control; toda vez que el
desarrollo del examen es cumplir con los plazos establecidos en el Programa de Auditoria.
• Situación que no permitirá concluir con el informe final en el plazo que se señala en el
Memorándum de Planeamiento.

6. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

6.1 ANTECEDENTES

La Municipalidad Provincial de Huancayo, se rige por la Ley Nº 27972 LEY Orgánica de


Municipalidades, y por las disposiciones pertinentes de la Constitución Política del Perú de 1993.

DATOS GENERALES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

La Municipalidad Provincial de Huancayo, se ubica en la parte central del Perú en plena


Cordillera de Los Andes, a 3,271 msnm.. Políticamente está dividida en 28 distritos. La población
es de 466,346 hbts según el censo del año 2007. Al finalizar el año 2012 la población proyectada
alcanza a 495,002 hbts. Es una Institución representante del vecindario, promotora del desarrollo
integral y de la adecuada prestación de los servicios públicos locales

LEY DE CREACIÓN

“Según Decreto del 21 de octubre de 1820 que expidiera San Martín, llamo Provincia a los
antiguos Partidos, i en el Reglamento Provisional se consideró como Partido a Huancayo, la
agitación política era tan grande que no permitió cumplirse…”, pero Huancayo fue un distrito
importante de Jauja, que se estableció un Juzgado de primera Instancia y una Municipalidad
autónoma independiente de la de Jauja, y el Congreso estableció la creación de la Provincia el
16 de noviembre de 1864.

6.2 BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

• Constitución Política del Perú 1993, promulgada el 29.Dic.1993.


• Ley 27444 - Ley de Procedimiento Administrativo General, publicada el 11.Abr.2001.
• Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y su modificatorias
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

• Ley Nº 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público


• Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
• Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
• Ley N° 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad.
• Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2012.
• Directiva Nº 001-2007-EF/77.15, Directiva de Tesorería.
• Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM – Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado
• Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM – Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, y sus modificatorias
• Resolución de Contraloría N° 195-88-CG – Aprueban Normas que Regulan la Ejecución de
Obras Publicas por Administración Directa
• Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo,
aprobado mediante Ordenanza Municipal Nº 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
• Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado
mediante Ordenanza Municipal 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
• Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República.
• Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO – Autorización previa a la ejecución y Pago de
Presupuestos Adicionales de Obras Públicas, Resolución de Contraloría Nº 036-2001-CG,
modificada por resolución de Contraloría Nº 092-2003-CG
• Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº
152-98-CG.
• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
• Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº
162-95-CG y 259-2000-CG
• Normas de Control Interno, aprobado con Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG
• Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
• Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata – Contraloría General de la República.

7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

En aplicación a los procedimientos de auditoría, la Comisión de auditoría al hallar evidencias


deficientes en el Área de Administración, en su oportunidad ha formulado y realizó la “Comunicación
de Hallazgos” a los funcionarios y/o servidores, presuntos involucrados en la presente acción de
control, que laboraron en la MPH durante el período del 2011.

Las aclaraciones recepcionadas han sido evaluadas y tomadas en consideración para elaborar el
Informe.

La relación de funcionarios, ex funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones del


presente informe se detalla en el ANEXO N° 01.

8. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Las consideraciones sobre la estructura de control interno, no muestra, ni revela toda las
debilidades, debido a la selectividad de la evaluación de las operaciones, siendo la Alta Dirección los
responsables de implantar y mantener un sistema de control interno sólido; sin embargo, los errores
detectados como resultado de la aplicación del Cuestionario de Control Interno, ha sido comunicado
por escrito al Alcalde de la MPH, según el Oficio N° 006-2012/OCI-MPH con fecha 16.JUN.2012. Se
adjunta un ejemplar, a fin de que disponga los correctivos necesarios.

El Memorándum de Control Interno se detalla en el ANEXO N° 02.

II. OBSERVACIONES

1. IRREGULARIDADES EN LA COMPRA DE UNIDAD VEHICULAR

De la revisión y análisis a los documentos contables proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha observado que se ha adquirido una unidad vehicular previa
al otorgamiento de la buena PRO. Asimismo no se formaliza la propiedad del vehículo a nombre de la
municipalidad; incumpliendo las normas de austeridad por el importe de S/. 35,000.00 n.s

Con la situación expuesta se ha incumplido con las normas de austeridad que señala: “En toda compra se
efectuara de acuerdo a la programación aprobada al inicio de año, respetando el presupuesto”. Asimismo las
normas de contrataciones y adquisiciones del estado, que señala: “Las compras efectuadas por la
Municipalidad Provincial de Huancayo deben llevarse a cado respetando el proceso de compras”.

La causa se debe a la negligencia de los funcionarios de la Municipalidad Provincial de Huancayo;


quienes han permitido la compra del vehículo sin respetar el proceso de las compras estatales.

Como consecuencia de esta compra irregular, la Municipalidad Provincial de Huancayo se vio afectada
económicamente por el importe de S/. 35,000.00 n.s, asimismo que el vehículo sigue a nombre del
administrador de la entidad.

RESUMEN DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios Nº 001, 002, 003, 004 y 006-2012/OCI-MPH emitidos
el 25.06.12, a los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se recepcionaron
sus comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:

1) Con Oficio N° 050-12/PRB-GM-MPH, 25.06.12, el Gerente Municipal Pedro Ríos Bárrete aclara
que no tiene participación directa en otorgar la buena pro para ello se designó al Jefe de
Abastecimiento quien es el responsable de dirigir y controlar las compras que se efectuó en el
periodo 2011.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

2) Con Oficio Nº 062-2012/RPS-GA./MPH,25.06.12No presentó sus aclaraciones y/o comentarios,


debo aclarar que dicha compra fue dispuesto por el Alcalde y el Director de la Municipalidad, y
como sabe usted ellos son Funcionarios quienes dirigen la Municipalidad, verbalmente le dije que
no era correcto realizar la compra del vehículo, pero ellos ya tenían el avance de la conversación
con el Proveedor del vehículo.

3) OFICIO Nº 080-2012/OCI-MPH de fecha 25.06.12El contador señala al respecto del hallazgo


Nº001 Como contador reclame al administrador y al gerente Municipal sobre el otorgamiento de
la buena pro era irregular y no tuve apoyo de ellos porque ya estaba autorizado el documento por
ellos mismos, entoncestenía que efectuarse el pago a pesar que intente corregir.

4) Con Oficio Nº 036-2012/JGL-JEFEABAST./MPH. 25.06.12El señor Juan Gonzales Lavado señala


Lo siguiente: A mi persona me comunicaron que era sumamente urgente por ello me apercibir en
la Oficina del Gerente Municipal y del Administrado para poder coordinar , como respuesta ellos
discutieron la compra inmediata y me obligaron a derivar el documento de Tesorería para el giro
de cheque respectivo.

5) Con Oficio Nº 014-2012/AMPM-TESO./MPH 25.06.12El señora Ana María Palacios Melgar Como
Tesorero recepciones el expediente para girar el Cheque sin tener en cuenta que todo el proceso
ya está avanzado y aprobado por lo Jefes, inmediato por ello giro el Cheque efectuado,
responsabilizando al Administrados, Gerente Municipal y Contador y pido que excluya de este
Hallazgo.

EVALUACION DE ACLARACIONES

1) El Sr. Gerente de la Municipal de la MPH, realiza comentarios No desvirtúa el Hallazgo, porque no


adjunto documento sustentatorios.

2) El Sr. Gerente Administrativo de la MPH no presenta aclaraciones documentadas


correspondientes a indicios ocurridos en su contra. Por tal motivo la observación no desvirtúa al
hallazgo que se le imputa.

3) El Contador de la MPH a pesar de sus justificaciones no tenía porque aprobar dicha adquisición
porque es de su competencia conocer y aplicar la normatividad de un proceso de adquisición
pública. Por tanto, la observación no desvirtúa el hallazgo.

4) El Sr. Jefe de Abastecimiento de la MPH no tenía por qué remitir la documentación a tesorería
para el pago respectivo a pesar de la urgencia; porque todo proceso de adquisición comprende
pasos y plazos que se han de cumplir consecutivamente. Por lo tanto No desvirtúa el hallazgo.

5) La Tesorera de la MPH no debió dejarse de influenciar por los funcionarios de la alta jerarquía
para emitir el respectivo cheque. Además porque no tenía la documentación respectiva dicho
expediente. Por lo tanto No desvirtúa el hallazgo.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

De la evaluación efectuada a los descargos y el silencio de algunos, no fueron suficientes para absolver
la observación planteada; por consiguiente, se ha determinado Responsabilidad administrativa y
Responsabilidad Civil a las siguientes autoridades y funcionarios:

Grte. Municipal Robinson Ramón Cerrón – Grte. Administración Wilfredo Campos Soto – Contador Jorge
Castañeda Curiñaupa – Jefe. Abastecimiento. Roger Castro Parián y la Tesorera. Nataly Huamán Paitan
por no haber previsto oportunamente las coordinaciones sobre las acciones dispuestas a viabilizar la
regularización de la adquisición vehicular, así como en la regularización de la transferencia de la
propiedad vehicular en favor de la Municipalidad Provincial de Huancayo.

2. NEGLIGENCIA EN EL PAGO DE DIETAS A FUNCIONARIOS

De la revisión y evaluación a los documentos proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha detectado que se ha realizado el pago de dietas sin haberse
efectuado las respectivas sesiones de concejo, toda vez que se ha realizado pagos inoportunos por el
importe de S/ 10,500.00 Nuevos Soles

Con la situación expuesta se ha incumplido la Ley Orgánica de Municipalidades la que en su artículo Nº


25 nos señala: ¨Todo pago efectuado por dietas deberá realizarse previa sesión de concejo¨.Así mismo las
normas de Tesorería, que señala: ¨Los pagos efectuados por la tesorería de la Municipalidad Provincial de
Huancayo deberá realizarse de acuerdo a libro de actas en el que consta la asistencia de los funcionarios¨.

La causa se ha originado por el poco cuidado del tesorero el sr Rigoberto de las Casas Trujillo por haber
realizado los pagos sin previa revisión al libro de actas con el que se lleva a cabo las sesiones de
concejo.

Como consecuencia de estos pagos irregulares, la Municipalidad Provincial de Huancayo se vio afectada
económicamente por el importe de S/ 10,500.00 Nuevos Soles

RESUMEN DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios Nº 001, 002, 003, 004 y 005-2012/OCI-MPH emitidos
el 25.06.12, a los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se recepcionaron
sus comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:

1) Con OFICIO Nº 050-2012/R.R.C-G.M/MPH de fecha 25/06/.2012.El Gerente Municipal menciona


que al Respecto de pago de dietas sin que se llevo a cabo la reunión del consejo municipal
desconoce por completo que se realizo los pagos y además menciona que es función del
administrador y del contador vigilar dichos pagos, teniendo en cuenta que todo pago debe ser
sustentado y actualizado sino se cuenta con ello no se debe efectuar ningún pago.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

2) Con OFICIO Nº 062-2012/W.C.S-G.A/MPH de fecha 25/06/.2012. El Gerente de Administración


Wilfredo Campos, aclaro que su persona realizo dichos pagos por que le alcanzaron las planillas
firmadas por los Asistentes y también los comprobantes de pago elaborados por ellos y el
documento tenía que seguir su curso hasta el pago correspondiente, sorprendiendo a su
despacho.

3) Con OFICIO Nº 080-2012/J.C.C-G.C/MPH de fecha 25/06/.2012. El Gerente de Contabilidad


menciona sobre este hallazgo que cuando le derivaron los documentos para efectos de pago su
persona reviso todo el sustento documentario y en ello encontró la planilla de pago de dietas
debidamente firmadas por los asistentes, pero sin el acta de reunión

4) Con OFICIO Nº 014-2012/N.H.P-J.T/MPH de fecha 25/06/.2012. La tesorera menciona que


Igualmente le derivaron la Planilla para efectuar el pago, cuando lo revisa ve todas las firmas de
los Asistentes y el visto bueno del Director Municipal y del Administrador en ningún momento le
informaron que no se había llevado a cabo la Reunión.

5) Con OFICIO Nº 085-2012/P.N.C-S.G/MPH de fecha 25/06/.2012. El Secretario General de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, tuvo conocimiento que no se llevó a cabo la Reunión
porque fue postergado para un día Sábado, en esa fecha no asistió porque se encontraba de viaje,
y a su retorno le alcanzaron la Planilla para hacer firmar a los Asistentes de la sesión Concejal, Y
ningún Funcionario le negó en firmar, aceptando su asistencia.

EVALUACION DE ACLARACIONES

1) El Gerente Municipal menciona que desconoce dichas sesiones realizadas por estar ausente
comprobándose esto con los boletos de viaje que presento.

2) El Gerente de Administración de la MPH debió de hacer un seguimiento antes de dar su


aprobación al pago de la planilla por concepto de sesión de consejo para determinar la veracidad
de lo ocurrido.

3) El Contador de la MPH no debió obviar la recepción del acta de Reunión de Sesión de Consejo
por ser de vital importancia para su respectiva aprobación y pago.

4) La tesorera de la MPH solo cumplió con ejecutar el pago respectivo, pero de todos modos debió
verificar si se llevó a cabo dicha sesión para su correspondiente pago.

5) El Secretario General menciona que no tenía conocimiento de la realización de la sesión de


consejo, siendo sorprendido por los supuestos asistentes quienes solicitaron firmar la planilla por
su supuesta asistencia a la reunión.

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES
De la evaluación efectuada a los descargos no fueron suficientes para absolver la observación planteada;
por consiguiente, se ha determinado Responsabilidad administrativa y Responsabilidad Civil a las
siguientes autoridades y funcionarios:
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Grte. Municipal Robinson Ramón Cerrón – Grte. Administración Wilfredo Campos Soto – Contador Jorge
Castañeda Curiñaupa – Secretario General Pablo Neruda del Caspio y la Tesorera. Nataly Huamán
Paitan por negligencia en el desempeño de sus funciones y por haber causado un perjuicio económico a
la Municipalidad Provincial de Huancayo.

3. IRREGULARIDADES POR ADULTERACION Y FALSIFICACION DE DOCUMENTOS

De la revisión y evaluación a los documentos proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, en cuanto se refiere a las operaciones realizadas se ha detectado
que se ha realizado operaciones ficticias con documentación adulterados así también se ha detectado la
falsificación de documentos para operaciones irreales.

Con la situación expuesta se ha incumplido con el Código Penal en el que señala: ¨Para la realización de
operaciones de una entidad municipal la documentación debe sea rea y autentica¨. Así mismo las normas de
Contabilidad, que señala: ¨las falsificación de cualquier tipo de documentación es irregular ya que distorsiona la
situación de la entidad¨.

La causa se ha originado por descuido del personal encargado de la atención en mesa de partes ya que
no ha identificado en el momento de su recepción la procedencia legal del documento dando acceso a
operaciones ficticias.

Como consecuencia de recepción de documentos adulterado y falsificados se generado un desorden


administrativo en cuanto a la documentación; ya que existen deficiencias de índole administrativo
funcional.

RESUMEN DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios Nº 001, 002, 003, 004, y 006-2012/OCI-MPH emitidos
el 25.06.12, a los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se recepcionaron
sus comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:

1) Con OFICIO Nº 050-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/.2012. El señor Ramón Cerrón señala que
el Administrador, el Contador y el Tesorero debían de hacer un control preventivo antes de
iniciarse el pago ya que el Jefe de Línea debe cumplir sus funciones a cabalidad; Sin embargo
precisa que a estos citados Funcionarios les debería caer una sanción por permitir avalar estas
irregularidades. Además señalo que al inicio del ejercicio manifiesta que cualquier acto doloso
que se cometa en su Gestión será sancionado y retirado de la Entidad

2) Con OFICIO Nº 062-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/.2012. El Gerente de Administrador


menciona que a su despacho llegaron toda la documentación para elaborar el comprobante de
pago y con ello se apersono ante al Gerente Municipal y el Alcalde para preguntar al respecto,
ellos le manifestaron que no eran necesario efectuar el pago. Tenía que priorizar con el giro de
documento y no sabía que los documentos eran ficticios.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

3) Con OFICIO Nº 080-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/.2012. El Gerente de Contabilidad


recepciono todos los documentos que sustentan el gasto, que estaban firmados, sellados y
autorizados por los Funcionarios pertinentes por ello derivo y aprobó el dichos pagos sin
percatarse que todos eran ficticios

4) Con OFICIO Nº 036-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/.2012. El señor Roger Castro señala que a
su despacho le llegaron las facturas correspondientes para elaborar las órdenes de compra,
Pero dichas cotizaciones no realizo su despacho porque era una compra directa y cuando hiso la
observación le dijeron que solo se limitara a registrar y no ha observar.

5) Con OFICIO Nº 014-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/.2012. La señora Tesorera señala que el


expediente para el pago le derivó con todas las firmas autorizadas y por ello autorizó dicho pago
sin tener en cuenta que todo este sustentado era falso.

EVALUACION DE ACLARACIONES

1) El Gerente de la M.P.H aduce la responsabilidad al Administrador, Contador y al tesorero. Pero


el hecho de ocupar un cargo de alto nivel exige que su despacho sea el más exigente y
cuidadoso en temas de este aspecto y más aun cuando las evidencias encontradas en su contra
sustentan su participación en la adulteración y falsificación de documentos. Por lo tanto no
desvirtúa el hallazgo.

2) El Gerente de Administrador no debió dejarse influenciar por el Gerente Municipal y el Alcalde


para realizar la documentación. Ya que el debe de ser autónomo en sus funciones y decisiones
que pudiera tomar. Por lo tanto no desvirtúa en el proceso de este hallazgo.

3) El Contador Jorge Castañeda al momento de recepcionar los documentos debió verificar antes
remitir la documentación para su respectivo pago. Ya que su despacho está encargado no solo
del registro de la documentación sino también de la fiscalización documentaria. Po lo tanto no
desvirtúa el hallazgo

4) La Tesorera de la M.P.H debió de ser más cuidadoso al momento de verificar la autenticidad de


los documentos para su respectivo pago y hacer el seguimiento del proceso a toda la
documentación recepcionada. Po lo tanto no desvirtúa el hallazgo.

5) El Jefe de Abastecimiento al momento de recepcionar los documentos no debió de registrarla


más si debió de observarlas a pesar de la presión por parte de otros funcionarios.

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

De la evaluación efectuada a los descargos no fueron suficientes para absolver la observación planteada;
por consiguiente, se ha determinado Responsabilidad administrativa, Responsabilidad Civil y
Responsabilidad Penal a las siguientes autoridades y funcionarios:
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Grte. Municipal Robinson Ramón Cerrón – Grte. Administración Wilfredo Campos Soto – Contador Jorge
Castañeda Curiñaupa – Jefe. Abastecimiento. Roger Castro Parián y la Tesorera. Nataly Huamán Paitan
por haber hecho uso inadecuado de los recursos de Fondos de Caja Chica para cancelar compromisos
por adjudicaciones y contrataciones directas que los mencionados funcionario y servidores efectuaron, las
que a su vez se valieron en el uso de documentos y comprobantes de pago adulterados y falsificados;
generándose así un perjuicio económico a la Municipalidad Provincial de Huancayo.

4. IRREGULARIDADES EN FAVORECIMIENTO Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO AL


CONSORCIO “BUENA AVENTURA”

De la verificación y evaluación a los documentos proporcionados por el área de administración de la


Municipalidad Provincial de Huancayo, se ha encontrado la existencia de favoritismo en el otorgamiento
de la buena pro al consorcio ¨BUENAVENTURA¨, para la realización de la obra Mejoramiento Vial de la
Avenida ¨Riva Agüero¨ en la que se ha determinado que el encargado de dicha obra tenia vinculo de 2do
grado por afinidad con el alcalde de la Municipalidad Provincial de Huancayo.

Con la situación expuesta se ha incumplido con la Ley de Contratación y Adquisición del Estado en la
que señala en su artículo N’57: ¨para el otorgamiento de la buena pro para la realización de obras no deberá
existir ningún tipo de vínculo familiar por parte de los funcionario de la entidad municipal como de la entidad
ganadora de la buena PRO…¨.

La causa se debe a la negligencia de personal encargado del otorgamiento de la buena pro que
conociendo la ley y el vínculo familiar existente hiso caso omiso a está dando la buena pro al consorcio
¨Buenaventura¨

Como consecuencia el otorgamiento de la buena pro al consorcio Buenaventura se ha generado


deficiencia en el proceso de ejecución de obras ya que existe el riesgo de la ejecución de la obra de mala
calidad.

RESUMEN DE ACLARACIONES

De las comunicaciones realizadas mediante oficios Nº 001, 002 y 006-2012/OCI-MPH emitidos el


25.06.12, a los funcionarios y servidores de la Municipalidad Provincial de Huancayo, se recepcionaron
sus comentarios y/o aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:

1) Con OFICIO Nº 050-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/.2012. El Gerente Municipal señala que no


hubo favorecimiento a ningún Proveedor si no que se toma en cuenta que en la Ciudad de
Huancayo no haya buenos Empresarios en Construcción además que la Empresa ganadora es
conocida a nivel Nacional y es de Garantía por ello se dio la preferencia ya que cumple con todo
los requisitos del Proveedor y tiene la formalidad de la SUNAT y del Ministerio de Trabajo por
tanto este proceso de contratación se encuentra en regla.

2) Con OFICIO Nº 062-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/2012. El Gerente deAdministrador menciona


que no participo en la apertura de sobres de los Proveedores porque lo realizaron el Comité de
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

compra. Al momento de revisar el sustento no se percato ni averiguo si las cotizaciones eran


verídicas.

3) Con OFICIO Nº 036-2012/OCI-MPH de fecha 25/06/2012. El señor Gerente de Abastecimientos


Víctor Guzmán Flores señala que designo una Comisión de compra por lo tanto desconoce del
favorecimiento a un determinado Proveedor de Buena Ventura y solo se limito a revisar el
sustento de la compra ya que no es su función.

EVALUACION DE ACLARACIONES

1) El Gerente Municipal obvio que de no haber buenos postores que cumplan con todo los
requisitos requeridos por el proceso de adquisición esta se debió declarar “desierta”, para luego
realizar una nueva convocatoria. Por lo tanto el hallazgo no desvirtúa

2) El Administrador de la M.P.H debió de ser más cuidadoso al momento de verificar la


autenticidad de los documentos de las cotizaciones, propuestas técnicas y económicas para
determinar su razonabilidad y veracidad por ser parte su función como administrado. Po lo tanto
no desvirtúa el hallazgo.

3) El señor Roger Castro como Jefe de Abastecimiento debe de estar pendiente de todo el
proceso de adquisición desde el requerimiento hasta el otorgamiento de la buena pro por tal
motivo no desvirtúa el hallazgo.

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES

De la evaluación efectuada a los descargos no fueron suficientes para absolver la observación planteada;
por consiguiente, se ha determinado Responsabilidad administrativa y Responsabilidad Civil a las
siguientes autoridades y funcionarios:

Grte. Municipal Robinson Ramón Cerrón – Grte. Administración Wilfredo Campos Soto – Jefe.
Abastecimiento. Roger Castro Parián por negligencia en el desempeño de sus funciones y por haber
causado un perjuicio económico a la Municipalidad Provincial de Huancayo.

III. CONCLUSIONES

Como resultado del Examen Especial se formulan las siguientes conclusiones:

3.1. Que, en la Licitación Pública No. 002-2011-CE/MPH convocada para la Adquisición de un (1)
camión volquete de 15 m3, se estuvo realizando en forma irregular previo al otorgamiento de la
Buena Pro y que además después de haberse realizado la compra el bien, este aun no se ha
registrado la propiedad a nombre de la Municipalidad Provincial de Huancayo generándole un
perjuicio económico por S/. 35,000.00 n.s.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Las observaciones que se determinaron en dicho Proceso de Adquisición, son:

• La Adquisición no estaba contenido en el Plan Anual de Adquisiciones del año 2011.


• El aviso de convocatoria no indicaba la condición y año de fabricación de losvehículos a
adquirir, que sí estaba contemplado en las Bases.
• No se ha evidenciado que los dos (2) postores (Distribuidor y sub distribuidor)
hayanprestado los documentos faltantes, como son:El Manual de Taller y la Garantía
específica por cada vehículo.
• Según las Actas de la Comisión Especial la Propuesta Técnica era conforme noexistiendo
ninguna observación por parte de los Técnicos Expertos, y es con elInforme No. 001-2011-
CE/CPP de fecha 14 Jun.2011, que la Comisión Especialinforma al Alcalde las
irregularidades existentes solicitando sea anulada de oficio elproceso un día después de
haberse vencido el plazo para quedar consentida la BuenaPro.
• Los formatos que usó la Comisión Especial tuvo un encabezamiento diferente a
loscontenidos en las Bases del concurso.
• Los hechos expuestos transgreden lo establecido en el Art. 3° del Texto Único Ordenadode
la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, así como lo establecido en losArts.
10°, 25° y 38° del Reglamento de la misma.
(Observación N° 1).

3.2. Se ha determinado que a través de la Planilla Única de Pago de Remuneraciones se ha venido


pagando indebidamente los conceptos de dietas por cesión de consejos a los servidores:

• Abg. Robinson Ramón Cerrón - Gerente Municipal


• CPCC. Wilfredo Campos Soto - Gerente de Administración
• CPCC. Jorge Castañeda Curiñaupa - Contador
• Eco. Pablo Neruda Del Caspio - Secretario General
• Tec. Nataly Huamán Paitan – Tesorera
(Observación N° 2).

3.3. Se ha determinado que en el año 2011 ha existido una inadecuada administración de los Fondos
Fijos para Caja Chica destinado para Gasto de Funcionamiento y de Inversión, lo que conllevo a un
descontrol en su utilización, al haberse adquirido bienes y servicios de manera directa, aun cuando
se debió efectuar mediante procesos de selección, desnaturalizando el objetivo del uso de los
fondos fijos para Caja Chica, el cual debió ser destinado exclusivamente para gastos menudos y
urgentes, habiéndose autorizado comprobantes de pago que consignaban deficiencias, tales como:
con signos visibles de haber sido adulterados, al haberse consignado con otro tipo de letra su
emisión a nombre de la Municipalidad Provincial de Huancayo, por adquisiciones que no concuerdan
con el giro del negocio del proveedor, por adquisiciones efectuadas en zonas urbanas y alejadas del
perímetro de la ciudad, así como un comprobante de pago emitido a nombre de la Municipalidad de
Junín.
(Observación N° 3).

3.4. La Municipalidad Provincial de Huancayo a través del Comité Especial designado mediante
Resolución de Alcaldía N° 035-2011-A/MPH del 20.Ene.2011, en el mes de marzo del año 2004
convocó tres (3) procesos de Adjudicación de Menor Cuantía para la adquisición de Material de
Ferretería, destinados para la ejecución de las Obras:
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

• “Cambio de Redes de Alcantarillado Calle 10 de la Av. Riva Aguero” por la


suma de S/. 21,770.23.
• “Construcción de Veredas y afirmado de las Calles 1 y 2 del Jr. Jorge Chávez
para la evacuación de Aguas Pluviales” por la suma de S/. 14,167.30.
• “Construcción de Veredas Mz. H, K, D, D, L y Richard Cushing por la
suma de S/. 16,255.73.

La Dirección de Logística, estuvo en la obligación de consolidar dichos requerimientos por tratarse


de bienes idénticos, a fin de que los mismos sean adquiridos mediante un proceso de mayor
complejidad, sin embargo dichas adquisiciones fueron fraccionadas para ser adquiridas mediante
procesos de Adjudicación de Menor Cuantía, en contravención a lo establecido en el Artículo 32°
del Decreto Supremo N° 013-2001-PCM que Aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado.

No obstante el Gerente Municipal en el año 2011 debió haber informado a CONSUCODE que a la
fecha no se venían fraccionando las adquisiciones, sin embargo se observó que en el año 2011 la
Municipalidad a través del Comité Especial designado mediante Resolución de Alcaldía N° 742-
206-A/MPH de fecha 07 de agosto de 2011 convocó dos procesos de Adjudicación Directa Pública
para la Adquisición de bienes y contratación de servicios idénticos, destinados para la ejecución de
las Obras:

• “Mejoramiento Parque Miguel Cortés”, con un valor referencial de S/. 302,172.56.


• “Mejoramiento de la Vía Av. Riva Agüero y Construcción de 2da. Vía y 2da.
Etapa de la Urb. Bello Horizonte”, con un valor referencial de S/. 228,854.00.

La administración municipal por tratarse de bienes y contratación de servicios idénticos, igualmente


estuvo en la obligación de consolidar los requerimiento de dichos bienes para ser adquiridos
mediante un proceso de Licitación Pública, sin embargo dichas adquisiciones fueron fraccionadas
para ser adquiridas mediante dos procesos de Adjudicación Directa Pública, en contravención
a lo establecido en el Artículo 36° del Decreto Supremo N° 084-2011-PCM que Aprueba el
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, más aún si los precitados
procesos fueron convocados en forma simultánea.
(Observación N° 4).

IV. RECOMENDACIONES

En mérito a las conclusiones expuestas en el presente informe se propone las siguientes


recomendaciones:

Al Señor Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huancayo:

4.1. Que, la Dirección Municipal disponga que la Dirección de Logística, bajoresponsabilidad implemente
el “Registro de Procesos de Selección y Contratos” en elcual deben registrar todos los procesos de
Adjudicación que se realizan, así como loscontratos derivados de los mismos, en cumplimiento al
Reglamento de la Ley deContrataciones y Adquisiciones del Estado.
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

(Conclusión No. 1)

4.2. Que, la Dirección de Logística cumpla con remitir la información sobre los procesos deselección al
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -CONSUCODE y a la Contraloría
General de la República, dentro de los plazosestablecidos, en cumplimiento a la normatividad legal
vigente.
(Conclusión No. 1)

4.3. Que la Gerencia Municipal en coordinación con la Gerencia de Administración adoptenacciones a fin
de que en lo sucesivo los procesos de selección se convoque en las fechasprogramadas en el Plan
Anual de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, a fin decumplir con las metas programadas.
(Conclusión No. 1)

4.4. Que la Gerencia de Administración disponga a la Oficina de Logística y la Unidad


deAbastecimientos cumpla bajo responsabilidad con efectuar las adquisiciones de bienesdentro de
su competencia funcional.
(Conclusión No. 1)

4.5. Que la dirección de personal previa las planillas únicas de pagos de remuneraciones, verifique que
la unidad de remuneraciones, cumpla bajo responsabilidad efectuar los descuentos por pagos
indebidos a los funcionarios y servidores públicos de la Municipalidad Provincial de Huancayo, los
mismos que son materia de observación en el presente informe.
(Conclusión No. 2)

4.6. Que la dirección General de asesoría Jurídica de la Municipalidad Provincial de Huancayo inicie en
calidad de urgente las acciones pertinentes a fin de recuperar lo indebidamente pagado a los
servidores y funcionarios, mas los intereses legales que correspondas.
(Conclusión No. 2)

4.7. Que se cautele mediante la implementación de adecuados controles internos el cumplimiento


estricto de la normativa relacionada con la administración de los fondos de la municipalidad como es
lo relacionado al manejo de los Fondos Fijos para Caja Chica.
(Conclusión No. 3)

4.8. Que la directiva para la administración de los Fondos Fijos para Caja Chica se establezca los gastos
a ser cubiertos a través de dichos fondos, los mismos que por su naturaleza deben ser destinados
exclusivamente para gastos menudos y urgentes, tal como lo exige la normativa. Asimismo que la
Oficina de Contabilidad ejerza un adecuado control en la ejecución de dicho desembolsos, a fin que
los mismos se encuentren sustentado mediante comprobantes de pago debidamente emitidos,
responsabilidad que además debe ser ejercida por los funcionarios y/o servidores a cargo de la
autorización, en las diferentes instancias de la administración municipal.
(Conclusión No. 3)

Al Concejo Municipal:

1. Que la Procuraduría Municipal, considerando los fundamentos de hecho y de derecho


expuestos en el presente informe, formule la denuncia penal correspondiente contra el ex
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Alcalde de la Municipalidad de Huancayo Sr. Fredy Arana Velarde, ex Director Municipal Ing.
Héctor Hoyos Castillo, el ex Director General de Asesoría Jurídica Abogado Vidal Aurelio
Alberca Barandiarán, la ex Directora General de Administración C.P.C. Carmen Padilla Yépez,
así como contra el Abog. César Augusto Palacios Castro, por ser presuntos responsable del
delito de APROVECHAMINETO INDEBIDO DEL CARGO O NEGOCIACION
INCOMPATIBLE, tipificado en el Artículo 397° del Código Penal, en agravio de la
Municipalidad de Huancayo, originando un perjuicio económico a la Municipalidad Provincial
de Huancayo por la suma de S/. 49.654.70, monto al que se le incluirá los intereses que
correspondan, por lo que se deberá considerar una reparación civil acorde, a fin de poder
recuperar dicho monto
(Conclusión No. 4)

Huancayo, 31 De Julio del 2012

____________________________
CPCC. ARANA PARODI, Ronald
Supervisor de Auditoria - MPH
Nº Matricula: 005-885
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

ANEXO Nº001
Comunicación De Hallazgos

REF NOMBRES Y
FECHA OFICIO Nº CARGO OFICINA ASUNTO RECEPCION FOLIO
P/T APELLIDOS

Robinson Ramón Gerente 001-2012/OCI- Comunicación


01 25/06/12 001-2012/OCI-MPH Almacén 04
Cerrón Municipal MPH De Hallazgos

Wilfredo Campos Gerente de 002-2012/OCI- Comunicación


02 25/06/12 002-2012/OCI-MPH Gerencia 04
Soto Administración MPH De Hallazgos

Jorge Castañeda 003-2012/OCI- Comunicación


03 25/06/12 003-2012/OCI-MPH Contador Gerencia 04
Curiñaupa MPH De Hallazgos

Nataly Huamán Contabilida 004-2012/OCI- Comunicación


04 25/06/12 004-2012/OCI-MPH Tesorera 03
Paitan d MPH De Hallazgos

Pablo Neruda Del Secretario 005-2012/OCI- Comunicación


05 25/06/12 005-2012/OCI-MPH Tesorería 01
Caspio General MPH De Hallazgos

Roger Castro Jefe de 006-2012/OCI- Comunicación


06 25/06/12 006-2012/A-MPH Secretaria 04
Parián Abastecimiento MPH De Hallazgos

____________________ ____________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

ANEXO Nº002
Memorándum de Control Interno

“MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO”

MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

12. ANTECEDENTES DEL EXAMEN ESPECIAL

La acción de control practicada a la Municipalidad Provincial de Huancayo, denominada “EXAMEN


ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACION - 2012”, corresponde a una acción de control programada
en el Plan Anual de Control 2012, aprobado por Contraloría General de la República, mediante
Resolución de Vicecontralora General Nº 01-2012-CG, publicado el 14 de enero 2012; así como lo
dispuesto en la Directiva N° 013-2012-CG/340, aprobada con Resolución de Contraloría N° 117-2012-
CG, de fecha 14 de Enero 2012.

Conforme a la normativa vigente, el Jefe del Órgano de Control Institucional de la Municipalidad


Provincial de Huancayo, comunicó el inicio de la Acción de Control al Titular del Pliego mediante Oficio
Nº 031-2012-MPH/OCI de fecha 15 de Enero de 2012 y a la Contraloría General de la República
mediante Oficio N° 032-2012-MPH/OCI de fecha 15 de Enero del 2012.respectivamente.

13. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Huancayo, es un gobierno local con autonomía política, económica y


administrativa, cuyos objetivos principales son:

♦ Promover la adecuada prestación de servicios público local.


♦ Representar el vecindario.
♦ Promover el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción.

Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas.

El Régimen Laboral de su personal empleado está sujeto al Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de
la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Públicos y su Reglamento Decreto Supremo
N° 005-90-PCM; y el personal obrero está comprendido bajo el régimen de actividad privada establecido
en el Decreto Legislativo N° 728.

14. OBJETIVOS DEL EXAMEN

El Objetivo del Examen Especial al Área de Administración estará orientada a determinar el


cumplimiento de la normativa vigente a nivel de sus aspectos administrativos y operativos, referidos a la
adquisición de bienes y contratación de servicios, ejecución de obras y la evaluación de la información
contable - financiera presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la formulación de
la Cuenta General de la República, conforme a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340,
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27 de julio 2001 y según lo dispuesto


por las Normas de Auditoría Gubernamental.

Objetivo General

Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del sistema de control interno en la áreas


administrativas y en actividades vinculadas con la misión y objetivos de la entidad; identificando y
determinando el grado de solides, eficiencia y eficacia de los controles clave que aseguren a la
Municipalidad Provincial de Huancayo el cumplimiento de sus objetivos y metas.

Objetivos Específicos

3) Establecer si el planeamiento, los procesos de selección y la recepción de los bienes y servicios


adquiridos por la municipalidad, se ejecutaron cumpliendo con las disposiciones establecidas en la
normativa, bajo los criterios de racionalidad y transparencia; y con la calidad, oportunidad y precios
adecuados.

4) Verificar si los procesos de adquisición y bienes y contratación de servicios, gastos de personal y


demás conceptos relativos a egresos se sujetan a la normativa vigente y se registran e informan
oportunamente y adecuadamente.

15. ALCANCE DEL EXAMEN

La presente Acción de Control se desarrollará bajo la forma de Examen Especial al Área de


Administración en concordancia con las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), aprobada por
Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG del 22 setiembre de 1995 y modificación última mediante
Resolución de contraloría 259-2000-CG de fecha 13 de diciembre del 2000, y comprenderá la revisión de
los estado financieros y la evaluación de la consistencia de los saldos presentados en los estados
financieros preparados por la entidad y si presentan razonablemente la situación financiera, los
resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con las disposiciones vigentes.
Asimismo, comprenderá la evaluación de la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto de la Unidad
Ejecutora, teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto
público; así como, establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el
Presupuesto Institucional concordantes con las disposiciones legales vigentes. La presente acción de
control también comprenderá la evaluación de la adquisición y la razonabilidad del valor de bienes
patrimoniales de la municipalidad provincial de Huancayo.

El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2011.

La Municipalidad Provincial de Huancayo Tiene como Órgano de Gobierno:


Concejo Municipal
Alcaldía.

El Concejo Municipal es el Órgano de Gobierno que ejerce funciones normativas y fiscalizadoras. Está
constituida por el Alcalde y los Regidores siendo el Alcalde responsables de ejercer funciones ejecutivas
la Administración Municipal.

16. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD EXAMINADA


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Las normas aplicables son las siguientes:


Constitución Política del Perú de 1993
Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y su modificatorias
Ley Nº 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Ley Nº 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley Nº 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
Ley N° 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad.
Ley Nº 29626, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2012.
Directiva Nº 001-2007-EF/77.15, Directiva de Tesorería.
Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM – Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado
Decreto Supremo Nº 084-2004-PCM – Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, y sus modificatorias
Resolución de Contraloría N° 195-88-CG – Aprueban Normas que Regulan la Ejecución de Obras
Publicas por Administración Directa
Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado
mediante Ordenanza Municipal Nº 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huancayo, aprobado
mediante Ordenanza Municipal 204-MPH/CM del 3 de Setiembre del año 2004.
Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República.
Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO – Autorización previa a la ejecución y Pago de Presupuestos
Adicionales de Obras Públicas, Resolución de Contraloría Nº 036-2001-CG, modificada por
resolución de Contraloría Nº 092-2003-CG
Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº 152-98-
CG.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), aprobado con Resolución de Contraloría Nº 162-95-
CG y 259-2000-CG
Normas de Control Interno, aprobado con Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG
Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata – Contraloría General de la República.

17. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN ESPECIAL

Los Procedimientos del Examen Especial al Área de Administración y Cuestionarios de Control Interno
tienen carácter de indicativos, por lo cual son flexibles y susceptibles de modificarse a criterio del auditor
responsable del examen y se adjuntan al presente memorando.

18. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecución de la “EXAMEN ESPECIAL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN– PERIODO 2011”, se ha


previsto la participación de una comisión conformada por el personal siguiente
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Cargo Nombres y Apellidos


Supervisor CPCC. Melida Pecho Rafael
Auditor Encargado CPCC. Arana Parodi Ronald
Integrante CPCC. Ramón Cerrón Robinson

19. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

Horas hombre por actividad:

DÍAS ÚTILES N° DE TOTAL


PERSONAS H/H
Planificación 3 2 48
Trabajo de Campo 22 5 544
Evaluación de Aclaraciones y/o comentarios 15 3 360
Redacción de Informe 5 4 160
Supervisión del informe 3 1 24
Sustentación ante Jefe del Órgano de Control Institucional 1 2 16
Remisión del Informe 1 1 8
TOTAL 50 1160

Los plazos para la ejecución del Examen se detallan a continuación:

Fases de la Plazos de ejecución


Días Útiles
Auditoria Del Al
Planificación 08 14.Ene.2012 27.Feb.2012
Ejecución 30 01.Feb.2012 06.Nov.2012
Informe 07 06.Nov.2012 15.Nov.2012
Total 45

El cronograma de actividades y costos programa se presenta en los cuadros adjunto.

20. COSTO DE LA ACTIVIDAD


El costo estimado del Examen Especial Área de Administración, a practicarse en la Municipalidad
Provincial de HUANCAYO, asciende a S/. 26 828.00

TOTAL
INTEGRANTES COSTO H/H REMUNERACIÓN S/.
H/H
Supervisor 220 47.00 10 340.00
Jefe de Comisión 398 26.00 10 348.00
Auditor Integrante 314 20.00 6 280.00
TOTAL 932 26 828.00
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

21. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


Como resultado del Examen Especial Área de Administración, se emitirá el Informe de conformidad con la
NAGU 4.40 “Contenido del Informe”, aprobada por resolución de Contraloría N° 309-2012-CG de 14 de
enero 2012, el cual será alcanzado a las instancias respectivas a los cincuenta y seis (56) días hábiles de
iniciado el trabajo de campo, para la adopción de las acciones correctivas tendentes a superar las
recomendaciones planteadas.
Asimismo, si en la ejecución del examen Especial Área de Administraciónse evidencia indicios razonables
de comisión de delito, o de presunta responsabilidad civil, se emitirá el Informe Especial respectivo de
conformidad con lo dispuesto en la NAGU 4.50 “Informe Especial”, aprobada por Resolución de
Contraloría N° 162-95-CG del 22.set.95 y sustituida por Resolución de Contraloría N° 012-2002-CG del
21.ENE.2002.

22. FORMATO DEL INFORME


En concordancia con lo establecido en la NAGU 4.4.0 “Contenido del Informe”, la estructura del Informe
resultante del Examen Especial Área de Administración, será la siguiente:

VII. INTRODUCCIÓN
8. Origen del examen.
9. Naturaleza y Objetivos del Examen.
10. Alcance del examen.
11. Antecedentes y base legal de la entidad.
12. Comunicación de hallazgos.
13. Memorándum de Control Interno.
14. Otros aspectos de importancia.
VIII. OBSERVACIONES
IX. CONCLUSIONES
X. RECOMENDACIONES
XI. ANEXOS
XII. FIRMAS
Adicionalmente se emitirá una Síntesis Gerencial del Informe.

________________________ _________________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Auditor de la M.P.H

El Jefe de Órgano de Control Institucional que suscribe ha revisado el presente Plan de Examen Especial y Programa de Auditoría,
encontrando conforme su contenido; aprobándolo y autorizando su ejecución.
Jefe de la Oficina de Control Institucional.

HUANCAYO, MARZO del 2012


EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

ANEXO Nº003
Aclaraciones y/o Comentarios Recepcionados

REF NOMBRES Y
FECHA EXPEDIENTE CARGO OFICINA REFERENCIA ASUNTO FOLIO
P/T APELLIDOS

CPCC. ARANA Jefe de OCI - 001-2012/OCI- Aclaraciones De


01 30/06/12 050-2012/OCI-MPH O.C.I. 02
PARODI, Ronald MPH MPH Hallazgos

CPCC. ARANA Jefe de OCI - 002-2012/OCI- Aclaraciones De


02 30/06/12 062-2012/OCI-MPH O.C.I. 02
PARODI, Ronald MPH MPH Hallazgos

CPCC. ARANA Jefe de OCI - 003-2012/OCI- Aclaraciones De


03 30/06/12 080-2012/OCI-MPH O.C.I. 02
PARODI, Ronald MPH MPH Hallazgos

CPCC. ARANA Jefe de OCI - 004-2012/OCI- Aclaraciones De


04 30/06/12 014-2012/OCI-MPH O.C.I. 02
PARODI, Ronald MPH MPH Hallazgos

CPCC. ARANA Jefe de OCI - 005-2012/OCI- Aclaraciones De


05 30/06/12 085-2012/OCI-MPH O.C.I. 02
PARODI, Ronald MPH MPH Hallazgos

CPCC. ARANA Jefe de OCI - 006-2012/OCI- Aclaraciones De


06 30/06/12 036-2012/A-MPH O.C.I. 02
PARODI, Ronald MPH MPH Hallazgos

____________________ ____________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

ANEXO Nº004
Documentos Emitidos

REF NOMBRES Y
FECHA OFICIO Nº CARGO AREA ASUNTO FOLIO
P/T APELLIDOS

ECO. DIMAS ALIAGA PLAN ANUAL DE


01 10/01/12 001-2012/OCI-MPH ALCALDE ALCALDIA 14
CASTRO CONTROL

CPCC. PERCY JEFE DE LA PLAN ANUAL DE


02 10/01/12 002-2012/OCI-MPH O.C.I. 14
GUTIERREZ ENCISO C.G.R.-HYO CONTROL

ECO. DIMAS ALIAGA ACREDITACION DE


03 10/06/12 003-2012/OCI-MPH ALCALDE ALCALDIA 05
CASTRO COMISION

CPCC. PERCY JEFE DE LA ACREDITACION DE


04 10/06/12 004-2012/OCI-MPH O.C.I. 05
GUTIERREZ ENCISO C.G.R.-HYO COMISION

REQUERIMIENTOS
ECO. DIMAS ALIAGA
05 10/06/12 005-2012/OCI-MPH ALCALDE ALCALDIA DE DOCUMENTOS 01
CASTRO
CONTABLES

ECO. DIMAS ALIAGA MEMORANDUM DE


06 17/06/12 006-2012/OCI-MPH ALCALDE ALCALDIA 01
CASTRO CONTROL INTERNO

REITERO DE OFICIO
ECO. DIMAS ALIAGA
07 18/06/12 007-2012/OCI-MPH ALCALDE ALCALDIA Nº 005-2012/OCI- 01
CASTRO
MPH

REITERO DE OFICIO
ECO. DIMAS ALIAGA
08 21/06/12 008-2012/OCI-MPH ALCALDE ALCALDIA Nº 005, 007- 01
CASTRO
2012/OCI-MPH

____________________ ____________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

ANEXO Nº005
Documentos Recepcionados

REF NOMBRES Y
FECHA OFICIO Nº CARGO AREA REFERENCIA ASUNTO FOLIO
P/T APELLIDOS

APROBACION
014-2012/A- CPCC. RONALD JEFE DE 001-2012/OCI-
01 11/01/12 O.C.I. DEL PLAN ANUAL 01
MPH ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH
DE CONTROL

APROBACION
170- CPCC. RONALD JEFE DE 002-2012/OCI-
02 11/01/12 O.C.I. DEL PLAN ANUAL 02
2012/CGR ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH
DE CONTROL

015-2012/A- CPCC. RONALD JEFE DE 003-2012/OCI- ACREDITACION


03 11/01/12 O.C.I. 01
MPH ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH DE COMISION

171- CPCC. RONALD JEFE DE 004-2012/OCI- ACREDITACION


04 11/01/12 O.C.I. 01
2012/CGR ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH DE COMISION

REMISIONDE
016-2012/A- CPCC. RONALD JEFE DE 005-2012/OCI-
05 11/01/12 O.C.I. DOCUMENTOS 123
MPH ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH
CONTABLES

RECEPCION DE
017-2012/A- CPCC. RONALD JEFE DE 006-2012/OCI- MEMORANDUM
06 19/06/12 O.C.I. 01
MPH ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH DE CONTROL
INTERNO
REMISION DE
019-2012/A- CPCC. RONALD JEFE DE 008-2012/OCI- REQUERIMIENTO
07 26/06/12 O.C.I. 111
MPH ARANA PARODI O.C.I/M.P.H. MPH DE DOCUMENTOS
CONTABLES

____________________ ____________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

Control De Oficios
DOCUMENTOS EMITIDOS

01 02 03

04 05 06

07 08 09

10 11 12

Control De Oficios
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

01 02 03

04 05 06

07 08 09

10 11 12

____________________ ____________________
CPCC. Melida Pecho Rafael CPCC. Arana Parodi Ronald
Nº Matricula: 005-885 Nº Matricula: 005-885
Supervisor de la M.P.H Jefe del O.C.I
EXAMEN ESPECIAL AL AREA DE ADMINISTRACIÓN
Órgano de Control Institucional

http://www3.munipiura.gob.pe/municipalidad/oci.shtml

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