PPT 01

Estado de Ganancias y Perdidas comparativo Nueva

Actual Adicional Total
Unidades Valor Unit Total
Ventas 240,000 5.25 1,260,000 1,260,000 1,518,000
Nuevas venta 60,000 4.30 258,000 258,000
Costos Variables 240,000 4.00 960,000 960,000 1,200,000
60,000 4.00 240,000 240,000
Margen Contrib 300,000 18,000 318,000
Utilidad Marginal 300,000 18,000 318,000
Costos Fijos de fabrica 180,000 0 180,000
Utilidad Bruta 120,000 18,000 138,000
Gastos Ventas y Adm fijos 82,000 0 82,000
Utilidad Neta 38,000 18,000 56,000

Incremento de utilidad 18,000

Si aceptamos el pedido

0.45 27000 4860

13,140
Caso No. 15

Análisis de costos diferenciales

Cantidad de Costo de Producción Costo Acum Valor de venta Utilidad Neta

Producción Total Unitario Unitario Total Unitario Por lote Acumulado
24,000 60,000 2.50 2.50 96,000 4.00 36,000 36,000
6,000 12,000 2.00 2.40 18,000 3.00 6,000 42,000
6,000 10,800 1.80 2.30 15,000 2.50 4,200 46,200
6,000 15,060 2.51 2.33 12,000 2.00 (3,060) 43,140
42,000 97,860 141,000 43,140

Decisión de perder para ganar

24000 60%
40000 100%
Caso 01: Empresa Y S.A.C.
Produce a máxima capacidad Estado de resultados Actual
Valores monetarios en nuevos soles Ventas (15,000 und a 25)
Producción y ventas 15,000 Valor Unit Materiales directos
Valor de venta 25 Mano de Obra
Materiales directos 75,000 5.00 Otros Costos Directos
Mano de Obra 97,500 6.50 Costos Fijos
Otros Costos Directos 52,500 3.50 Utilidad
Costos Fijos 90,000 6.00

Costo unitario absorbente 12 Estado de resultados Futuro a Tiempo Extra

Costos CIF Producción 7,500 Ventas (15,000 und a 25 + 5,000 x 20)
Materiales directos
Propuesta Mano de Obra
Unidades adicionales 5,000 Otros Costos Directos
Valor venta de esas unid 20 Costos Fijos
Utilidad
Alternativa: Acepto pedido trabajo a tiempo extra
Utilidad 75,250 Estado de resultados Futuro a Otro Turno
Utilidad adicional 15,250 Ventas (15,000 und a 25 + 5,000 x 20)
Materiales directos
Alternativa: Acepto pedido trabajo a otro turno Mano de Obra
Utilidad 89,750 Otros Costos Directos
Utilidad adicional 29,750 Costos Fijos
Utilidad

CONCLUSION: Acepto el pedido y trabajo en otro turno

 375,000
75,000
97,500
52,500
90,000
60,000

o a Tiempo Extra
475,000
100,000
136,500
68,250
95,000
75,250 15,250

o a Otro Turno
475,000
100,000
117,000
68,250
100,000
89,750 29,750
Caso No. 02

Estado de Costos
Costos Fijos si la fabrica trabaja 150,000
Menos:
Utilidad diferencial: 10,000 x 46 Ventas 460,000
Costos diferenciales: 10,000 x 40 CV 400,000
Utilidad neta diferencial (utilidad marginal 60,000

Pérdida si la fabrica es operada al 8.1/3% de capacid 90,000

Conclusiones:
Si la fabrica es cerrada la perdida debida a los costos fijos sería de 100,000
Si opera a baja capacidad la pérdida sería de 90,000.

Operando la fabrica a esta pequeña capacidad sufriría una menor pérdida y tendría la
oportunidad de retener la mayor parte de su equipo de personal adiestrado y el
personal de administración.

Decisión de carácter temporal

Caso 03: Empresa Artículos Deportivos S.A.C

Capacidad de producción máxima 10,000 medallas por mes

Capacidad de producción actual 7,500 medallas por mes
Cantidad de lotes 150
Capacidad de ventas 7,500 medallas por mes
Costo otros variables por lote 500
Cantidad por lotes en unid medallas 50

Valor de venta 150 por medalla

Costos variables: Total Unitario

Materiales directos 262,500 35.00 Cambian en función de unidades
Mano de obra directa 300,000 40.00 Cambian en función de unidades
Otros variables 75,000 10.00 Cambian en función de lotes

Costos fijos:
Costos fijos de fabricación 275,000
Costos fijos de marketing 175,000

(a) Evaluar el pedido especial de 2,500 medallas adicionales

Si puede producir porque su capacidad máxima es 10,000 medallas

Estado de Perdidas y Ganancias Actual Pedido adic Total

Ventas 1,125,000 375,000 1,500,000
Costo Variable Ventas por unidad 562,500 187,500 750,000
Costo Variable Ventas por lote 75,000 25,000 100,000
Costo Fijos de ventas de fabricac 275,000 0 275,000
Total Costo ventas 912,500 212,500 1,125,000
Utilidad Bruta 212,500 162,500 375,000
Costos fijos de marketing 175,000 0 175,000
Utilidad Neta AI 37,500 162,500 200,000

Pedido Adicional
Cantidad medallas 2,500
Cantidad de lotes 25
Unidades por lote 100
Costo por lote 1,000

Se acepta el pedido especial

(b) Evaluar el pedido especial de 2,500 medallas adicionales

Capacidad de planta 9,000 unidades
Podría vender sólo 1,500 1,500 1,000
Estado de Perdidas y Ganancias Actual Pedido adic Total Pedido adic
Ventas 1,125,000 225,000 1,350,000 150,000
Costo Variable Ventas por unidad 562,500 112,500 675,000 75,000
Costo Variable Ventas por lote 75,000 15,000 90,000 10,000
Costo Fijos de ventas de fabricac 275,000 0 275,000 0
Total Costo ventas 912,500 127,500 1,040,000 85,000
Utilidad Bruta 212,500 97,500 310,000 65,000
Costos fijos de marketing 175,000 0 175,000 0
Utilidad Neta AI 37,500 97,500 135,000 65,000
Pedido Adicional
Cantidad medallas 1,500 1,000
Cantidad de lotes 15 10
Unidades por lote 100 100
Costo por lote 1,000 1,000

Se acepta el pedido especial porque incrementa la rentabilidad

Solo aceptaría el pedido especial de 1,500 unidades en el primer mes
y las siguientes unidades de 1,000 unidades en el segundo mes.
ción de unidades
ción de unidades
ción de lotes

Total
1,275,000
637,500
85,000
275,000
997,500
277,500
175,000
102,500
Caso No. 04 Empresa YOLEIT

Alternativa : (A)

Ventas: 2,000 und a S/. 50 100,000

Costos variables
Materiales directos 2,000 x 8.00 16,000
Mano de obra directa 2,000 x 10.00 20,000
CIF variable 2,000 x 7.00 14,000
Total costos variables 50,000
Utilidad marginal (margen contribución) 50,000
Costos Fijos (cuando se fabrica)
CIF Fijos 240,000
Gastos ventas y administración 180,000
Total costos fijos 420,000
Resultado (370,000)

Alternativa : (B)

Ventas: 5,000 und a S/. 35 175,000

Costos variables
Materiales directos 5,000 x 8.00 40,000
Mano de obra directa 5,000 x 10.00 50,000
CIF variable 5,000 x 7.00 35,000
Total costos variables 125,000
Utilidad marginal (margen contribución) 50,000
Costos Fijos (cuando se fabrica)
CIF Fijos 240,000
Gastos ventas y administración 180,000
Total costos fijos 420,000
Resultado (370,000)
Caso 05:
Con S-1
Ventas 50,000 80 4,000,000
Materiales directos 50,000 28 1,400,000
Mano obra directa 50,000 8 400,000
Costos indirectos fabrica 50,000 4 200,000
Comisiones ventas 12% valor venta 50,000 9.6 480,000
Otros costos variables 50,000 4 200,000
Total costos variables 53.6 2,680,000
Margen contribución 1,320,000
Costos fijos Totales 1,120,000
Utilidad operación 200,000
Compra de S-1 50,000 16
Utilidad operación

LE CONVIENE COMPRAR S-A SE INCREMENTA LA UTILIDAD EN 120,000

 Sin S-1
4,000,000
1,400,000
400,000
200,000
480,000
200,000
2,680,000
1,320,000
1,120,000

800,000
320,000