Ciclo 2017-II

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

0302-03523 AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Trabajo
académico Docente:
C.P.C. Gladys Sanchez Rojas
Nota:

10 1
Ciclo: Sección:
Módulo I
Datos del alumno: Forma de publicación:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
ANA MARIA PUMAYALI SANTIAGO
el menú contextual de su curso
Código de matrícula:
Panel de control:
2008139359
Uded de matrícula:

CUSCO
Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 5 de
Noviembre 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-II por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
 Guía del Trabajo Académico:
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos
escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la más cordial bienvenida al presente ciclo académico de la Escuela

profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.

En la guía de trabajo académico que presentamos a continuación se le plantea

actividades de aprendizaje que deberá desarrollar en los plazos establecidos y
considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.
 Preguntas:

1.-Elabore un esquema de llaves sobre la evolución de la auditoria operativa (3 ptos)

- ECONOMIA

AUDITORIA OPERATIVA - EFICACIA

- EFICIENCIA

2.- Elabore un cuadro de doble entrada y mencione la diferencia entre la auditoria

operativa y financiera (3 ptos)

TIPOS DE AUDITORIAS Y ACTIVIDADES FINALIDAD

DIFERENCIAS
AUDITORIA FINACIERA Examen y verificacion de Emitir jiucio sobre fialidad y
las cuentas anuales razonabilidad
Realizada por un
profecional independiente
El informe tiene efectos a
terceros
AUDITORIA OPERATIVA Examen y evaluacion de Analizar la organización y
procedimietos y sistemas establece mejoras
de gestion eficientes
Puede ser realizada por un
profesional independiente
o un departamento interno
vinculadoa la alta gerencia
El informe es de uso
exclusino de la direccion

3.- Elabore un diagrama de flujo para el área de crítica de ventas y logística de una
empresa pública y privada. (4 ptos)
 Diagrama de ventas para empresa Publica

Falta de MOF Falta de liderazgo Estilo vertical

Los gerentes no
Los vendedores no Falta de confianza
controlan en trabajo
saben los con los superiores
personalmente
Quien atendió verdaderos roles de
primero al cliente los superiores

Falta de control a
los jefes de tienda
Conflictos
Frecuente ausencia
entre
de jefes de tienda
vendedores

Desmotivación
en los vendedores
Debido a las
Los nuevos no
renuncias y
tiene horarios
despidos
flexibles con
Ventas bajas
Renuncias
Prioridad
Falta de
por otras
personal
actividades

Incompatibilidad de Despidos
horarios por mes

Falta de stock
Robos
 Presion laboral Alta Rotación
(vendedores)

Área solicitante
B

Almace
Pide insumos
mediante vale
de salida

Material Origen Informa

requerido
NO de deficiencias
Almacén O Insumo al Dpto de
compras

SI

Despacho
Stock SI Despacha
insumo
Suficiente insumos

A
NO
Área
O solicitante
 Solicita
A
insumo NO
mediante RQ O
de compra

Proveedores Insumo Informa

requerido deficiencias
B al almacen

Dpto. de
SI
compras

Despacha
insumos
Utiliza
Solicita insumos insumos
B
mediante orden
de compra
Fin

Realizado Autorizado Fecha de Elaboracion

4.- Investigue los tipos de auditoria (2 ptos)

 Auditoria Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los

controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada
 por un contador publico, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la
corrección de los estados financieros de la empresa.
 Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en: una
actividad de evaluación que se desarrolla en forma independiente dentro de
una organización, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras
operaciones como base de un servicio protector y constructivo para
la administración. En un instrumento de control que funciona por medio de la
medición y evaluación de la eficiencia de otras clases de control, tales como:
procedimientos; contabilidad y demás registros; informes financieros; normas
de ejecución etc.
 Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar
sistemáticamente de una función o una unidad con referencia a normas de
la empresa, utilizando personal no especializado en el área de estudio, con el
objeto de asegurar a la administración, que sus objetivos se cumplan, y
determinar que condiciones pueden mejorarse. A continuación se dan algunos
ejemplos de la autoridad de operaciones:
* Evaluación del cumplimiento de políticas y procedimientos.
* Revisión de practicas de compras.
 Auditoria administrativa: Es un examen detallado de la administración de un
organismo social realizado por un profesional de la administración con el fin de
evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la
organización, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus métodos y
controles, y su forma de operar.
 Auditoria fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los
diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el
punto de vista físico ( SHCP ), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o
tesorerías municipales.
 Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia
alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relación
con el avance del ejercicio presupuestal.
 Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la
dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el
cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes,
reglamentos, decretos, circulares, etc. )
 Auditoria integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y
constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y
materiales son manejados con debidas economias, eficacia y eficiencia.

5.-Realizar el plan de la auditoria que comprende el desarrollo de las siguientes fases:

(8 ptos)

a.- Nombre del proyecto de auditoria (Proceso a evaluar)

b.- Objetivo General propuesto
c.- Objetivos específicos
d.- Actividades a desarrollar
e.- Fecha de inicio y finalización
f.- Fecha de entrega de informe
g.- Auditor responsable
h.- Recursos a utilizar.
xxxxxxxxx 20/10/20017
Plan de Auditoria
Paginas

PLAN DE AUDITORIA
OBJETIVO: Verificar que el Sistema Integrado de Gestión -SIGE- se ha implementado y se
mantiene de manera eficaz, eficiente y efectiva para satisfacer los requisitos del cliente, y es
conforme con los requisitos de las normas NTC ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2009, NTC
14001: 2004, NCT 18001:2007 Y NTC ISO 27001:2006,legales y los del SIGE establecidos
por el ICBF.
 Determinar la conformidad del sistema de gestión con los requisitos de la norma de
sistema de gestión.
 Evaluar la capacidad del sistema de gestión para asegurar el cumplimiento de los
requisitos. legales y reglamentarios aplicables al alcance del sistema de gestión y a la
norma de requisitos de gestión.
 Determinar la eficaz implementación y mantenimiento del sistema de gestión
 Identificar oportunidades de mejora en el sistema de gestión
ALCANCE: Estado del Sistema Integrado de Gestión - SIGE- en la Sede Nacional, regionales
y centros zonales del ICBF.
Cubre los Macroprocesos Estratégicos(Direccionamiento Estratégico, Mejoramiento Continuo
y Coordinación y Articulación del SNBF ); Misionales (Gestión para la Protección, Gestión para
la Nutrición, Gestión para la Atención de las Familias, Población y Comunidades, Gestión para
la Atención Integral a la Primera Infancia, Gestión para la Promoción y Prevención para la
Protección Integral de La Niñez y la Adolescencia); de Apoyo (Gestión de Comunicaciones,
Gestión de Soporte, Gestión Administrativa, Gestión Humana, Gestión Financiera, Gestión de
Control Interno Disciplinario, Gestión de Contratación, Gestión de Servicios y Atención,
Gestión Regional, Gestión de Cooperación y Convenios, Gestión Jurídica, Gestión de
Abastecimiento, Gestión Tecnológica de la Información, Evaluación (Gestión de
Aseguramiento a Estándares y Evaluación, Monitoreo y Control de la Gestión).
CRITERIOS: NTC ISO 9001: 2008, NTCGP1000:2009, NTCISO 14000:2004, NTCISO
27001:2006, OHSAS 18001:2007 + la documentación del Sistema de Gestión y los requisitos
legales
Técnicas y Procedimientos: Plan Auditoría Interna v2
EQUIPO AUDITOR: Líder Equipo Auditor: Auditor 1 Auditor 2 Auditor3
Experto Técnico:
Responsable del Punto auditado:
TIPO AUDITORIA:
FECHA: SITIO: Regional xxx y centros zonales: xxx HORA:
Reunión de apertura: HORA:
Reunión de cierre: HORA:
EXCLUSIONES: Numeral 7.3 de la NTC ISO 9001:2008
Diseño y desarrollo (7.3):
Se encuentra excluido por considerarse que el diseño y desarrollo no aplica a la Entidad por
enmarcarse en los requisitos de la Ley 1098 de 2006 - Código de la Infancia y la Adolescencia;
y el Plan Nacional de Desarrollo; los servicios que presta el ICBF son resultado de la
materialización de Políticas de Estado.
El ICBF no diseña ni reglamenta políticas, brinda asistencia técnica a nivel sectorial para el
diseño de las mismas, las cuales son emitidas a nivel de Ministerios, y la mesa Intersectorial
para la primera infancia, la cual define los lineamientos técnicos para el Desarrollo de la
Estrategia de Cero a Siempre.

REQUISITO POR AUDITAR

(Norma ISO NTCGP 1000:2009,
PROCESO Y/O AUDITADOS Lugar/Regional/Centro
NTC ISO 9001:2008, NTC ISO AUDITOR FECHA HORA
ACTIVIDAD CARGO Y NOMBRE zonal
14001:2004, OHSAS 18001:2007,
NTC ISO 27001:2006 y Legales)
(1) La iniciación, terminación y horarios de la auditoría se adecuarán de acuerdo con
el desplazamiento de auditores
OBSERVACIONES:
El proceso de Aseguramiento a la calidad de terceros, en cuanto a Seguimiento a servicios
mediante el sistema de supervisión en el nivel zonal, será auditado inmerso en el
Macroproceso Misional.
El proceso de Gestión Tecnológica de la Información, será evidenciado en cada punto
auditado en lo referido a la provisión de los recursos tecnológicos (Hardware, Software,
Comunicaciones), numeral 6.3 NTCGP 1000:2009
La información que se conocerá por la ejecución de esta Auditoría será tratada
confidencialmente, por parte del equipo de auditores.
La duración de las entrevistas puede variar dependiendo de la organización de la
documentación y los registros del SIGE.
Durante el desarrollo de la auditoría a los procesos del SIGE, se verificará en cada uno de
ellos los respectivos Indicadores (8.2.3)

Elaborado:___________________Revisado:_________________Aprobado:________________