Ejercicio

La Compañía Manufacturera del Golfo, S. A. esta tratando de diseñar su presupuesto para el siguien mes,
porporciona a usted los datos siguientes:
a) La empresa produce y vende un solo producto: BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA
El precio de venta sera de C$300.00 por unidad
El pronostico de venta es de 100,000 unidades
Al final del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60,000 unidades y al principio del mes 40,00
b) El costo de la mano de obra directa sera de C$60.00 por hora, se requiere un cuarto de hora para elaborar cada bloque
c) Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horass de mano de obra directa. Se estima que los gastos
indirectos variables de fabricacion sera C$300,000 y los fijos 1,100.00
d) La existencia de materia prima, parafina no purificada, seran 6,000 unidades a principio del mes, se necesita una y med
de materia para fabricar una unidad de producto terminado.

Durante el proximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de C$20,00. Al final del mes la empres
obtener 8,000 bloques de parafina no purificada en su inventario

SOLUCION
DATOS DE CALCULOS
Descripción Mes Prespuestado
Ventas C$ 24,000,000.00 C$ 300.00 por
Productos Terminados
Inventario inicial (unidades) 40,000 C$ 2,280,000.00 C$ 57.00 por
Inventario Final (unidades) 60,000 C$ 684,000.00 C$ 57.00 por

Costo de M.O.D. hora C$ 60.00

Tiempo para elaborar un bloque

(minutos) 15

Gastos indirectos variables C$ 300,000.00

Gastos indirectos fijos C$ 1,100,000.00

Materia Prima
Inventario Inicial Parafina no
purificada (unidades) 6,000 120,000.00 C$ 20.00 por
Inventario Final Parafina no
purificada (unidades) 8,000 160,000.00 C$ 20.00 por
Uso de materia prima para
productos terminados (unidad) 1.5
Costo de la materia prima (unidad C$ 20.00
para el siguien mes,

idades y al principio del mes 40,000 unidades

de hora para elaborar cada bloque
irecta. Se estima que los gastos

pio del mes, se necesita una y media unidades

$20,00. Al final del mes la empresa desea 2000

Mes siguiente
80,000 unidades

40,000 unidades 684,000.00

12,000 unidades

6,000 unidades 160,000.00

8,000 unidades
GOLFO, S. A.
PRESUPUESTO
DEL PERIODO DEL MES DE ENERO 2018

Cedula 1 Presupuesto de ventas

Productos Cantidades Precios Ventas estimadas
BLOQUE DE PARAFINA
PURIFICADA 80,000 C$ 300.00 C$ 24,000,000.00

Totales C$ 24,000,000.00

Cedula 2 Presupuesto de Produccion

Factores consultados Producto
Inventario Final esperado 60,000 De productos terminados
MasVentas presupuestadas 80,000 De productos terminados
Igual= Unidades requeridas 140,000 De productos terminados
Menos Inventario Inicial
40,000
disponible al 31 dic 2017 De productos terminados
Igual = Produccion Requerida 100,000 De productos terminados

Cedula 3 Consumo y costeo de las matrias primas

Produccion
Productos
Requerida
BLOQUE DE PARAFINA 100,000
PURIFICADA

Total

Cedula 4 Presupuesto de Compra y consumo de materias primas

Inventario y Productos Produccion

Inventario Inicial 6000

Inventario Final 8000

Total 2000

Cedula 4.1 Presupuesto de Compras

Concepto
Inventario Final Esperado 8,000
Mas Consumo previstos 150,000
Igual Necesidades totales 158,000
Menos Inventario Inicial 6,000
Igual Unidades a comprar 152,000
Por Precio de Adquision C$ 20.00
Totales 3,040,000.00
Presupuesto de Compras 3,040,000.00

Cedula 4.2 Presupuesto de Consumo

Concepto
Inventario Inicial 6,000
Por Costo unitario al terminar el
año } C$ 20.00
Igual Valor del inventario al
comenzar el año 120,000.00
Mas Presupuesto de compra 3,040,000.00
Igual Valor del inventario
disponible 3,160,000.00
Menos valor del inventario final 160,000.00
Totales 3,000,000.00
Presupuesto de consumo 3,000,000.00

Valor el inventario inicial de materias primas 120,000.00

Valor total del inventario final de materias primas 160,000.00

Presupuesto de consumo producto 40,000.00

3,040,000.00
Costo Unitario
Costo del producto
Cedula 5 Exigencias y Costo de la mano de obra Directa
Produccion
Productos
requerida (P)
BLOQUE DE PARAFINA
PURIFICADA 100,000

Totales hora (T) 25,000

Costo estimado por hora (CH) C$ 15.00
Costo previo por departamento ( C$ 375,000.00
Total Costo C$ 375,000.00

Cedula 6 Costos Indirectos de Fabricacion

Tasas aplicables al
Productos Indirectos Variables Indirectos Fijos
producto
BLOQUE DE PARAFINA
PURIFICADA C$ 300,000.00 C$ 1,100,000.00 14.00

Cedula 7 Costos del productos

BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA
Concepto Cantidad Precio
Materia Prima 152,000 C$ 20.00

Mano de Obra Directa 100,000 15.00

Tasa de costo indirecto de fabrica 100,000 14.00

Costo del Producto
Costos Unitario

Costo de Venta Presupuestado

Materias Primas 3,040,000.00
Mano de Obra Directa 1,500,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion 1,400,000.00
Costo de Produccion 5,940,000.00
Mas Inventario Inicial de productos terminados 2,280,000.00
Costo Total de productos Terminados 8,220,000.00
Menos Inventario final de productos Terminados 684,000.00
Costo de Venta Presupuestado 7,536,000.00

Inventario Inicial de Productos Terminados

Productos Unidades Costo Unitario Valor del Inventario
BLOQUE DE PARAFINA
PURIFICADA 40,000 57.00 2,280,000.00

2,280,000.00

Inventario Final de Productos Terminados

Productos Unidades Costo Unitario Valor del Inventario
BLOQUE DE PARAFINA
PURIFICADA 60,000 57.00 3,420,000.00

3,420,000.00

Estado de Resultado Presupuestado

Del mes de Enero del 2018
Venta 24,000,000.00
Costo de Venta 7,536,000.00
Utilidad Bruta 16,464,000.00
Gastos Operacionales 9,878,400.00
Utilidad de Operación 6,585,600.00
Gastos Financieros
Utilidad antes del Impuesto 6,585,600.00
Impuesto 1% de Anticipo 65,856.00
Impuesto sobre la renta (30%) 1,975,680.00
Utilidad del Ejercicio 4,609,920.00

Estado de Situacion Financiera Presupuestado

Al 31 de Enero del 2018
Activo Corriente
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Materia Prima
Productos en proceso
Productos Terminados
Total activo Corriente -
Activo No Corriente
Terrenos
Edificio
Maquinaria y Equipo
Depreciacion Acumulada
Total Activo No Corriente -
Total Activo -

Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Impuestos por pagar
Obligaciones Bancarias
Prestaciones Sociales
Total Pasivo Corriente -
Pasivo No Corriente
Obligaciones Bancarias
Total Pasivo -
Patrimonio
Acciones Comunes
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio
Total Patrimonio -
Total Pasivo Mas Patrimonio -
-

Presupuesto
Efectivo de Caja
Saldo Inicial de efectivo
Entradas de Efectivo -
Ventas de Contado año
Recuperaciones de cartera
Recuperaciones de cartera
Salidas de Efectivo -
Compras de materiales
Remuneracion de MOD
Gastos Admon y Vtas.
Costos Indirectos de fabricacion
Cancelacion de cuentas, Sueldos y prestaciones
Sociales por pagar vigentes al año
Amortizacion de Obligaciones Bancarias
Intereses
Distribucion de Dividendos
Saldo Final de Efectivo -
de materias primas
120,000 por 1.5
ra Directa

Total
C$ 3,040,000.00

C$ 1,500,000.00

C$ 1,400,000.00
C$ 5,940,000.00
C$ 59.40