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2 I. TITULO
3 Incidencia del Control Interno en la optimización de la Gestión de Recursos Humanos de las
4 Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-2016

5 II. AUTOR
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8 III. RESUMEN DEL PROYECTO DE TESIS

9 El presente proyecto de tesis denominado “Incidencia del Control Interno en la optimización
10 de la Gestión de Recursos Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-
11 2016 , tiene como finalidad analizar y evaluar la situación del Control Interno en la
12 optimización de la Gestión de Recursos Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de
13 Puno el 2015-2016 Se empleara los métodos documental, correlacional, descriptivo,
14 analítico, como el análisis documental contable) para ver el grado de incidencia del Control
15 Interno en la optimización de la Gestión de Recursos Humanos de las Micro Empresas en la
16 ciudad de Puno el 2015-2016. así también se usara la entrevista a dos funcionarios de la las
17 Micro Empresas .

18 Los documentos estarán representados por los años 2015-2016de la entidad el cual nos
19 servirá como unidad de análisis, Para determinar Incidencia del Control Interno en la
20 optimización de la Gestión de Recursos Humanos en la ciudad de Puno el 2015-2016.
21 Los resultados que se espera obtener es determinar la influencia que trae la optimización de
22 la Gestión de Recursos Humanos de la empresa, en los años 2015 y 2016 para poder
23 establecer las medidas correctivas de control interno necesarias como lineamientos y políticas
24 que conduzcan al buen desarrollo empresarial
25
26 IV. PALABRAS CLAVES (KEYWORDS)
27 Control Interno
28 Gestión de Recursos Humanos
29 Documentación contable
30 Micro Empresas
31 Base Legal

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33 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
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35 ¿De qué manera el Control Interno incide en la optimización de la Gestión de Recursos
36 Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-2016?
37 V. HIPOTESIS DEL TRABAJO
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39 El control Interno incide positivamente en la optimización de la Gestión de Recursos
40 Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-2016
41 VI. OBJETIVO GENERAL
42 Determinar de qué manera influye el Control Interno en la optimización de la Gestión de
43 Recursos Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-2016
44 OBJETIVO ESPECIFICO
45 a) Determinar la influencia del Ambiente de Control en el establecimiento de Objetivos y
46 Metas Gestión de Recursos Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-
47 2016
48 .
49 b) Establecer si la Evaluación de Riesgos influye en los Resultados Gestión de Recursos
50 Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-2016
51 .
52 c) Precisar la repercusión de las Actividades de Control en la Eficiencia y Eficacia de la
53 producción Gestión de Recursos Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el
54 2015-2016
55 .
56 d) Verificar la repercusión del Seguimiento en la obtención de productos de Calidad
57 Gestión de Recursos Humanos de las Micro Empresas en la ciudad de Puno el 2015-2016
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59
60 I. ANTECEDENTES DEL PROYECTO
61 II. CARRASCO MAMANI, Blanca Lourdes (2,006) en su tesis sobre la “Incidencia del
62 funcionamiento del Control Interno en la Políticas Crediticias y de Cobranza en el
63 comportamiento de las actividades de una empresa comercializadora de maquinaria” , de
64 la Universidad de San Martín de Porres, señala que el papel que desempeña el crédito
65 dentro de la economía de una empresa es de

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66 III. gran importancia, debido a que, entre otras cosas, es un instrumento muy eficaz en el
67 proceso de reactivación económica, ya que es mediante es el crédito una de las formas
68 más eficaces en cómo puede impulsarse el desarrollo de una economía, pero a su vez el
69 riesgo que significará para la empresa otorgar un determinado crédito y para ello es
70 necesario conocer a través de un análisis cuidadoso los estados financieros del cliente,
71 análisis de los diversos puntos, tanto cualitativos como cuantitativos que en conjunto
72 permitirá tener una mejor visión sobre el cliente y la capacidad para poder pagar dicho
73 crédito.
74 IV. Teniendo un adecuado Control Interno se podría tener menor cantidad de cuentas de
75 incobrables.

76 V. MAGALLANES DIEGO, Pedro James (2,006) en su tesis sobre “ La implementación

77 de un sistema de Control Interno en una empresa de Maquinarla Hidroeléctricas” de la
78 Universidad de San Martín de Porres, donde se afirma que el Control Interno constituye
79 como una herramienta de apoyo para las directivas de la empresa, para modernizarse,
80 cambiar y producir los mejores resultados con calidad y eficiencia. La persona encargada
81 de esta función debe asegurarse de que se cumplan todas las medidas adecuadas y
82 necesarias en la implementación del sistema de evaluación del control interno.

83 VI. PAZ CUADROS, Mario Leonardo (2,009) en su tesis sobre “El control interno de
84 gestión de las clínicas privadas de Lima Metropolitana” de la Universidad de San Martín
85 de Porres, señala que la evaluación del sistema de control interno por medio de los
86 manuales de procedimientos afianza las fortalezas de la empresa frente a la gestión. En
87 razón de esta importancia que adquiere el sistema de control interno para cualquier
88 entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos actuales, los cuales
89 son el punto de partida y el principal soporte para llevar a cabo los cambios que con tanta
90 urgencia se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y
91 economía en todos los procesos.
92 VII.
93 VIII. 2.1.2 Gestión SALINAS FERNANDEZ, Edith Rosario (2.010) en su tesis sobre
94 “Efectos tributarios en la Gestión de las MYPES de la actividad minera del oro en la
95 Región de Arequipa” de la Universidad de San Martín de Porres, señala que Las Mypes
96 de la actividad minera del oro constituidas formalmente, se ven afectadas financieramente
97 por el desarrollo de las actividades que realizan los mineros artesanales y/o informales,

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 98 los cuales operan fuera del control tributario; esta falta de control y supervisión de parte
99 de la Administración Tributaria y de los organismos que regulan el sector minero, así
100 como de la ausencia o poca participación activa del Estado, es la causa que la minería
101 artesanal no logre formalizarse.

102 IX. SAAVEDRA KAHN, Cristina del Carmen (2,010) en su tesis sobre “El arrendamiento
103 financiero (leasing) en la Gestión financiera de las micro y pequeñas empresas (MYPES)
104 en el distrito de La Victoria” 2010 de la Universidad de San Martín de Porres, señala que
105 el arrendamiento financiero es una alternativa de financiamiento que tiene muchos años
106 de vigencia en el país. Las medianas y grandes empresas conocen de sus ventajas y lo
107 utilizan cada vez que requieren de financiamiento para la adquisición de activos fijos. Sin
108 embargo, existen muchos factores que "limitan” el acceso a esta línea de financiamiento
109 por parte de la micro y pequeña empresa. Teniendo el panorama de la informalidad que
110 existe en la actualidad y que es muy significativa en el país, ya que estudios especializados
111 indican que superan el 70% en las MYPES. En tal sentido, las consecuencias de esta
112 informalidad es que no tendrán acceso a fuente de financiamientos formales, perjudicando
113 la competencia leal, al vender sin los comprobantes de pagos respectivos e
114 inclusiveperjudican a sus trabajadores, al no gozar de sus beneficios laborales que por ley
115 le corresponde.
116 X. PRADO AYALA, Arlene (2,010) en su tesis sobre “Ei financiamiento como estrategia
117 de optimización de Gestión en ias MYPES textii- confecciones de Gamarra” de la
118 Universidad de San Martín de Porres, señala que las estrategias de gestión que debe
119 manejar el empresario de las MYPES del sector textil-confecciones, debido a la
120 problemática del financiamiento y su necesidad de éstas, en conseguir recursos para su
121 crecimiento. Las MYPES contribuyen al 42% del PBI (producto bruto interno), el 98% de
122 las empresas en el país son Micro y Pequeñas, son las principales generadoras de empleo
123 en la economía. Sin embargo, alrededor del 74% opera en la informalidad y todas ellas,
124 sin duda tienen una gran necesidad de financiamiento para un desarrollo sostenido. Las
125 MYPES son el colchón que soporta la crisis del desempleo en nuestro país, es un
126 importante sector de la economía nacional, es por ello el interés en desarrollar el tema.

127 XI. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

4
128 Por el tipo de investigación el presente estudio reúne
129 las características necesarias para ser denominado en esta
130 modalidad como investigación aplicada y explicativa.
131 LUGAR DE ESTUDIO
132
133
134 POBLACION Y TAMAÑO DEMUESTRA
135
136 POBLACION
137 Para la presente investigación, se ha seleccionado una población de 8 empresas de las cuales
138 se aplicó a 2 personas, como es el titular o administrador y contador los cuales se encuentran
139 relacionados con el manejo de la empresa. Esta información sera obtenida de la base de la
140 Municipalidad de Puno.
141 MUESTRA
142
143 Para identificar la población de la muestra se ha tenido en cuenta, la capacidad y
144 conocimiento de las personas que tienen conocimiento manejo de la empresa.
145 Estos aspectos consideramos importantes, debido a que muestra tiene que tener un nivel de
146 confianza que coadyuven a minimizar los riesgos de márgenes de error alto de los resultados
147 de investigación. En este contexto, consideramos que el nivel de confianza alcanza el 95% y
148 con un margen de error del 5%. La
149
150 fórmula para seleccionar la muestra es la siguiente:
151 n= N x Z2 x p x q
152 d2 x (N-1) + Z2 x p x q
153 Donde:
154 n = Muestra (definida por la selección)
155 N = Universo (es el total de una población a muestrear) 97
156 Z = Nivel de confianza = % - Tabla de confianza – (es la probabilidad a priori de que el
157 intervalo de confianza a calcular contenga al verdadero valor del parámetro)
158 p = Probabilidad de acierto = % (Es asumido y está dada por el nivel de confianza porcentual
159 que se pueda tener sobre las partidas en la que se selecciona una muestra)
160 q = Probabilidad de error = % (asumido y se da por los márgenes de error porcentual que se
161 puede dar en la selección de una muestra)

5
162 d = Precisión = % (asumido, y se da por el valor porcentual de precisión con la que se va
163 seleccionar una muestra)
164 DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LOS METODOS,USO DE
165 MATERIALESEQUIPOS E INSUMOS EN FORMA DE PÁRRAFOS Y POR CADA
166 OBJETIVO GENERAL
167 DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LOS METODOS
168 Descripción de los instrumentos La técnica de la encuesta
169 utilizará como instrumento el cuestionario, el cual estará
170 conformado por preguntas relacionadas a los indicadores
171 de cada una de las variables, con sus respectivas
172 alternativas que serán aplicadas a los titulares de las
173 Micro empresas y al contador
174 MATERIALESEQUIPOS E INSUMOS
175  Materiales bibliográficos
176  Libros
177  revistas
178  folletos
179  internet
180  biblioteca
181  Tutoría de tesis
182  Tutoría O Asesoría De Tesis
183  Útiles de escritorio
184  Dos millares de papel A4
185  lapiceros
186  resaltador
187  lápiz
188  borrador
189  corrector
190  cuaderno de apunte
191  Servicios Varios
192  copias
193  pasajes
194  alimentación

6
195  empastado
196  impresión
197  Llamadas
198
199
200
201
202
203 FORMA DE PÁRRAFOS Y POR CADA OBJETIVO GENERAL
204
205
206 Operacionalización de variables…
207 3.3.1 Variable independiente
208 X: Control Interno
209 Definición
210 Conceptual
211 Definición
212 Operacional
213 X1. Ambiente de Control
214 X2. Evaluación de Riesgos
215 X3. Actividades de Control
216 X4. Información y Comunicación
217 X5. Supervisión y Monitoreo
218 X6. Seguimiento
219 Escala
220 Valorativa
221 Si
222 No
223 Desconoce
224 3.3.2 Variable dependiente
225 Y: Gestión
226 Definición
227 Conceptual
228 Definición

7
229 Operacional
230 Y1. Objetivos y Metas
231 Y2. Resultados
232 Y3. Eficiencia y Eficacia
233 Y4. Estrategias
234 Y5. Procesos
235 Y6. Calidad
236 Escala
237 Valorativa
238 Si
239 No
240 Desconoce
241
242
243
244 XII. CONOGRAMA DE ACTIVIDADES
245
AÑO 2016
MARZO ABRIL MAYO JUNIO SETIEMBRE
1 FORMULACIO 01-31
PROYECTO

2 PRESENTACION Y 01-15
APROBACION

3 EJECUCION DEL 15-30 01-15

PROYECTO

4 REDACCION DEL 15-30 30

INFORME FINAL

FECHA PROBABALE DE 01-15

SUSTENCAION

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263 XIII. PRESUPUESTO
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266
PROYECCION DEL PRESUPUESTO DE LA TESIS

INGRESOS: GASTOS:
- aporte propio S/. S/.3,231.50 Materiales bibliográficos
- libros S/. S/.400.00
- revistas S/.50.00
TOTAL INGRESO S/.3,231.50 - folletos S/.25.00

- internet S/.120.00

- biblioteca 0.00

9
 Tutoría de tesis
- tutoría o asesoría de tesis S/.950.00
Útiles de Escritorio
- dos millares de papel A4 S/.60.00
- lapiceros S/.8.00
- resaltador S/.2.00
- lápiz S/.4.00
- borrador S/.2.00
- corrector S/.2.50
- cuaderno de apunte S/.8.00
Servicios Varios
- copias S/.50.00
- pasajes S/.200.00
- alimentación S/.350.00
- empastado S/.300.00
- impresión S/.500.00
- llamadas S/.200.00

TOTAL GASTOS S/.3,231.50

PEN S/.3,231.50 PEN S/.3,231.50

267

268

269

270 XIV. REFERENCIAS

271 Las citas bibliográficas referidas al área de ciencias contables es de estilo APA (American
272 Psychological Association) se usara un listado de los siguientes libros disponibles hasta el
273 momento
274  Flores Soria, J. (2011). Estados Financieros. Lima: Pacifico.
275  Apaza Meza, M. (2011). Analisis e Interpretacion avanzada de los Estados
276 Financieros. Lima: Pacifico.

10
277  Giraldo Jara, D. (2012). Nuevo plan contable general empresarial. Lima: Sanchez
278  Panez Meza, J. (2013). Contabilidad Financiera. Lima: Ibeza.
279  ZEBALLOS ZEBALLOS, E. (2012) contabilidad general. Novena edición.
280 Arequipa. Edit. Impresiones Juve E.I.R.L.
281  Cárdenas G,M. Velasco B,M. (2014), Incidencia de las cuentas por cobrar en la
282 rentabilidad y liquidez: estudio de caso de una Empresa Social del Estado prestadora
283 de servicio de salud, Revista Facultad Nacional de Salud Pública, Vol. 32 (1), 16-25
284
285 XV. USO DE RESULTADOS Y CONTRIBUCIONES DEL PROYECTO
286 Para los logros propuestos de este trabajo de investigación la fase terminal de los resultados
287 de la investigación y su posterior contrastación de hipótesis, tendremos los resultados y la
288 contribución echa de este trabajo el cual será.
289 La determinación de la cartera morosa de Electro Puno S.A.A. y su eventual efecto de
290 negatividad en la rentabilidad y liquidez de la empresa, el cual ayudara a determinar las
291 medidas necesarias para aliviar esta debilidad en la empresa formulando lineamientos y
292 estrategias financieras que conduzcan a la distribución de la morosidad y así contribuir en el
293 desarrollo empresarial de la misma.
294
295 XVI. IMPACTOS ESPERADOS
296 El presente trabajo es de impacto económico. Esperado que con este trabajo de tesis
297 demostrar la morosidad de los usuarios de Electro Puno S.A.A. y su efecto en la liquidez y
298 rentabilidad de la empresa y para su posterior corrección en las eventuales situaciones
299 contraproducentes que se puedan encontrar con este trabajo de investigación
300

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