Вы находитесь на странице: 1из 17

EMPRESA CAGRENJISA

ESTADO DE SITUACION FINANIERA COMPARATIVA


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2015
ACTIVOS 2015 2014
Activos Corrientes
Efectivo 2,400 1,400 -1,000
Inversiones Temporales 3,800 2,200 -1,600
Clientes 2,690 2,800 110
Inventarios 7,910 8,100 190
Seguros Prepagados 1,710 1,300 -410
Total de Activo Corrien 18,510 15,800
Activo no Corrientes
Terreno 15,000 15,000 0
Edificios y equipo 46,200 32,000 -14,200
Dep acum de equipos -16,400 -16,000 400
Inversiones Permanentes 5,400 7,000 1,600
Propiedad Planta y equip 290 0 -290
Total de activos 50,490 38,000
TOTAL ACTIVO 69,000 53,800
PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores 4,150 3,800 -350
Intereses por pagar 400 0 -400
Imp. A la renta por pagar 3,700 3,200 -500
Sueldos por pagar 650 1,100 450
Total pasivos corrientes 8,900 8,100
Pasivos no corrientes
Obligaciones por pagar 10,000 3,500 -6,500
Prestamos bancarios 0 9,000 9,000
Total Pasivos no corrien 10,000 12,500
TOTAL PASIVOS 18,900 20,600
PATRIMONIO
Capital social 35200 22700 -12500
Utilidades retenidas 14900 10500 -4400
TOTAL DE PASIVO Y 50,100 33,200
TOTAL PASIVO + PAT 69,000 53,800
EMPRESA CAGRENJISA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DIECIEMBRE DEL 2014 -2015

Ingresos
Ventas 39,930.00
Diviendos ganados 820.00
Utilidad en venta de inversiones 700.00
Utilidad Bruta 41,450.00
Costos y Gastos
Costos de ventas 19,890.00
Gastos de depreciación 2,100.00
Gastos de sueldos 11,000.00
Gastos de administración y ventas 1,000.00
Pérdida de venta de activos 200.00
Gastos de Intereses 410.00
Utilidad de Operación 34,600.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 6,850
IMPUESTO A LA RENTA 2050
UTILIDAD NETA 4,800

Datos adicionales:
1) Durannte al año 2015 se recibieron de los señores accionistas $35000 en efectivos como
conceptos de aportes para futuros de aumento de capital futuro al cierre del ejercicio
economico este valor registrado como parte de capital social.
2) Se realizo por aprobacion de los accionistas en bases a los resultados obtenidos en el año Seg
2014 la apropiación de la reserva legal 10%.
5. EJERCICIO PRACTICO (VALE 10 PUNTOS ) ELABORE EL ESTADO DE FLUJOS
DE EFECTIVO MEDIANTE EL METODO DIRECTO.
La empresa Cangrejisa S.A dedicada a la compra y venta de cangrejo enlatado presenta su
información contable y financiera comparativa siguiente datos adicionales.

Se pago dividendos en efectivos por 400


loa socios aportaron $12500 como capital adicional.
Se vendio inversiones a lo largo plazo por un valor de 2300 con un costo de 1600.
Se compro equipos en 16200.
Se vendio un equipo a un valor de 100 el valor en libros del equipo era $300 y su
depreciacion acumulada 1700.
EMPRESA CAGRENJISA
MAYORIZACIÓN Edificios
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 - 2015

Efectivo Inversiones Temporales


$ 12,500.00 $ 400.00 $ 2,200.00
$ 16,200.00 $ 1,600.00
$ 2,300.00 $ 19,350.00 $ 3,800.00 $ -
$ 100.00 $ 1,600.00
$ 40,040.00 $ 410.00
$ 820.00 $ 290.00
$ 6,500.00 $ 10.00 Inversiones
$ 1,550.00
$ 11,450.00 3,800
$ 9,000.00
$ 1,000.00
$ 62,260.00 $ 61,260.00
$ 1,000.00
Clientes Inventarios
2,800 $ 40,040.00 8,100 Imp. A la ren
$ 39,930.00 -190
$ 42,730.00 7,910

2,690 7,910

Seguros Prepagados Terreno Obligacion


$ 1,300.00 $ 15,000.00
$ 410.00

$ 1,710.00

1,710 15,000

Proveedores Intereses por pagar Capita


$ 19,350.00 $ 3,800.00 SI $ 10.00 $ -
$ 19,700.00 $ 410.00

$ 19,350.00 $ 23,500.00 $ 10.00 $ 410.00


4,150 SF 0 400
Edificios y equipo Dep acum de equipos
$ 32,000.00 $ 2,000.00 1700 16,000 SI
$ 16,200.00 2,100 Fecha
$ 48,200.00 18,100
96,400 2000

46,200 16,400 SF

Inversiones Permanentes Activos Intangibkes


7,000 1,600 SI 0 SI

290

SF SF
5,400 290

Imp. A la renta por pagar Sueldos por pagar


1,550 3,200 11,450 1,100
$ 2,050.00 $ 11,000.00
1,550 $ 5,250.00 11,450 $ 12,100.00

3,700 650

Obligaciones por pagar Prestamos bancarios


3,500 9,000 9,000
$ 6,500.00
$ 10,000.00 9,000 $ 9,000.00

10,000 0

Capital social Utilidades retenidas


22,700 400 10,500
$ 12,500.00 $ 4,800.00
$ 35,200.00 400 $ 15,300.00

P
35200 14900
EMPRESA CAGRENJISA Fecha
DIARIO GENERAL VIEN
AL 31 DE DICIEMBRE 2014-2015
Detalle Parcial Debe Haber
_1_
Utilidad Neta $ 4,800.00
Utilidad Retenida $ 4,800.00
_2_
Utilidades retenidas $ 400.00
Dividendos por pagar $ 400.00
_3_
Dividendos por pagar $ 400.00
Efectivo $ 400.00
_4_
Efectivo $ 12,500.00
Capital Social $ 12,500.00
_5_
Efectivo $ 2,300.00
Inversiones permanentes 1600
Utilidad de ventas Inversiones $ 700.00
_6_
Edificios y equipos $ 16,200.00
Efectivo $ 16,200.00
_7_
Efectivo $ 100.00
Dep. acum edificio y equipo $ 1,700.00
Perdida de venta de activo $ 200.00
Edificios y equipos $ 2,000.00
_8_
Clientes $ 39,930.00
Ventas $ 39,930.00
_9_
Efectivo $ 40,040.00
Clientes $ 40,040.00
_10_
Costo de venta $ 19,890.00
Inventario $ 19,890.00
_11_
Inventarios $ 19,700.00
Proveedor $ 19,700.00

PASAN $ 158,160.00 $ 158,160.00


TOT
Detalle Parcial Debe Haber Fecha
VIENEN $ 158,160.00 $ 158,160.00 VIEN
_12_
Proveedores $ 19,350.00
Efectivo $ 19,350.00
_13_
Inversiones temporales $ 1,600.00
Efectivo $ 1,600.00
_14_
Seguros prepagados $ 410.00
Efectivo $ 410.00
_15_
Gastos de depreciación $ 2,100.00
Dep. acum edific y equip $ 2,100.00
_16_
Activos intangibles $ 290.00
Efectivo $ 290.00
_17_
Gastos de intereses $ 410.00
Intereses por pagar $ 410.00
_18_
Intereses por pagar $ 10.00
Efectivo $ 10.00
_19_
Impuesto sobre la renta $ 2,050.00
Imp. A la renta por pag $ 2,050.00
_20_
Imp. A la renta por pag $ 1,550.00
Efectivo $ 1,550.00
_21_
Gastos de suedos $ 11,000.00
Sueldos por pagar $ 11,000.00
_22_
Sueldos por pagar $ 11,450.00
Efectivo $ 11,450.00
_23_
Efectivo $ 820.00
Dividendos ganados $ 820.00
TOTAL $ 209,200.00 $ 209,200.00 TOT
Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN $ 209,200.00 $ 209,200.00 ESTA
_24_ A
Efectivo $ 6,500.00
Obligaciones por pagar $ 6,500.00 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
_25_ Entradas
Prestamos bancarios $ 9,000.00 Cobro de clientes
Efectivo $ 9,000.00 Pago de Intereses ganados
_25_
Gastos admin y ventas $ 1,000.00 Salidas
Efectivo $ 1,000.00 Pago de proveedores
Seguros prepagados
Pago de interes
Pagos de impuestos
Pago de sueldos
Pago de dividendos
Pagos gastos admin y ventas
FLUJO NETO GENERADO EN ACT
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Entradas
Inversiones permanentes
Venta de equipo
Salidas
Compra de activo Fijo
Inversiones temporales
Activo intangible
FLUJO NETO USADO EN ACTIVID
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIE
Entradas
Deudas a l/p
Aumento de capital

Salidas
Prestamos bancarios
FLUJO NETO GENERADO EN ACT
VARIACIÓN DE EFECTIVO (AUM
SALDO FINAL DEL EFECTIVO Y S
SALDO FINAL DEL EFECTIVO
TOTAL $ 225,700.00 $ 225,700.00
EMPRESA CAGRENJISA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2015

CTIVIDADES DE OPERACIÓN

obro de clientes $ 40,040.00 $ 40,860.00


ago de Intereses ganados $ 820.00

ago de proveedores $ 19,350.00


eguros prepagados $ 410.00
ago de interes $ 10.00
agos de impuestos $ 1,550.00
ago de sueldos $ 11,450
ago de dividendos $ 400
agos gastos admin y ventas $ 1,000 $ 34,170.00
LUJO NETO GENERADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 6,690.00
CTIVIDADES DE INVERSIÓN

versiones permanentes $ 2,300


enta de equipo $ 100 $ 2,400

ompra de activo Fijo $ 16,200.00


versiones temporales $ 1,600.00
ctivo intangible $ 290.00 $ 18,090.00
LUJO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ (15,690)
CTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

$ 6,500.00
umento de capital $ 12,500.00 $ 19,000.00

estamos bancarios $ 9,000.00 $ 9,000.00


LUJO NETO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 10,000.00
ARIACIÓN DE EFECTIVO (AUMENTO) $ 1,000.00
ALDO FINAL DEL EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES AL 1 DE ENERO DEL 201 $ 1,400.00
ALDO FINAL DEL EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES AL 31 DICIEMBRE 2,400.00
EMPRESA CAGRENJISA
ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO (Método Indirecto)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Resultado del Ejercicio

Partidas que no generaron Movimiento de Efectivo


Depreciación y Amortización 2,100.00
Pérdidad en venta de equipo $ 200.00
Utilidad en ventas de acciones -700.00

Variación entre las cuentas de Activo y Pasivo Corriente


Activo corriente
Disminuciòn clientes 110
Disminucion de inventarios 190
Aumento de seguros prepagados -410
Pasivo corriente
Aumento de proveedores 350
Aumento de impuestos por pagar 500
Aumento de intereses por pagar -400
Disminucion de sueldos por pagar -450
Ajuste de pago de dividendo 400.00
Conciliación del Resulatdo Con actividades de Operación
4,800

$1,600

$290

$6,690

Вам также может понравиться