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1. DATOS GENERALES
TELÉFONO: 2335-9452
Será comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de cada año.
(2º inciso del lit. a), art. 13 L.I.S.R.)
3. REGISTROS CONTABLES
Libros de IVA
o Libro de Compras
Libros auxiliares
4. REGISTRO DE OPERACIONES
Libros auxiliares:
En éstos se llevará el control de las cuentas colectivas que por su naturaleza exigen
el detalle de las subcuentas.
Libro de Compras:
Comprobantes de Ingresos:
Comprobantes de Egresos:
Los documentos que respalden los egresos serán las Facturas, Comprobantes de
Crédito Fiscal, las planillas de sueldos, recibos y las notas de cargo de los bancos
e instituciones financieras por las transacciones realizadas y cualquier documento
que ampare algún egreso.
Comprobantes de Diario:
Para elaborar las partidas de diario, se utilizarán todos los comprobantes de ingresos
y egresos de las operaciones realizadas cada día.
1 Un dígito Clasificación
11 Dos dígitos Generalde
Rubros
111 Tres dígitos Agrupación
Cuentas de Mayor
11111 Cinco dígitos Sub-Cuenta
1111111 Siete dígitos Sub-Sub-Cuenta
111111111 Nueve dígitos Sub-Sub-Sub-
Cuenta
CLASIFICACIÓN PRINCIPAL
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Cuentas de Gastos
5. Cuentas de Ingreso
6. Cuentas de Cierre
7. Cuentas de Orden
Autorización y presentación de los estados financieros:
Las notas explicativas a los estados financieros, que forman parte integral de los
mismos, serán reveladas de conformidad a las líneas que se presenten en los
estados financieros y teniendo presente las exigencias contenidas en la NCF 21,
que señala las siguientes consideraciones:
CATALOGO DE CUENTAS
CATÁLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
3 PATRIMONIO
31 FONDO PATRIMONIAL
3101 DONACIONES
310101 DONACIONES EN ACTIVO FIJO
310102 DEPRECIACION DE BIENES DONADOS (CR)
310103 DONACIONES EN CAPITAL DE TRABJO
310104 AMORTIZACION DE BIENES DONADOS
3102 SUPERAVIT POR REVALUACIONES DE ACTIVOS FIJOS
3103 EXCEDENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR
3104 EXCEDENTES DEL EJERCICIO ACTUAL
4 COSTOS Y GASTOS
41 COSTOS DIRECTOS
4101 COSTOS DE OTROS SERVICIOS
410101 ADMINISTRACION DE CARTERA
410102 OTROS COSTOS
42 GASTOS
5 INGRESOS
51 INGRESOS DE OPERACIÓN
5101 REALIZACION DE INVENTARIOS DE BIENES DONADOS
7 CUENTAS DE ORDEN
71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
SE CARGARÁ:
Con el valor de los ingresos recibidos por la institución proveniente de
donaciones y con todo ingreso de efectivo o sus equivalentes, que por cualquier
naturaleza tenga la Fundación y queden en disposición de caja general, para su
posterior liquidación.
Con el valor inicial al crearse el fondo fijo o de caja chica, el cual deberá
permanecer inalterable, salvo disposición de la gerencia.
Con el valor de las remesas que se hagan diariamente y con las notas de abono
que el banco envía provenientes de depósitos efectuados a cuentas de
la Fundación, intereses en cuentas de ahorro y a plazo, entre otras; cuando se
reintegre un fondo por anulación de cheques que hayan emitido con anterioridad
descargado su importe.
SE ABONARÁ:
Con el valor de las remesas que se efectúen diariamente a los bancos, para
liquidar el saldo en caja. El efectivo deberá ser ingresado íntegramente a las
cuentas bancarias.
En caso de que el fondo de caja chica sea liquidado.
Con el valor de los cheques que se emitan, retiros de cuentas de ahorro, a la
vista o a plazo, y con las notas de cargo por cualquier concepto: cheques
rechazados, intereses, etc.
1102 INVERSIONES
SE ABONA: Con la venta, donación o retiro de las mismas por cualquier causa.
SE CARGARÁ:
Al momento de determinar una diferencia a nuestro favor o al hacer préstamos
o anticipos a empleados y funcionarios.
SU SALDO: es deudor.
1104 INVENTARIOS
Se registrará bajo esta cuenta la existencia de activos realizables que serán
comprados o donados para su posterior entrega.
SE CARGA: Con el inventario inicial al inicio de cada período y con el inventario
final.
Son los bienes muebles e inmuebles que posee la Fundación para el logro de
sus objetivos.
SE CARGARÁ: con el valor de mercado o con el precio de adquisición revelado
en la escritura o factura de compra/venta.
SE ABONARÁ: con las ventas parciales o totales de estos inmuebles, con las
daciones en pago o adjudicadas a favor de los acreedores, cuando éstos son
embargados.
SU SALDO es deudor.
1202 DEPRECIACIONES
Representa el valor acumulado como reserva por el desgaste o uso del inmueble
calculados de acuerdo con las políticas financieras y a lo estipulado en la Ley
Sobre la Renta.
NATURALEZA:
SU SALDO: es acreedor.
NATURALEZA: deudora
SU SALDO: acreedor
NATURALEZA: acreedora
SALDO: acreedora.
SE CARGARÁ: con el valor de los pagos que la Fundación realice, ya sea parcial
o total para cancelar los créditos.
NATURALEZA: acreedora
SU SALDO: Acreedor.
NATURALEZA:
Saldo: Su saldo acreedor representará el valor total adeudado a los diversos
acreedores.
2103PRESTAMOS
Cuenta de mayor que representa todos aquellos beneficios a un año los cuales
son exclusivos para los empleados. Su naturaleza acreedora
SE CARGARA:
Esta cuenta registra los saldos a favor del fisco, originados por ventas o servicios
gravados.
SU SALDO: acreedor.
SU SALDO: acreedor.
3 FONDO PATRIMONIAL
Cuenta de mayor que registra los rubros del activo no corriente que fortalecen la
posición del Fondo Patrimonial, adquirido por compras efectuados por la
Fundación o recibidos en concepto de donación de las entidades cooperantes.
SE ABONARÁ: Con los precios de compra o con los valores asignados a los
bienes recibidos en donación.
3101 DONACIONES
SE ABONA: Con el valor exceso del costo o valor en libros de cada bien que se
acuerde revalorizar, ya sea por disposición legal o administrativa de la empresa,
en circunstancias especiales y en los bienes del activo fijo, tales como: terrenos,
edificios, vehículos, mobiliario y equipo, etc.
SE CARGA: Con el valor de los bienes revalorizados, cuando estos hayan sido
vendidos o retirados del uso, o para corregir y/o ajustar el aumento del valor por
la revalorización.
SU SALDO es acreedor.
Cuenta de mayor que sirve para presentar en el Balance los excedentes de los
ingresos sobre los gastos e inversiones, correspondientes al ejercicio que
estamos cerrando contablemente.
SU SALDO: es acreedor
4 COSTOS Y GASTOS
Comprende las erogaciones atribuibles a costos de producción y los gastos de
operación.
SALDO: deudor
5 INGRESOS
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F.____________________________
Auditor Externo