Solicitud de Expresión de Consentimiento de Aportes Privados

Poder Judicial de la Nación
AUDITOR CONTADOR PRESENTA INFORME
Intervención del Cuerpo de Auditores Contadores: 1° (primera)
Expediente N°: CNE 1483/2016

Objeto de Auditoría C.N.E. N°: 12226
Caratulado: “PRO PROPUESTA REPUBLICANA S / CONTROL DE ESTADO

CONTABLE – BALANCE 01/01/2015 AL 31/12/2015”.
Distrito: Misiones
Auditor Contador: Dr. Roberto O. Franco
A la Sra. Juez Federal con Competencia Electoral en la Provincia de Misiones:

Dra. María Verónica Skanata
S / D
En mi carácter de integrante del Cuerpo de Auditores Contadores con sede en la

Cámara Nacional Electoral y con relación a los autos de referencia, me dirijo a V.S.,
respetuosamente, a los efectos de elevar a vuestra consideración el presente Informe,
encomendado a fs. 224.
1. INTRODUCCIÓN
1.1. Documentación Compulsada
Para la elaboración del presente Informe he tenido a la vista la siguiente
documentación:
1.1.1. Un cuerpo del expediente mencionado desde fs. 1 hasta su fs. 231.
1.1.2. Un bibliorato con documentación respaldatoria.
1.1.3. Los informes emitidos por la DINE, sobre aportes nacionales otorgados a
las agrupaciones políticas.
1.2. Tarea Desarrollada

El análisis fue practicado en la sede del Cuerpo de Auditores Contadores,
evaluándose la consistencia de la información referida a los estados contables (art. 23
Ley 26.215), correspondientes al ejercicio finalizado el 31/12/2015, presentados por el
Partido PRO-Propuesta Republicana del distrito Misiones.
2. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES AL 31/12/2015
Se transcribe a continuación el punto de auditoría, en su parte pertinente:
“…Elévense los autos a la Excma. Cámara Nacional Electoral para la

intervención del Cuerpo de Auditores Contadores e Informe…”.
2.1. Aclaraciones Previas

2.1.1. Estados Contables Ejercicio Anterior
De acuerdo a la información obrante en esta sede, con fecha 19/12/2016,
he emitido informe favorable con salvedad sobre los estados contables cerrados al
Fecha de firma: 02/05/2017

Alta en sistema: 03/05/2017
Firmado por: ROBERTO OSVALDO FRANCO, Auditor Contador - Cuerpo de Auditores Contadores Cámara Nacional Electoral
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31/12/2014. La salvedad se vinculaba con el punto referido a los estados
contables del ejercicio anterior 2013, por el cual se observó que no se había
presentado los estados contables correspondientes y además existían deficiencias
en el patrimonio neto de la agrupación. Por ello, en el Informe de Auditoría del
ejercicio económico 2014, se formuló la limitación al alcance de las tareas de
auditoría encomendadas, teniendo en cuenta la necesaria vinculación existente
entre los saldos de estados contables de períodos sucesivos.
2.1.2 Informes Campañas Electorales 2015

Se destaca que este partido participó de las elecciones 2015 formando
parte integrante de la Alianza “Frente Cambiemos - Misiones”.
Con fecha 26/04/2017, he elevado Informes desfavorables sobre los
Informes Finales de Campañas (art. 58 de la Ley 26.215), categorías Diputados
Nacionales y Parlamentarios del Mercosur, correspondientes a las elecciones
realizadas el 25/10/2015 presentados por el partido de autos.
Al respecto, véase lo señalado en el punto 2.9. de este Informe.
2.1.3. Alcance de la Labor de Auditoría

Mi examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría vigentes,
que prescriben una revisión selectiva de la información, de acuerdo al trabajo de
auditoría que se detalla en este punto.
Dicho examen se realiza a efectos de verificar aspectos específicos en
materia de mi competencia, relativos al cumplimiento por parte de la entidad
partidaria de la Ley 26.215 que se enumera en este Informe.
Para mi tarea me he basado, en parte, en la labor del Auditor externo, dado
que los estados contables cuentan con dictamen de Contador Público
independiente en términos de juicio técnico, quien es el responsable de emitir una
opinión sobre la confiabilidad y la confección de acuerdo con normas contables
de los mismos.
2.1.4. Cumplimiento de Normas relacionadas con Prevención de Lavado de

Activos de Origen Delictivo y Financiación del Terrorismo
La Ley 25.246 y las respectivas Resoluciones de la Unidad de Información
Financiera (UIF) establecen la normativa aplicable respecto a procedimientos,
controles e información a llevar a cabo sobre prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo por parte de las personas jurídicas, en nuestro caso,
las agrupaciones políticas y también, los profesionales en ciencias económicas
obligados que presten servicios de auditoría a esas personas jurídicas.
En consecuencia, para el caso de las agrupaciones políticas, los
responsables a efectos de su cumplimiento sobre prevención de lavado de activos
de origen delictivo y financiamiento del terrorismo serán: las autoridades
partidarias, el oficial de cumplimiento designado por la agrupación y los
responsables económico-financieros de campaña electoral. Se destaca que éstos
son quienes tienen que aplicar procedimientos que permitan conocer aquellas
operaciones atípicas o que salen de lo común.
A su vez, la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias
Económicas (FACPCE) en la sección 2.20. de la Resolución N° 420/11, establece
que los profesionales en ciencias económicas que presten servicios de auditoría de
estados contables a las personas jurídicas se encuentran alcanzados por las

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obligaciones establecidas por las normas de prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo. Se destaca que esos profesionales son los que
establecen, de manera ocasional o permanente, una relación contractual de
carácter profesional con las agrupaciones políticas y son quiénes tienen que
aplicar procedimientos que permitan conocer al cliente, evaluando, a su vez,
aquellas operaciones atípicas o que salen de lo común.
Asimismo, la mencionada Resolución N° 420/11 de la FACPCE, en la
sección 4.27., establece que los profesionales obligados deberán dejar constancia
de haber llevado a cabo procedimientos de prevención de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo en sus Informes de Auditoría sobre los estados
contables de las agrupaciones políticas.
2.1.5. Información Adicional

A fs. 227/231, obran fojas vinculadas con la denuncia formulada por la
Apoderada del Partido en formación “La Nueva Política” distrito Misiones sobre
observaciones a la rendición de fondos de campaña del Partido PRO-Propuesta
Republicana de Misiones, la cual es incorporada a los expedientes que pudieren
tener relación a los hechos denunciados, tal como instruye V.S..
2.2. Libros Contables

Se agregan al expediente fotocopia certificada de los siguientes registros
contables:
2.2.1. Libro de Inventario
Rubricado el 29/10/2012, cuenta con 200 folios útiles, según consta a fojas
44.
En los folios 40/53, cuyas copias obran a fs. 45/58, obra la transcripción de
los estados contables bajo examen de fs. 3/15vta. de autos.
No se transcribe el Anexo de Capacitación de fs. 16/19, estipulado por la
Acordada CNE N° 47/12.
Se solicita a la agrupación la transcripción del Anexo de Capacitación en el
Libro Inventario partidario.
2.2.2. Libro Caja

Rubricado el 29/10/2012, consta de 101 folios útiles, según surge del folio
de habilitación obrante a fs. 33.
A fs. 34/43, obran copias de los folios 5-Debe/9-Haber de este registro. En
los mismos fueron transcriptos movimientos de fondos del período en examen.
2.2.3. Libro Diario

Rubricado el 29/10/2012, consta de 200 folios útiles, según surge del folio
de habilitación obrante a fs. 20.
A fs. 21/32, obran copias de los folios 10/21 de este registro. En los mismos
fueron transcriptas operaciones del período en examen, mayores contables y el
comienzo de las operaciones del año 2016.
Se recomienda al partido que en este registro contable no transcriba los
mayores de las cuentas del ejercicio sino que habilite un Libro Mayor.

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2.3. Estados Contables Ejercicio Cerrado el 31/12/2015
A fs. 3/19, el partido ha presentado sus estados contables impresos mediante el
sistema SPECA sin el código de seguridad. Asimismo, en el bibliorato adjunto,
mencionado en el punto 1.1.2. de este Informe, se acompaña otra copia de dichos
estados contables.
No obstante, los estados contables mencionados son coincidentes, en su contenido,
con los que se encuentran publicados en la página web del Poder Judicial de la Nación,
en los que sí consta el código de seguridad, motivo por el cual no se requerirá una
nueva presentación.
Los documentos, que serán objeto del presente Informe son: Estado de Situación
Patrimonial, Estado de Recursos y Gastos, Estado de Evolución del Patrimonio Neto,
Estado de Flujo de Efectivo, Anexos, Notas a los estados contables, Informe de Auditor
y Anexo de Capacitación de la Acordada CNE N° 47/12, correspondientes al ejercicio
cerrado el 31/12/2015.
El partido ha presentado sus estados contables en forma comparativa con los del
ejercicio anterior.
2.3.1. Estado de Situación Patrimonial

Del citado documento, obrante a fojas 4/5, surgen los siguientes totales:
Total del Activo $ 87.579,27
Total del Pasivo $ 0,00
Patrimonio Neto $ 87.579,27
2.3.1.1. Caja y Bancos

Se expone en este rubro un monto de $ 56.409,95.
A fs. 14, en la nota 1 a los estados contables, se informa que dicho
total corresponde íntegramente a la cuenta “Banco Nación Argentina Cta.
Cte.”.
El saldo bancario es coincidente con el que surge del extracto
bancario al 31/12/2015, de la cuenta corriente partidaria Nº 4070112405
del Banco de la Nación Argentina, sucursal Posadas, obrante a fs. 74 de
autos.
2.3.1.2. Créditos por Aportes Públicos

El partido informa créditos de este origen por $ 31.169,32.
A fs. 14, en la nota 2 a los estados contables, se informa que este
total corresponde a “Aportes Públicos para Desenvolvimiento Institucional
a Cobrar”, vinculados con las partidas de aportes públicos según Disp.
DINE N° 0471/13 y N° 002/13 por $ 9.301,80, Disp. DINE N° 0019/14
por $ 12.286,18 y Disp. DINE N° 0142/14 por $ 9.581,34.
De la información obrante en esta sede suministrada por la DINE,
surge que además de estas partidas de aportes públicos, el partido al cierre
del ejercicio en examen, tenía pendiente de cobro los aportes públicos del
año 2015 por la suma de $ 27.682,75. Por consiguiente, se observa que no
se han registrado estos aportes FPP 2015 pendientes de cobro.
Por lo tanto, se solicita al partido que realice los ajustes contables
necesarios para exponer correctamente los aportes públicos pendientes de
cobro, utilizando para ello, la cuenta Ajuste de Resultados de Ejercicios
Anteriores – AREA en el ejercicio en curso.

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2.3.2. Estado de Recursos y Gastos
Del mismo, obrante a fs. 6, surgen los siguientes totales:
Total Recursos $ 799.334,48

Total Gastos $ (750.263,13)
Superávit del Ejercicio $ 49.071,35
2.3.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto

Del mismo, obrante a fojas 7, surgen los siguientes totales:
Saldos al inicio $ 7.338,60
Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores $ 31.169,32
Superávit del Ejercicio $ 49.071,35
Saldo al cierre $ 87.579,27
AREA – Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores

Este AREA positivo de $ 31.169,32 corresponde al ajuste contable
realizado de las partidas de aportes públicos pendientes de cobro
(correspondientes a los años 2013 y 2014), no registradas en ejercicios anteriores,
las cuales habían sido observadas por el suscripto en la auditoría realizada sobre
los estados contables del año 2014 de esta agrupación. El AREA positivo figura
registrado a fs. 21, en el folio 10 del Libro Diario partidario, en el asiento
contable de fecha 01/02/2015, con su correspondiente contrapartida en la cuenta
Créditos por Cobrar.
2.4. Firma de Tesorero y Presidente

Los estados contables presentan las firmas del Presidente y del Tesorero de la
agrupación y, asimismo, del contador público matriculado en el distrito.
2.5. Ingresos
2.5.1. Aportes Públicos para Desenvolvimiento Institucional
No se informan aportes de este origen.
No obstante, de la información obrante en esta sede, proporcionada por la
DINE, surge que durante el ejercicio en examen, al partido se le asignaron
mediante Disp. DINE N° 0195/15 aportes públicos (FPP 2015) por la suma de $
27.682,75.
Al respecto, véase lo observado y solicitado en el punto 2.3.1.2. de este
Informe, ya que, la agrupación debía haber registrado sus aportes públicos por el
criterio contable de lo devengado contabilizando esos fondos pendientes de cobro
contra su correspondiente Ingreso en aportes públicos en el ejercicio en curso.
Por lo tanto, el partido deberá realizar este ajuste contable utilizando la
cuenta AREA-Ajustes de Resultados de Ejercicios Anteriores tal como fuera
mencionado en el punto 2.3.1.2. de este Informe.
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2.5.2. Aportes Privados para Desenvolvimiento Institucional
A fs. 6, en el Estado de Recursos y Gastos, el partido declara en este rubro
un total de $ 799.334,48. A fs. 9, en el Anexo I, se informa que este total
corresponde a “Contribuciones y Donaciones de Personas Físicas Recibidas en
Efectivo” por $ 257.999,98 y a “Contribuciones y Donaciones Privadas de
Personas Jurídicas Recibidas en Efectivo” por $ 541.334,50.
A fs. 10/11, se presentan los listados de aportantes privados (personas
físicas y personas jurídicas). En el bibliorato adjunto al expediente, mencionado
en el punto 1.1.2. de este Informe y a fs. 75/209 de autos, se acompañan
originales y fotocopias de recibos partidarios, y de las constancias de depósitos
bancarios de tales aportes percibidos por el partido.
Del análisis de los extractos bancarios acompañados, se verifican los
créditos bancarios que se vincularían con los aportes recibidos/constancias de
depósitos bancarios adjuntados.
2.5.2.1. Aportes Prohibidos para Campaña

Se informa que esta agrupación en el presente ejercicio económico
en examen declaró al inicio del ejercicio 2015 fondos disponibles en
“Banco” por la suma de $ 7.338,60 y sólo informa que durante el trascurso
ese ejercicio recibió financiamiento proveniente de “Aportes Privados” por
el total de $ 799.334,48. Específicamente, se declaran aportes de 35 (treinta
y cinco) personas jurídicas o de existencia ideal que totalizaron $
541.334,50 y 31 (treinta y uno) personas físicas que totalizaron $
257.999,98.
Esto se destaca teniendo en cuenta que el partido en los presentes
estados contables informa un total de egresos de $ 750.263,13, compuesto
por: Gastos para Desenvolvimiento Institucional por $ 105.463,13 (se
incluyen posibles gastos de campaña electoral por $ 86.510,00); Gastos de
Capacitación por $ 2.500,00; Gastos de Campaña Electoral Nacional por $
442.000,00 y Gastos de Campaña Electoral Local por $ 200.000,00. Por
ello, se advierte que los gastos vinculados a las campañas electorales
(nacionales y locales) informados por la agrupación que totalizan $
642.000,00 y sumados los gastos de $ 86.510,00 observados en el punto
2.10. de este Informe, representarían un 97% aproximadamente del
total de egresos declarados por el partido en el ejercicio 2015 bajo
examen. En consecuencia, se observa que los Gastos de Campañas
Electorales habrían sido financiados exclusivamente con los aportes
privados de personas físicas y de personas jurídicas, encontrándose estos
últimos aportes encuadrados dentro de las prohibiciones del art. 44 bis
de la Ley 26.215.
2.5.2.2. Aportes Privados Prohibidos Art. 15 Ley 26.215

Del listado de aportantes privados de fs. 11 surge que los siguientes
aportes privados de personas jurídicas se encontrarían encuadrados en
alguna de las prohibiciones del art. 15 de la Ley 26.215:
RAZÓN SOCIAL APORTE PROHIBICIÓN

CUIT REF.
APORTANTE REALIZADO ART. 15
ALEARA 30379675202 $ 40.000,00 Inciso h (1)
Confederación Económica
33637499209 $ 5.000,00 Inciso h (2)
de Misiones
Intercom SA 30687922952 $ 5.000,00 Inciso c (3)
Nosiglia Construcciones
30503399837 $ 10.000,00 Inciso c (3)
SRL

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Servicios Urbanos SA 30710261896 $ 10.000,00 Inciso c (3)
Referencias:
(1) ALEARA – Sindicato de Trabajadores de Juego de Azar, Entretenimiento,
Esparcimiento, Recreación y Afines de la República Argentina. Aporte Prohibido por
art. 15 inciso h) de la Ley 26.215.
(2) CEM – Confederación Económica de Misiones. Aporte Prohibido por art. 15 inciso h)
de la Ley 26.215.
(3) Aportes Prohibidos por corresponder a empresas concesionarias de servicios en obras
públicas, según art. 15 inciso c de la Ley 26.215.
2.5.2.3. Aportes para Campaña Electoral 2015

Se observa que la mayoría de los aportes de personas físicas y de
personas jurídicas declaradas en los presentes estados contables
corresponderían a una recaudación de fondos efectuada por esta agrupación
para las Campañas Electorales 2015, según consta en artículo periodístico
de “Misiones ON-LINE” de fecha 20/04/2015 donde se indica que se
realizó una cena donde el cubierto había costado $ 5.000,00 por persona y
habían concurrido aproximadamente más de 300 (trescientas) asistentes. Se
adjunta al presente Informe, el artículo periodístico aludido.
Esta información es posible comprobarla también con los recibos de
aportes privados y constancias bancarias adjuntos en autos, pues existen
aportes de personas físicas y jurídicas realizados que indican expresamente
que fueron fondos recaudados para la cena o por la compra de tarjetas para
esa cena de recaudación de fondos del día 21/05/2015 para las Campañas
Electorales 2015; evento encabezado por el actual Presidente de la Nación
Mauricio Macri que se realizó en el “Complejo La Aventura” de Posadas
(Misiones). Por ejemplo, se mencionan los siguientes recibos de aportes y
sus aportantes donde se demuestra este punto:
OBRANTE A
N° RECIBO APORTANTE
FOJAS
0001-00000018 Las Treinta SA 190
0001-00000025 Fernando Daniel Kruse 156
0001-00000046 Berezoski Ezequiel 152
0001-00000048 161
Javier Fiori
0001-00000066 173
0001-00000064 Agronor SA 155
Establecimientos Las
0001-00000125 148
Marías SA
0001-00000127 Grupo Posadas SA 179
0001-00000152 Sergio Talarico 140
Asimismo, se informa a V.S. para lo que estime corresponder que el

salón donde se efectuó la citada cena del 21/05/2015 fue en el “Complejo
La Aventura” de esa Provincia Misiones.
2.5.2.4. Errores en la carga de los datos de aportantes en sistema

SPECA
Se detectó que en los siguientes aportantes existen errores en los
datos declarados por la agrupación:
IMPORTE
APORTANTE OBSERVACIÓN
APORTADO

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Error CUIT/DNI, corresponde
Barrios Diego $ 5.000,00
DNI 20.183.921
Berezoski Ezequiel $ 10.000,00 Error DNI y/o Nombre declarados.
Error en CUIT declarado,
Selva SA $ 43.000,00 corresponde CUIT N°
30707246576
Error en CUIT declarado,
Servicios Urbanos
$ 10.000,00 corresponde CUIT N°
SA
30710261896
2.5.2.5. Solicitud de expresión de consentimiento de aportes privados

Mediante la aplicación del procedimiento de auditoría denominado
“Obtención de confirmaciones directas de terceros”, se requiere a V.S., se
solicite a los aportantes que a continuación se detallan, una expresión de
consentimiento del aporte privado realizado a la agrupación, especificando
por qué medio se materializó ese aporte, la fecha en la cual realizó
efectivamente dichos aportes y que demuestre el origen de los fondos
aportados, a saber:
Personas Físicas:
Nombre del Monto del Domicilio según Padrón

N° DNI Ref.
Aportante Aporte $ Electoral
Dr. R. Levene 944 P. 2 – Cap.
OLCESE, MANUEL 36.785.833 10.000,00 (1)
Fed.
FIORI, JAVIER B. Mitre y 25 de Mayo s/n –
11.206.961 12.000,00 (1)
RAÚL JOSÉ ROQUE Gral. Paz - Corrientes
MALDONADO, Va. Sarita Cnel. Álvarez 2346
8.497.238 10.000,00 (1)
EDMUNDO RAÚL – Capital - Misiones
ARMANINI, JORGE Colón 1305 – Capital -
10.000.139 4.999,98
MARCELO Misiones
SEMLE, JUAN Ruta 14 – Pje. San Alonso –
7.581.919 10.000,00 (1)
HORST Santo Tomé - Corrientes
KRUSE, FERNANDO Lavalle 36 – Montecarlo -
28.553.881 10.000,00 (1)
DANIEL Misiones
MUNIAGURRIA, Trincheras de San José 1180 –
13.004.184 5.000,00
JORGE DANIEL Capital - Misiones
STEYER,
Ch. 90 Calle 97 N° 2086 –
GUILLERMO 14.168.396 10.000,00 (1)
Capital - Misiones
RUBÉN
TALARICO, SERGIO Juan F. Aranguren 1746 P. 5
25.059.023 40.000,00
NICOLÁS Dpto. 1 – Cap. Fed.
SAUER, RODOLFO 25 de Mayo 2244 – Capital -
14.639.554 4.000,00 (1)
NÉSTOR Misiones
SUSSINI, MARÍA
11.429.264 10.000,00 Salta 1256 – Capital - Misiones
DEL CARMEN
Referencia:
(1) Domicilio Fiscal: El domicilio expuesto en el cuadro precedente no es coincidente con el

domicilio fiscal, en los siguiente casos:
Nombre Domicilio Fiscal

Olcese, Manuel Paraguay 1545 P. 3 – Cap. Fed.
Fiori, Javier Raúl José Roque Rademacher 2824 – Posadas – Misiones.
Maldonado, Edmundo Raúl Córdoba 2454 P. 05 – Posadas – Misiones.
Semle, Juan Horst Ruta Nacional N° 14 Km 745 – Gob. Ing. V. Virasoro –
Corrientes.
Kruse, Fernando Daniel Lavalle 62 – Montecarlo – Misiones.
Steyer, Guillermo Rubén Gottschalk (97) 2086 – Posadas – Misiones.

#28183232#177316180#20170426162503946
Sauer, Rodolfo Néstor Leonardo Troazzi 1055 PB – Posadas - Misiones.
Personas Jurídicas:
Monto del
Razón Social Aportante CUIT Domicilio Fiscal
Aporte $
Av. Lavalle 5334 –
Agronor SA 30710517696 15.000,00
Posadas - Misiones
San Martín 1801 –
Albalandia SRL 30519241796 10.000,00
Puerto Rico – Misiones
Adolfo Alsina 946 -
ALEARA 30679675202 40.000,00
CABA
Av. San Martín Lote 2
Ceferino Rodríguez Supermercados
30710816359 10.000,00 Mza. 33 – El Soberbio
SRL
– Misiones
Confederación Económica de Sarmiento 2183 –
33637499209 5.000,00
Misiones Posadas - Misiones
Puerto Argentino 2175
Cerros de Ñacanguazú SA 30687925544 30.000,00 Barrio Miguel Lanús –
Posadas - Misiones
Bolívar 1319 Piso 4
Decisiones Empresariales SRL 30710930178 10.000,00 Dpto. A – Posadas -
Misiones
Av. Callao 2094 Piso 5
Grupo Posadas SA 30698049916 50.000,00 Dpto. Izquierda -
CABA
31-1000-Lote 1 y 2
Intercom SA 30687922952 5.000,00 Manzana 3-D- Garupá-
Misiones
Av. De los Inmigrantes
Las Treinta SA 30687835251 20.000,00 3380 Barrio Villa Svea
– Oberá - Misiones
Av. López y Planes
Nosiglia Construcciones SRL 30503399837 10.000,00 4006 – Posadas –
Misiones
Av. L. N. Alem 1067
OSDE 30546741253 4.834,50
Piso 9 - CABA
Av. San Martín 2860 –
Seewald Automóviles SA 30707657029 44.500,00
Puerto Rico - Misiones
Jujuy 1732 – El Dorado
Selva SRL 30643621378 20.000,00
- Misiones
Ruta Nac 12 Km 7,5 –
Servicios Urbanos SA 30710261896 10.000,00
Posadas - Misiones
Ruta Nac. 14 Km 1260
Transporte Ceferino Rodríguez SRL 30710816332 40.000,00 Lote 1 Mza. 3 – San
Vicente – Misiones
Ruta Nac. 14 Km 739 –
Establecimiento Las Marías SA 30501835354 50.000,00 Gob. Ing. Virasoro -
Corrientes
Asimismo, respecto de los aportes efectuados por las personas

jurídicas, véase lo observado en el punto 2.5.2.3. de este Informe.
2.6. Límite de Contribuciones o Donaciones Privadas – art. 16 de la Ley 26.215

De los listados de aportantes presentados por el partido y de la información
obrante en esta sede, surge que los siguientes aportes privados de personas jurídicas
exceden el límite de aportes de personas jurídicas vigente para ese distrito Misiones
para el año 2015 que era de $ 44.751,00 según Acordada CNE N° 14/2015 del
26/02/2015, a saber:
APORTE
RAZÓN SOCIAL APORTANTE CUIT REF.
REALIZADO
Establecimiento Las Marías SA 30501835354 $50.000,00 (1)
Grupo Posadas SA 30698049916 $ 50.000,00 (1)
Transporte Ceferino Rodríguez SRL 30710816332 $ 40.000,00 (2)

#28183232#177316180#20170426162503946
Ceferino Rodríguez Supermercados SRL 30710816359 $ 10.000,00 (2)
Referencias:
(1) A fs. 14, en la nota 3 a los estados contables, el partido reconoce el exceso de estos dos
aportes efectuados por las empresas “Establecimiento Las Marías SA” y “Grupo Posadas
SA” de $ 50.000,00 cada uno, los cuales superan el límite establecido en el año 2015 para
este distrito. Además, la agrupación informa que a efectos de dar cumplimiento a las
disposiciones legales que establecen el límite de aportes privados, habría procedido con
fecha 15/03/2016 a efectuar la devolución de la suma de $ 5.250,00 por cada exceso de
los aportantes citados, registrando la operación en el Libro Diario contra Ajuste de
Resultados de Ejercicios Anteriores (AREA).
A fs. 32, en el folio 21 del Libro Diario partidario, consta la registración del AREA contra
Banco por la suma de $ 10.500,00 (correspondería $ 5.250,00 por cada aporte) realizada
en el asiento contable de fecha 15/03/2016.
Sin embargo, no se han localizado en autos las constancias respaldatorias de las
devoluciones efectuadas a estas dos empresas, que totalizan $ 10.500,00 ni tampoco pudo
ser posible verificar la salida de estos fondos en la cuenta corriente del partido, ya que los
extractos bancarios fueron presentados hasta el 31/12/2015 y la devolución habría sido el
día 15/03/2016.
(2) Si bien estos dos aportes de $ 40.000,00 y $ 10.000,00 individualmente no superarían el
límite de aportes establecido, considerando la vinculación existente entre ambas empresas,
la consolidación de los mismos arroja un total de $ 50.000,00 el cual superaría ese límite.
2.7. Capacitación para la Función Pública, Formación de Dirigentes e

Investigación – art. 12 Ley 26.215.
El partido informa egresos destinados a estas actividades por $ 2.500,00.
De la información obrante en esta sede, suministrada por la DINE, surge que el
partido no percibió, en el transcurso del año 2015, aportes para desenvolvimiento
institucional, que constituyen la base de cálculo para la determinación de los mínimos
exigibles a destinar a las actividades mencionadas, razón por la cual, no estaba obligado
a destinar fondos.
Sin embargo, de la información obrante en esta sede, surge que el partido debía
destinar/afectar a actividades de “Capacitación y Formación de Dirigentes” fondos por
la suma de $ 1.982,34 provenientes de un Remanente de aportes públicos de la
Campaña PASO 2013 de la Alianza “Frente Unidos” de la cual este partido formó
parte.
A fs. 16/19, se presenta el Anexo de Capacitación, establecido por la Acordada
CNE N° 47/12, suscripto por las autoridades partidarias, donde se incluye este
Remanente de aportes públicos de Campaña PASO 2013 de $ 1.982,34.
En el bibliorato adjunto al expediente y a fs. 2014 de autos, se acompaña original
y fotocopia de la factura “C” N° 0001-00000006 del proveedor “Saiz Fernando”
(abogado) de fecha 07/08/2015 por la suma de $ 2.500,00 que respaldaría los gastos de
capacitación, la cual fue canalizada por la cuenta única partidaria. De su revisión, no
surgen observaciones significativas que formular.
2.8. Informe del Auditor

Los estados contables bajo análisis cuentan con dictamen favorable emitido por
contador público independiente obrante a fs. 15/15vta., cuya firma ha sido legalizada
por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la jurisdicción.
Se destaca que el Auditor Externo en su Informe de fs. 15/15vta., no hace
mención sobre aplicación de las normas de auditoría establecidas en la Resolución
Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Concejos Profesionales de Ciencias
Económicas y tampoco hace mención sobre la aplicación de los procedimientos
establecidos en la Resolución N° 420/11 de la FACPCE, en la sección 4.27., vinculada
con los procedimientos de prevención de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo.

#28183232#177316180#20170426162503946
2.9. Campañas Electorales 2015
Tal como se menciona en el punto 2.1.2. de este Informe, durante el ejercicio bajo
análisis se llevaron a cabo las elecciones generales del 25/10/2015, correspondientes a
las categorías Diputados Nacionales y Parlamentarios del Mercosur.
Con relación a las elecciones generales del 25/10/2015, el partido en los presentes
estados contables no declara ingresos relacionados con esas campañas, sólo informa
egresos por la suma de $ 442.000,00 en el rubro “Gastos de Campaña Electoral
Nacional” efectuadas mediante transferencias desde este partido hacia la Alianza
“Frente Cambiemos – Misiones”, una por la suma de $ 242.000,00 de fecha
21/07/2015 y otra por la suma de $ 200.000,00 de fecha 17/09/2015, según surge a fs.
13 en el Anexo IV “Transferencias Realizadas a Otros Órganos o Distritos para
Campaña Electoral”.
Tal como se señaló en el punto 2.1.2. de este Informe, con fecha 26/04/2017, he
elevado dictámenes desfavorables sobre los Informes Finales de la Elección Legislativa,
Diputados Nacionales y Parlamentarios del Mercosur, correspondientes a las elecciones
generales realizadas el 25/10/2015, presentados por la agrupación de autos. Allí, se
observó que el origen de los ingresos cobrados (Contribuciones y Donaciones
Privadas) y los egresos pagados relacionados (Transferencia a Otros Órganos o
Distritos) por la sumas de $ 242.000,00 y $ 200.000,00 de ambas categorías
electorales que declaró la agrupación se podrían vincular con esos aportes
privados de personas jurídicas informadas por el partido en su balance 2015, por
lo tanto, éstos se encontrarían encuadrados dentro de las prohibiciones del art. 44
bis de la Ley 26.215.
Asimismo, respecto a los aportes privados recibidos, tanto de personas físicas
como de personas jurídicas vinculados con los fondos de campaña, véase lo señalado en
los distintos ítems del punto 2.5.2. de este Informe.
2.10. Egresos
El partido informa, en el Estado de Recursos y Gastos, obrante a fs. 6, un total de
erogaciones de $ 750.263,13 correspondiente a los siguientes egresos:
Gastos para Desenvolvimiento Institucional $ 105.763,13
Gastos de Campaña Electoral Nacional $ 442.000,00
Gastos de Campaña Electoral Local $ 200.000,00
Gtos. de Capacitación para la Función Pública, $ 2.500,00
Formación de Dirigentes e Investigación
Del análisis de los extractos bancarios acompañados, se verifica la canalización

de estos gastos por la cuenta bancaria del partido.
Con respecto al rubro “Gtos. de Capacitación para la Función Pública,

Formación de Dirigentes e Investigación” por $ 2.500,00, véase lo señalado en el
punto 2.7. de este Informe.
Con relación a los “Gastos para Desenvolvimiento Institucional” por $

105.763,13 a fs. 12, en el Anexo III, se informa que corresponde a los rubros
“Impuestos, Tasas y Contribuciones” por $ 2.971,04 y “Gastos Varios” por $
102.792,09.

#28183232#177316180#20170426162503946
En el bibliorato adjunto al expediente, mencionado en el punto 1.1.2. de este
Informe y a fs. 210/216 y fs. 219 de autos, se acompañan originales y fotocopias de
comprobantes respaldatorios de estos egresos. De su revisión, surge que si bien la
factura “C” N° 0001-00000013 del proveedor “Claudia Patricia Hofbauer” de fecha
02/09/2015 por la suma de $ 49.000,00 no ha presentado inconsistencias respecto a la
verificación de validez de comprobantes con AFIP – Administración Federal de
Ingresos Públicos, se informa a V.S. que en la factura de este proveedor se indican
como conceptos prestado/facturado: “publicidad institucional en portal
www.misionesinfo.com; impresión de lona para cartelería en vía pública y remeras e
impresión con logo del PRO”, siendo la actividad principal de este proveedor que figura
en AFIP: “Servicios de Labranza, Siembra, Transplante y Cuidados Culturales”, según
consulta realizada con fecha 25/01/2017 en el sistema de Constancia de Inscripción de
la AFIP.
Además, se observa que existen facturaciones incluidas en el rubro “Gastos
Varios” que a los efectos contables figuran mal declaradas/expuestas, pues
corresponderían a gastos de campaña electoral, según consta en las facturas obrantes a
fs. 215 y a fs. 219 de autos: proveedor “Tom Turismo Operativo Misionero SA” por $
37.510,00 de fecha 21/05/2015 y proveedor “Claudia Patricia Hofbauer” por $
49.000,00 de fecha 02/09/2015.
Con respecto a los “Gastos de Campaña Electoral Local” por $ 200.000,00, a

fs. 12 en el Anexo III, se informa que el total corresponde únicamente a gastos en
combustible. En el bibliorato adjunto al expediente, mencionado en el punto 1.1.2. de
este Informe y a fs. 218 de autos, se acompaña original y fotocopia de la factura “B” N°
0067-00000497 del proveedor “Adolfo Sartori S.A.” de fecha 22/09/2015 por la suma
de $ 200.000,00 que respaldaría este egreso de campaña electoral local, la cual se
verificó que fue canalizada por la cuenta bancaria del partido. De su revisión, surge que
si bien esta factura del proveedor “Adolfo Sartori S.A.” no ha presentado
inconsistencias respecto a la verificación de validez de comprobantes con AFIP –
Administración Federal de Ingresos Públicos, se observa el significativo y excesivo
consumo de combustible (nafta Súper XXI) facturado al partido de autos, por la
cantidad/consumo de litros de 13.831,26, según detalla en dicha factura este proveedor.
Con relación a los “Gastos de Campaña Electoral Nacional” por $ 442.000,00,

a fs. 13 en el Anexo IV, se informa el detalle de su composición, donde se indican 2
(dos) transferencias realizadas hacia la agrupación “Frente Cambiemos” de Misiones,
una de fecha 21/07/2015 por $ 242.000,00 y otra de fecha 17/09/2015 por $ 200.000,00.
En la auditoría realizada sobre los Informe Finales de Campañas de las elecciones
generales del 25/10/2015, categorías Diputados Nacionales y Parlamentarios del
Mercosur correspondientes a la Alianza “Frente Cambiemos” de Misiones, se verificó
la registración/inclusión de la contraparte de estas dos transferencias en esos Informes
de Campañas.
De la revisión de los extractos bancarios partidarios, se verifica la existencia de
dos débitos bancarios, uno de fecha 21/07/2015 por $ 242.000,00 y otro de fecha
17/09/2015 por $ 200.000,00 que se vincularían con las transferencias efectuadas
declaradas por el partido.
Asimismo, cabe destacar que estas dos transferencias fueron observadas en la
auditoría realizada sobre los Informes Finales de las elecciones generales del
25/10/2015, categorías Diputados Nacionales y Parlamentarios del Mercosur de este
partido. Al respecto, véase lo señalado en el punto 2.9. de este Informe.

#28183232#177316180#20170426162503946
2.11. Cuenta Bancaria

En el bibliorato adjunto al expediente, mencionado en el punto 1.1.2. de este
Informe y a fs. 59/74 de autos, se acompañan extractos bancarios de la cuenta corriente
partidaria N° 4070112405 del Banco de la Nación Argentina, sucursal Posadas, por el
período 30/12/2014 al 31/12/2015.
Del análisis de los extractos bancarios, no surgen observaciones significativas que
formular.
3. DICTAMEN
Teniendo en cuenta los resultados de las tareas de auditoría realizadas,

considerando las aclaraciones previas señaladas en los distintos ítems del punto 2.1. de
este Informe y las significativas observaciones formuladas, no aconsejo a V.S. la
aprobación de los estados contables correspondientes al ejercicio finalizado el
31/12/2015 presentados por el Partido PRO – Propuesta Republicana del distrito
Misiones.
Lo expuesto es todo cuanto debo informar a V.S. respecto de la tarea realizada.
Buenos Aires, 26 de abril de 2017.

#28183232#177316180#20170426162503946

Solicitud de Expresión de Consentimiento de Aportes Privados

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Solicitud de Expresión de Consentimiento de Aportes Privados

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Poder Judicial de la Nación

AUDITOR CONTADOR PRESENTA INFORME

Intervención del Cuerpo de Auditores Contadores: 1° (primera)

Expediente N°: CNE 1483/2016

Caratulado: “PRO PROPUESTA REPUBLICANA S / CONTROL DE ESTADO

Auditor Contador: Dr. Roberto O. Franco

A la Sra. Juez Federal con Competencia Electoral en la Provincia de Misiones:

En mi carácter de integrante del Cuerpo de Auditores Contadores con sede en la

1.2. Tarea Desarrollada

2. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS CONTABLES AL 31/12/2015

Se transcribe a continuación el punto de auditoría, en su parte pertinente:

“…Elévense los autos a la Excma. Cámara Nacional Electoral para la

2.1. Aclaraciones Previas

Fecha de firma: 02/05/2017

2.1.2 Informes Campañas Electorales 2015

2.1.3. Alcance de la Labor de Auditoría

2.1.4. Cumplimiento de Normas relacionadas con Prevención de Lavado de

Fecha de firma: 02/05/2017

2.1.5. Información Adicional

2.2. Libros Contables

2.2.2. Libro Caja

2.2.3. Libro Diario

Fecha de firma: 02/05/2017

2.3.1. Estado de Situación Patrimonial

2.3.1.1. Caja y Bancos

2.3.1.2. Créditos por Aportes Públicos

Fecha de firma: 02/05/2017

Total Recursos $ 799.334,48

2.3.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto

AREA – Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores

2.4. Firma de Tesorero y Presidente

2.5.2.1. Aportes Prohibidos para Campaña

2.5.2.2. Aportes Privados Prohibidos Art. 15 Ley 26.215

RAZÓN SOCIAL APORTE PROHIBICIÓN

Fecha de firma: 02/05/2017

2.5.2.3. Aportes para Campaña Electoral 2015

Asimismo, se informa a V.S. para lo que estime corresponder que el

2.5.2.4. Errores en la carga de los datos de aportantes en sistema

Fecha de firma: 02/05/2017

2.5.2.5. Solicitud de expresión de consentimiento de aportes privados

Nombre del Monto del Domicilio según Padrón

(1) Domicilio Fiscal: El domicilio expuesto en el cuadro precedente no es coincidente con el

Nombre Domicilio Fiscal

Fecha de firma: 02/05/2017

Asimismo, respecto de los aportes efectuados por las personas

2.6. Límite de Contribuciones o Donaciones Privadas – art. 16 de la Ley 26.215

Grupo Posadas SA 30698049916 $ 50.000,00 (1)

Transporte Ceferino Rodríguez SRL 30710816332 $ 40.000,00 (2)

Fecha de firma: 02/05/2017

2.7. Capacitación para la Función Pública, Formación de Dirigentes e

2.8. Informe del Auditor

Fecha de firma: 02/05/2017

Del análisis de los extractos bancarios acompañados, se verifica la canalización

Con respecto al rubro “Gtos. de Capacitación para la Función Pública,

Con relación a los “Gastos para Desenvolvimiento Institucional” por $

Fecha de firma: 02/05/2017

Con respecto a los “Gastos de Campaña Electoral Local” por $ 200.000,00, a

Con relación a los “Gastos de Campaña Electoral Nacional” por $ 442.000,00,

Fecha de firma: 02/05/2017

2.11. Cuenta Bancaria

Teniendo en cuenta los resultados de las tareas de auditoría realizadas,

Lo expuesto es todo cuanto debo informar a V.S. respecto de la tarea realizada.

Buenos Aires, 26 de abril de 2017.