Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico
Coordinación General De Pregrado
Coordinación De Pasantitas
Sede Ciudad Bolívar

Descripción del proceso contable aplicado en la Oficina Consultorio

Contable Empresarial Contadores-Auditores
Licenciada María Elena Valera. FP
Informe Final de Pasantías exigido como requisito para optar al Título
en: Licenciada En Contaduría Pública

Presentado por:

Belisario, Mariela
C.I 18.827.609

Ciudad Bolívar, Octubre 2012

 Universidad Nacional Experimental de Guayana
Vicerrectorado Académico
Coordinación General De Pregrado
Coordinación De Pasantitas
Sede Ciudad Bolívar

Descripción del proceso contable aplicado en la Oficina Consultorio

Contable Empresarial Contadores-Auditores
Licenciada María Elena Valera. FP
Informe Final de Pasantías exigido como requisito para optar al Título
en: Licenciada En Contaduría Pública

___________________________ ___________________________
Tutor Industrial Tutor Académico
Licda. María Elena Valera Licda. Yelitza Linares

Ciudad Bolívar, Octubre 2012

 DEDICATORIA

Primeramente a Dios por haberme dado la fortaleza para cumplir con mis
objetivos trazados y darme el entendimiento suficiente para realizar todas mis
actividades.

A mi madre por darme su apoyo incondicional en todo momento y siempre

estar allí cuando más la necesite.

A mi esposo por ser una persona importante en mi vida y por darme todo su
apoyo para poder culminar esta meta.

A mi abuela que tanto amo por siempre darme su confianza y su amor para
culminar mi carrera.

A mi hijo que ha sido el motivo primordial para seguir adelante con la

prosecución de la carrera a fin, y que ha sido la lucecita que ilumina todo mi ser.

A mi tutora industrial la Licenciada María Elena Valera por brindarme toda

su colaboración y darme su apoyo para la culminación de mi informe final.

A mi tutora académica la licenciada Yelitza Linares por su participación y

asesoramiento en la realización del informe final de pasantía a nivel profesional.

A mi familia que han estado apoyándome incondicionalmente para que

cumpla con mis metas.

iii
 AGRADECIMIENTO

Ante todo a Dios por haberme mostrado el camino correcto, darme salud, vida
y la fortaleza para llegar a donde estoy.

A mi madre Gina Paredes, a quien le debo respeto y admiración por ser la

mujer más emprendedora del mundo, quien ha estado siempre allí conmigo en las
buenas y las malas, a ella le debo todo lo que he logrado hasta ahora.

A mi abuela María Correa, quien con sus regaños y su gran amor hacia mi
dieron muchas fuerzas en los momentos que sentía que desmayaba.

A mi esposo Brander Salavarria, quien es parte primordial de mi vida y de mi

corazón gracias por entenderme en esos momentos que no podía atenderte, te amo.

A la luz de mi vida mi hijo Juan David, que con tan solo 6 años de edad ha
entendido todo el esfuerzo que he hecho para estudiar, y poco tiempo sin mí.

A mi tutora industrial Licda. María Elena Valera, por brindarme todo su

conocimiento, experiencia y profesionalismo en todo lo largo de la pasantía.

A mi tutora académica la licenciada Yelitza Linares, por su tiempo y

disponibilidad para la revisión del informe de pasantía.

También quiero agradecer a la Universidad Nacional Experimental De

Guayana quien ha contribuido en mi desarrollo profesional.

A la empresa Consultorio Contable Empresarial Contador – Auditor Licda.

María Elena Valera F.P, por haberme permitido realizar mis pasantías en sus
instalaciones, para optar al título de licenciada en Contaduría Pública.

iv
 INDICE GENERAL

DEDICATORIA……………………………………………………………….. iii
AGRADECIMIENTO…………………………………………………………. Iv
INDICE GENERAL…………………………………………………………... v
INDICE DE FIGURAS……………………………………………………….. vii
INTRODUCCION……………………………………………………………... 01
IDENTIFICACION DE LA ORGANIZACION
BREVE DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Identificación de la Empresa………………………………………………… 03
Misión, visión………………………………………………………………... 03
Objetivos…………………………………………………………………….. 04
Reseña histórica………………………………………………………………. 04
Organigrama de la empresa…………………………………………..………. 05
Descripción donde se realizo la pasantía……………………………………. 05

BREVE EXPLICACIÓN DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA

EMPRESA
Análisis foda……………………………………………………………………... 07
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA
Objetivo General…………………………………………………………………. 08
Objetivos Específicos…………………………………………………………….. 08
DESCRIPCIÓN Y CONCEPTUALIZACIÓN DEL PLAN DE TRABAJO
ACORDADO
Semana de inducción en el Consultorio Contable Empresarial Contador Auditor
Licda. María Elena Valera F.P…………………………………………………... 09
Controlar la recepción de facturas de los clientes del consultorio contable……… 09

v
Elaborar los libros de compra y venta para contribuyentes ordinarios…………… 10
Elaboración de la Declaración del Impuesto al Valor Agregado……………….... 12
Realizar las Declaraciones de Impuesto Sobre la Renta…………………………. 14

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADO………………………... 27

FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE LA
PASANTIA………………………………………………………………………. 27
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL PROCESO DE LA
PASANTIA………………………………………………………………………. 28
CONCLUSIONES………………………………………………………………. 29
RECOMENDACIONES……………………………………………………….. 30
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………………………… 31
ANEXOS…………………………………………………………………………. 32

vi
 INDICE DE FIGURAS

Figura N° 01. Estructura general de la organización……………………….. 05

vii
 INTRODUCCION

La pasantía de grado representa un requisito fundamental para obtener el

Título de Licenciatura en la carrera de Contaduría Pública y a la vez la puesta en
práctica de todos los conocimientos obtenidos durante el estudio; esta pasantía
denominada ocupacional; se considera como aquellas actividades que permiten al
estudiante involucrarse en el campo laboral y servicio social a través de un
compromiso temporal con una empresa que le permita el logro de una serie de
objetivos específicos relacionados con la contaduría pública. En este caso la empresa
escogida lleva por nombre Consultorio Contable Empresarial Contador – Auditor
Licda. María Elena Valera F.P., tiene por objeto prestar asesoría en materia gerencial,
tributaria, contable a personas Naturales y Jurídicas en general.

El departamento en el cual se llevó a cabo la pasantía realizada fue en el

Departamento de Contabilidad, para así aplicar los conocimientos adquiridos a lo
largo de la carrera Universitaria, como también para el aprendizaje y adiestramiento
de nuevas tareas.

En concordancia con lo antes expuesto, durante las pasantías se concretaron

diversas actividades, entre las que se destacan las siguientes: Recepción y entrega de
facturas de los clientes, elaboración de los libros de compra y venta de cada una de
las empresas que allí se manejan, Elaboración de la declaración de impuesto al valor
agregado (I.V.A) y declaración de impuesto sobre la renta (I.S.L.R) entre otros.

El desarrollo de estas actividades es de gran importancia, pues logra brindar

una idea clara de la forma de ejecutar los conocimientos adquiridos mediante la

1
 Práctica en el campo laboral, situación que genera la experiencia necesaria
para ejercer la profesión adecuadamente.
Para fundamentar este informe de tipo descriptivo resulta relevante contar las
fuentes de información tales como libros, documentos, tesis, así como leyes y
normas existentes en la República Bolivariana de Venezuela que permitan generar las
bases teóricas necesarias para apoyar los conocimientos adquiridos en la realización
de las pasantías.

Este informe se encuentra estructurado de la siguiente forma:

En el primer lugar se describe de forma detallada los aspectos referentes a la

empresa en la que se realizo la pasantía, los objetivos como empresa, su misión y
visión, la descripción y el análisis del proceso desarrollado durante el periodo de la
pasantía, las actividades ejecutadas, y los objetivos a cumplir mediante la ejecución
de las actividades.

Luego se explican los logros del plan de trabajo acordado, las facilidades y
dificultades encontradas durante el proceso de la pasantía, la apreciación de los
conocimientos adquiridos en el desarrollo de la pasantía. Y para finalizar las
conclusiones, recomendaciones y referencias bibliográficas.

2
 DESARROLLO

BREVE DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

1. Identificación de la empresa o institución

La pasantía fue realizada en el Consultorio Contable Empresarial Contador-

Auditor Licda. María Elena Valera. FP. Se encuentra ubicado en el Paseo Gaspari con
calle Afanador diagonal Ambulatorio Lino Maradey local Nº 01, Ciudad Bolívar,
Estado Bolívar.

2. Misión, visión y objetivos.

Misión

Prestar los servicios de contabilidad y auditoría a las pequeñas y medianas

empresas, en los diferentes campos para la apertura de empresas mercantiles tanto
individuales como sociedades anónimas asesorando a la vez del recurso humano para
su contratación y despido del mismo.

Ejercer unos eficaces controles tributarios fiscales referentes a los pagos de

inmuebles, cuotas y tasas que los clientes que tributan según la ley al fisco por sus
diversas operaciones contables.

Visión

Brindar servicios profesionales que coadyuven a las buenas prácticas

contables y a la toma de decisiones gerenciales, que redunde en el logro de sus
objetivos económicos y Comerciales. Promover al mismo tiempo la especialización
de nuestro personal, propiciando su alto desempeño.

3
 Objetivos

 Atender en forma ágil y eficiente las necesidades de nuestros clientes.

 Concentrar la responsabilidad en la presentación de los diferentes servicios prestados.
 Optimizar los costos a través del aprovechamiento de los tiempos y personal afectado al
servicio.
 Adecuar las herramientas profesionales acordes con la estructura y necesidad de cada
cliente.
 Realizar funciones contables como elaborar la contabilidad a empresas, cooperativas y
bancos comunales.

Reseña Histórica

El Consultorio Contable Empresarial Contador-Auditor Licda. Maria Elena Valera

F.P., es una firma de contador público constituida en el año 2.004, con patrimonio propio,
bajo el Registro Inmobiliario del Municipio Heres, del Estado Bolívar.

Esta organización esta conformada por la Licda. Maria Elena Valera, cuyo principal
interés es prestar un servicio profesional de la más alta calidad. Desde el comienzo de sus
operaciones ha ido creciendo hasta alcanzar el prestigio y reconocimiento del que goza hoy
en día en el mundo de los negocios, el cual le permite prestar servicios de asesoría a
personas jurídicas y naturales, la cual de éste se debe al establecimiento de políticas que
aseguran un alto estándar de su técnica profesional y una adecuada supervisión y
coordinación del trabajo desarrollado en sus oficinas. Ver figura n° 01

4
Figura n° 01. Estructura general de la organización

CONTADOR
PUBLICO

ASISTENDE DE
CONTABILIDAD

FUENTE: Consultorio Contable Empresarial Contador-Auditor Licda. María Elena Valera F.P.

3. Descripción de la unidad donde se realizó la pasantía

La unidad donde se desarrollo la pasantía fue en el departamento de contabilidad,

durante el transcurso de la misma en el consultorio contable empresarial contador-auditor
Licda. María Elena Valera F.P., bajo la supervisión de la licenciada María Elena Valera
quien es contador público de la empresa y tutor industrial.

En este departamento se realiza la labor, de recopilar, clasificar, contabilizar,

controlar y registrar los documentos generados de las operaciones comerciales de la cartera
de clientes afiliados a la empresa, también tiene como función realizar las relaciones de
compras y ventas y su respectiva transacción en los libros correspondientes, elaborar las
planillas de declaración exigidos por los organismos competentes tales como el Servicio
Nacional Integrado De Administración Aduanera Y Tributaria (SENIAT) y la Alcaldía.

El personal adscrito al departamento es:

5
1. El contador
2. El asistente contable

 Funciones del contador:

1. Realizar las observaciones, recomendaciones y suministrar las alternativas procedentes

para optimizar el sistema contable.
2. Controlar el acatamiento de las normas legales, salvaguardar los recursos y bienes que
integran el patrimonio de las mismas.
3. Asegurar la obtención de información administrativa, financiera y operativa útil,
confiable y oportuna para la toma de decisiones.
4. Elaborar los reportes financieros para la toma de decisiones.
5. analizar los estados financieros.
6. Elaborar todo tipo de registro tributario tales como: Impuesto al Valor agregado
(I.V.A), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R).

 Funciones del asistente contable

1. Llevar registro de asientos diarios de acuerdo a los procedimientos de la empresa.

2. Imprimir reportes y Estados Financieros de la empresa y de los clientes.
3. Controlar sistemáticamente los comprobantes registrados con el nombre de la empresa
y los relacionados con la contabilidad de los clientes.
4. Preparar los informes y libros correspondientes, actualizar los libros legales y oficiales.
5. Transcribir las relaciones de compra y venta, las declaraciones de impuesto sobre la
renta, IVA e ingresos brutos entre otros.
6. Clasificar, registrar y contabilizar los documentos mercantiles. Emitir los reportes
contables mensuales y anuales.

6
 BREVE EXPLICACIÓN DE LOS PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA
EMPRESA O INSTITUCIÓN

La empresa Consultorio Contable Empresarial Licda. María Elena Valera F.P

presenta algunas debilidades en la trayectoria de su gestión, el primero de ellos es debido a
la morosidad de las cuentas por cobrar. Esto se presenta al momento que la organización
presta los servicios profesionales a crédito a los clientes con el fin de satisfacer sus
requerimientos, garantizando la cancelación de la factura en un periodo de tiempo
establecido; lo cual no es cumplido en su totalidad, ya que gran parte de los clientes no
cancelan las cuentas a tiempo, ocasionando la morosidad en las fallas del servicio prestado
y retraso de liquidez en las cuentas por cobrar de la empresa.

El segundo problema es a nivel de infraestructura y dotación, ya que este no se

encuentra en un ambiente adecuado para las personas que laboran dentro de la empresa, es
decir, a la falta de aire acondicionado, equipo de oficina.

Otro de los problemas observados es la falta de personal en la empresa, que permita

garantizar el crecimiento y desarrollo de la misma, permitiendo un mayor auge en la
captación de clientes nuevos; así como la especialización en la asesoría.

4. Análisis F.O.D.A

Fortalezas:
 Apreciación y relevancia en cuanto al conocimiento contable del personal en la oficina.
 Las relaciones de la gerencia en el ámbito social local.

Oportunidades:
 Alta demanda de nuevos clientes, para hacer de la empresa más sólida.
 Personal capacitado en la zona, para asumir la atención de los clientes.

7
Debilidades:
 Escaso margen de gestiones en las cuentas por cobrar.
 La falta de personal fijo para la oficina.
 La falta de acondicionamiento adecuado para la ambientación del local.

Amenazas:
 La competencia de otras firmas contables.

SEÑALAR EL O LOS OBJETIVOS DE LA PASANTÍA Y EXPLICACIÓN DEL

PLAN INICIAL DE TRABAJO ACORDADO.

5. Objetivo General

Describir el proceso administrativo y contable aplicado en el Consultorio Contable

Empresarial Contador-Auditor Licda. María Elena Valera F.P.

6. Objetivos Específicos

 Controlar la recepción y entrega de facturas de los clientes del Consultorio Contable

Contador-Auditor Licda. María Elena Valera F.P. periodo comprendido desde 15 de
febrero del 2012 hasta 06 de junio del 2012.
 Elaborar los libros de compra-ventas de cada una de las empresas que se manejan
dentro de esta firma. periodo comprendido desde 15 de febrero del 2012 hasta 06 de
junio del 2012.
 Elaboración de la declaración de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) de los clientes.
periodo comprendido desde 15 de febrero del 2012 hasta 06 de junio del 2012.
 Realizar las declaraciones de Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R) a empresas y
cooperativas. periodo comprendido desde 15 de febrero del 2012 hasta 06 de junio del
2012.

8
Descripción y Conceptualización Del Plan de Trabajo Acordado.

1. Semana De Inducción En El Consultorio Contable Empresarial Contador-Auditor

Licda. María Elena Valera F.p.

Esta fue la primera actividad del plan de trabajo acordado, ya que las primeras semanas
fueron de inducción para el conocimiento del manejo del Consultorio Contable
Empresarial.

2. Controlar La Recepción Y Entrega De Facturas de los Clientes del Consultorio

Contable.

Se obtienen las facturas de las operaciones comerciales por parte de los clientes
mensualmente, para llevar un control de los gastos que adquiere la empresa y de sus
ingresos.

Luego que las facturas ingresan al Consultorio Contable Empresarial, el asistente

contable se encarga de revisar, clasificar, ordenar y archivar en función de los siguientes
criterios; primero que sean de nombre de la razón social de al empresa, segundo que estén
libres de errores, tercero que no tenga ningún incumplimiento con la providencia 00071,
cuarto que sean pertinentes al objeto de la empresa. Las facturas de los gastos deberán ser
clasificadas cronológicamente para luego ser ordenadas para transcribirlas en el libro de
compras, luego se archivan en una carpeta para ser devuelta al cliente.

En segundo lugar se encuentran las facturas de las ventas; primero se verifican las
ventas de la empresa en función del tipo de transacción que realiza y al tipo de retención
que corresponda según sea su nivel de contribución. Es decir, si las facturas son en forma
libre o maquina fiscal (reporte Z). Si las ventas en forma libre se debe verificar que

9
contengan toda la información necesaria para proceder a elaborar el libro de venta como lo
establece la providencia 00071, una vez que todo este en regla se precede a clasificar las
facturas cronológicamente, por fechas y números de facturas, para transcribirlas en el libro
de ventas. Si las ventas son por maquina fiscal (reportes z) al igual que las de forma libre
estas deben cumplir con la providencia 00071 la cual establece que una vez realizado todo
este procedimiento se pasa a la transcripción de los reportes z en los libros de venta.

1. Elaborar Los Libros De Compra Y Venta Para Contribuyentes Ordinarios

Mensualmente en el Consultorio Contable Empresarial Contador-Auditor Licda. María

Elena Valera F.P, se lleva a cabo los registros de los libros de compra y venta para los
contribuyentes ordinarios. Los cuales de acuerdo a las normativas debe presentar se
declaración antes de los 15 días posteriores al mes causando a continuación los libros
obligatorios del impuesto al valor agregado (I.V.A):

 Libro De Compra

En el libro se registran todas las facturas de compras de las empresas, el cual se

utiliza un formato que se encuentra conformado por: el número de operaciones, fecha de la
factura, nombre o razón social del proveedor, número de Rif, número de la factura, número
de control de la factura afectada, número de debito, número de control de la factura, la base
imponible, el IVA, total compras exentas.

Para elaborar el libro de compras se organizan las facturas cronológicamente, una

vez verificado y clasificado los comprobantes, se transcriben en el libro de la siguiente
manera:

1. El número de operaciones.
2. La fecha de la factura.

10
 3. La razón social o nombre del proveedor.
4. El Rif del proveedor.
5. El número de la factura.
6. Si contienen nota de debito.
7. Si contiene nota de crédito.
8. El número de la factura afectada.
9. El número de control de la factura.
10. La base imponible: Se coloca la bese imponible de la factura el libro de compras y
automáticamente como es en exel calcula por vinculación el IVA de la factura.
11. El total de compras exentas: esta es cuando la compra no aplica IVA, la compra es
exenta.
12. El total compras incluye IVA: Este total se calcula por vinculación en el programa
de exel.
13. Al final de libro se encuentra el resumen: En este se colocan los totales de la base
imponible, el IVA y el total en compras exentas, este cuadro se vincula a los totales
del libro de compras. (VER ANEXO 01, 02, 03)

 Libro De Venta

Para elaborar el libro de ventas primero se deben verificar los reportes z o las facturas
en forma libre, luego se organizan las facturas cronológicamente por fechas y números para
luego transcribirlas en el libro de ventas siguiendo estos criterios:

1. El número de operaciones.
2. La fecha de la factura correspondiente al mes en que se este trabajando.
3. El nombre o razón social. Si es un reporte z se le coloca reporte diario en cada casilla,
pero si es una factura de forma libre se le debe colocar el nombre de la empresa.
4. El número de Rif del comprador.

11
5. El número de control y facturas: En este renglón se coloca el número de control y el
número de la factura una correlación continua.
6. El tipo de transacción, la venta es a contado o crédito.
7. El número de comprobante de referencia.
8. El número de serial si es por máquina fiscal.
9. El total de las ventas incluye IVA, este paso se realiza vinculando la base imponible el
IVA y la venta exenta.
10. El total ventas no grabada o exentas, están son cuando las ventas no poseen IVA.
11. Las ventas a contribuyentes entre estas la base imponible, la alícuota que es del 12% o
en algunos caso puede variar, y el IVA.
12. El resumen en este se colocan los totales de la base imponible, IVA y ventas exentas.
(VER ANEXO 04)

 Cuando se determina el IVA a pagar o crédito fiscal.

Se toma en cuenta la base imponible de las ventas y se multiplica por la alícuota del
12% (general o reducida 8%), de esta manera se conocerá el débito fiscal de las ventas; El
mismo procedimiento se realiza para las compras que a diferencia de las ventas, estas
arrojaran los créditos fiscales del periodo. Una vez obtenido el resultado se observa si el
Débito Fiscal es mayor al Crédito Fiscal, de ser así al cliente le corresponderá cancelar la
diferencia obtenida de la operación realizada, en caso contrario quedara un excedente para
el siguiente mes.

2. Elaboración De La Declaración del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A)

Una vez procesado los libros de compras y ventas, se realiza la declaración de

Impuesto Al Valor Agregado en línea acensando al portal del Seniat, a continuación se
presentas los siguientes pasos:

12
 Acceso al sistema: ingresar al portal del SENIAT, a través de la siguiente dirección de
Internet www.seniat.gov.ve.
 Seleccionar en la sección persona natural o persona jurídica, según sea el caso a
declarar.
 Ingresar el usuario y clave para ingresar al sistema. En caso de no estar registrado,
seleccione la opción Regístrese en ingresar la información requerida para que el usuario
y clave sean generados y pueda ingresar al sistema.
 Seleccionar el menú principal Procesos Tributarios la opción Declaración IVA. Este
sistema permite efectuar la Declaración Regular o Sustitutiva del Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
 Seleccionar la opción Regular e indicar si realizo a no operaciones de Ventas y/o
Comprar en el periodo.
 Definir el periodo de la declaración seleccionando el mes y el año de la misma.
 Presionar el botón Continuar para avanzar, caso contrario, presionar el botón Atrás.
 Seguidamente el Sistema mostrara en pantalla los datos de la Información Fiscal.
(Datos de la empresa a declarar).
 Verificar la información presentada en pantalla y presionar SI para continuar con el
proceso de la declaración, en caso contrario, presione NO.
 Colocar el monto de las ventas en el campo Base Imponible.
 Seleccionar el valor del porcentaje de la alícuota, según la operación de venta realizada
e ingrese el monto de la misma (en este caso alícuota 12%).
 Presionar el botón Agregar para que el sistema efectué el cálculo automáticamente.
 Presionar el botón Cerrar para que dicho monto sea trasladado al ítem respectivos.
 Colocar en el campo Debito Fiscal, el monto total del impuesto.
 Presionar el botón Guardar para almacenar la información ingresada y luego, el botón
Continuar para avanzar y registrar la información relacionada con los Créditos Fiscales.
 Agrupar todas las compras de acuerdo a la naturaleza y al a alícuota aplicable,
relacionar en la línea 20, a los efectos de la deducción de la cuota tributaria del periodo
(cuando esta exista) los créditos fiscales excedentes de periodos anteriores.

13
 Presionar el botón Guardar para almacenar la información ingresada y luego el botón
Continuar para avanzar y registrar la información relacionada con los Créditos Fiscales.
El sistema realizara en forma automática las operaciones matemáticas correspondientes.
 En caso que la cuota tributaria del periodo será igual al cero por ser mayores a los
créditos fiscales que los débitos, el sistema mostrara la diferencia en la casilla
“Excedente de Créditos fiscales para el mes siguiente” (línea 28 casilla 60).
En la última línea de declaración (total a pagar) si lo hubiere, luego hacer clic en el
botón Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de resultado de la
declaración definitiva.
 Imprimir la planilla (forma 30) para cancelar. (VER ANEXO 05)

3. Realizar Las Declaraciones De Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R)

Se presenta a continuación los criterios establecidos en el manual de declaración de

Impuesto Sobre la Renta.

1. Acceso al Sistema: Ingrese al site o Portal del SENIAT, a través de la siguiente

dirección de Internet www.seniat.gob.ve.

2. Seleccione en la sección Seniat en Línea la opción Persona Natural o Persona Jurídica,

según sea el caso.

3. Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema.

4. Seleccione del menú principal la opción Procesos Tributarios / Declaración ISLR /

Definitiva. Haga clic sobre cada opción para que el sistema despliegue dichas opciones.

 Descripción de los Módulos del Sistema

14
 A continuación se describen los módulos para efectuar la declaración definitiva y la
declaración sustitutiva del Impuesto Sobre la Renta, tanto para personas naturales como
para personas jurídicas.

 Declaración de Impuesto Sobre la Renta Definitiva

Persona Natural: Al ingresar a la opción Declaración Definitiva de ISLR, se desplegará

la siguiente pantalla; verifique la información registrada. En caso de estar conforme con
la misma, pulse el botón Sí para continuar, caso contrario presione el botón No.
Seguidamente podrá observar la siguiente pantalla donde el Sistema le muestra los
diferentes escenarios que se pueden presentar para la realización de su declaración.

1. Marque las opciones, según sea su caso, tomando en cuenta las siguientes definiciones
para el tipo de enriquecimiento, al momento de realizar su declaración:

 Asalariado Territorial: Persona natural que trabaja en el país bajo relación de

dependencia, recibe sueldos y salarios de un patrono.

 No Asalariado Territorial: Persona natural que trabaja en el país de forma independiente

o por el libre ejercicio de su profesión. Ejemplo: médico que tiene un consultorio
particular; persona natural con firma personal.

 No Asalariado Extraterritorial: Persona natural que recibe ingresos del exterior por su
trabajo de forma independiente o por el libre ejercicio de su profesión. Ejemplo:
abogado que presta asesoría a clientes en el extranjero

 No Asalariado Territorial + Extraterritorial: Persona natural que recibe ingresos en el

país y provenientes del exterior, por su trabajo independiente o por libre ejercicio de su
profesión.

15
 Asalariado Territorial y No Asalariado Territorial: Persona natural que trabaja en el país
bajo relación de dependencia y además por su trabajo independiente o por libre
ejercicio de su profesión.

 Asalariado Territorial y No Asalariado Extraterritorial: Persona natural que trabaja en el

país bajo relación de dependencia y además recibe ingresos del exterior por su trabajo
de forma independiente o por libre ejercicio de su profesión.

 Asalariado Territorial y No Asalariado Territorial + Extraterritorial: Persona natural que

trabaja en el país bajo relación de dependencia y además recibe ingresos en el país y
del exterior, por su trabajo independiente o por libre ejercicio de su profesión.

2. Para avanzar presione el botón Continuar.

3. Ingrese la totalidad de los sueldos y salarios percibidos durante el año fiscal en BsF.

4. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

5. Seleccione el tipo de Desgravamen a aplicar, (la opción Único se encuentra

seleccionada por defecto). De seleccionar la opción Detallado, deberá colocar los
montos por concepto de desgravámenes pagados, pero solo aplica para las personas
naturales residentes en el país. Dichos montos deberán ir en los ítems 810, 813, 808 y
814. El sistema realiza los cálculos y los mostrará en el ítem 850.

6. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

7. Ingrese sus cargas familiares en la casilla 23 Cargas de Familia.

8. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar. El Sistema

realizará en forma automática las operaciones matemáticas correspondientes.

9. Coloque los anticipos e impuestos retenidos durante el ejercicio fiscal. Los ítems 291,
290 y 297 son campos calculados por el sistema.

16
10. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

11. Ingrese los montos que no fueron compensados ni reintegrados durante el ejercicio
fiscal anterior, debe ingresar el año, numero de la declaración y monto. Los ítems 241,
249 y 355 son campos calculados por el sistema.

Nota: El monto pagado en Exceso no puede ser mayor que el total de la declaración
original. El sistema activará un mensaje de alerta.

12. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

13. Registre las compensaciones con créditos adquiridos, Devoluciones de Retenciones de

IVA, Resoluciones de Reconocimiento de Créditos, Repetición de Pago y Devolución
de Retención de IVA adquiridos por cesiones.

Nota: Todos los campos son obligatorios en caso de poseer una compensación.

Resumen

El sistema realizará en forma automática las operaciones matemáticas correspondientes,

generando el Total del Impuesto a Pagar.

14. Seleccione la(s) porción(es) en la(s) que desea realizar el pago del impuesto (siempre y
cuando esté dentro del plazo). Si llegase a Declarar fuera del lapso, el Sistema por
defecto generará una solo compromiso de pago.

15. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Declaración

Finalmente, se despliega la siguiente pantalla representativa de la totalidad de los elementos

de la declaración. Verifique la información contenida en su planilla de declaración.

17
16. Haga clic sobre la palabra Reverso para visualizar la parte posterior de la planilla de su
declaración.

17. Si está conforme con su declaración, presione el botón Declarar.

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaración quedará registrada y no
podrá ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de
los totales. Usted podrá imprimir la declaración incluso antes de registrarla a través del
botón Imprimir.

18. Si está seguro de la información suministrada, presione el botón Aceptar, caso

contrario, presione el botón Cancelar. Seleccione del menú que se encuentra a la
izquierda, la opción que requiere modificar. El sistema muestra un mensaje de
operación exitosa y de acuerdo a la selección de porciones escogidas el Sistema le
muestra, los compromisos de pagos adquiridos.

Compromiso de Pago

El Compromiso de Pago se emitirá solo para aquellos casos en que la declaración genere
monto a pagar, caso contrario, solo será emitido el Certificado de Electrónico de
Declaración.

19. Haga clic en el botón Página Principal y ubicado en el menú principal seleccione la
opción Consultas / Compromisos de Pagos.

20. Seleccione el tipo de consulta que desea efectuar:

Por compromisos pendientes: seleccione el impuesto que requiere consultar o mantenga la

opción que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).

Por fecha de operación: coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta (no mayor a 1 año) y
presione el botón Consultar.

18
El Sistema le muestra en pantalla, la información asociada a los datos ingresados
anteriormente.

21. Haga clic sobre el campo Período para visualizar la Planilla de Pago.

22. Seleccione la opción por la cual desea efectuar el pago respectivo: Manual (Planilla de
Pago) o Electrónica.

23. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opción Manual. Esta opción le permite
efectuar el pago de su compromiso directamente en los Bancos.

24. Presione el botón Imprimir y el Sistema mostrará el PDF del compromiso de pago.

25. Presione el botón de la impresora e imprima la cantidad de cinco (05) planillas para
efectuar el pago correspondiente a su declaración en cualquier taquilla de los Bancos
Recaudadores de Impuestos Nacionales.

26. Si selecciona la Opción Electrónica, el Sistema le muestra los Bancos que tienen
Convenios con el SENIAT para realizar sus pagos.

27. Seleccione el Banco de su preferencia y será redireccionado a la página Web del

mismo.

28. Una vez efectuado el o los pago(s) respectivo(s) y conciliada la declaración, podrá
imprimir el Certificado Electrónico de Declaración. Para verificar el estatus de su
declaración y pago seleccione la opción Consultas / Estado de Cuenta del menú
principal.

29. Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Persona Natural,
coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el

19
 Sistema) y presione el botón Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la
información asociada a los datos ingresados anteriormente.

30. Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podrá
visualizar la planilla de su declaración.

31. Una vez conciliada su declaración podrá imprimir el respectivo Certificado Electrónico
de Declaración.

Certificado Electrónico

32. Para imprimir su Certificado Electrónico de Declaración tiene tres opciones para
realizar la misma:

 Seleccione del menú principal la opción Procesos Tributarios Declaración ISLR /

Definitiva. Presione los botones Si, Continuar y Continuar, hasta llegar a la pantalla
Resultado de la Declaración. Haga clic sobre el link aquí y seguidamente podrá
observar su certificado.

 Seleccione del menú principal la opción Procesos Tributarios Declaración ISLR /

Definitiva. Presione los botones Si y Continuar y seleccione del menú ubicado a la
izquierda la opción Compromiso de Pago. Haga clic sobre el link aquí y seguidamente
podrá observar su certificado.

 Ubicado desde la página de inicio del Portal Fiscal, haga clic en Sistemas en Línea /
Consulta de Certificados. Ingrese el número del certificado y presione el botón Buscar.
Seguidamente podrá observar el certificado.

Persona Jurídica: Al ingresar a la opción Declaración Definitiva de ISLR, se desplegará

la siguiente pantalla; verifique la información registrada. En caso de estar conforme con
la misma, pulse el botón Sí para continuar, caso contrario presione el botón No.

20
Seguidamente podrá observar la siguiente pantalla donde el Sistema le muestra los
diferentes escenarios que se pueden presentar para la realización de su declaración.

1. Marque las opciones, según sea su caso.

2. Para avanzar presione el botón Continuar.

Enriquecimiento Neto - Ingresos Propios

3. Coloque la información en los ítems correspondientes a su declaración.

4. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Nota: Los montos ingresados son calculados por el sistema.

Enriquecimiento Neto - Costo de Ventas

5. Ingrese los costos ventas de la empresa.

6. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Enriquecimiento Neto - Gastos

7. Ingrese los gastos obtenidos durante el ejercicio fiscal de la empresa.

8. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Nota: El sistema realizará en forma automática las operaciones matemáticas

correspondientes. Dependiendo de los montos ingresados en los escenarios de ingresos,
costos y gastos, se determinará la Utilidad o Pérdida del ejercicio contable de la declaración
en el ítem 744. De generar pérdida en el ejercicio contable el monto en el ítem 744 se
mostrará en valores negativos.

21
Conciliación de Rentas

Permite aplicar Ajuste por Inflación o Conciliación de Rentas en la declaración.

Primer Caso: Ajuste por Inflación

Seleccione una opción según sea el caso, en la sección Aplicación de Reajuste por Inflación
(La opción No se encuentra seleccionada por defecto). Por consiguiente, se mostrará las
secciones según el tipo de selección. De seleccionar la opción Si, la sección Ajuste por
Inflación los Ítems 912 al 915; 932 al 935; 954 al 956, los cuales son campos de entradas
donde sus valores pueden ser positivos o negativos.

9. Segundo Caso: Conciliación de Rentas.

10. El contribuyente deberá seleccionar las opciones Si o No, en la sección Aplicación de

Conciliación de Rentas. De seleccionar la opción Si el sistema mostrará la sección
ajuste por Inflación, caso contrario, mostrara la siguiente interfaz Ingresos – Costos –
Gastos de Rentas.

11. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Ingresos – Costos – Gastos de Rentas

12. Ingrese los montos de los Ingresos, Costos, Gastos y Conciliación Fiscal de las Rentas
obtenidas en el territorio extraterritorial.

13. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

14. Ingrese las pérdidas por concepto de compensación en la tarifa Nº 2, hasta los tres
períodos anteriores de la declaración.

15. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

22
Nota: El periodo a declarar debe ser ingresado de acuerdo a su ejercicio fiscal. En caso
contrario el sistema mostrará un mensaje de alerta.

No se podrán ingresar montos en los campos donde se aplique la tarifa Nº 3, en vista que se
encuentra deshabilitado.

Rebajas del Impuesto por Traslado de Exceso y Nuevas Inversiones

16. Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.

17. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Crédito Acumulado de Impuesto de Activos Empresariales

Permite registrar los créditos acumulados adquiridos, por concepto de Activos

Empresariales.

18. Ingrese los montos solicitados por el sistema, si los hubiere.

19. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Detalle Impuestos Pagados en Exceso

Permite declarar el impuesto pagado en exceso hasta un máximo de dos declaraciones de

años anteriores.

20. Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.

21. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Nota: El Total del Impuesto a Pagar (utilidad) del ejercicio fiscal se trasladará de manera
automática al ítem 355.

Impuestos Pagados

23
22. Ingrese los montos solicitados por el sistema si los hubiere.

23. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Impuestos Proporcionales

24. Ingrese los montos de los impuestos proporcionales obtenidos en el año fiscal
colocando la base imponible. El sistema realizará las operaciones matemáticas
correspondientes, el cual se reflejará en la columna Impuesto Proporcional a Pagar (A-
B).

25. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Anticipos Aplicables al Impuesto del Ejercicio

26. Ingrese en esta sección de la planilla el impuesto retenido en el ejercicio, los anticipos
por enajenación de Inmueble, así como también el monto declarado en la estimada. El
sistema realizará las operaciones matemáticas correspondientes, el cual restará si existe
Impuesto a pagar, o sumará al excedente del crédito fiscal de ejercicio.

27. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Rebajas al Impuesto Autoliquidado

28. Ingrese los montos si los hubiere de los impuestos a rebajar por otros conceptos. El ítem
211 de la declaración es un campo calculado no editable, ya que el mismo mostrará los
impuestos retenidos en el ejercicio fiscal.

29. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Compensación

24
30. Ingrese las compensaciones de los créditos propios o adquiridos por cesión de
Impuestos Directos si lo hubiere en los campos mostrados por el sistema. Todos los
campos son obligatorios. En la línea 40 de la declaración las Resoluciones de
Reconocimientos por Créditos, Repetición de Pago, Devolución de Retención de IVA y
por Cesión no son campos editables.

31. Haga clic en el botón Guardar y posteriormente en el botón Continuar.

Resumen: Muestra el total de las operaciones realizadas en la declaración.

Finalmente, se despliega la siguiente pantalla representativa con la totalidad de los

elementos de la declaración. El sistema permite visualizar la planilla electrónica completa
por el lado del Anverso.

En la línea 42 de la declaración (Total a Pagar) se reflejará el impuesto a pagar resultante

del período, si lo hubiere.

En la línea 87 de la declaración (excedente de crédito) se reflejará el excedente de impuesto

a rebajar para la próxima declaración del período si lo hubiere.

32. Haga clic en la palabra Reverso, para visualizar la declaración al dorso.

33. Si está conforme haga clic en el botón Declarar, a los efectos de arrojar la pantalla de
resultado de la declaración definitiva.

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaración quedará registrada y no
podrá ser modificada, por lo que se recomienda cerciorarse de la exactitud de cada uno de
los totales. Usted podrá imprimir la declaración incluso antes de registrarla a través del
botón Imprimir.

34. Para imprimir el Compromiso de Pago, seleccione del menú principal la opción
Consultas / Compromisos de Pago.

25
35. Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Personas Jurídicas,
coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el
Sistema) y presione el botón Consultar. El Sistema le muestra en pantalla, la
información asociada a los datos ingresados anteriormente.

36. Haga clic sobre el campo Nro. Documento (se encuentra en color azul) y podrá
visualizar la planilla de su declaración. Imprima la cantidad de cinco (05) planillas para
efectuar el pago correspondiente a su declaración en cualquier taquilla de los Bancos
Recaudadores de Impuestos Nacionales.

37. Una vez efectuado el pago respectivo y conciliada la declaración, podrá verificar el
estatus de la misma. Para ello, seleccione la opción Consultas / Estado de Cuenta del
menú principal.

38. Seleccione en tipo de impuesto la opción Impuesto sobre la Renta Persona Jurídica,
coloque la fecha desde y la fecha hasta (o mantenga la que por defecto le muestra el
Sistema) y presione el botón Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la
información asociada a los datos ingresados anteriormente

Declaración de Impuesto Sobre la Renta por Fiscalización

La Declaración de Impuesto Sobre la Renta Sustitutiva aplica solamente para Personas

Jurídicas.

1. Seleccione la opción Sustitutiva por Fiscalización en la sección Tipo de Declaración de

ISLR.

2. Seleccione el año a declarar, (por defecto muestra el año correspondiente a la

declaración).

3. Marque las opciones, según sea su caso.

26
4. Pulse el botón Continuar.

5. Siga los pasos descritos en la sección 2.2.1.2 para realizar su declaración.

Salida del Sistema: Pulse el botón Página Principal / Salir. El sistema muestra el
siguiente mensaje: Su conexión al Portal Fiscal, ha finalizado. Presione nuevamente el
botón Salir. (VER ANEXO 06, 07)

LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO ACORDADOS

El periodo de pasantía realizada en el Consultorio Contable Empresarial Licda.

María Elena Valera F.P., fue de vital importancia para el ejercicio profesional en el ámbito
laboral, conocer y desarrollar unos de los principios de las formas con servicios al Impuesto
al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta.

DESGLOSAR LAS FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS

DURANTE EL PROCESO DEL DESARROLLO DE LA PASANTÍA.

Durante el desarrollo de la pasantía se encontraron muchas facilidades así como algunas

dificultades de carácter normal.

FACILIDADES:

Todas las actividades fueron fáciles ya que son conocimientos adquiridos a nivel
académico, estas fueron: elaborar los libros de compra y venta, archivar las facturas y las
declaraciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Sobre la Renta
(I.S.L.R).

DIFICULTADES:

27
 Fueron pocas la dificultades, excepto cuando realice la Declaración De Impuesto Al
Valor Agregado y la del Impuesto Sobre La Renta en línea, ya que estas habilidades se van
adquiriendo durante el desarrollo de la pasantía.

CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE EL PROCESO DE LA PASANTÍA

Durante el desarrollo de la pasantía he desarrollado y adquirido conocimientos,

habilidades y destrezas contables de análisis, control, planificación y ejecución, también he
adquirido conocimientos tributarios como a elaborar el Impuesto al Valor Agregado y el
Impuesto Sobre la Renta; el aporte como pasante en el departamento de contabilidad fue de
haber contribuido en la realización y ejecución de las actividades, que se realizan
diariamente, mejoramiento de los formatos, el tiempo dedicado a las actividades.

28
 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

Una vez culminado con las pasantías en el Consultorio Contable Empresarial

Contador – Auditor Licda. María Elena Valera F.P., y de haber cumplido con el plan
de trabajo establecido al inicio de las mismas, se llegó a las siguientes conclusiones:

 El proceso de pasantía fue realizado bajo un ambiente de profesionalismo y

organización tales como, responsabilidad, ética, permitiéndome así desenvolverse
el pasante de manera eficaz. Fue importante el apoyo recibido por medio de la
Licenciada María Elena Valera en los momentos de incertidumbre y duda.

 Se da cumplimiento a los principios de contabilidad generalmente aceptados en

Venezuela (VEN NIF), establecidos por la Federación de Colegio de Contadores
Públicos de Venezuela.

 Se asesora adecuadamente a los clientes en el cumplimiento de los deberes

formales establecidos el Código Orgánico Tributario y demás normas tributarias.

 El nivel de morosidad de las cuentas por cobrar en el Consultorio Contable

Empresarial Contador – Auditor Licda. María Elena Valera F.P, representa un
riesgo en los planes administrativos financieros de la empresa.

29
RECOMENDACIONES.

De acuerdo a las conclusiones obtenidas se hace necesario formular algunas

recomendaciones:

 Se recomienda continuar con el cumplimiento de los aspectos contables y

tributarios referentes a las normas aplicadas en la oficina.

 Incorporar personal capacitado para que no recaigan todas las responsabilidades

en una sola persona, al igual que mejor acondicionamiento del local para que la
labor que se realiza a diario sea más confortable.

 Implementar mecanismos que controlen y midan el riesgo ocasionado por las

cuentas por cobrar en los planes administrativos financieros.

30
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Balestrini, Miriam (2002) “Como elaborar un proyecto de investigación”. Sexta

edición. Editorial consultores asociados Caracas – Venezuela.

Ley del Impuesto al Valor Agregado, Gaceta Oficial N° 38.263 de fecha 1° de

septiembre de 2005.
Seniat. Febrero, (2011). Manual de declaración de ISLR. Recaudación N°
60.40.40.018.

Olivera (2005) “Guías de estudio sobre el Impuesto al Valor Agregado, (IVA).

Escuela de Administración Y contaduría de la ULA, Mérida

Providencia 00071. Fecha de publicación 8 de noviembre 2011.

31
ANEXOS

32
 ANEXO 1
MODELO DEL LIBRO DE COMPRA
LIBRO DE COMPRAS

CONTRIBUYENTE ORDINARIO:

EMPRESA: GUILLERMO MARTINEZ ARTE Y ESTILO,F.P Correspondiente al Mes De: Del Año:

RIF: V-03845735-3 NIT: 0395361457

Fecha Factura

Compras a Contribuyentes
TOTAL IVA IVA
operación

IVA
NUMERO DE Nº Nota Nº Nota de Nº De Factura Nº Control de COMPRAS Total Compras Sin Ret. A Percibi
Nombre o Razón Social Del Proveedor RIF Base % Retenido al
FACTURA de Débito Crédito Afectada factura INCLUYE Derecho a Crédito Fiscal Tercero d. Por
Imponibl IVA Vendedor
IVA s Aduana
e Grav

02/04/201 J-30471745-
1 2 FARMACIA HOSPITALARIA INDEPENDENCIA 8 00154682 00154682 68,32 68,32 0,00 12% 0,00
02/04/201 J-30471745-
2 2 FARMACIA HOSPITALARIA INDEPENDENCIA 8 00154681 00154681 102,00 102,00 0,00 12% 0,00
03/04/201 J-30782205-
3 2 HIERROS RICUPERO C,A 8 00015071 00015071 142,76 0,00 127,46 12% 15,30
03/04/201 J-30782205-
4 2 HIERROS RICUPERO C,A 8 00015070 00015070 1.108,74 0,00 989,95 12% 118,79
03/04/201 V-
5 2 RENATO PITTINI FERRETERO F.P 088852326 00093236 00093236 68,01 0,00 60,72 12% 7,29
04/04/201
6 2 CIUDAD TEXTIL, C,A J-314541145 00169519 00169519 471,37 0,00 420,87 12% 50,50
08/04/201 J-31313265-
7 2 PREMIER HOTELS. C,A 5 00012009 00012009 1.429,12 0,00 1.276,00 12% 153,12
09/04/201 MATERIALES Y CONSTRUCCIONES EN
8 2 CONCRETO J-309744720 00052824 00052824 219,97 0,00 196,40 12% 23,57
09/04/201 V-
9 2 DJAGHINOS DE AZARAK YANDARK 07445952-4 00019608 00019608 4.000,00 0,00 3.571,43 12% 428,57
10/04/201 J-
10 2 PARRILLA MARISQ. Y REST. EL BRAS 0310602131 0160 0160 520,00 520,00 0,00 12% 0,00
10/04/201 J-
11 2 COMERCIAL EL ASIATICO, CA 316305350 00002616 00002616 45,00 0,00 40,18 12% 4,82
13/04/201
12 2 FRATEJO C,A J-317505948 00007028 00007028 180,00 0,00 160,71 12% 19,29
13/04/201
13 2 GRUPO EMPRESARIAL CORREA, C.A J-305960429 00013490 00013490 3.000,01 0,00 2.678,58 12% 321,43
14/04/201 J-31749356-
14 2 COMERCIAL LA NUEVA VIDA C,A 7 00008699 00008699 73,70 0,00 65,80 12% 7,90
17/04/201 J-29452150-
15 2 AMAR CENTER, C,A 9 00000924 00000924 310,00 0,00 276,79 12% 33,21
17/04/201
16 2 CADENAS DE TIENDAS VENEZOLANAS S,A J-302321581 12015 12015 898,57 0,00 886,96 12% 11,61
17/04/201
17 2 CADENAS DE TIENDAS VENEZOLANAS S,A J-302321581 12011 12011 94,49 0,00 87,68 12% 6,81
17/04/201 J-08017539-
18 2 AGROGADELCA 5 025232 025232 00-0009105 2.900,00 2.900,00 0,00 12% 0,00
17/04/201
19 2 CADENAS DE TIENDAS VENEZOLANAS S,A J-302321581 00168295 00168295 733,06 493,54 213,86 12% 25,66
17/04/201
20 2 CADENAS DE TIENDAS VENEZOLANAS S,A J-302321581 00168295 00168295 33,62 0,00 31,13 8% 2,49
14/04/201
21 2 COMERCIAL EL ASIATICO, CA J-316305350 00002713 00002713 40,50 0,00 36,16 12% 4,34
18/04/201 J-30887589-
22 2 KOMIN IMPORT C.A 9 001383 001383 00-00000633 26.308,80 0,00 23.490,00 12% 2.818,80
18/04/201
23 2 CENTRO PAN CENTER J-306340408 00002321 00002321 389,10 114,95 244,78 12% 29,37

33
 18/04/201 J-08001003-
24 2 H.WELLE S,A 5 579213 756,00 579213 00-0062212 6.152,27 0,00 6.168,10 12% 740,17
18/04/201 J-08001003-
25 2 H.WELLE S,A 5 579214 579214 00-0062214 336,00 0,00 300,00 12% 36,00
18/04/201
26 2 CADENAS DE TIENDAS VENEZOLANAS S,A J-302321581 11931 11931 00-267406 306,29 0,00 283,02 12% 23,27
18/04/201 J-30000493-
27 2 MOVILNET 7 0C12-I-71702 0C12-I-71702 00-02269876 25,00 0,00 22,32 12% 2,68
18/04/201 J-31158595-
28 2 COLEGIO SAN GERMAN 8 7984 7984 00-007984 1.060,00 1.060,00 0,00 12% 0,00
19/04/201
29 2 FARMATODO J-000202001 00166196 00166196 148,40 0,00 132,50 12% 15,90
20/04/201 J-00021244-
30 2 ELEBOL 9 0444 0444 781,29 781,29 0,00 12% 0,00
21/04/201
31 2 EURO SHOPPING, C,A J-317323440 0066 0066 70,00 70,00 0,00 12% 0,00
21/04/201 J-31749356-
32 2 COMERCIAL LA NUEVA VIDA C,A 7 00008817 00008817 18,00 0,00 16,07 12% 1,93
22/04/201
33 2 H. BOCARDO & CIA, C,A J-000040516 00012973 00012973 499,86 0,00 446,30 12% 53,56
23/04/201 J-09506366-
34 2 FUENTE DE SODA Y REST, TONY, C,A 6 174242 174242 166,75 0,00 148,88 12% 17,87
24/04/201 J-08001003-
35 2 H.WELLE S,A 5 579222 579222 00-0062230 2.652,73 0,00 2.368,51 12% 284,22
24/04/201 J-08001003-
36 2 H.WELLE S,A 5 579223 579223 00-0062232 336,00 0,00 300,00 12% 36,00
25/04/201 J-30064758-
37 2 N.G. TOMASI, C,A 7 10403 10403 00-0083747 193,85 0,00 173,08 12% 20,77
27/04/201
38 2 FRATEJO C,A J-317505948 8723 8729 33,00 0,00 29,46 12% 3,54
27/04/201 J-08001003-
39 2 H.WELLE S,A 5 579241 579241 00-0062271 756,00 0,00 675,00 12% 81,00
27/04/201 G- 007000000000076469 007000000000076469
40 2 HIDROBOLIVAR 20004836-0 96 96 703,06 703,06 0,00 12% 0,00
28/04/201 J-09500968-
41 2 SUPERMERCADO EL DIAMANTE C,A 8 327 327 813,96 813,96 0,00 12% 0,00
28/04/201 J-09500968-
42 2 SUPERMERCADO EL DIAMANTE C,A 8 5183 5183 732,08 252,45 428,24 12% 51,39
29/04/201
43 2 FARMATODO J-000202001 00121734 00121734 91,60 0,00 81,79 12% 9,81
30/04/201
44 2 LIBRERÍA VENEZUELA J-095155560 00047273 00047273 40,00 40,00 0,00 12% 0,00

Totales 59.053,27 7.919,57 46.428,73 5.460,97

RESUMEN
Crédito
Base Imponible Fiscal IVA Retenido Períodos Anteriores Aplicado en el Período de Ajustes

Total Compras Exentas o Sin Derecho a Crédito Fiscal 7.919,57 Fecha Número de Comprobante IVA Retenido Saldo Anterior de Ajuste

Total Compras Importación Afectas Alicuota General + Adicional 46.428,73 5.460,97 Ajuste de este Período

Total Compras Importación Afectas Alicuota Reducida Total Ajuste Aplicable

Total Compras Internas Afectas Alicuota General Ajuste Aplicado

Saldo de Ajuste Próximo
Total Compras Internas Afectas Alicuota General + Adicional Periodo
Total IVA Retenido Períodos
Total Compras Internas Afectas Alicuota Reducida Anteriores

Total Compras Incluyendo IVA 59.809,27 IVA Retenido en el Período

34
 ANEXO 2
MAYOR ANALITICO

35
36
 ANEXO 03
REPORTE DE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

37
 ANEXO 04
MODELO DEL LIBRO DE VENTA

LIBRO DE VENTAS
CONTRIBUYENTE
ORDINARIO:
EMPRESA:
Correspondiente al ABRIL Del Año:
Mes De:
Fecha / NOMBRE O Nº RIF Nº De Control y Nº Tipo Nº Nº Nº Serial Total Total Ventas a Contribuyentes Ventas a no IVA Ret.
Factura RAZON Comprador Factura Factu Trans. Co Inicio / Maq. Ventas Ventas Contribuyentes Por
operación Nº

SOCIAL ra mp. Final Fiscal Incluye no Base Impuesto % Alic. Base Impue Compra
Afect. Ret. IVA Gravada Imponible IVA Imponi sto dor
so ble IVA
Exentas
Control Fact Co Cr
ura nt. ed.

RESUMEN
Base Débito IVA Retenido Períodos Anteriores Aplicado Ajustes
Imponible Fiscal en el Período de
Total Ventas Internas No Fecha Número de IVA Saldo Anterior de Ajuste
Gravadas Comprobante Retenid
o
Total Ventas Internas Afectadas Alicuota Ajuste de este Período
General
Total Ventas Internas Afectadas Alicuota Total Ajuste Aplicable
General + Adicional
Total Ventas Internas Afectas Ajuste Aplicado
Alicuota Reducida
Total Ventas Facturadas por Cuenta de Saldo de Ajuste
Terceros No Gravadas Próximo Periodo
Total Ventas Fact. por Cuenta de Terceros Afec. Por
Alicuota General
Total Ventas Fact. por Cuenta de Terceros Afec. Por
Alicuota General + Adicional
Total Ventas Facturadas por Cuenta de Terceros Total IVA Retenido Períodos
Afect. Por Alicuota Reducida Anteriores
Total Ventas Incluye IVA IVA Retenido en el Período

38
 ANEXO 05
DECLARACION DE IVA

39
40
 ANEXO 06
INGRENSANDO AL PORTAL SENIAT

41
 ANEXO 07
PLANILLA DECLARACION DE ISLR.

42
43
44
45
 UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GERERAL DE PREGRADO
COORDINACION DE PASANTIAS

PLAN DE TRABAJO

FECHA DE INCIO 15 2 12
FECHA DE CULMINACION 6 6 12

SEMANAS
ACTIVIDADES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

SEMANA DE INDUCCION EN EL CONSULTORIO CONTABLE EMPRESARIAL

CONTADOR-AUDITOR LIDA. MARIA ELENA VALERA

CONTROLAR LA RECEPCION Y ENTREGA DE FACTURAS DE LOS CLIENTES

DEL CONSULTORIO CONTABLE.

ELABORAR LOS LIBROS DE COMPRA Y VENTA DE CADA UNA DE LAS

EMPRESAS QUE SE MANEJAN EN ESTE CONSULTORIO.

ELABORAR LA DECLARACION DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE

CADA UNA DE LAS EMPRESAS.

REALIZAR LA DECLARACION DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

CULMINACION DEL INFORME DE PASANTIA Y SEMANA FINAL DE LA

PASANTIA.

___________________________________________ ______________________________________
FIRMA TUTOR INDUSTRIAL FIRMA TUTOR ACADEMICO
LICDA. MARIA ELENA VALERA LICDA. YELITZA LINARES

46
29