“Diseño de presupuesto de los costos operacionales como mecanismo de control y seguimiento,

con el objetivo de maximizar las utilidades. Caso R&S Multi Muebles, SRL periodo 2018.”
Tabla de contenido

Introducción

Capitulo I. Delimitación del tema

1.1. Antecedentes
1.2. Contexto
1.3. Planteamiento del problema
1.4. Justificación
1.5. Objetivos
1.6. Metodología: métodos, técnicas, aspectos, tipo de investigación, recursos.
1.7. Definición de Términos

Capitulo II.- Marco Teórico

2.1.- Presupuesto, concepto e historia, características.

2.2 Aspectos básicos para la elaboración y control de presupuesto en los costos operacionales

2.3.- Presupuesto como mecanismo de control, integración.

2.4.- Etapas para diseñar un presupuesto.

2.5.- Tipos de presupuesto. Haciendo énfasis en los costos operacionales.

2.6.- Ventajas y limitaciones en el diseño y aplicación de presupuesto.

2.7.- Presupuesto como mecanismo de control.

2.8.- Elaboración o diseño de presupuesto.

Capitulo III.- Sustentación de los datos

3.1.- Diseño de la investigación

3.2.- Técnica utilizada al seleccionar los elementos de muestra

3.3.- Alcance

3.4.- Limitaciones de la investigación

Capitulo IV.- conclusiones

Presentación, análisis e interpretación de resultados

Conclusiones……………………………………………

Referencias…………………………………………………

Bibliografía……………………………………………………….
 Introducción

El Presupuesto es un instrumento del que se valen las empresas hoy día para dirigir y
controlar sus operaciones. Es un tema
apasionante por una razón fundamental, de ser una herramienta de ordenación o
adecuación del futuro a nuestros objetivos y en su caso necesidades, esta técnica tiene la
virtud de ser indispensable tanto en el ámbito del sector público como del privado, para
las pequeñas, medianas y grandes empresas.

Acorde al proceso de globalización e integración no se puede pensar siquiera que pueda

existir una empresa, organización o institución que no elabore o ejecute un presupuesto.
Hasta las familias y los individuos deben tener y cumplir un presupuesto. Este
requerimiento se va haciendo cada vez mayor en la medida en que la economía es
también cada vez crediticia y los instrumentos de crédito se han impuesto en las
relaciones económicas en todos los niveles.

Tomando en cuenta el proceso de organización que se lleva a cabo R&S Multimuebles, SRL
mediante un sondeo, se ha determinado aplicar en dicha organización el proyecto de
investigación aplicada Diseño de presupuesto operativo como herramientas de control y
seguimiento, considerándolo como un mecanismo que le ayudara a cumplir el logro de sus
objetivos.
Capitulo I. Delimitación del tema

1.8. Antecedentes

ETIMOLOGÍA.

La palabra PRESUPUESTO se compone de dos raíces latinas: PRE = Que significa, Antes de, o
delante de. SUPUESTO= Que significa, Hecho, formado. Por lo tanto, PRESUPUESTO significa
"ANTES DE LO HECHO" (Cristóbal Del Río)

Investigadores expertos en la materia, explican que siempre ha existido en la mente de la

humanidad la idea de presupuestar. Lo demuestra el hecho de que los egipcios hacían
estimaciones para pronosticar los resultados de sus cosechas de trigo, con objeto de
prevenir los años de escasez, y que los romanos estimaban las posibilidades de pago de
los pueblos conquistados, para exigirle el tributo correspondiente. Sin embargo, no fue
sino hasta fines del siglo XVIII cuando El Presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda en
la administración pública, al someter al ministro de finanzas de Inglaterra a la
consideración del parlamento, sus planes de gastos para el periodo fiscal inmediato
siguiente, incluyendo un resumen de gastos del año anterior, y un programa de impuestos
y recomendaciones para su aplicación.

En los siguientes siglos y años posteriores a este hecho muchos otros países, de una u otra
manera van aplicando presupuestos a sus actividades por ej. En 1912 a1925 E.U.A. es la
etapa en que se inicia la evolución y madurez de El Presupuesto, ya que la iniciativa
privada comienza observar que puede utilizarlos para controlar mejor sus gastos
aprobándose la "LEY DEL PREUPUESTO NACIONAL" y estableciéndolo como instrumento
de la administración oficial. (Cristóbal Del Río).
El Presupuesto operativo se fundamenta en un enfoque contable o administrativo. Desde
el punto de vista de la contabilidad financiera, tiene como objetivo principal el elaborar los
estados financieros proyectados; que son estados producto de estimaciones de lo que
ocurrirá en el futuro, pero, normalmente tienen como referencia datos históricos de lo
ocurrido en el pasado.

1.9. Planteamiento del problema

Actualmente en las empresas comerciales y para hablar de forma mas especificas en las
organizaciones del sector comercial de la ciudad de La Vega existe la problemática de la no
familiarización con los mecanismos de control y seguimiento de los procesos para la asignación de
recursos a proyectos – partidas que impliquen egresos, siendo este un inconveniente para la
proyección de dichas partidas. No obstante, para medir la rentabilidad o resultados se hace
necesario aplicar esta herramienta como variable necesaria para la búsqueda de la calidad y la
excelencia, factores determinantes que garantizan su permanencia en el mercado y sobre todo el
cumplimiento de sus objetivos institucionales.

Para lograr esto es necesario el diseño y uso e implementación de técnicas y herramientas en

todas las áreas de la organización, lo cual le permite satisfacer en forma sustancial y sistemática
sus procesos operacionales y así realizar una óptima gestión de sus recursos.

Precisamente un programa de costo constituye una de estas herramientas y a la vez es un medio

de información muy importante en una empresa de índole comercial. Es la red formal de
comunicación que suministra un informe útil para ayudar a los ejecutivos de la administración en
la toma de decisiones.
R&S Multimuebles, SRL. Es una empresa comercial dedicada a la venta de Muebles y
Electrodomésticos, la cual sale al mercado en Abril del 2008 y que hasta la fecha cuenta con 10
sucursales. Tiene disponible para sus socios – cliente una gama de muebles y electrodomésticos de
calidad, con el objetivo de satisfacer sus gustos y necesidades. En términos administrativos y
financiero presenta algunas debilidades de control y seguimiento en algunas partidas que son
indispensables para la medición de los resultados de la operatividad.

Por lo dicho anteriormente es necesario implementar una metodología mas precisa, que le facilite
a dicha empresa conocer con más certeza las partidas de costos – egresos, lo cual le permita
ejercer un eficiente control sobre los mismos, tomar decisiones sobre la programación de sus
actividades y su estructura operativa y financiera, así como también fijar precio competitivo,
reajustando en caso de necesidad, de acuerdo a los resultados de plan presupuestario.

1.9.1 formulación del problema

 Es el diseño de un presupuesto de costos como mecanismo de control y seguimiento,

una herramienta efectiva para implementar en la empresa R&S Multimuebles, SRL?

1.9.2 Sistematización

 ¿Cuáles son las Incidencia o consecuencias que trae la falta de un programa o

herramienta (presupuesto) de costo como medida de control?
 ¿Como distribuye y/o controla la empresa las partidas de gastos y/o costos
operacionales?
 ¿Como puede incidir el diseño de un programa o herramienta de proyección de costos
en la planificación de la empresa?
  ¿Se cuenta con un capital humano capaz de comprender y aplicar debidamente dicha
herramienta?

1.10. Justificación

En la medida en que la competitividad se hace mayor, la posibilidad de obtener mejores márgenes

de rentabilidad es cada vez más difícil. En tal sentido, la disminución de los costos se va
convirtiendo en la forma mas clara para generar mayores utilidades. No obstante, reducir costos
no puede significar de ninguna manera atenuar la calidad del producto o servicio, lo cual podría
limitar en gran medida la capacidad de competir de la organización y estarían como consecuencia
destinada a desaparecer.

En este orden, diseñar una herramienta de control para manejar y controlar de forma eficaz los
costos operacionales (generales y administrativos) le conlleva a una tarea delicada, que, hecha de
manera organizada y sistemática, proporciona una valiosa fuente de información para analizar su
estructura operativa y financiera, esto para la toma de decisiones precisas y oportunas, que vayan
de la mano en la relación costo – calidad.

R&S Multimuebles es una pequeña empresa que en la actualidad se encuentra en proceso de

reorganización departamental, la cual necesita tanto esta como otras herramientas como
mecanismo de control en cada área que la componen. Herramientas que le permitan generar
parámetros bases para el control y manejo correcto de los procesos.

Un sondeo a través de preguntas al azar en empresas de su competencia, nos llevo a determinar

que ninguna de ellas implementa una herramienta que le permita controlar dichas partidas, mas
bien trabajan al ojo % lo cual no le permite saber si el balance de gastos es justo para su
operatividad.
1.11. Objetivos: General y específicos
1.12.1 Objetivo General:
 Diseñar un presupuesto sobre los costos operaciones como mecanismo de control y
seguimiento para “R&S Multimuebles, SRL periodo 2018”

1.12.2 Objetivos específicos:

 Identificar las herramientas necesarias con que se cuenta para la elaboración de

dicho presupuesto.
 Elaborar un plan o logística de trabajo que permita llevar a cabo el proyecto,
tomando en cuenta las etapas (previsión, planeación, organización, coordinación e
integración, dirección y control) para la elaboración del mismo.
 Determinar el comportamiento de cada partida de costos, histórico a dos o tres
anos como base para la proyección del periodo 2018
 Planear integra y sistemáticamente (calendarizar) las actividades que la empresa
debe llevar a cabo para implementar dicha herramienta en un periodo
determinado.

1.12. Metodología
1.12.1 Métodos.

Para llevar a cabo dicho proyecto, se pretende implementar el método analítico, como método de
investigación que consiste en la observación de un todo, descomponiendo en sus partes o
elementos para observar las causas, naturaleza y efectos.
 1.12.2 Técnicas.

Con el propósito de recopilar las informaciones necesarias referentes a este estudio se llevara a
cabo un trabajo de campo (haciendo uso del software y/o recopilación de datos históricos) , lo
cual sirve de soporte a las informaciones bibliográficas que sustentan el caso R&S Multi muebles,
SRL, periodo 2018 y así verificar el desarrollo y gestión del comportamiento de las partidas
afectadas en los periodos anteriores.

1.12.3 Tipo de investigación.

La investigación se fundamenta en un trabajo de campo, trabajando en la planta física de la

empresa mediante el proceso de observación del comportamiento operativo y extrapolándonos a
periodos (dos o tres anos) anteriores, tomando la historia de lo ocurrido en cuanto a costos
operacionales se refiere, con el propósito de plasmar los objetivos

1.12.4 Población y Muestreo

Las informaciones preliminares se obtienen mediante visitas en las instalaciones de la empresa y

para su desarrollo se hace necesario la colaboración del personal administrativo: Administración,
Finanzas y Control de Gastos y Suministro, quienes facilitan las informaciones requerida en el área
financiera y contable, así como las características del proceso operativo. Para la elaboración de
dicha herramienta se cuenta con personas capacitada en el área de Finanzas, quienes han
aportado conocimiento en su desempeño durante su trayectoria de experiencia profesional y
trabajo en equipo. El mismo será desarrollado en etapas y secciones, tomando en cuenta los
principales aspectos del trabajo a desarrollar.
1.12.5 Instrumento de investigación

Durante el proceso de desarrollo se requiere un computador con el Software de la empresa,

Microsoft office, correo electrónico e internet y otros posibles instrumento requerido durante el
proceso.

Capitulo II.- Marco Teórico y Conceptual

2.1 Marco conceptual

Un buen desarrollo de la investigación para la empresa R&S Multimuebles, SRL requiere de la

revisión del planteamiento y teoría en cuanto a las estrategias de costos operativos apoyados en
diferentes autores, lo cual facilita la realización del objetivo general el cual es diseñar un programa
como herramienta de presupuesto como mecanismo de control con el objetivo de maximizar las
utilidades.

Para continuar con el desarrollo de dicha herramienta es necesario tener claro el significado de
algunos conceptos como palabras claves acerca de la formulación de presupuesto empresarial,
concepto, funciones, importancia, objetivos, finalidad, principios, motivos, calendario. Además de
tener claro el concepto de gastos, cosos fijos y variables, punto de equilibrio.

 Concepto de presupuesto: Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, que
se expresa en valores y términos financieros y que debe cumplirse en un periodo de
tiempo determinado bajo ciertas condiciones con el objetivo de llevar a cabo el control del
mismo.
 Funciones: control financiero, control presupuestario, prevención y corrección.
  Importancia: útil al tomar decisiones, ayudan a minimizar el riesgo, mecanismo de revisión
de políticas internas, facilidad en las decisiones, cuantifican valores, guían el proceso de
ejecución, inducen a identificar las necesidades, etc.
 Objetivos: planear integra y sistemáticamente las actividades, controlar y medir resultados
cuantitativos y cualitativos, coordinar las actividades de manera integral.
 Finalidad: planear, controlar, coordinar y lograr los procesos proyectados.

2.2 Marco teórico

La palabra presupuesto se deriva del verbo presuponer que significa “dar previamente por sentada
una cosa” también se dice que presuponer es “Formar anticipadamente el computo de los costos
operacionales de una empresa”, proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de
operaciones basados en una eficiencia razonable.

En las empresas modernas la planeación ha adquirido importancia por la necesidad de conocer

con anticipación la trayectoria que se podrá o deberá adquirir de acuerdo a las circunstancias en
que se deberá desempeñar las operaciones de la empresa, en este caso, para referirnos al
presupuesto de los costos operativo que de una u otra forma afectan el resultado de las
operaciones.

Aspectos claves en el proceso de elaboración y diseño de presupuesto

 La primera fase de elaboración de un presupuesto de costos operativos permite identificar

los aspectos claves antes del proceso, ya que son la base del proceso para su posterior
elaboración, de los cuales podemos mencionar
  La segunda fase enmarca los aspectos donde se inicia a trabajar con los componentes y
herramientas del presupuesto. Se identifican los aspectos que permitan presentar un
adecuado presupuesto con información eficiente tanto cualitativa como
cuantitativamente, sobre todo de utilidad para el cumplimiento de los objetivos y así
poder tomar las mejores decisiones
 En la tercera fase se identifican los aspectos clave de control y seguimiento del
presupuesto, donde se analizan y comprueban el cumplimiento de lo proyectado. No
obstante, se debe tomar en cuenta que un presupuesto es una herramienta de gestión
que permite a los responsables anticiparse a los problemas y tomar decisiones oportunas
más adecuadas.

Elaboración y diseño del presupuesto

 Bibliografía preliminar

Pyhrr, P. A. P. A. (1977). Presupuesto base cero: método práctico para evaluar gastos. Limusa,

Burbano Ruiz, J. E., & Ortiz Gómez, A. (1995). Presupuestos: enfoque moderno de planeación y
control de recursos.

Glenn, W., Ronald, H., & Paul, G. (2002). Presupuestos: Planificación y Control de Utilidades.
Editorial Dossat SA. Madrid-España.

Ruiz, J. B., & Gómez, A. O. (1995). Presupuestos. MC Graw Hill .

Welsch, G. A. (2005). Presupuestos: planificación y control. Pearson educación.

Muñiz, L., & González, L. M. (2009). Control Presupuestario: Planificación, elaboración,

implantación y seguimiento del presupuesto. Profit editorial.

Mallo, C., & Merlo, J. (1995). Control de gestión y control presupuestario (No. 658.15/M25c).
Madrid: McGraw-Hill.

Río González, C. D., & Río Sánchez, C. D. (2004). Costos: para administradores y dirigentes (No.
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Pérez Partida, H. R. (2015). Reflexiones sobre el Presupuesto Base Cero y el Presupuesto basado
en Resultados. El Cotidiano, (192).