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Triángulo de Fraude

1 Exceso de Confianza

2 Accesos Privilegiados

3 Conocimiento del Puesto


Oportunidad
4 Ausencia de Controles

5 Migración de Sistemas

6 Segregación de funciones

7 Metas de Desempeño

8 Obtención de Bonificaciones
Mantenimiento en el puesto de trabajo demostrando
Necesidad 9
resultados ficticios
10 Deudas Personales

11 Clima Laboral del Área

12 Motivos Ideológicos
Justificación
13 Sentimientos de Injusticia

REF. Malversación de Activos

A Tomar dinero o activos de la Empresa de forma indebida o sin autorización.

Desviar fondos de una cuenta de la Empresa para el beneficio personal o de un


B
tercero.
Obtener dinero de la Empresa por el engaño, mediante una declaración de un
C
gasto ficticio.

Utilizar inadecuadamente los fondos de la caja chica, fondos revolventes y


D
fondos a rendir en gastos personales.

Obtener un beneficio, ayuda o contribución mediante engaño, callando total y/o


E
parcialmente la verdad.

Falsificar o alterar algún tipo de documento o registro, con el fin de obtener un


F
beneficio personal o de un tercero.
REF. Malversación de Activos

Comprar con recursos de la compañía bienes y/o servicios para el uso personal o
G
de un tercero.

Sustraer o utilizar abusivamente los activos de la compañía para beneficio


H
personal o de un tercero, como bienes, equipos, muebles, inventarios y otros.

Realizar pagos dobles, no autorizados o incurrir en gastos que no estén


I
soportados con documentos formales.

Manipular indebidamente los excedentes de tesorería para beneficio propio o de


J
un tercero.

Usar inadecuadamente los activos tecnológicos de la compañía para el beneficio


K
personal o de un tercero.

REF. Fraude en Estados Financieros

Alterar o manipular indebidamente las cuentas de ingresos y/o gastos para


A
reflejar un desempeño que no corresponda con la realidad.

Realizar registros contables en períodos inapropiados con el propósito de reflejar


B
una situación financiera que no corresponda con la realidad.

Valorar inapropiadamente los activos de la compañía para reflejar una situación


C
financiera que no corresponda con la realidad.

Revelar inapropiadamente información en los estados financieros que pueda


D inducir a decisiones equivocadas por parte de potenciales inversionistas,
prestamistas o cualquier otro usuario de los estados financieros.
REF. Malversación de Activos

Realizar u omitir ajustes en los registros contables para el beneficio personal o


E
de terceros.

F Ocultar intencionalmente errores contables.

REF. Corrupción

Prometer, ofrecer o conceder, en forma directa o indirecta, a un tercero un


A beneficio indebido para su propio provecho, el de otra persona o en el de la
Empresa

Solicitar o aceptar, en forma directa o indirecta, de un tercero un beneficio


B
indebido en propio provecho, en el de otra persona o en el de la compañía.

Pagar un soborno a un tercero para obtener una ventaja ilegítima frente a la


C
competencia o el mercado.

Desviar dineros que tengan un objeto social o de patrocinio para el beneficio


D
personal o con el propósito de cometer un acto de corrupción.

Alterar ilícitamente un procedimiento contractual en un proceso de licitación de


E bienes o servicios con acuerdos entre empresas donde existan conflictos de
interés.

Favorecer, en el ejercicio de sus funciones, los intereses propios o de un tercero


F
por encima de los intereses de la compañía (“Conflicto de Intereses”)

REF. Lavado de Dinero


Legitimar ingresos provenientes de acciones ilegales a través de transacciones
A
ficticias.

Favorecer a un tercero en su intención de legitimar ingresos provenientes de


B
acciones ilegales.
Aceptar comisiones por adquirir, aceptar o administrar dentro de la compañía
C bienes o dinero que proceden o se originan de una actividad que no va acorde a
los lineamientos de la empresa.

REF. Infracción a la propiedad intelectual

Obtener por el medio que fuere, un secreto comercial sin la autorización de la


A
compañía o su usuario autorizado.
Vender, ofrecer, divulgar o utilizar impropiamente los secretos comerciales y de
B negocio de la compañía, incluyendo información propia, confidencial u otra
propiedad intelectual.

C Alterar, borrar o inutilizar programas de las computadoras de la empresa.

D Copiar, reproducir o distribuir sin autorización programas de la computadora.

Destruir, borrar, inutilizar o utilizar inadecuadamente los registros informáticos


E
de la compañía.